Steuer-Ratgeber

Kanada

Ratgeber zu den kanadischen Bundes- und Provinzregeln, nach Themen geordnet.

Unternehmensform

Holdinggesellschaft und Geldanlage in der Kapitalgesellschaft

Eine Holdinggesellschaft in Kanada kann Ihre operative Gesellschaft besitzen und einige Dividenden von Kapitalgesellschaften ohne gewöhnliche Einkommensteuer erhalten. Es können aber Part-IV-Steuer und Regeln gegen Steuervermeidung gelten. Geldanlagen in einer der beiden Gesellschaften können das Small Business Limit der operativen Gesellschaft senken, wenn die Gesellschaften verbunden (associated) sind. Eine Kapitalgesellschaft, die vermietet, erzielt meist Einkünfte aus Kapitalanlagen. Vergleichen Sie deshalb alle Steuer- und Übertragungskosten, bevor Sie Immobilien übertragen.

Kapitalgesellschaften

Unternehmen in eine Kapitalgesellschaft einbringen: Abschnitt 85

Ein Einzelunternehmer oder eine Personengesellschaft in Kanada kann die Steuer auf berechtigtes Betriebsvermögen in der Regel aufschieben. Dazu wird das Vermögen gegen Anteile auf eine steuerpflichtige kanadische Kapitalgesellschaft übertragen und eine Wahl nach Abschnitt 85 eingereicht. Der gewählte Betrag wird für jeden Vermögenswert innerhalb gesetzlicher Grenzen festgelegt. Forderungen, GST/HST und Grunderwerbsteuer müssen gesondert geprüft werden. Die Gründung allein schiebt keine Steuer auf.

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Gemeinsam gründen: Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft?

Klären Sie vor der ersten Rechnung, wem jeder Kundenvertrag gehört. Bei getrennten Unternehmen meldet jeder Einzelunternehmer den Gewinn in seiner eigenen T1-Erklärung mit Form T2125 und schuldet seine Steuern selbst. In einer gemeinsamen Personengesellschaft meldet jeder Gesellschafter seinen Anteil in seiner T1-Erklärung und kann persönlich für ihre Schulden und die GST/HST haften. Eine Kapitalgesellschaft zahlt Steuer auf ihren Gewinn und reicht eine T2-Erklärung ein. Die Eigentümer melden die an sie gezahlten Löhne oder Dividenden, und Direktoren können für nicht abgeführte Beträge haften.

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Berufsgesellschaft in Kanada: Wer darf gründen?

Viele zugelassene Berufsträger in Kanada dürfen eine Kapitalgesellschaft gründen. Ob das erlaubt ist, wer Anteile halten darf und welche Genehmigung nötig ist, hängt aber von der Provinz und vom Beruf ab. Eine Kapitalgesellschaft hebt die persönliche Berufshaftung nicht auf. Sie kann den Small Business Deduction (Steuerabzug für kleine Unternehmen) erhalten, wenn sie die üblichen Steuerregeln erfüllt. Rechnet sie jedoch an eine verbundene Klinik ab, gehört sie einer Personengesellschaft an oder zahlt sie Dividenden an Familienmitglieder, kann sich das Ergebnis ändern.

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Unternehmen in Kanada als Kapitalgesellschaft gründen?

Es gibt in Kanada kein Einkommen, ab dem sich die Gründung einer Kapitalgesellschaft für jedes Unternehmen lohnt. Sinnvoll kann sie sein, wenn Sie dauerhaft mehr verdienen, als Sie persönlich brauchen, und aktive Geschäftsgewinne in der Gesellschaft lassen können. Entnehmen Sie fast alles oder erwarten Sie Verluste zu Beginn, können die zusätzlichen Erklärungen und Kosten den Vorteil des Steueraufschubs übersteigen. Auch Haftung, Kunden und Provinz spielen eine Rolle.

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Zweites Unternehmen in Kanada: Dieselbe Firma oder neu?

Ja. Prüfen Sie zuerst Namen, Lizenzen, Gründungsurkunde und Eigentümer. Ein Einzelunternehmer in Kanada kann beide Geschäfte führen, versteuert sie persönlich und zählt die steuerpflichtigen Umsätze für eine gemeinsame GST/HST-Grenze von $30.000 zusammen. Eine Kapitalgesellschaft kann beide Geschäfte führen. Bei unterschiedlichen Eigentümern oder Verpflichtungen gründen Sie eine weitere. Jede Kapitalgesellschaft zahlt und erklärt getrennt, doch verbundene CCPCs (Canadian-Controlled Private Corporations, private Kapitalgesellschaften unter kanadischer Kontrolle) teilen sich die bundesweite Grenze von $500.000.

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Ein Unternehmen gründen

Nach der Gründung in Kanada: CRA-Konten und Korrekturen

Suchen Sie zuerst die BN und die RC der Kapitalgesellschaft: Bei einer Gründung auf Bundesebene und in einigen Provinzen werden sie automatisch vergeben; sonst ist eine Registrierung bei der CRA nötig. Ergänzen Sie die RT, wenn die GST/HST-Registrierung Pflicht ist oder freiwillig erfolgt, und die RP vor der ersten Abführung von Lohnabzügen. Die Kapitalgesellschaft schuldet ihre eigene Steuer; der frühere Einzelunternehmer schuldet die Steuer aus der Zeit als Einzelunternehmer. Verwenden Sie die alte persönliche RT nicht mehr und gleichen Sie betroffene Rechnungen und Erklärungen mit der CRA ab.

Kapitalgesellschaften

Unternehmen in Kanada kaufen: Anteile, Vermögen, Steuern

Vergleichen Sie zuerst Preis, Steuerkosten und übernommene Schulden und legen Sie dann den Käufer fest. Beim Kauf von Vermögenswerten entstehen neue steuerliche Anschaffungskosten: Ein Einzelunternehmer zahlt die Steuer persönlich, eine Kapitalgesellschaft zahlt ihre eigene, und Gesellschafter einer Personengesellschaft melden ihre Gewinnanteile. Beim Kauf von Anteilen bleiben die Kosten und Schulden der Zielgesellschaft unverändert. Prüfen Sie Form GST44 oder Form FP-2044-V von Québec, die Unbedenklichkeitsbescheinigung der Provinz und einen etwaigen Quellensteuereinbehalt bei einem nicht ansässigen Verkäufer.

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Kanadische Firma gründen ohne PR: Direktoren und Steuerstatus

Für Eigentum und Gründung sind weder PR (Permanent Residence, dauerhafter Aufenthalt) noch Staatsbürgerschaft nötig, auch nicht vor der Einreise. Wählen Sie zuerst die Rechtsordnung und richten Sie dort den örtlichen Sitz ein. Ein alleiniger Direktor einer Bundesgesellschaft muss in Kanada ansässiger Kanadier sein; Ontario und BC erlauben einen qualifizierten Nichtansässigen. Die Kapitalgesellschaft zahlt Einkommensteuer und erhält den Kleinunternehmersatz nur mit CCPC-Status (kanadische, kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft) und qualifizierten Einkünften; eine Kontrolle durch Nichtansässige schließt ihn in der Regel aus. Direktoren können für nicht abgeführte Lohnsteuer oder GST/HST persönlich haften.

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Unternehmenssteuer

Aktionär in Kanada aufnehmen oder auszahlen

Prüfen Sie vor der Unterschrift Gründungsurkunde, Vereinbarung, Anteilsrechte, Wert, Anschaffungskosten (Cost Base) und das eingezahlte Kapital (Paid-up Capital). Ein Käufer zahlt dem verkaufenden Eigentümer für bestehende Anteile. Bei einer Zeichnung neuer Anteile zahlt er an die Kapitalgesellschaft. Der Verkäufer kann Kapitalertragsteuer schulden, während eine Rücknahme durch die Kapitalgesellschaft eine Dividende auslösen kann. Schenkungen in der Familie können Empfänger einem Risiko für unbezahlte Steuern aussetzen. Ein ausscheidender Gesellschafter einer Personengesellschaft gibt die zugewiesenen Einkünfte und einen etwaigen Gewinn aus dem Verkauf seines Anteils an.

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Geschäftsverluste in Kanada nutzen: Verlustvortrag und -rücktrag

Berechnen Sie den Verlust zuerst auf Form T2125, in Ihrer Zuweisung aus der Personengesellschaft oder in der T2 der Kapitalgesellschaft. Ein berücksichtigungsfähiger Verlust eines Einzelunternehmers oder einer gewöhnlichen Personengesellschaft in Kanada kann persönliche Einkünfte mindern, auch ein Gehalt aus einer T4-Bescheinigung. Verbleibende persönliche Steuer zahlen Sie weiterhin. Ungenutzte Non-Capital Losses (Verluste, die nicht aus Kapitalvorgängen stammen) lassen sich in der Regel drei Jahre zurück- oder 20 Jahre vortragen. Eine Kapitalgesellschaft zahlt ihre eigene Steuer und behält ihre Verluste. Kommanditisten unterliegen Grenzen nach dem At-risk-Betrag.

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Kanada: Versäumte Erklärungen einer Kapitalgesellschaft nachholen

Listen Sie jedes fehlende T2-Jahr, jede GST/HST-Periode und jede Pflicht bei der Lohnabrechnung auf. Gleichen Sie diese dann mit den CRA-Konten und Unterlagen der Kapitalgesellschaft ab. Reagieren Sie sofort auf jede Aufforderung und jede Vollstreckungsmaßnahme. Rekonstruieren Sie die Buchhaltung, reichen Sie die erforderlichen Erklärungen ein und gleichen Sie die neuen Steuerbescheide und Zahlungen ab. Eine in Kanada ansässige Kapitalgesellschaft muss auch für Jahre ohne Geschäftstätigkeit eine T2-Erklärung einreichen. Für registrierte GST/HST-Perioden ist auch dann eine Erklärung nötig, wenn der Betrag null ist.

Kapitalgesellschaften

Geschäftsjahresende einer Kapitalgesellschaft in Kanada wählen

Eine neue kanadische Kapitalgesellschaft wählt das Ende ihres ersten T2-Jahres innerhalb von 53 Wochen nach der Gründung. Wählen Sie ein Datum, das zu Buchhaltung und Geschäftsablauf passt. Der 31. Dezember ist für die meisten nicht vorgeschrieben. Eine spätere freiwillige Änderung braucht in der Regel die Zustimmung der CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) aus betrieblichen Gründen und führt meist zu einem Rumpfjahr. Die Kapitalgesellschaft reicht für jeden Zeitraum Erklärungen ein und zahlt fällige Steuern.

Kapitalgesellschaften

T2 der Kapitalgesellschaft einreichen: Fristen, Selbsterstellung

Sie können die T2 (kanadische Körperschaftsteuererklärung) Ihrer Kapitalgesellschaft selbst mit einer von der CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) zertifizierten Steuersoftware erstellen und einreichen, wenn Sie die Finanzunterlagen abstimmen, die nötigen Schedules auswählen und die Steuerlage prüfen können. Reichen Sie innerhalb von sechs Monaten nach dem Jahresende ein, zahlen Sie einen Restbetrag aber früher. Die meisten Kapitalgesellschaften müssen elektronisch einreichen. Auch eine inaktive Kapitalgesellschaft braucht unter Umständen eine T2. Tätigkeiten in Québec oder Alberta können eine gesonderte Erklärung der Provinz erfordern.

Kapitalgesellschaften

Auslandsvermögen und ausländische Firmen bei der CRA melden

Eine in Kanada ansässige Person muss in der Regel Form T1135 einreichen, wenn die Anschaffungskosten ihres Auslandsvermögens insgesamt mehr als $100.000 betragen, und zwar zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr. Zum Auslandsvermögen zählen etwa ausländische Konten, Aktien und Mietimmobilien. Besitzt sie mindestens 1 % einer ausländischen Firma, bei Einrechnung nahestehender Personen mindestens 10 %, meldet sie diese Firma auf Form T1134 und nicht auf T1135.

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Körperschaftsteuer in Kanada: Steuersätze und Dividenden

Eine kanadische Kapitalgesellschaft zahlt Einkommensteuer an den Bund und an die Provinz oder das Territorium. Eine CCPC (Canadian-controlled private corporation, kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft) kann auf qualifizierte aktive Geschäftseinkünfte innerhalb ihrer Geschäftsgrenze auf Bundesebene 9 % zahlen. Einkünfte, die für die Senkung auf den allgemeinen Satz qualifiziert sind, werden auf Bundesebene mit 15 % besteuert. Hinzu kommt der jeweilige Satz der Provinz oder des Territoriums. Für Kapitaleinkünfte und Dividenden an die Eigentümer gelten andere Regeln.

Kapitalgesellschaften

Wie Einkünfte aus Selbstständigkeit in Kanada besteuert werden

Ein kanadischer Einzelunternehmer erklärt den Gewinn seines Unternehmens in der persönlichen Steuererklärung, in der Regel mit Form T2125. Aus dem Gewinn können Einkommensteuer des Bundes und der Provinz oder des Territoriums entstehen, dazu Beiträge zum Canada Pension Plan (CPP, kanadische Rentenversicherung) für Selbstständige außerhalb von Québec, in Québec Beiträge zum QPP und zur QPIP. Legen Sie aus dem erwarteten Gewinn Geld für Einkommensteuer und Beiträge zurück. Die richtige Summe hängt von Ihrem Gesamteinkommen und Ihrer Provinz ab.

Selbstständige

In einer anderen Provinz arbeiten: Registrierung und Steuern

Erfassen Sie zuerst Ihre Betriebsstätten und prüfen Sie die Registrierungsregeln am Zielort. Kapitalgesellschaften zahlen Steuern dort, wo sie Betriebsstätten (Permanent Establishments) haben, und teilen das Einkommen bei mehreren Betriebsstätten in Schedule 5 auf. Dazu kann das Formular CO-17 in Québec oder AT1 in Alberta gehören. Einzelunternehmer und einzelne Gesellschafter zahlen persönlich. Für Einkünfte außerhalb der Wohnprovinz am Jahresende kann Form T2203 und eine Erklärung für Québec nötig sein. Für die Lohnabrechnung gelten eigene Regeln. Der Gründungsort verlagert kein Einkommen.

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Unternehmen im Ausland besitzen und in Kanada leben

In Kanada steuerlich ansässige Personen werden in der Regel nicht auf den einbehaltenen aktiven Gewinn einer Gesellschaft außerhalb der USA besteuert. FAPI eines kontrollierten ausländischen verbundenen Unternehmens kann aber schon vor einer Zahlung steuerpflichtig sein. Privatpersonen erklären ausländische Dividenden. Manche Gesellschafterdarlehen oder Vorteile sind steuerpflichtig. Eigentümer, die Kapitalgesellschaften sind, können Dividenden abziehen. Der Status als ausländisches verbundenes Unternehmen kann T1134 erfordern, außer im ersten Jahr der Ansässigkeit einer Privatperson. Eine Geschäftsleitung in Kanada kann die Ansässigkeit der Gesellschaft und die T2-Pflicht beeinflussen.

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CRA: Verspätungszuschläge, Zinsen und Erlass

Eine verspätete Einkommensteuererklärung einer Privatperson oder Kapitalgesellschaft führt normalerweise zu einem Strafzuschlag auf die Steuer, die bei Fälligkeit der Erklärung noch unbezahlt war. Für GST/HST-Erklärungen, Lohnabführungen und Informationsbescheinigungen gelten eigene Regeln. Zinsen laufen in der Regel ab dem Zahlungstermin, auch wenn die Erklärung später fällig ist. Die CRA kann Strafzuschläge oder Zinsen bei berechtigten Umständen erlassen, aber der Erlass liegt in ihrem Ermessen und hebt die Steuer nicht auf.

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Personal Services Business: Wann ist eine Firma ein PSB?

Eine Kapitalgesellschaft kann ein Personal Services Business betreiben, wenn der Ausführende oder eine nahestehende Person Specified Shareholder ist und der Ausführende ohne die Gesellschaft Arbeitnehmer oder Officer des Kunden wäre. Außerdem darf sie nicht während des gesamten Jahres mehr als fünf Vollzeitkräfte beschäftigen, und kein verbundenes Unternehmen darf für die Leistungen zahlen. Die Einkünfte werden höher besteuert, die Abzüge sind begrenzt.

Kapitalgesellschaften

CRA-Schreiben zu Review oder Audit: Was tun, was senden?

Lesen Sie im Schreiben das Steuerkonto, die Jahre, die geprüften Punkte, die angeforderten Unterlagen und das Antwortdatum. Prüfen Sie, ob der Kontakt echt ist, sammeln Sie die Belege zu den beanstandeten Beträgen und antworten Sie auf dem Weg, den die CRA angibt. Bitten Sie bei Bedarf vor Fristablauf um mehr Zeit. Läuft bereits ein Audit zu einem ausgelassenen Punkt, kann für diesen Punkt eine freiwillige Offenlegung ausgeschlossen sein.

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Unternehmen in Kanada verkaufen: Anteils- oder Vermögensverkauf

Verkaufen Sie die Anteile Ihrer Kapitalgesellschaft, erklären Sie im Allgemeinen einen privaten Kapitalgewinn und können den lebenslangen Freibetrag für Kapitalgewinne (Lifetime Capital Gains Exemption) nutzen, wenn die Anteile qualifizieren. Verkauft die Kapitalgesellschaft ihr Vermögen, erklärt sie Einkünfte, zurückgeholte Abschreibungen (Recapture) und Kapitalgewinne. Entnehmen Sie den Erlös danach, kann ein zweiter steuerpflichtiger Vorgang bei Ihnen privat entstehen. Vertrag, Vorgeschichte des Vermögens und Käufer bestimmen das Ergebnis.

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Buchhaltungsexperten wechseln: Unternehmen in Kanada

Ja. Listen Sie zuerst die offenen Fristen für Erklärungen, Zahlungen und Abführungen auf. Ein Wechsel verlängert sie nicht. Einzelunternehmer schulden ihre Steuer selbst, Gesellschafter einer Personengesellschaft erklären ihre Gewinnanteile und können GST/HST der Personengesellschaft schulden, und Kapitalgesellschaften schulden Körperschaftsteuer, während Direktoren für versäumte Abführungen haften können. Übergeben Sie Erklärungen, Bescheide und Bücher, bevollmächtigen Sie den neuen Vertreter für die nötigen Konten und widerrufen Sie dann die Vollmacht des bisherigen.

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Tod des Eigentümers einer Kapitalgesellschaft in Kanada

Klären Sie zuerst die Vertretungsbefugnis und den Wert der Anteile. Der Verstorbene meldet den Gewinn zum Todestag in der Regel in seiner letzten T1-Erklärung, sofern keine Übertragung auf den Ehegatten greift. Der Nachlass zahlt Steuer auf spätere steuerpflichtige Dividenden; eine Wahl für Nachlassverluste kann den Gewinn ausgleichen. Die Kapitalgesellschaft zahlt ihre eigene Steuer und reicht T2-Erklärungen ein. Wer Vermögen vor der Freigabebescheinigung der CRA verteilt, kann als Testamentsvollstrecker persönlich haften.

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Welche Steuererklärungen reicht ein kanadisches Unternehmen ein?

Ein Einzelunternehmer in Kanada meldet seine betrieblichen Einkünfte in der persönlichen T1-Erklärung, und die Gesellschafter einer Personengesellschaft melden ihre Anteile in ihren eigenen Erklärungen; manche Personengesellschaften reichen zusätzlich eine T5013-Informationserklärung ein. Eine in Kanada ansässige Kapitalgesellschaft reicht in der Regel für jedes Steuerjahr eine eigene T2-Erklärung ein, auch wenn sie ruht. Wer für die GST/HST registriert ist, reicht für jeden Meldezeitraum eine Erklärung ein, auch für Zeiträume ohne Umsatz. Zahlungen können außerdem Steuerbescheinigungen auslösen.

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Steuern für Privatpersonen

Steuerliche Ansässigkeit in Kanada: Bindungen, Tage, Abkommen

Die steuerliche Ansässigkeit in Kanada richtet sich in der Regel danach, wo Sie wesentliche Wohnsitzbindungen haben, vor allem ein Zuhause, einen Ehepartner oder unterhaltsberechtigte Angehörige. Staatsbürgerschaft, Einwanderungsstatus, Arbeitsort und eine einfache Zählung der Tage entscheiden nicht darüber. Sie können ansässig bleiben, obwohl Sie weniger als 183 Tage in Kanada verbringen. Ein Steuerabkommen kann das Ergebnis ändern, wenn beide Länder Sie als ansässig behandeln.

Privatpersonen

Jahrelang keine Steuererklärung abgegeben? Nachholen in Kanada

Stellen Sie fest, für welche Jahre Sie eine Erklärung abgeben mussten. Sammeln Sie die CRA-Bescheinigungen und Ihre eigenen Unterlagen. Erstellen Sie für jedes Jahr eine T1 nach den Regeln dieses Jahres. Reagieren Sie sofort auf jede Aufforderung der CRA. Reichen Sie auch dann ein, wenn Sie nicht zahlen können: Der Verspätungszuschlag richtet sich nach der geschuldeten Steuer. Fehlende Erklärungen können dagegen Leistungen unterbrechen und ältere Erstattungen verfallen lassen.

Privatpersonen · Selbstständige

Erste Steuererklärung nach dem Umzug nach Kanada

Geben Sie in Ihrer ersten kanadischen Erklärung die weltweiten Einkünfte an, die Sie ab dem Tag erzielt haben, an dem Sie in Kanada steuerlich ansässig wurden. Dazu kommen kanadische Einkünfte, die schon vorher steuerpflichtig waren. Ausländische Einkünfte vor der Einreise gehören in der Regel nicht zum steuerpflichtigen Einkommen. Für Leistungen und Steuergutschriften können sie trotzdem nötig sein. Halten Sie den Wert Ihres vorhandenen Vermögens am Einreisetag fest. Die Ausnahme bei der T1135 gilt, wenn Sie erstmals in Kanada ansässig werden.

Privatpersonen

Ausländische Einkünfte und Steueranrechnung in Kanada

Sind Sie in Kanada steuerlich ansässig, geben Sie ausländische Einkünfte in der Regel in kanadischen Dollar an, auch wenn das Geld im Ausland bleibt. Tragen Sie den Bruttobetrag der meldepflichtigen Einkünfte in die Zeile der Erklärung für die jeweilige Einkunftsart ein. Berechnen Sie dann die berechtigte Anrechnung ausländischer Steuern nach Ländern. Die Anrechnung ist auf die kanadische Steuer auf diese Einkünfte begrenzt. Befreiungen nach Steuerabkommen und zu viel einbehaltene Quellensteuer behandeln Sie getrennt.

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CRA-Prüfung der Anrechnung ausländischer Steuern: Nachweise

Antworten Sie bis zu dem Datum im Schreiben der CRA und weisen Sie ausländische Einkünfte, endgültige Steuer, Zahlungen und Erstattungen nach. Bei auf Papier eingereichten Anträgen zur US-Steuer fügen Sie die zutreffende W-2, die Erklärung und den IRS-Kontoauszug (Account Transcript) bei. Bei einer Ablehnung senden Sie fehlende Nachweise und legen rechtzeitig Einspruch ein. Verbleibende Steuer und Zinsen schulden Sie weiterhin. Einwohner von Québec müssen einen geänderten Steuerbescheid aus Québec gesondert bearbeiten.

Privatpersonen · Selbstständige

Wegzug aus Kanada: Wegzugsteuer und letzte Steuererklärung

Werden Sie in Kanada nicht mehr ansässig, geben Sie Ihre weltweiten Einkünfte bis zum Wegzugstag an. Auf Gewinne aus einer fiktiven Veräußerung von Kapitalanlagen und anderem Vermögen kann Steuer anfallen. Kanadische Immobilien und registrierte Pläne sind in der Regel ausgenommen. Ihre letzte Erklärung kann die Forms T1161 und T1243 erfordern. Mit Form T1244 können Sie die Zahlung aufschieben. Kanadische Einkünfte können danach weiter besteuert werden.

Privatpersonen

Abschnitt 217 und OAS-Erklärung für Rentner im Ausland

Klären Sie zuerst Ihre Ansässigkeit in Kanada und nach dem Steuerabkommen. Für berechtigte Zahlungen aus Renten oder Vorsorgeplänen, die Sie als Nichtansässiger erhalten (auch nach einem Wegzug), reichen Sie die Erklärung nach Abschnitt 217 bis 30. Juni ein, wenn sie die kanadische Steuer senkt. Einen Restbetrag zahlen Sie bis 30. April. Ein genehmigtes Form NR5 für diese Wahl verpflichtet zur Abgabe einer Erklärung, anders als ein NR5 nur für das Steuerabkommen. Das Form T1136 für OAS reichen Sie bis 30. April ein, außer die Ausnahme nach dem Steuerabkommen gilt für das Abgabejahr.

Privatpersonen

Warum Sie nach Dividenden an sich selbst Steuern nachzahlen

Auf Dividenden wird meist keine persönliche Steuer einbehalten. Der Gross-up erhöht das angegebene Einkommen, eine Gutschrift senkt die Steuer. Einen Restbetrag schulden Sie bis 30. April des Folgejahres. Reichen Sie dann ein, oder bis 15. Juni, wenn Sie oder Ihr Ehepartner oder Lebenspartner im selben Haushalt ein nicht eingetragenes Unternehmen betrieben haben. Fehlt das Geld: Erklärung einreichen, zahlen, was möglich ist, und mit der CRA eine Ratenzahlung vereinbaren. Zinsen laufen weiter. Die Steuer in Québec ist getrennt.

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Principal Residence Exemption: Hausverkauf steuerfrei?

Der Verkauf eines Hauses in Kanada kann steuerfrei sein, wenn der Kapitalgewinn durch die Principal Residence Exemption (Befreiung für den Hauptwohnsitz) abgedeckt ist. Für betriebliche Einkünfte gilt sie nicht. Wer nach weniger als 365 aufeinanderfolgende Tage verkauft, kann unter die Flipping-Regel fallen, vorbehaltlich Ausnahmen. Wer die Befreiung beansprucht, muss den Verkauf melden und die Immobilie als Hauptwohnsitz bestimmen, auch wenn der Gewinn befreit ist. Weitere Immobilien, Vermietung, überschüssiges Grundstück oder Jahre als Nichtansässiger können die Entlastung einschränken.

Privatpersonen

Immobilien-Flipping und Abtretung: So wird der Gewinn besteuert

Ein Gewinn aus dem Verkauf eines Hauses, einer Mietwohnung oder eines Rechts auf den Kauf einer Wohneinheit in Kanada, das weniger als 365 Tage gehalten wurde, gilt in der Regel als betriebliche Einkünfte, es sei denn, ein aufgeführtes Lebensereignis hat den Verkauf verursacht. Ein betrieblicher Verlust aus einer geflippten Immobilie wird als null angesetzt. Eine längere Haltedauer garantiert keine Behandlung als Kapitalgewinn. Ihr Zweck und Ihr Verhalten zählen weiterhin. BC kann eine eigene Steuer erheben.

Privatpersonen · Selbstständige

Immobilien im Ausland: Vermietung und Verkauf, kanadische Steuer

Wenn Sie in Kanada steuerlich ansässig sind, geben Sie Mieteinnahmen aus Immobilien im Ausland in Ihrer kanadischen Erklärung an, auch wenn das Geld im Ausland bleibt. Einen Verkauf geben Sie in kanadischen Dollar an und berechnen einen Gewinn mit den kanadischen steuerlichen Anschaffungskosten der Immobilie. Ausländische Steuer kann für eine Steuergutschrift infrage kommen. Bei einer geerbten Immobilie oder einer, die Ihnen vor der Einwanderung gehörte, müssen die Anschaffungskosten sorgfältig berechnet werden.

Privatpersonen

Aus Kanada für Arbeitgeber oder Kunden im Ausland arbeiten

Klären Sie zuerst Ihre Ansässigkeit nach dem Steuerabkommen und halten Sie fest, wo Sie arbeiten. In Kanada steuerlich ansässige Personen geben ihre Vergütung weltweit an: Arbeitnehmer das Bruttogehalt, Einzelunternehmer den Nettogewinn, auf den sie selbst Steuer und CPP bzw. QPP zahlen. Kanada besteuert Arbeit, die in Kanada erbracht wird; Arbeitstage im Ausland können zusätzlich dort besteuert werden. Fragen Sie einen ausländischen Arbeitgeber nach kanadischen Lohnabzügen und EI, prüfen Sie Vorauszahlungen und beantragen Sie im Ausland die Erstattung erstattungsfähiger Quellensteuer auf Arbeit in Kanada.

Privatpersonen · Selbstständige

Mieteinnahmen in Kanada versteuern: Angabe, Ausgaben, Verluste

In Kanada ansässige Personen addieren die Nettomiete nach Abzug zulässiger Ausgaben in der Regel zu ihren übrigen persönlichen Einkünften. Darauf gelten die normalen Steuersätze des Bundes und der Provinz oder des Territoriums. Berechnen Sie sie mit Form T776 und geben Sie in der persönlichen Steuererklärung die Bruttomiete und Ihren Nettoanteil an. Eine echte Kostenbeteiligung von Mitbewohnern ist etwas anderes. Private Kosten und bestimmte Kosten der Kurzzeitvermietung sind nicht abzugsfähig.

Privatpersonen

Mietimmobilie in Kanada verkaufen: Gewinn, Recapture, Verlust

Verkauft eine in Kanada ansässige Person eine Mietimmobilie, die sie als Kapitalvermögen hält, werden 50 % des Kapitalgewinns zu den Einkünften gerechnet. Haben Sie für das Gebäude Abschreibung abgezogen, die Capital Cost Allowance (CCA), wird ein Teil davon unter Umständen in voller Höhe als Mieteinkünfte wieder hinzugerechnet. Das ist der Recapture (Nachversteuerung früherer Abschreibung). Teilen Sie den Kaufpreis auf Grundstück und Gebäude auf, geben Sie den Gewinn in Schedule 3 an und den Recapture in Form T776.

Privatpersonen

CRA-Erinnerung an Vorauszahlungen: zahlen, senken, nachholen

Eine CRA-Erinnerung an Vorauszahlungen ist keine Rechnung. Vorauszahlungen für Privatpersonen sind in der Regel nur nötig, wenn die Nettosteuerschuld in diesem Jahr und in einem der zwei Vorjahre $3.000 ($1.800 in Québec) übersteigt. Wer die aufgedruckten Beträge pünktlich zahlt, vermeidet Zinsen auf Vorauszahlungen. Den 15. September verpasst? Prüfen Sie den Schwellenwert und zahlen Sie einen Fehlbetrag jetzt. Wer in Québec ansässig ist, prüft zusätzlich die Vorauszahlungen an Revenu Québec.

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Steuern beim Todesfall in Kanada: Erklärungen und Immobilien

In Kanada ist der Erhalt der Immobilie Ihres Elternteils für Sie in der Regel kein steuerpflichtiges Einkommen. Der Testamentsvollstrecker reicht eine letzte T1 (kanadische Einkommensteuererklärung für Privatpersonen) ein. Sie weist die Einkünfte bis zum Tod und einen steuerpflichtigen Gewinn aus der fiktiven Veräußerung der Immobilie beim Tod aus. Die Steuer zahlt er aus dem Nachlass. Spätere Mieten oder Verkäufe des Nachlasses können eine T3 erfordern. Vor der Verteilung muss der Testamentsvollstrecker die Unbedenklichkeitsbescheinigung der CRA einholen, sonst haftet er unter Umständen persönlich.

Privatpersonen

TFSA-Überzahlung und Steuer bei Einzahlung als Nichtansässiger

Als Kontoinhaber schulden Sie 1 % des höchsten TFSA-Überschusses je Monat. Eine Einzahlung als Nichtansässiger löst zusätzlich 1 % pro Monat aus, auch bei freiem Einzahlungsspielraum, bis zur vollständigen vorgesehenen Auszahlung oder bis Sie wieder in Kanada ansässig sind. Zahlen Sie einen fortbestehenden Überschuss aus, reichen Sie RC243 mit den passenden Anlagen ein und zahlen Sie bis zum 30. Juni nach Ablauf des Jahres. Die CRA kann beide Steuern bei einem vertretbaren Irrtum und zeitnaher Auszahlung erlassen, einschließlich der zugehörigen Erträge.

Privatpersonen

Immobilie an Familie verschenken oder ins Grundbuch eintragen

Kanada erhebt keine eigene Schenkungsteuer auf ein Haus, das Sie einem Kind schenken. Sie gelten aber in der Regel als Verkäufer zum Marktwert und schulden möglicherweise Steuer auf einen Gewinn. Eine zulässige Übertragung an den Ehepartner erfolgt meist zu den bisherigen Anschaffungskosten. Ob die Eintragung eines weiteren Namens im Grundbuch Folgen hat, hängt davon ab, ob sich das wirtschaftliche Eigentum tatsächlich ändert. Zusätzlich kann in der Provinz eine Grunderwerbsteuer anfallen.

Privatpersonen

Haus zur Mietimmobilie machen oder in eine Mietimmobilie ziehen

Wird ein kanadisches Haus zur Mietimmobilie oder eine Mietimmobilie zu Ihrem Zuhause, gilt das normalerweise als Verkauf zum Marktwert, auch ohne Käufer. Die Befreiung für die Hauptwohnung kann einen aufgelaufenen Gewinn abdecken. Eine Wahl nach Abschnitt 45(2) oder 45(3) kann den fiktiven Verkauf aufschieben. CCA und die Benennung einer Hauptwohnung können das Ergebnis aber verändern.

Privatpersonen

Nicht gemeldete Einkünfte oder Auslandsvermögen nachmelden

Ja. Sie können die CRA bitten, eine bereits veranlagte Erklärung zu ändern, oder einen Antrag im Rahmen des Voluntary Disclosures Program (VDP, Programm der CRA zur freiwilligen Offenlegung) stellen, wenn die Auslassung mindestens ein Jahr nach dem Fälligkeitstag der Erklärung zurückliegt und die weiteren Voraussetzungen des Programms erfüllt sind. Ein angenommener VDP-Antrag kann Strafzuschläge und Zinsen verringern und vor Strafverfolgung wegen der offengelegten Angelegenheit schützen. Geschuldete Steuer muss weiterhin gezahlt werden.

Privatpersonen · Selbstständige

Steuerberater für die Steuererklärung in Kanada nötig?

Ja. Sie können Ihre kanadische Einkommensteuererklärung für Privatpersonen selbst erstellen und einreichen. Ein Buchhaltungsexperte ist freiwillig. Lohnbescheinigungen und übliche Steuergutschriften passen oft zu zertifizierter Steuersoftware, und eine kostenlose Steuerhilfe kann helfen, wenn Sie die Voraussetzungen erfüllen. Ziehen Sie einen Buchhaltungsexperten bei Fragen zu Betrieb, Vermietung, Immobilienverkauf, Ausland oder versäumten Jahren in Betracht. Für die Erklärung, die Sie genehmigen, bleiben Sie verantwortlich.

Privatpersonen · Selbstständige

Abzüge und Steuergutschriften

Firmenwagen kaufen oder leasen – über die Firma oder privat?

Führen Sie ein Fahrtenbuch für dienstliche und private Fahrten und vergleichen Sie dann die Kosten nach Steuern. Kauft oder least die Kapitalgesellschaft das Auto, trägt sie die Kosten und kann zulässige Beträge abziehen; Sie versteuern die private Nutzung. Besitzen Sie das Auto selbst und arbeiten als Arbeitnehmer für Ihre Kapitalgesellschaft, tragen Sie die Kosten, und die Kapitalgesellschaft kann eine angemessene Kilometerpauschale für dienstliche Fahrten zahlen. Ein Einzelunternehmer trägt die Kosten selbst und macht den zulässigen geschäftlichen Anteil geltend.

Kapitalgesellschaften · Selbstständige

CCA in Kanada: Abschreibung für Geräte, Fahrzeuge, Gebäude

Mit der Capital Cost Allowance (CCA, steuerliche Abschreibung in Kanada) ziehen Sie die Kosten von Geräten, Fahrzeugen und Gebäuden, die Einkünfte erzielen, über mehrere Jahre ab. Ordnen Sie jedes Wirtschaftsgut seiner Steuerklasse zu, bestimmen Sie, wann es nutzbar wurde, und machen Sie bis zur Grenze des jeweiligen Jahres geltend. Grundstücke sind ausgeschlossen. Grenzen für Fahrzeuge, Anreize im ersten Jahr, Regeln zu Mietverlusten und eine mögliche Rückführung (recapture) beim Verkauf können den Betrag verändern.

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Vergütung der Eigentümer und Lohnabrechnung

Dividende aus der eigenen Kapitalgesellschaft auszahlen

Prüfen Sie zuerst Aktienrechte und Zahlungsfähigkeit. Ein alleiniger Direktor unterschreibt einen Beschluss; die Kapitalgesellschaft bucht und zahlt die Dividende, auf Wunsch monatlich. Steuerpflichtige Dividenden an einen in Kanada ansässigen Eigentümer meldet sie bis zum letzten Tag im Februar nach dem Kalenderjahr auf einem T5. Für einen in Québec ansässigen Eigentümer reicht sie zusätzlich einen RL-3 ein, wenn die jährlichen Einkünfte aus Kapitalanlagen $50 erreichen.

Kapitalgesellschaften

Dividende vor oder nach Jahresende: Welches Jahr zählt?

Entscheidend ist, wann Sie die Dividende tatsächlich erhalten: Dieses Kalenderjahr bestimmt Ihre persönliche Steuererklärung und Steuer, nicht das Datum des Beschlusses. Ein Erhalt im Januar bedeutet in der Regel die Steuererklärung des nächsten Jahres, Vorauszahlungen können aber früher fällig sein. Eine Zahlung vor dem Geschäftsjahresende der Kapitalgesellschaft kann deren Dividendenerstattung auslösen. Sie können nach dem Jahresende beschließen, aber Dividenden mindern das Einkommen der Kapitalgesellschaft nie.

Kapitalgesellschaften

Sich im ersten Jahr der Kapitalgesellschaft selbst bezahlen

Ordnen Sie jede Überweisung ein, bevor Sie sie vornehmen: Die Vergütung des Eigentümers kann Gehalt oder Dividende sein; Darlehensrückzahlungen und belegte Auslagenerstattungen sind etwas anderes. Gehalt läuft über die Lohnabrechnung, mit abgezogener Steuer und gegebenenfalls CPP oder QPP. Auf eine gewöhnliche Dividende wird nichts einbehalten. Legen Sie deshalb Rücklagen für die Steuer der Kapitalgesellschaft und die persönliche Steuer an, die am 30. April fällig ist. Beziehen Sie das Einkommen aus Ihrer früheren Stelle in diese Schätzung ein.

Kapitalgesellschaften

Wenn Ihre Kapitalgesellschaft Ihr Wohnhaus besitzt

In der Regel ja, aber ein Bundesverbot kann den Kauf durch eine Gesellschaft blockieren, die teilweise Nichtkanadiern gehört. Nutzen Sie oder Ihre Familie das Haus für weniger, als diese Nutzung wert ist, haben Sie in der Regel einen steuerpflichtigen Vorteil als Gesellschafter, den die Gesellschaft nicht abziehen kann. Eine Vergleichsmiete kann für ein teures Haus zu niedrig sein, und auf den Gewinn der Gesellschaft ist die Befreiung für den Hauptwohnsitz nicht anwendbar.

Kapitalgesellschaften

Wie viel Dividende können Sie steuerfrei beziehen?

In Kanada gibt es keinen festen steuerfreien Dividendenbetrag. Die persönliche Steuer zahlt in der Regel der Aktionär, getrennt von der Steuer der Kapitalgesellschaft. Ihre Grenze für null Steuer hängt von Dividendenart, Provinz, anderen Einkünften und Regeln für Familienaktionäre ab. Auch eine Dividende ohne persönliche Steuer kann einkommensabhängige Leistungen mindern.

Kapitalgesellschaften · Privatpersonen

Wie viel Sie sich aus Ihrer Kapitalgesellschaft auszahlen sollten

Beginnen Sie mit dem Betrag, den Sie nach Steuern brauchen, und prüfen Sie dann, ob eine zusätzliche Auszahlung noch in eine niedrigere persönliche Steuerstufe passt. Eine Canadian-Controlled Private Corporation (CCPC, in Kanada kontrollierte private Kapitalgesellschaft) zahlt Steuern auf ihren steuerpflichtigen Gewinn, egal ob sie das Geld nach Steuern behält oder ausschüttet. Sie selbst zahlen in der Regel persönliche Steuern, wenn die Gesellschaft Ihnen eine Dividende zahlt. Wer Gewinne im Unternehmen lässt, schiebt meist einen Teil der Steuer nur auf, statt ihn zu sparen.

Kapitalgesellschaften

Ehepartner und Kinder bezahlen: Gehalt, Dividenden und TOSI

Sie können einem Ehepartner oder Kind für notwendige Arbeit ein angemessenes Gehalt zahlen und abziehen, wenn Sie Arbeit und Zahlung dokumentieren. Eine Kapitalgesellschaft kann außerdem Dividenden an Familienmitglieder zahlen, die Aktien mit Dividendenrecht besitzen. Die Steuer auf aufgeteilte Einkünfte (Tax on Split Income, TOSI) kann diese Dividenden jedoch mit dem Höchstsatz besteuern, sofern keine Ausnahme gilt. Ein Einzelunternehmer kann keine Dividenden zahlen.

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CRA-Lohnprüfung und Entscheidungen zum Arbeitnehmerstatus

Prüfen Sie das Schreiben und die betroffenen Zeiträume. Gleichen Sie Löhne, Abführungen und Bescheinigungen ab, bevor Sie korrigieren oder Einspruch einlegen. War ein Auftragnehmer in Wahrheit Arbeitnehmer, schuldet der Arbeitgeber möglicherweise die Beiträge von Arbeitnehmer und Arbeitgeber zum CPP oder QPP, die EI-Beiträge und in Québec die QPIP-Beiträge, dazu Zinsen und Strafzuschläge. Einzelunternehmer haften persönlich. Auch Gesellschafter einer Personengesellschaft mit unbeschränkter Haftung und Direktoren einer Kapitalgesellschaft können persönlich haften.

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Zahlungen an Subunternehmer melden: T4A und T5018

Ob Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft: Ordnen Sie Zahlungen zuerst nach Ansässigkeit des Empfängers, Arbeitsort und Zahlungszeitraum. Stellen Sie in der Regel eine T4A für Honorare an in Kanada ansässige Dienstleister über $500 aus, auch für Honorare an Kapitalgesellschaften. Auch einbehaltene Steuer verlangt eine Bescheinigung. Ein überwiegend im Bau tätiges Unternehmen verwendet für ansässige Handwerker die T5018. Für Arbeit von Nichtansässigen in Kanada ist die T4A-NR nötig, meist mit Quellensteuer. Gleichen Sie versäumte Zeiträume ab und reichen Sie sie nach. Der Zahler schuldet Strafzuschläge und nicht einbehaltene Steuer.

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Lohnabrechnung in Kanada: Abzüge berechnen, an die CRA abführen

Wenn Sie einen Arbeitnehmer bezahlen, eröffnen Sie ein Lohnabrechnungskonto bei der CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde), holen die Steuerformulare des Arbeitnehmers ein und berechnen bei jeder Zahlung Einkommensteuer, Rentenbeiträge und Beiträge zur Arbeitslosenversicherung. Addieren Sie die Arbeitgeberbeiträge und führen Sie die Summe bis zur Frist Ihres Abführungstyps ab. Bewahren Sie die Lohnunterlagen auf, reichen Sie nach Jahresende die T4-Bescheinigungen ein und prüfen Sie gesonderte Pflichten der Provinz, besonders in Québec.

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Gehalt für maximalen RRSP-Spielraum und CPP

Prüfen Sie Ihren Spielraum bei der CRA (Canada Revenue Agency, kanadische Steuerbehörde) und die Provinz der Beschäftigung. Zahlen Sie $196.612 bis 31. Dezember, um im nächsten Jahr den maximalen RRSP-Spielraum zu erhalten; andere Einkünfte und RRSP-Anpassungen können das ändern. Außerhalb von Québec schöpft ein Gehalt von $85.000,00 CPP und CPP2 bei ganzjähriger rentenversicherungspflichtiger Arbeit voll aus: Arbeitnehmer und Kapitalgesellschaft zahlen je $4.646,45, die Kosten der Gesellschaft sind also Gehalt plus ihr Anteil. Das Maximum der QPP in Québec beträgt je $4.895,30. Alter oder eine Wahl kann den Betrag senken.

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Gehalt oder Dividenden: Auszahlung aus der Kapitalgesellschaft

Eine kanadische Kapitalgesellschaft kann dem Eigentümer Gehalt, Dividenden oder beides zahlen. Gehalt schafft in der Regel RRSP-Spielraum (RRSP, kanadisches Altersvorsorgekonto) und rentenversicherungspflichtige Einkünfte, bringt aber Pflichten bei der Lohnabrechnung mit sich. Nicht-eligible Dividenden (Dividenden mit geringerer Steuergutschrift) stammen aus dem Gewinn nach Steuern, ohne Lohnsteuereinbehalt; ein Eigentümer in BC sollte daher Geld für die Steuer zurücklegen und jede Erinnerung an Vorauszahlungen prüfen. Vergleichen Sie die Steuer, um zu entscheiden, wie viel Sie sich auszahlen.

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Gesellschafterdarlehen: Wann steuerpflichtig, wie Sie sie tilgen

Ein echtes Darlehen einer kanadischen Kapitalgesellschaft an einen Aktionär oder eine ihm nahestehende Person gehört in der Regel zum Einkommen des Darlehensnehmers im Jahr der Kreditaufnahme, sofern keine Ausnahme gilt. Eine Rückzahlung innerhalb eines Jahres nach dem Ende des Steuerjahres des Darlehensgebers kann die Ausnahme erfüllen, wenn sie nicht Teil eines Kreislaufs aus Darlehen und Rückzahlungen ist. Gehalt, Bonus oder Dividenden, die dem Darlehensnehmer zustehen, können die Schuld rechtlich tilgen.

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Steuer auf Dividenden Ihrer Kapitalgesellschaft nach Provinz

Bei einer nicht-eligible Dividende (Dividende mit geringerer Steuergutschrift) Ihrer Kapitalgesellschaft geht das 115 %-Fache des Barbetrags in das steuerpflichtige Einkommen ein. Die Bundessteuer wird um eine Gutschrift von 9,0301 % dieses Betrags gekürzt, dazu kommt eine Gutschrift der Provinz. Eligible Dividenden werden mit anderen Sätzen behandelt. Ihre Steuerrechnung hängt von Ihren anderen Einkünften und Ihrer Provinz ab. Da die Steuer normalerweise nicht einbehalten wird, schätzen Sie die Rechnung für das ganze Jahr und legen Sie den unbezahlten Betrag aus Ihren Dividenden zurück.

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Sales Tax

Falscher GST/HST-Satz berechnet: Rechnung und Erklärung ändern

In Kanada prüfen Sie zuerst den Steuerstatus, den Ort der Leistung und wer die Steuer abführt. Bei zu viel berechneter Steuer stellen Sie eine Gutschrift aus oder akzeptieren die Belastungsanzeige des Kunden und erstatten den eingezogenen Mehrbetrag oder verrechnen ihn. Bei zu wenig berechneter Steuer korrigieren Sie die Rechnung und beantragen die Änderung der eingereichten Erklärung. Den berechtigten Mehrbetrag ziehen Sie in der Periode der Gutschrift ab. Der leistende Unternehmer führt nicht gezahlte Steuer ab, es sei denn, der Käufer berechnet sie selbst. Ein Vertreter, für den gemeinsam gewählt wurde, darf sie melden.

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HST an US-Kunden berechnen? Regeln für Exporte aus Kanada

Nach kanadischem GST/HST-Recht in der Regel nein: Waren, die Sie an eine US-Adresse versenden, und die meisten Dienstleistungen für einen nicht ansässigen Kunden sind nullbesteuert. Prüfen Sie vor der Rechnung den Kunden und den Ort der Waren oder des bearbeiteten Gegenstands, und bewahren Sie Export- und Ansässigkeitsnachweise auf. Eine Abholung in Kanada oder eine Dienstleistung an Gegenständen in Kanada kann steuerpflichtig sein. Dann schuldet der Verkäufer die Steuer, die er hätte einziehen müssen.

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Geschäfte in Québec aus einer anderen Provinz: QST und Anmeldung

Kunden in Québec allein verlangen weder die QST (Québec-Umsatzsteuer) noch eine Unternehmensnummer. Ordnen Sie zuerst Ihre Verkäufe ein und prüfen Sie die allgemeine und die spezielle QST-Registrierung. Der Verkäufer schuldet die QST, die er hätte einziehen müssen. Bei einem Mitarbeiter in Québec bestimmen Sie zuerst die Beschäftigungsprovinz. Der Arbeitgeber muss fällige Abzüge und Beiträge in Québec abwickeln. Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften prüfen die Registrierung als Unternehmen anhand ihrer Tätigkeiten in Québec und ihres Geschäftsnamens gesondert.

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GST/HST-Erklärung einreichen und Vorsteuerabzug geltend machen

Ist Ihr Unternehmen in Kanada für die GST/HST registriert, reichen Sie in der Regel für jeden Meldezeitraum eine Erklärung ein, auch ohne Umsätze. Melden Sie den Umsatz und die eingezogene oder einziehbare GST/HST und ziehen Sie dann die berechtigten Vorsteuerabzüge (Input Tax Credits, ITCs) für gezahlte oder geschuldete Steuer auf geschäftliche Einkäufe ab. Bewahren Sie die Belege auf, bevor Sie Abzüge geltend machen. Reichen Sie die Erklärung elektronisch bis zu Ihrer zugewiesenen Frist ein. Einen Restbetrag zahlen Sie gesondert.

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GST/HST auf Gewerbeimmobilien: Kauf, Miete und Verkauf

Der Verkauf einer Gewerbeimmobilie in Kanada ist in der Regel steuerpflichtig. Prüfen Sie zuerst das Registrierungsdatum des tatsächlichen Käufers, den Wohnsitz des Verkäufers und mögliche Befreiungen. Ein registrierter Käufer oder der Käufer einer Immobilie eines nicht ansässigen Verkäufers rechnet die Steuer in der Regel direkt ab. Sonst erhebt der in Kanada ansässige Verkäufer sie. Vermieter, die registriert oder zur Registrierung verpflichtet sind, berechnen GST/HST auf Gewerbemieten. Nicht registrierte Kleinunternehmer (Small Supplier) tun das in der Regel nicht. Ob Vorsteuerabzüge möglich sind, hängt von der gewerblichen Nutzung ab.

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GST/HST auf Neubau, Vermietung, Abtretung und Verkauf

Ein neues oder wesentlich renoviertes Wohnhaus in Kanada unterliegt in der Regel der GST/HST. Der Weiterverkauf eines bewohnten Hauses ist in der Regel steuerbefreit. Ein berechtigter Eigennutzer oder Langzeitvermieter kann einen Teil der Steuer über verschiedene Rückerstattungen zurückerhalten. Für Abtretungen, neu gebaute Mietobjekte und kurzfristige Unterkünfte gelten eigene Regeln, die Steuer auslösen können, auch wenn gewöhnliche Wohnungsmiete steuerbefreit ist.

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GST/HST-Überprüfung und Betriebsprüfung: Was die CRA prüft

Lesen Sie im Schreiben der CRA den Zeitraum, die Antwortfrist und die ausstellende Behörde. Ordnen Sie die beanstandeten Beträge Ihren Verkaufs-, Einkaufs- und Steuerunterlagen zu. Belegen Sie Vorsteuerabzüge (Input Tax Credits, ITC) mit Nachweisen zu Lieferant, Steuer und gewerblicher Nutzung, Rückerstattungen und Exporte mit ihren eigenen Unterlagen. Der Registrierte schuldet die festgesetzte Nettosteuer, ein Antragsteller kann eine abgelehnte Rückerstattung zurückzahlen müssen. Einzelunternehmer, persönlich haftende Gesellschafter und einige Direktoren können persönlich haften.

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Muss sich ein ausländisches Unternehmen für GST/HST registrieren?

Das hängt davon ab, wie Sie nach Kanada verkaufen. Wenn Sie in Kanada ein Geschäft betreiben, müssen Sie sich nach den normalen GST/HST-Regeln registrieren, sobald Ihre weltweiten steuerpflichtigen Umsätze $30.000 überschreiten. Wenn Sie dagegen kein Geschäft in Kanada betreiben, aber digitale Produkte oder andere Dienstleistungen an Verbraucher in Kanada verkaufen, müssen Sie die vereinfachte Registrierung nutzen, sobald diese Umsätze innerhalb von 12 Monaten $30.000 überschreiten.

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PST in Kanada: Müssen Sie sich registrieren?

Wenn Sie steuerpflichtige Waren, Software oder Dienstleistungen in British Columbia, Saskatchewan oder Manitoba verkaufen, brauchen Sie unter Umständen eine eigene Registrierung für die Provinzumsatzsteuer (PST). Jede Provinz hat eigene Regeln für kleine Verkäufer, Lieferungen und Online-Marktplätze. In Provinzen mit HST gibt es keine separate PST; in Québec verwaltet die Provinz die QST. Prüfen Sie, was Sie verkaufen, wo Ihre Kunden die Ware erhalten und wer bei Marktplatzverkäufen die Steuer erhebt.

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GST/HST in Kanada: Wann Sie sich registrieren müssen

Ein kanadisches Unternehmen, das in Kanada steuerpflichtige Lieferungen ausführt, muss sich in der Regel registrieren, wenn die weltweiten steuerpflichtigen Umsätze, einschließlich der Umsätze verbundener Personen, in einem Quartal oder in vier aufeinanderfolgenden Quartalen $30.000 überschreiten. Welcher Umsatz zuerst betroffen ist, hängt davon ab, welcher Test greift. Taxi- und Mitfahrdienstfahrer registrieren sich ab der ersten steuerpflichtigen Fahrt. Wer sich zu spät registriert, kann Steuer schulden, auch wenn er seinen Kunden nie Steuer berechnet hat.

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Compliance und Abschluss

Kanadische Kapitalgesellschaft schließen: Steuern und CRA-Konten

Bezahlen Sie zuerst die Gläubiger und reichen Sie fehlende Erklärungen nach. Was übrig bleibt, geht an die Aktionäre: Echte Darlehensrückzahlungen und zurückgezahltes eingezahltes Kapital sind keine Dividenden; der Rest gilt in der Regel als fiktive Dividende. Planen Sie die Freigabebescheinigung der CRA vor der Ausschüttung, lösen Sie die Kapitalgesellschaft beim Register ihres Gründungsorts auf, reichen Sie die letzte T2-Erklärung bis zum Auflösungsdatum ein und schließen Sie jedes Steuerkonto, wenn seine Pflichten enden.

Kapitalgesellschaften

Aufgelöste Kapitalgesellschaft in Kanada wiederherstellen

Prüfen Sie zuerst das Register des Gründungsorts. Eine Mitteilung bedeutet meist, dass Sie die genannten Einreichungen vor Fristablauf nachholen können; ist die Auflösung vollzogen, braucht es den Wiederherstellungsweg des maßgeblichen Rechts, bevor Sie den Geschäftsbetrieb wieder aufnehmen oder Vermögen oder eine CRA-Erstattung einfordern. Die Kapitalgesellschaft schuldet ihre Steuererklärungen und Schulden weiterhin; Directors und Empfänger ihres Vermögens können manchmal ebenfalls haften.

Kapitalgesellschaften

Ausländische Eigentümer

Vermietung in Kanada als Nichtansässiger: NR6, Abschnitt 216

Auf kanadische Miete, die an eine nicht ansässige Privatperson gezahlt wird, gilt im Allgemeinen eine Quellensteuer von 25 % auf die Bruttomiete. Mit einem kanadischen Vertreter (Agent) und einer von der CRA genehmigten Form NR6 kann der Einbehalt stattdessen auf der Nettomiete beruhen. Reichen Sie eine eigene Section-216-Erklärung ein, um die Steuer auf die Netto-Mieteinkünfte zu berechnen und eine Erstattung geltend zu machen; mit einer genehmigten NR6 ist diese Erklärung Pflicht.

Privatpersonen

Kanadische Kapitalgesellschaft besitzen und im Ausland leben

Ein Umzug ins Ausland ändert allein weder die Ansässigkeit noch den CCPC-Status einer kanadischen Kapitalgesellschaft. Klären Sie zuerst Ihre steuerliche Ansässigkeit nach einem eventuellen Steuerabkommen und prüfen Sie dann Ansässigkeit und Kontrolle der Kapitalgesellschaft. Die Kapitalgesellschaft behält auf Dividenden an einen nicht ansässigen Eigentümer im Allgemeinen Steuer ein, führt sie ab und reicht ein NR4 ein; richtig einbehaltene Part-XIII-Steuer ist für den Eigentümer im Allgemeinen die endgültige kanadische Steuer auf Dividenden. Andere Zahlungen werden anders behandelt.

Kapitalgesellschaften

Kanadische Immobilie als Nichtansässiger verkaufen

Wenn Sie beim Verkauf einer kanadischen Immobilie nicht in Kanada steuerlich ansässig sind, reichen Sie für Kapitalvermögen Form T2062 ein. Für abnutzbares oder anderes Nicht-Kapitalvermögen beantragen Sie eine Bescheinigung mit Form T2062A. Die Meldung eines tatsächlichen Verkaufs mit Form T2062 ist in der Regel innerhalb von 10 Tagen fällig. Ohne Bescheinigung darf der Käufer einen Teil des Kaufpreises einbehalten. Die Steuererklärung für das Verkaufsjahr rechnet die Zahlungen an die CRA und eine mögliche Erstattung ab.

Privatpersonen

Buchhaltung

Betriebsausgaben privat bezahlt, einschließlich Homeoffice

Buchen Sie jede belegte Betriebsausgabe nur einmal. Eine Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft in Kanada darf erstatten, was sie dem Zahler schuldet, und kann, wenn sie registriert ist, eine berechtigte GST/HST-Gutschrift (Input Tax Credit) geltend machen. Kapitalgesellschaften zahlen ihre Einkommensteuer selbst, Gesellschafter versteuern ihre Anteile. Einzelunternehmer machen den betrieblichen Anteil auf Form T2125 geltend, zahlen ihre Steuer selbst und behandeln Auszahlungen als Entnahmen. Prüfen Sie Homeoffice-Kosten und Kosten vor der Gründung getrennt.

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Überfällige Buchhaltung vor der Steuererklärung nachholen

Beginnen Sie beim letzten abgestimmten Monat. Sammeln Sie Bank-, Karten-, Verkaufs-, Einkaufs- und Lohnunterlagen, erfassen Sie jede Transaktion nur einmal, stimmen Sie die Salden ab und geben Sie dem Ersteller der Steuererklärung vor der Einreichung belegte Auswertungen und offene Punkte. Einzelunternehmer und Gesellschafter in Kanada zahlen Steuern auf Betriebseinkünfte, Kapitalgesellschaften zahlen ihre eigene Einkommensteuer. Komplementäre können für die GST/HST der Personengesellschaft haften, und Direktoren einer Kapitalgesellschaft für nicht abgeführte Lohnabzüge oder GST/HST.

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In Kanada: Buchhaltung selbst führen oder Buchhalter beauftragen

Ja. Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften in Kanada können ihre Buchhaltung selbst in einer Tabelle oder mit Software führen. Ein Buchhalter ist nicht vorgeschrieben. Beginnen Sie mit Umsätzen, Ausgaben und Belegen und stimmen Sie dann Bank- und Steuersalden ab. Einzelunternehmer schulden Betriebssteuern persönlich, Gesellschafter zahlen Steuern auf ihre Anteile, Kapitalgesellschaften zahlen Körperschaftsteuer. Gesellschafter, Direktoren und Empfänger von Vermögen, das sie von nahestehenden Personen erhalten haben, können außerdem für bestimmte Steuerschulden des Unternehmens haften.

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Hypothek in Kanada, wenn Sie Dividenden beziehen

Ja. Dividenden Ihrer Kapitalgesellschaft können eine Hypothek in Kanada stützen, aber der Kreditgeber entscheidet, was zählt. Fragen Sie zuerst, welche Jahre und Unterlagen er braucht. Für einen neuen Antrag bereiten Sie T1-Erklärungen, T5-Bescheinigungen, Steuerbescheide (Notices of Assessment) und Abschlüsse der Kapitalgesellschaft vor. Selbstständige Antragsteller brauchen unter Umständen Steuerbescheide für zwei Jahre. Fragen Sie bei einer Verlängerung Ihren aktuellen Kreditgeber, ob aktualisierte Nachweise nötig sind.

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US-Dollar-Umsätze und Marktplatz-Auszahlungen in Kanada verbuchen

Für die Steuererklärung in kanadischen Dollar rechnen Sie jeden Umsatz in dem Moment um, in dem er entsteht. Stimmen Sie dann die Marktplatz-Auszahlung mit Bruttoumsatz, Erstattungen, Gebühren, Steuern und zurückgehaltenen Beträgen ab. Erfassen Sie Kursdifferenzen getrennt. Eine Netto-Gutschrift auf dem Bankkonto ist nicht der Umsatz. Selbstständige Verkäufer in Kanada melden Einnahmen und Ausgaben in Form T2125. Kapitalgesellschaften in Kanada nutzen ihre Finanzabschlüsse und die T2-Erklärung.

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Jahresabschluss einer kanadischen Kapitalgesellschaft

Eine Kapitalgesellschaft in Kanada braucht für die T2-Erklärung in der Regel eine Bilanz zum Jahresende, eine Gewinn-und-Verlust-Rechnung und Angaben zu den Gewinnrücklagen, die sie mit GIFI-Codes meldet. Die CRA verlangt nicht, dass ein CPA sie erstellt. Ob zusätzlich ein Prüfungs-, Review- oder Compilation-Bericht nötig ist, hängt vom Gesellschaftsrecht, den Aktionären und den Empfängern der Abschlüsse ab, etwa einer Bank.

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