In Kanada prüfen Sie zuerst den Steuerstatus, den Ort der Leistung und wer die Steuer abführt. Bei zu viel berechneter Steuer stellen Sie eine Gutschrift aus oder akzeptieren die Belastungsanzeige des Kunden und erstatten den eingezogenen Mehrbetrag oder verrechnen ihn. Bei zu wenig berechneter Steuer korrigieren Sie die Rechnung und beantragen die Änderung der eingereichten Erklärung. Den berechtigten Mehrbetrag ziehen Sie in der Periode der Gutschrift ab. Der leistende Unternehmer führt nicht gezahlte Steuer ab, es sei denn, der Käufer berechnet sie selbst. Ein Vertreter, für den gemeinsam gewählt wurde, darf sie melden.
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Nach kanadischem GST/HST-Recht in der Regel nein: Waren, die Sie an eine US-Adresse versenden, und die meisten Dienstleistungen für einen nicht ansässigen Kunden sind nullbesteuert. Prüfen Sie vor der Rechnung den Kunden und den Ort der Waren oder des bearbeiteten Gegenstands, und bewahren Sie Export- und Ansässigkeitsnachweise auf. Eine Abholung in Kanada oder eine Dienstleistung an Gegenständen in Kanada kann steuerpflichtig sein. Dann schuldet der Verkäufer die Steuer, die er hätte einziehen müssen.
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Kunden in Québec allein verlangen weder die QST (Québec-Umsatzsteuer) noch eine Unternehmensnummer. Ordnen Sie zuerst Ihre Verkäufe ein und prüfen Sie die allgemeine und die spezielle QST-Registrierung. Der Verkäufer schuldet die QST, die er hätte einziehen müssen. Bei einem Mitarbeiter in Québec bestimmen Sie zuerst die Beschäftigungsprovinz. Der Arbeitgeber muss fällige Abzüge und Beiträge in Québec abwickeln. Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften prüfen die Registrierung als Unternehmen anhand ihrer Tätigkeiten in Québec und ihres Geschäftsnamens gesondert.
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Ist Ihr Unternehmen in Kanada für die GST/HST registriert, reichen Sie in der Regel für jeden Meldezeitraum eine Erklärung ein, auch ohne Umsätze. Melden Sie den Umsatz und die eingezogene oder einziehbare GST/HST und ziehen Sie dann die berechtigten Vorsteuerabzüge (Input Tax Credits, ITCs) für gezahlte oder geschuldete Steuer auf geschäftliche Einkäufe ab. Bewahren Sie die Belege auf, bevor Sie Abzüge geltend machen. Reichen Sie die Erklärung elektronisch bis zu Ihrer zugewiesenen Frist ein. Einen Restbetrag zahlen Sie gesondert.
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Der Verkauf einer Gewerbeimmobilie in Kanada ist in der Regel steuerpflichtig. Prüfen Sie zuerst das Registrierungsdatum des tatsächlichen Käufers, den Wohnsitz des Verkäufers und mögliche Befreiungen. Ein registrierter Käufer oder der Käufer einer Immobilie eines nicht ansässigen Verkäufers rechnet die Steuer in der Regel direkt ab. Sonst erhebt der in Kanada ansässige Verkäufer sie. Vermieter, die registriert oder zur Registrierung verpflichtet sind, berechnen GST/HST auf Gewerbemieten. Nicht registrierte Kleinunternehmer (Small Supplier) tun das in der Regel nicht. Ob Vorsteuerabzüge möglich sind, hängt von der gewerblichen Nutzung ab.
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Ein neues oder wesentlich renoviertes Wohnhaus in Kanada unterliegt in der Regel der GST/HST. Der Weiterverkauf eines bewohnten Hauses ist in der Regel steuerbefreit. Ein berechtigter Eigennutzer oder Langzeitvermieter kann einen Teil der Steuer über verschiedene Rückerstattungen zurückerhalten. Für Abtretungen, neu gebaute Mietobjekte und kurzfristige Unterkünfte gelten eigene Regeln, die Steuer auslösen können, auch wenn gewöhnliche Wohnungsmiete steuerbefreit ist.
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Lesen Sie im Schreiben der CRA den Zeitraum, die Antwortfrist und die ausstellende Behörde. Ordnen Sie die beanstandeten Beträge Ihren Verkaufs-, Einkaufs- und Steuerunterlagen zu. Belegen Sie Vorsteuerabzüge (Input Tax Credits, ITC) mit Nachweisen zu Lieferant, Steuer und gewerblicher Nutzung, Rückerstattungen und Exporte mit ihren eigenen Unterlagen. Der Registrierte schuldet die festgesetzte Nettosteuer, ein Antragsteller kann eine abgelehnte Rückerstattung zurückzahlen müssen. Einzelunternehmer, persönlich haftende Gesellschafter und einige Direktoren können persönlich haften.
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Das hängt davon ab, wie Sie nach Kanada verkaufen. Wenn Sie in Kanada ein Geschäft betreiben, müssen Sie sich nach den normalen GST/HST-Regeln registrieren, sobald Ihre weltweiten steuerpflichtigen Umsätze $30.000 überschreiten. Wenn Sie dagegen kein Geschäft in Kanada betreiben, aber digitale Produkte oder andere Dienstleistungen an Verbraucher in Kanada verkaufen, müssen Sie die vereinfachte Registrierung nutzen, sobald diese Umsätze innerhalb von 12 Monaten $30.000 überschreiten.
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Wenn Sie steuerpflichtige Waren, Software oder Dienstleistungen in British Columbia, Saskatchewan oder Manitoba verkaufen, brauchen Sie unter Umständen eine eigene Registrierung für die Provinzumsatzsteuer (PST). Jede Provinz hat eigene Regeln für kleine Verkäufer, Lieferungen und Online-Marktplätze. In Provinzen mit HST gibt es keine separate PST; in Québec verwaltet die Provinz die QST. Prüfen Sie, was Sie verkaufen, wo Ihre Kunden die Ware erhalten und wer bei Marktplatzverkäufen die Steuer erhebt.
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Ein kanadisches Unternehmen, das in Kanada steuerpflichtige Lieferungen ausführt, muss sich in der Regel registrieren, wenn die weltweiten steuerpflichtigen Umsätze, einschließlich der Umsätze verbundener Personen, in einem Quartal oder in vier aufeinanderfolgenden Quartalen $30.000 überschreiten. Welcher Umsatz zuerst betroffen ist, hängt davon ab, welcher Test greift. Taxi- und Mitfahrdienstfahrer registrieren sich ab der ersten steuerpflichtigen Fahrt. Wer sich zu spät registriert, kann Steuer schulden, auch wenn er seinen Kunden nie Steuer berechnet hat.
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