Taxe de vente sur les matériaux : l'entrepreneur paie ou facture?

Dois-je payer la taxe de vente sur les matériaux, ou la facturer au client?

Sur chaque chantier, l'entrepreneur est traité comme l'un de deux types d'acteurs. Le consommateur des matériaux paie la taxe au fournisseur et n'en facture aucune au client pour ces matériaux. Le vendeur des matériaux (les règles parlent de détaillant) les achète sans taxe, ou récupère la taxe payée, et facture la taxe au client. Votre État, le type de contrat et la nature des travaux (réparation ou amélioration) déterminent lequel vous êtes.

Un contrat à forfait au Texas (construction neuve et travaux résidentiels), en Californie ou au Michigan, ou une amélioration d'immobilisation à New York, fait en général de vous le consommateur. Vous êtes le vendeur dans un contrat ventilé ou une réparation d'un bien commercial au Texas, une réparation à New York, un contrat principal à Washington, ou tout chantier où vous facturez la taxe sur les matériaux au client. Les entrepreneurs de la Californie et du Michigan restent en général consommateurs, même dans un contrat en régie.

En clair : le forfait est un prix unique pour les matériaux et la main-d'œuvre; le contrat ventilé indique des prix distincts; le contrat en régie (temps et matériaux) facture le coût de vos matériaux plus la main-d'œuvre à l'heure ou à la journée; le contrat à coûtant majoré facture votre coût plus des honoraires ou un pourcentage; la taxe d'utilisation est ce que vous devez quand un fournisseur n'a pas facturé la taxe de vente.

Votre dossier n'est pas simple dans les cas suivants :

• vous travaillez dans plus d'un État;
• vous combinez des contrats à forfait avec des contrats en régie ou à coûtant majoré, ou un ordre de modification est tarifé autrement que le contrat;
• un même chantier mêle réparation et amélioration, bien résidentiel et bien commercial, ou est un aménagement pour un locataire;
• vous êtes sous-traitant, ou vous en engagez un;
• le client invoque une exonération;
• vous avez déjà facturé la taxe, ou omis de la facturer, sur des chantiers passés;
• vous avez reçu un avis d'un État au sujet d'une taxe facturée deux fois ou non facturée.

Si l'un de ces cas vous concerne, consultez « Votre situation est différente? » à la fin de cette page.

Rassemblez les contrats signés, les soumissions et les ordres de modification, vos factures aux clients, les reçus des fournisseurs montrant la taxe payée, les certificats de revente ou d'exonération que vous avez donnés ou reçus, et votre permis de taxe de vente. Cette page couvre le Texas, la Californie, New York, Washington et le Michigan. Pour tout autre État, lisez d'abord les directives de son ministère du Revenu pour les entrepreneurs : l'entrepreneur à forfait est-il le consommateur ou le détaillant, le type de contrat change-t-il cela, les réparations sont-elles traitées autrement, et l'entrepreneur peut-il acheter des matériaux avec un certificat de revente? Le manuel de vérification du Texas, le manuel des entrepreneurs du Michigan, la publication 9 de la Californie et les bulletins de New York sont des directives des administrations, pas la loi; si l'un d'eux diffère d'une règle ou d'une loi, la règle ou la loi l'emporte.

Qu'est-ce qui décide : mon État, la réparation ou l'amélioration, ou le type de contrat?

Chaque État applique un critère différent : un même chantier peut donc donner un résultat différent de l'autre côté d'une frontière d'État.

Comment les critères fonctionnent :

• Réparation ou amélioration (New York). Une amélioration d'immobilisation (capital improvement) doit répondre à trois critères : elle ajoute sensiblement à la valeur du bien ou en prolonge nettement la durée de vie, elle fait partie du bien ou y est fixée en permanence, et elle est destinée à être permanente. Construire une terrasse ou installer des armoires de cuisine est une amélioration; réparer une marche brisée ou remplacer le thermostat d'un chauffe-eau est une réparation (TB-ST-104). La publication 862 énumère des travaux courants de chaque catégorie, et précise que les travaux faits pour un locataire ou par lui sont présumés temporaires; ce ne sont donc pas des améliorations d'immobilisation, sauf si le bail ou d'autres faits montrent qu'ils sont destinés à rester avec le bien.
• Bien résidentiel ou commercial (Texas). La réparation ou la rénovation d'un bien résidentiel (une maison, un immeuble d'appartements ou un condominium, entre autres) suit les règles des entrepreneurs ci-dessus. La réparation ou la rénovation d'un bien non résidentiel est un service imposable sur le total facturé, moins les services distincts sans lien indiqués séparément; le choix entre forfait et ventilé n'importe plus. La construction neuve, et l'entretien planifié qui incorpore des matériaux, suivent toujours les règles des entrepreneurs; l'entretien planifié qui n'en incorpore aucun n'est pas imposé comme service, mais vous payez la taxe sur ce que vous utilisez. Un contrat qui mêle réparation imposable et construction neuve, ou un bâtiment utilisé à la fois comme logement et comme local commercial, est imposable en entier, sauf si les travaux imposables et non imposables sont indiqués séparément (règle 3.357(b), (c)).
• Type de contrat (Texas et Californie). Un contrat à forfait a un seul prix pour les matériaux et la main-d'œuvre. Au Texas, un contrat qui indique les matériaux et la main-d'œuvre séparément est ventilé, et un contrat à coûtant majoré compte comme ventilé quand la main-d'œuvre est indiquée à part (règle 3.291(a)). La Californie traite le coûtant majoré avec honoraires comme un forfait : vous restez consommateur (publication 9).

Sur un contrat à forfait, qui paie la taxe sur les matériaux?

L'entrepreneur la paie, partout où l'État fait de lui le consommateur des matériaux. La taxe va au fournisseur à l'achat, ou à l'État sous forme de taxe d'utilisation quand un fournisseur d'un autre État ne l'a pas facturée (voir la taxe d'utilisation sur les achats d'entreprise).

• Texas. L'entrepreneur à forfait doit la taxe sur tous les matériaux, consommables, équipements et services imposables, et ne peut pas percevoir du client un montant présenté comme de la taxe sur un prix à forfait (règle 3.291(b)(3)). Une clause qui dit que le client paie la taxe ne change pas la règle de l'État : le client peut vous rembourser, mais l'État ne reconnaît pas l'obligation du client dans un contrat à forfait (manuel de vérification). Chaque sous-contrat est distinct : un sous-traitant à contrat ventilé vous facture la taxe sur ses matériaux même si votre propre contrat est à forfait, et vous n'en percevez toujours aucune de votre client (règle 3.291(b)(6)).
• Californie. L'entrepreneur est toujours le consommateur des matériaux qu'il fournit et installe dans un contrat à forfait, et la taxe s'applique à son coût (publication 9). Les accessoires fixes sont différents : l'entrepreneur californien est le détaillant des accessoires fixes qu'il fournit et installe, ce que cette page ne couvre pas (règlement 1521(b)(2)(B)).
• New York. Pour une amélioration d'immobilisation, vous payez la taxe au fournisseur et n'en facturez aucune dès que le client vous remet un formulaire ST-124 rempli (TB-ST-130). Le certificat est une preuve, pas le critère : sans certificat, le contrat et les dossiers du projet peuvent encore montrer que les travaux étaient une amélioration (TB-ST-104).
• Michigan. L'entrepreneur doit la taxe d'utilisation sur les matériaux, sauf s'il peut montrer que le fournisseur a facturé la taxe de vente du Michigan : conservez donc ces reçus (RAB 2025-18).

La taxe que vous payez est un coût du chantier. New York indique qu'un entrepreneur peut l'inclure dans le prix d'une amélioration d'immobilisation, et le Michigan l'accepte dans le prix du contrat comme frais généraux (TB-ST-104; RAB 2025-18). La facturer au client comme taxe de vente n'est pas permis au Texas ni au Michigan, et en Californie cela peut faire de vous le détaillant des matériaux.

Acheter dans un État pour un chantier dans un autre peut ajouter de la taxe. Un entrepreneur à forfait du Texas qui prend possession de matériaux au Texas pour un chantier hors de l'État paie la taxe du Texas, sauf si le fournisseur livre au chantier (manuel de vérification). Le Michigan n'a aucune exonération de taxe de vente pour les matériaux achetés d'un détaillant du Michigan et posés dans un autre État, bien que sa taxe d'utilisation ne s'applique pas (RAB 2025-18). New York accorde un crédit pour sa taxe payée sur des matériaux utilisés plus tard hors de l'État (TB-ST-130).

Sur un contrat en régie ou ventilé, dois-je facturer la taxe sur les matériaux?

Cela dépend de l'État. Un contrat ventilé au Texas et une réparation à New York vous obligent à facturer la taxe; un contrat en régie en Californie et un entrepreneur du Michigan n'ont en général pas à le faire.

• Texas, contrat ventilé ou à coûtant majoré. Vous êtes le vendeur des matériaux. Vous facturez la taxe sur le plus élevé du prix convenu des matériaux et de votre coût, la taxe locale étant fixée par le lieu du chantier, et il vous faut un permis de taxe de vente du Texas (règle 3.291(b)(4), (b)(10)). Un contrat à prix maximal garanti qui indique séparément les matériaux, la main-d'œuvre et le profit est quand même ventilé (manuel de vérification).
• Californie, contrat en régie. Vous restez consommateur, sauf si vous facturez au client une « taxe de vente » calculée sur des matériaux majorés, ou si le contrat transfère la propriété avant l'installation et indique séparément le prix des matériaux (règlement 1521(b)(2)(A)). Pour la réparation d'un accessoire fixe, des pièces facturées à part de la main-d'œuvre font de vous le détaillant des pièces; des pièces comprises dans une réparation à forfait font de vous le consommateur (publication 9).
• New York. Pour une réparation, un entretien ou une installation, le client paie la taxe sur le total facturé, quelle que soit la présentation de la facture (publication 862).
• Washington. L'entrepreneur principal perçoit du client la taxe de vente au détail sur le prix total du contrat (WAC 458-20-170(4)(a)). Pour un chantier du gouvernement fédéral, d'une régie du logement de comté ou de ville, ou de routes locales, l'entrepreneur est le consommateur des matériaux et ne facture aucune taxe de vente au détail (WAC 458-20-17001(3); WAC 458-20-171).
• Michigan. L'entrepreneur qui facture régulièrement la taxe de vente sur les matériaux qu'il pose et qui détaille la main-d'œuvre et les matériaux peut les acheter sans taxe pour les revendre et facturer la taxe de vente sur leur prix de vente. Le ministère du Trésor le permet à la place de la taxe d'utilisation que la loi exige autrement, et l'entrepreneur doit ensuite l'appliquer de façon uniforme. Il doit détenir une licence de taxe de vente, et la taxe qu'il verse ne doit pas être inférieure à la taxe sur son coût (manuel des entrepreneurs; RAB 2025-18).

Si j'ai payé la taxe de vente sur les matériaux, dois-je la facturer de nouveau au client?

Non, si vous êtes le consommateur sur ce chantier, y compris un entrepreneur du Michigan qui a payé la taxe de vente au lieu d'utiliser un certificat de revente : vous n'en facturez aucune sur les matériaux (RAB 2025-18). Vous facturez la taxe sur les matériaux seulement là où vous êtes le vendeur, et là, au Texas, en Californie et à New York, la taxe que vous avez payée au fournisseur peut être créditée ou déduite de la taxe que vous devez, aux conditions ci-dessous.

• Vendeur sur le chantier. Le Texas vous permet de créditer la taxe payée à votre fournisseur sur la taxe que vous devez sur la vente ultérieure (Code fiscal 151.056(c)). La Californie permet une déduction pour « achats taxés revendus » quand vous revendez le bien avant de l'utiliser (règlement 1521(b)(6)(C)). New York permet un crédit dans votre déclaration pour la taxe payée sur les matériaux transférés au client dans une réparation, un entretien ou une installation imposable (TB-ST-130).
• Limites du crédit de New York. Il repose sur votre coût, non sur votre prix majoré. Il couvre les matériaux remis au client, non les outils ni les fournitures. Vous le prenez une fois les matériaux utilisés sur un chantier où vous facturez la taxe (TB-ST-130).

La facturation séparée change-t-elle ma situation fiscale?

En général non, mais ce qui décide varie selon l'État : le contrat signé au Texas et en Californie, la catégorie réparation ou amélioration à New York, le prix total du contrat à Washington, et au Michigan la question de savoir si un entrepreneur agissant comme détaillant détaille sa facture.

• Texas. L'ordre de priorité est le contrat, puis la soumission, puis la facture. Des factures séparées ne transforment pas un contrat à forfait en contrat ventilé, sauf si le contrat les exige. Un contrat à forfait qui comprend des documents séparant les matériaux et la main-d'œuvre devient ventilé. Les ordres de modification suivent le type du contrat, mais, dans un contrat ventilé, un ordre de modification à forfait est traité comme des matériaux, sauf si vous pouvez raisonnablement démontrer la part de main-d'œuvre (manuel de vérification; règle 3.291(a)(8), (a)(13), (b)(5)).
• Californie. Un contrat à forfait ne devient pas un contrat en régie parce que la facture indique séparément les matériaux, la main-d'œuvre ou la taxe (règlement 1521(a)(8)).
• Washington. La taxe est calculée sur le prix total du contrat, et indiquer des frais de service séparément dans la soumission ou le contrat n'en fait pas des éléments distincts (WAC 458-20-170(1)(e), (4)(a)).
• Michigan. Pour un entrepreneur agissant comme détaillant, une facture à forfait qui ne détaille pas la main-d'œuvre et les matériaux est imposée sur le total facturé (manuel des entrepreneurs).
• New York. Pour une amélioration d'immobilisation, la facture peut énumérer séparément les matériaux et la main-d'œuvre, et aucune taxe n'est facturée sur l'un ou l'autre (TB-ST-130).

Les majorations et les frais sur les matériaux sont-ils imposés?

Là où vous facturez la taxe sur les matériaux, les majorations liées aux matériaux font en général partie du montant imposé. Des honoraires ou un profit liés à l'ensemble du chantier peuvent ne pas l'être.

• Texas, contrat ventilé. Le prix convenu des matériaux comprend le profit calculé en pourcentage du coût des matériaux, le transport, et les majorations ou frais de manutention directement liés aux matériaux. Des frais calculés en pourcentage du coût total du contrat n'en font pas partie (règle 3.291(a)(1)). Dans une facture à coûtant majoré, une majoration liée aux matériaux est imposée avec eux (manuel de vérification).
• Californie. Dans un contrat en régie où vous facturez la taxe, la base est le montant sur lequel vous facturez la taxe (publication 9). Dans un contrat à coûtant majoré avec honoraires, les honoraires ne font pas partie de la base de la taxe (règlement 1521(b)(2)(D)).
• New York. Pour une réparation, la taxe s'applique au total facturé, majoration comprise. Pour une amélioration d'immobilisation, la majoration n'est pas imposée, parce qu'aucune taxe n'est facturée (publication 862; TB-ST-104).
• Livraison. La Californie impose les frais de livraison indiqués séparément sur les matériaux que vous vendez dans un contrat en régie où la taxe est facturée, sauf si la propriété passe expressément au client avant la livraison (publication 9).

Que remettre aux fournisseurs quand j'achète des matériaux pour la revente, et que conserver?

Ne remettez un certificat de revente que si vous allez revendre les matériaux et que votre État permet à l'entrepreneur d'acheter ainsi. Si vous utilisez vous-même les matériaux, vous devez la taxe. Conservez le contrat, la facture du fournisseur et une copie du certificat, pour que chaque achat sans taxe soit relié à un chantier où vous avez facturé la taxe au client.

Au Texas, si vous achetez des biens avec un certificat de revente puis les utilisez, vous devez la taxe sur ces biens. Un fournisseur du Texas conserve le certificat de revente que vous lui remettez pendant 4 ans (FAQ du Comptroller). Un entrepreneur de New York conserve un certificat d'exonération au moins 3 ans après la date d'échéance de la dernière déclaration à laquelle il se rapporte, ou après la date de production si elle est plus tardive (formulaire ST-124). Les formulaires de certificat et les remboursements de taxe payée sont expliqués dans les certificats de revente et les remboursements de taxe de vente.

Que faire si mon client est exonéré, comme un organisme sans but lucratif ou un organisme gouvernemental?

Les preuves recueillies avant les travaux protègent l'entrepreneur : au Texas et au Michigan, une exonération erronée laisse l'entrepreneur devoir la taxe.

• Texas. Acceptez de bonne foi le certificat d'exonération du client, et utilisez votre propre certificat d'exonération auprès des fournisseurs pour les matériaux incorporés et les articles admissibles. L'équipement reste imposable. Si l'on constate plus tard que le client n'était pas exonéré, vous devez la taxe, les pénalités et les intérêts sur les achats (règle 3.291(c)). Un contrat écrit ou un bon de commande d'un organisme gouvernemental exonéré en vertu de l'article 151.309 du Code fiscal, comme les États-Unis, le Texas, ou un comté ou une ville du Texas, suffit comme preuve. Un organisme sans but lucratif n'est exonéré que pour les articles liés à sa mission exonérée : les améliorations sans lien avec elle restent imposables (Code fiscal 151.309, 151.310; règle 3.291(c)(1), (c)(3)).
• New York. Vous ne facturez aucune taxe pour des travaux faits pour un organisme exonéré ou un gouvernement, réparation ou amélioration. Vous pouvez acheter les matériaux remis au client avec le certificat d'achat exonéré de l'entrepreneur; les autres fournitures restent imposables (TB-ST-130).
• Michigan. L'exonération d'un organisme sans but lucratif ne passe en général pas à son entrepreneur, qui doit la taxe d'utilisation sur les matériaux qu'il pose. Seules les exonérations énumérées, comme celles des hôpitaux sans but lucratif, des logements sans but lucratif admissibles et des sanctuaires d'église, s'appliquent, avec l'appui de la déclaration d'admissibilité de l'entrepreneur remise par le propriétaire. Cette déclaration ne supprime pas votre responsabilité si le bien n'est pas admissible (RAB 2025-18).
• Californie et Washington. Dans un contrat avec les États-Unis (à Washington, aussi une régie du logement de comté ou de ville), vous êtes le consommateur : la taxe s'applique aux matériaux que vous achetez, et vous n'en facturez aucune sur le prix du contrat (règlement 1521(b)(1)(A); WAC 458-20-17001(3)). Pour les autres clients exonérés dans ces États, lisez la publication 9 et les directives du ministère du Revenu de Washington pour les entrepreneurs; cette page ne les a pas vérifiées.

Les certificats des clients sont traités dans les certificats d'exonération des clients.

Que faire si j'ai facturé une taxe que je n'aurais pas dû, ou omis de facturer une taxe que j'aurais dû?

Au Texas et à New York, l'État se tourne vers l'entrepreneur dans les deux cas. Pour un autre État, lisez ses directives pour les entrepreneurs avant de rembourser ou de refacturer.

• Taxe facturée sur un chantier où vous êtes le consommateur. Au Texas, vous ne pouvez pas la garder. Remboursez le client ou versez-la à l'État. Le Comptroller rembourse la taxe perçue par erreur seulement après que vous avez remboursé le client ou émis une note de crédit, et en général seulement si vous la demandez dans les 4 ans suivant l'échéance de la taxe (Code fiscal 111.104(f), 111.107, 111.201; manuel de vérification). La taxe perçue du client ne peut pas compenser une cotisation établie lors d'une vérification (manuel de vérification).
• Amélioration d'immobilisation de New York facturée avec taxe. La taxe perçue sans certificat d'amélioration d'immobilisation doit être versée. Si le client vous remet plus tard un certificat et demande un remboursement, vous pouvez rembourser la taxe et demander un remboursement ou un crédit; le client peut aussi s'adresser directement au ministère des Impôts de New York (TB-ST-130). Demandez le crédit dans les 3 ans après la production de la déclaration, ou 2 ans après le paiement, selon la dernière de ces deux dates (Loi fiscale 1139(c); le TB-ST-810 compte les trois ans à partir de la date d'échéance de la déclaration). Obtenez le certificat dans les 90 jours suivant les travaux, sinon il vous revient de prouver qu'il s'agissait d'une amélioration (formulaire ST-124).
• Taxe non facturée alors qu'elle aurait dû l'être. Vous êtes responsable de percevoir et de verser le bon montant, et une erreur peut entraîner de la taxe additionnelle, des pénalités et des intérêts (FAQ du Comptroller du Texas). Accepter un certificat mal rempli peut vous rendre personnellement responsable de la taxe (formulaire ST-124). Le client peut aussi la devoir : au Texas pour les matériaux incorporés dans un contrat ventilé (règle 3.291(b)(5)), et à New York quand son formulaire ST-124 visait des travaux qui n'étaient pas une amélioration d'immobilisation (formulaire ST-124).

La taxe impayée peut aussi devenir une dette personnelle pour les dirigeants de l'entreprise :

• Texas. La taxe, ou tout montant facturé comme taxe, est détenue en fiducie pour l'État. Un particulier qui contrôle son paiement et omet volontairement de la verser en est responsable, même après la dissolution de l'entreprise (Code fiscal 111.016).
• New York. Les dirigeants, administrateurs, gestionnaires et employés tenus d'agir, ainsi que les associés d'une société de personnes et les membres d'une LLC, doivent percevoir la taxe et en sont personnellement responsables (Loi fiscale 1131(1); 1133(a)).
• Californie. Après la fin d'une entreprise, la personne responsable qui a omis volontairement de payer doit la taxe facturée aux clients ou due sur les matériaux utilisés. L'avis doit être donné dans les 3 ans suivant le moment où l'État apprend la fermeture, ou dans les 8 ans suivant celle-ci, selon la première éventualité (R&TC 6829).
• Washington. Quand une entité à responsabilité limitée prend fin ou devient insolvable, son premier dirigeant et son directeur financier sont responsables de la taxe perçue et impayée, quelle que soit leur faute; les autres le sont s'ils ont agi volontairement (RCW 82.32.145).
• Michigan. Un dirigeant, un membre, un gestionnaire ou un associé qui contrôlait le paiement et a omis volontairement de payer en est responsable, si la cotisation est établie dans les 4 ans suivant celle de l'entreprise (MCL 205.27a).

Pour les factures passées, consultez les factures envoyées sans taxe de vente et le rattrapage de la taxe de vente non perçue. La taxe que vous percevez des clients est due à l'État : inscrivez-la donc séparément du revenu. La taxe que vous payez sur les matériaux d'un chantier où vous n'en facturez aucune est un coût du chantier (TB-ST-130); consultez les coûts des travaux et la marge brute et les écritures de journal de la taxe de vente.

Exemple

Montants en dollars américains, arrondis et donnés à titre d'illustration. Les taux de 8,25 % et de 8 % sont des exemples; le vôtre dépend du lieu du chantier et, pour un contrat à forfait au Texas, de la taxe locale que votre fournisseur a facturée.

Rénovation de salle de bain au Texas, à forfait

Un rénovateur du Texas signe un contrat à forfait de 40 000 $ pour rénover la salle de bain d'un propriétaire. Les matériaux coûtent 12 000 $. Il paie la taxe au fournisseur, 990 $ (8,25 % de 12 000 $), et ne facture aucune taxe de vente au propriétaire. Les 990 $ sont un coût du chantier : le prix doit donc les couvrir. Si le contrat est modifié pour indiquer le prix des matériaux et toute la main-d'œuvre comme des prix distincts, il devient ventilé et le rénovateur doit plutôt percevoir la taxe sur les matériaux.

Contrat ventilé au Texas

Un entrepreneur du Texas construit un agrandissement de maison, avec 15 000 $ de matériaux et 17 500 $ de main-d'œuvre indiqués séparément, à 8,25 %. Il facture 1 237,50 $ de taxe sur les matériaux seulement, pour une facture totale de 33 737,50 $. Il a acheté les matériaux avec un certificat de revente et n'a donc payé aucune taxe au fournisseur. S'il y avait payé de la taxe, il pourrait la créditer sur la taxe qu'il doit sur la vente.

Réparation à New York

Un entrepreneur en chauffage et climatisation inscrit à New York répare le système de climatisation centrale d'un client. Les pièces coûtent 2 000 $ et la main-d'œuvre, 3 000 $. Il paie 160 $ de taxe sur les pièces (8 %) et facture 5 000 $ plus 400 $ de taxe, soit 5 400 $ au total. Dans sa déclaration, il déclare les 400 $ et demande un crédit de 160 $ pour la taxe payée sur les pièces remises au client : il verse donc 240 $ à l'État. Si les travaux avaient été un nouveau système de climatisation centrale complet, une amélioration d'immobilisation, l'entrepreneur aurait payé la taxe sur l'équipement et, avec un formulaire ST-124 rempli, n'en aurait facturé aucune au client.

Votre situation est différente?

• Vous travaillez dans plus d'un État ou vous mêlez des contrats à forfait et des contrats en régie. Le type de chaque chantier détermine ce que vous achetez sans taxe et ce que vous facturez, et les livres doivent suivre : tenue de livres.
• Vous avez reçu un avis d'un État au sujet d'une taxe facturée deux fois ou non facturée, ou des chantiers passés ont été mal facturés. Ces chantiers peuvent exiger une correction dans les livres : tenue de livres.
• Acheter sans taxe avec un certificat de revente, ou récupérer la taxe facturée par un fournisseur : les certificats de revente et les remboursements de taxe de vente.
• Votre client dit être exonéré : les certificats d'exonération des clients.
• Matériaux achetés dans un autre État sans taxe facturée : la taxe d'utilisation sur les achats d'entreprise.
• Où vous devez percevoir la taxe et si vous êtes inscrit : quand vous devez percevoir la taxe de vente.
• Une vérification ou une demande de renseignements d'un État : la vérification de la taxe de vente.
• Des factures déjà envoyées sans la bonne taxe : les factures envoyées sans taxe de vente.
• Des coûts de chantier supérieurs à la marge brute : les coûts des travaux et la marge brute.
• Installer de l'équipement de refroidissement, d'alimentation ou autre dans des centres de données : la taxe de vente sur l'équipement de refroidissement et d'alimentation installé.