Fondos establecidos
¿Cambia de firma de CPA? Asumimos el Form 1065, los K-1 y la contabilidad del fondo, a partir de los informes de su administrador.
Para fondos de EE. UU. nuevos y establecidos
Impuestos y contabilidad para hedge funds, sus gestores y sus inversores.
Cloud Accounting es una firma contable y fiscal para hedge funds (fondos de cobertura) de EE. UU., sus gestores e inversores. Nos encargamos del Form 1065, los K-1 y la contabilidad de cada fondo. Llevamos la contabilidad y preparamos las declaraciones federales, estatales y municipales de la sociedad gestora y del socio general (GP), y las declaraciones de socios e inversores. Nuestro equipo ha trabajado con primeros fondos y con grandes fondos multiestrategia. ¿Cambia de firma de CPA? Podemos asumir el trabajo. También en Canadá o China continental. Llamada gratuita de 10 minutos.
- CPA de EE. UU. y Canadá
- Fondos, gestores y socios
- Impuestos federales, estatales y municipales
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Para quién es
Lanzamiento de un primer fondo
¿Gestor nuevo? Organizamos la contabilidad e identificamos las declaraciones, elecciones y fechas de cada entidad.
Sociedad gestora y GP
Contabilidad, declaraciones e impuestos estatales y municipales para las empresas que gestionan sus fondos, incluido el impuesto de la ciudad de Nueva York.
Socios y empleados de fondos
El carried interest, los puntos de carry o un bono diferido de un hedge fund, fondo de capital privado o de capital de riesgo, en su declaración. Planificación de cobros y mudanzas a otro estado.
Inversores con muchos K-1
K-1 que llegan tarde y declaraciones en muchos estados. Solicitamos la prórroga, calculamos el pago estimado y presentamos sus declaraciones federales y estatales.
Capital privado y otros fondos
¿Varios fondos, cada uno con su GP? Atendemos fondos de capital privado, de capital de riesgo, inmobiliarios, de crédito y de criptoactivos, así como oficinas familiares (family offices).
Qué hacemos, según quién sea usted
El fondo
- Form 1065 y K-1Para cada fondo y sus fondos subordinados (feeder) o principales (master), con las asignaciones fiscales a cada socio y los Schedules K-2 y K-3.
- Contabilidad del fondoValor neto de los activos (NAV), cuentas de capital, asignaciones y estados de cuenta para inversores.
- Ajustes contable-fiscales de las operacionesVentas ficticias (wash sales), ventas en corto, posiciones combinadas (straddles) y futuros de la sección 1256, trasladados al K-1 de cada socio.
- Condición de operador (trader) y valoración a mercado¿Fondo operador (trader) o inversor a efectos fiscales? Eso decide si los socios que son personas físicas pueden deducir los costos del fondo. Con la valoración a mercado (mark-to-market), las ganancias y pérdidas de las operaciones son ordinarias.
- Declaraciones estatalesDeclaraciones de sociedades de personas en Nueva York y otros estados, y declaraciones de socios no residentes.
- Retención a socios extranjerosFormularios 8804, 8805, 8813, 1042 y 1042-S, cuando el fondo debe efectuar retenciones.
Sociedad gestora y socio general
- Registro contableComisiones, salarios y gastos, separados de la contabilidad del fondo.
- Form 1065, 1120-S o 1120La declaración de la sociedad gestora, cualquiera que sea su clasificación fiscal.
- Declaraciones del socio generalPara el GP de cada fondo: Form 1065 y K-1, con la hoja de cálculo del carried interest que exige la regla de 3 años.
- Impuestos estatales y municipalesDeclaraciones estatales y el impuesto del 4% de la ciudad de Nueva York sobre negocios no constituidos como corporación. Planificación del PTET: impuesto estatal pagado por la empresa.
Socios directivos
- Form 1040Su declaración con los K-1 de fondos, comisiones y pagos de impuestos estimados.
- Carried interest y asignaciones de incentivoLa regla de 3 años, la hoja de cálculo del fondo y las líneas correspondientes de su declaración.
- FBAR y Form 8938Cuentas en el extranjero que posee o en las que tiene firma autorizada, y cuáles debe declarar.
- Planificación fiscalElección del tipo de entidad, impuesto sobre el trabajo independiente, mudanzas a otro estado y el momento de reconocer los ingresos.
Inversores
- Declaraciones con muchos K-1Cada K-1 de sus fondos en su Form 1040, con las declaraciones estatales que generen.
- K-1 tardíos o corregidosPrórroga y pago estimado a más tardar el 15 de abril; después, su declaración, actualizada si llega un K-1 corregido.
- Declaración de fondos en el extranjeroFormularios 8621 y 8938, cuando corresponda, para personas estadounidenses que invierten en un fondo fuera de EE. UU.
Socios y gestores fuera de EE. UU.
- Form 1040-NRPara inversores fuera de EE. UU. cuyo fondo tiene ingresos empresariales en EE. UU., para reclamar el impuesto que el fondo retuvo.
- Form 5472Para una corporación de EE. UU. con al menos un 25% de propiedad extranjera, o una LLC de un solo miembro de propiedad extranjera.
- Declaraciones canadiensesT1 con el Form T1135 y un crédito por el impuesto de EE. UU.; T2 con el Form T1134 para una sociedad gestora canadiense.
- Impuesto sobre la renta personal en ChinaPara residentes de China continental con comisiones, carried interest o ganancias de fondos procedentes del extranjero.
Trabajamos junto con el administrador, el auditor y el abogado de su fondo. No hacemos auditorías ni otros servicios de atestiguamiento: una firma independiente audita el fondo. No redactamos documentos del fondo, no tramitamos registros de valores ni damos asesoría de inversiones.
Cuánto cuesta
Cotización personalizadaDespués de su consulta
Se cotiza después de su llamada gratuita, según sus entidades, inversores y países. Conocerá los honorarios antes de que empiece el trabajo.
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Diez minutos por teléfono con uno de nuestros CPA. Cuéntenos sobre sus fondos, sus entidades y sus inversores.
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Cada entidad, declaración y K-1 detallados, con los honorarios, antes de que empiece el trabajo.
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Súbalos al portal seguro de clientes, nunca por correo electrónico. Podemos trabajar con los archivos de su administrador.
- 04
Revise y presente
Revisamos cada declaración con usted y la presentamos una vez que la apruebe. Los inversores reciben sus K-1.
Qué preparar
Traiga lo que tenga. Los registros que falten pueden tratarse durante la conversación.
- Sus entidades: cada fondo y cualquier fondo subordinado (feeder) o principal (master), cada socio general y la sociedad gestora.
- Dónde se constituyó cada entidad, y dónde residen usted y sus inversores a efectos fiscales.
- Qué hace el fondo: opera con valores, o presta dinero, posee inmuebles o invierte en empresas privadas.
- El acuerdo de sociedad, o un resumen de las comisiones, el carried interest y el reparto de las ganancias.
- Las declaraciones, los K-1 y los papeles de trabajo del año pasado, los estados de cuenta recientes y cualquier carta del IRS o de las autoridades fiscales estatales.
Preguntas frecuentes
Aquí encontrará respuestas breves. Consulte sobre su situación particular en una consulta.
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¿Trabajan con fondos establecidos o solo con fondos nuevos?
Con ambos. Los fondos establecidos pueden pasar a trabajar con nosotros desde otra firma de CPA, a mitad de año o al cierre del ejercicio. Los gestores nuevos pueden empezar antes del lanzamiento: las entidades ya constituidas que aún no operan pueden tener que presentar declaraciones de todos modos. También atendemos fondos de capital privado, de capital de riesgo, inmobiliarios, de crédito privado y de criptoactivos, así como oficinas familiares (family offices).
¿Cómo tributa un hedge fund y qué declaraciones presenta?
La mayoría de los hedge funds de EE. UU. tributan como sociedades de personas. El impuesto federal sobre la renta lo pagan los socios, no el fondo. El fondo presenta el Form 1065, un K-1 por socio y, por lo general, los Schedules K-2 y K-3. Un fondo con año calendario presenta su declaración a más tardar el 15 de marzo, o el 15 de septiembre con el Form 7004. Para las declaraciones que vencen en 2027, cada mes de retraso cuesta $260 por socio, hasta 12 meses. Un fondo de 50 socios con tres meses de retraso se expone a $39,000. Cada K-1 tardío o incorrecto puede sumar $340.
¿Llevan la contabilidad del fondo? ¿Cómo se reparten el trabajo con nuestro administrador, auditor y abogado?
Sí. Podemos llevar la contabilidad y las cuentas de capital del fondo, y calcular el valor neto de los activos (NAV). También preparamos los estados de cuenta para inversores, de modo que los K-1 salen de las mismas cifras. ¿Tiene un administrador? Trabajamos a partir de sus informes. La auditoría de su fondo sigue a cargo de un auditor independiente. Su abogado redacta el memorando de colocación privada (PPM) y el acuerdo de sociedad. No hacemos auditorías, revisiones ni otros servicios de atestiguamiento, ni presentaciones ante reguladores de valores, ni damos asesoría de inversiones.
Ya tenemos una firma de CPA y un administrador. ¿Pueden asumir el trabajo?
Sí, para las declaraciones, los K-1 y la contabilidad del fondo, a mitad de año o al cierre del ejercicio. Partimos de las declaraciones y los K-1 del año pasado, los papeles de trabajo anteriores, el acuerdo de sociedad y los informes de su administrador. Trasladamos la cuenta de capital de cada socio y las elecciones y métodos de asignación de cada fondo. ¿Ya está en temporada de K-1? Indíquenos su fecha límite en la llamada. La incorporación de inversores, las verificaciones AML/KYC (prevención de lavado de dinero y conocimiento del cliente) y las suscripciones siguen a cargo de su administrador.
¿Nuestra sociedad gestora debe pagar impuestos estatales o municipales?
A menudo, donde el estado o la ciudad grava al propio negocio. El impuesto sobre negocios no constituidos como corporación (unincorporated business tax) de la ciudad de Nueva York es del 4% de la renta imponible asignada a la Ciudad. Exime a un fondo que solo opera por cuenta propia, pero no a un gestor que cobra comisiones. Otros estados y ciudades tienen sus propias reglas. Presentamos las declaraciones estatales y municipales del gestor y verificamos si la elección del impuesto a nivel de entidad transparente reduce el impuesto de los socios.
Mis K-1 de fondos llegan tarde. ¿Pido una prórroga y qué debo pagar?
Solicite la prórroga y pague el impuesto estimado a más tardar el 15 de abril. La prórroga da más tiempo para presentar, no para pagar. Un fondo con prórroga puede enviar los K-1 hasta el 15 de septiembre. Su declaración prorrogada vence el 15 de octubre. Calculamos el pago estimado y presentamos cada declaración estatal que generen los K-1. ¿Aún le faltan K-1 cerca del vencimiento, o los recibe por primera vez esta temporada? Indíquenos su fecha límite en la llamada.
¿Cómo tributan el carried interest y las asignaciones de incentivo?
Son su parte de los beneficios del fondo y tributan como ganancias, dividendos o intereses. Según la sección 1061, la ganancia del carried interest solo es a largo plazo en activos mantenidos más de 3 años. Normalmente cuenta el período de tenencia del fondo, no la fecha en que usted cobra. La ley fiscal de 2025 no cambió esto. Los dividendos calificados, los futuros de la sección 1256 y las ganancias de la sección 1231 sobre bienes del negocio quedan fuera de la regla. Trasladamos a su declaración las cifras de la hoja de cálculo del K-1 del fondo.
Tenemos un fondo master-feeder (principal y subordinado): Delaware e Islas Caimán. ¿Qué declaraciones se presentan en EE. UU.?
Cada fondo tiene sus propias reglas en EE. UU. El fondo de Delaware presenta el Form 1065 y envía los K-1 a sus socios. Un fondo principal (master) de las Islas Caimán con socios de EE. UU. e ingresos de EE. UU. normalmente también presenta el Form 1065. Un fondo subordinado (feeder) de las Islas Caimán que solo opera con valores normalmente no presenta declaración en EE. UU. Aun así, a los dividendos de EE. UU. que se le asignan se les retiene un 30%, que se declara en el Form 1042-S. Identificamos las declaraciones y fechas de cada entidad, incluidas las de la sociedad gestora.
Nuestro fondo tiene inversores en Canadá, China o Hong Kong. ¿Qué deben presentar?
Un fondo que solo opera con valores por cuenta propia normalmente no les genera impuesto de EE. UU. sobre las ganancias de esas operaciones. Los dividendos de EE. UU. siguen sujetos a retención: 15% para Canadá y 10% para China continental con un W-8BEN, y 30% para Hong Kong. Si el fondo tiene ingresos empresariales en EE. UU., aplica la retención y los inversores que son personas físicas presentan el Form 1040-NR. Los canadienses que participan en una sociedad en comandita (limited partnership) de EE. UU. declaran su parte en la T1, solicitan un crédito y pueden necesitar el Form T1135.
Gestionamos o estamos lanzando un fondo de EE. UU. desde Canadá, China continental, Hong Kong o Taiwán. ¿Pueden ayudarnos?
Sí. Preparamos las declaraciones de EE. UU. y los K-1 del fondo y de la sociedad gestora. Una LLC de EE. UU. con un solo propietario en el extranjero presenta el Form 5472 cuando se mueve dinero entre ambos. Esto se aplica incluso si no tiene ingresos. Se presenta con un Form 1120 solo informativo, que vence el 15 de abril. No presentar el Form 5472 puede costar $25,000. También preparamos declaraciones canadienses y del impuesto sobre la renta personal en China. Las declaraciones de Hong Kong y Taiwán quedan a cargo de su asesor local.
¿Cuánto cuesta?
Depende de sus entidades, del número de inversores y de los estados y países involucrados. Recibirá una cotización después de su llamada gratuita, antes de iniciar cualquier trabajo, y usted decide.
Guías sobre este tema
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- FBAR y Form 8938: cómo informar cuentas extranjeras a EE. UU.
Fuentes oficiales
- IRS: instrucciones del Form 1065 Por lo general, una sociedad de personas no paga impuesto sobre la renta por sí misma; una sociedad de personas de EE. UU. con ingresos o costos deducibles, o una extranjera con ingresos de fuente estadounidense (con excepciones), presenta el Form 1065, que vence el 15 de marzo en el caso de un año calendario, y entrega a cada socio un K-1 a más tardar en la fecha de vencimiento de la declaración, incluidas las prórrogas.
- IRS: instrucciones de los Schedules K-2 y K-3 para sociedades de personas (Form 1065) Una sociedad de personas con partidas de relevancia fiscal internacional presenta los Schedules K-2 y K-3, salvo que cumpla la excepción de declaración nacional (domestic filing exception), que exige poca o ninguna actividad extranjera y solo socios directos que sean personas físicas de EE. UU. o similares.
- IRS: instrucciones del Form 7004 El Form 7004 otorga una prórroga automática del plazo de presentación, generalmente de 6 meses.
- IRS: procedimiento tributario (Revenue Procedure) 2025-32 Para las declaraciones que vencen en 2027, una declaración de sociedad de personas presentada tarde cuesta $260 por socio y por mes, y cada K-1 tardío o incorrecto puede costar $340.
- IRS: instrucciones del Form 5472 Una corporación de EE. UU. con al menos un 25% de propiedad extranjera, o una entidad no considerada separada (disregarded entity) de EE. UU. que pertenece en su totalidad a una persona extranjera, presenta el Form 5472 cuando realiza una transacción que debe declararse con una parte vinculada, como dinero transferido a su propietario o desde él; la entidad no considerada separada lo adjunta a un Form 1120 pro forma, y la multa por no presentarlo es de $25,000.
- IRS: retención por parte de sociedades de personas Una sociedad de personas retiene un 37% (socios no corporativos) o un 21% (socios corporativos) sobre los ingresos empresariales de EE. UU. de los socios extranjeros, y lo declara en los formularios 8804, 8805 y 8813; a los dividendos de EE. UU. e ingresos similares se les retiene un 30%, que se declara en los formularios 1042 y 1042-S.
- Código de EE. UU.: 26 U.S.C. 864(b)(2) Operar con acciones o valores por cuenta propia, salvo como intermediario (dealer), no constituye una actividad comercial o empresarial en EE. UU.
- IRS: tabla 1 de tratados fiscales, tasas de retención La tasa del tratado sobre los dividendos de EE. UU. pagados a inversores de cartera es del 15% para residentes de Canadá y del 10% para residentes de China.
- IRS: tabla 3 de tratados fiscales, lista de tratados fiscales Ni Hong Kong ni las Islas Caimán figuran en la lista de lugares con un tratado del impuesto sobre la renta vigente con EE. UU.
- IRS: retención a extranjeros no residentes (NRA) La mayoría de los ingresos de fuente estadounidense pagados a una persona extranjera tributan al 30%, salvo que el Código o un tratado fiscal establezca una tasa menor; el beneficiario efectivo extranjero acredita su condición con el Form W-8BEN, y la retención se declara en los formularios 1042 y 1042-S.
- IRS: instrucciones del Form 1040-NR Un extranjero no residente que realiza una actividad comercial o empresarial en EE. UU. debe presentar el Form 1040-NR y reclama como pago en la declaración el impuesto que le retuvo una sociedad de personas, indicado en el Form 8805.
- CRA: preguntas y respuestas sobre el Form T1135 El Form T1135 es obligatorio cuando el costo total de los bienes extranjeros determinados superó los $100,000 en algún momento del año, y vence en la misma fecha que la declaración del impuesto sobre la renta.
- CRA: Income Tax Folio S5-F2-C1, crédito por impuestos extranjeros Los residentes de Canadá tributan por su renta mundial, y la parte de un socio en el impuesto extranjero pagado por una sociedad de personas cuenta como impuesto pagado por el socio, con la renta extranjera calculada según las reglas canadienses.
- CRA: declaraciones informativas sobre filiales extranjeras (Form T1134) Un contribuyente canadiense presenta un suplemento del Form T1134 por cada filial extranjera, como una corporación no residente de su propiedad, dentro de los 10 meses posteriores al cierre del ejercicio; las filiales pequeñas inactivas o sin operaciones están exentas.
- IRS: obtenga una prórroga para presentar su declaración de impuestos Una prórroga da a las personas físicas hasta el 15 de octubre para presentar la declaración, pero el impuesto adeudado debe pagarse a más tardar en la fecha de presentación de abril.
- IRS: preguntas frecuentes sobre la declaración de información de la sección 1061 La ganancia de un carried interest (una participación aplicable en una sociedad de personas, o applicable partnership interest) solo es a largo plazo si el activo se mantuvo más de tres años, y la sociedad de personas adjunta la hoja de cálculo A (Worksheet A) al K-1.
- Ley Pública 119-21 (la ley fiscal de 2025) La ley fiscal de 2025 deja sin cambios la sección 1061, por lo que la regla de tres años para el carried interest sigue vigente, y hace permanente la eliminación de las deducciones detalladas misceláneas (sección 70110).
- eCFR: 26 CFR 1.1061-4, cálculos de la sección 1061 Las ganancias de la sección 1231, las ganancias de la sección 1256 y los dividendos calificados quedan fuera de la regla de tres años para el carried interest, y el período de tenencia que cuenta es el de la sociedad de personas en el activo vendido.
- IRS: Topic 429, operadores de valores (traders) Los operadores (traders) deducen gastos empresariales y pueden optar por la valoración a mercado (mark-to-market) a más tardar en la fecha de vencimiento, sin prórroga, de la declaración del año anterior, lo que hace que las ganancias y pérdidas de sus operaciones sean, por lo general, ordinarias; los inversores no pueden optar por ella.
- IRS Publication 550, ingresos y gastos de inversión Explica las reglas fiscales de las ventas ficticias (wash sales), las ventas en corto, las posiciones combinadas (straddles) y los contratos de la sección 1256 (valorados a precio de mercado, 60% a largo plazo y 40% a corto plazo).
- IRS: Publication 529, deducciones misceláneas La parte de un socio en los gastos de inversión de una sociedad de personas es una deducción detallada miscelánea, que las personas físicas ya no pueden deducir.
- NYC Finance: impuesto sobre negocios no constituidos como corporación (unincorporated business tax) La ciudad de Nueva York grava a los negocios no constituidos como corporación con un 4% de la renta imponible asignada a la Ciudad; está exenta la persona o entidad, salvo un intermediario (dealer), que solo compra, mantiene y vende bienes por cuenta propia.
- IRS: instrucciones del Form 8621 Una persona estadounidense que tiene acciones de una sociedad de inversión pasiva extranjera (PFIC) generalmente presenta el Form 8621 con su declaración; las participaciones pequeñas sin distribuciones, ventas ni elecciones están exentas.
- IRS: comparación de los requisitos del Form 8938 y de la FBAR El Form 8938 se presenta con su declaración de impuestos y tiene umbrales más altos. No reemplaza la FBAR; es posible que necesite ambos.
- FinCEN: informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras Una persona estadounidense con un interés financiero en cuentas extranjeras, o con firma autorizada sobre ellas, presenta la FBAR cuando su valor total supera $10,000 en algún momento del año. Las personas físicas la presentan en línea sin registrarse.
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