Guides fiscaux

États-Unis

Guides sur les règles fédérales et des États des États-Unis, regroupés par sujet.

Structure d'entreprise

Convertir une entreprise individuelle ou LLC : étapes et impôt

Créer une LLC à membre unique ne change habituellement pas l'impôt fédéral sur le revenu d'un propriétaire d'entreprise individuelle aux États-Unis. Transférer une entreprise à une société par actions peut aussi éviter un gain immédiat, mais de l'argent reçu, un contrôle insuffisant ou une dette supérieure au coût fiscal de base des actifs peuvent rendre l'opération imposable. Convertir une société de type C en LLC à imposition par transparence peut créer un impôt à la fois pour la société et pour les actionnaires.

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Choix fiscal tardif d'une LLC : allègement du formulaire 8832

Vérifiez d'abord la date d'effet inscrite par l'IRS. Si un formulaire 8832 produit à temps s'est perdu, fournissez la preuve du dépôt. Si la date visée dépasse le délai ordinaire de 75 jours, les LLC admissibles demandent un allègement sur le formulaire 8832 selon la Revenue Procedure 2009-41, dans les 3 ans et 75 jours suivant cette date, avec un motif raisonnable et des déclarations cohérentes. Tant que le statut de société ne s'applique pas, le propriétaire ou les associés déclarent le revenu.

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Choix de société de type S tardif ou non confirmé : allègement

Confirmez la date d'effet inscrite par l'IRS; la perte d'un avis CP261 n'annule pas un choix accepté. Un formulaire 2553 tardif peut être admissible à l'allègement de la Rev. Proc. 2013-30, généralement dans un délai de 3 ans et 75 jours, si l'entreprise était admissible, avait un motif raisonnable, a corrigé l'erreur avec diligence et a déclaré de façon cohérente. Les consentements manquants ou les propriétaires non admissibles exigent un examen distinct.

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LLC ou société de type C : comment choisir sur le plan fiscal

Aux États-Unis, une LLC par défaut transmet le profit, et les pertes potentiellement utilisables, à ses propriétaires, même s'ils laissent l'argent dans l'entreprise. Cela peut compter quand les propriétaires ont besoin de distributions ou peuvent utiliser les pertes des premières années. Une société de type C paie son propre impôt et peut convenir à une vente d'actions admissible prévue, mais les dividendes ajoutent un impôt pour le propriétaire. Comparez les coûts de l'État et les besoins de trésorerie annuels avant de créer l'entreprise.

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Immeuble locatif ou maison dans une LLC : effets fiscaux

Si vous êtes seul propriétaire d'un immeuble locatif ou d'une maison et d'une société à responsabilité limitée (LLC) à membre unique considérée comme entité ignorée, transférer l'immeuble à la LLC par acte ne change généralement pas votre déclaration d'impôt fédéral américain sur le revenu. L'ajout de propriétaires peut exiger une déclaration de société de personnes. Un changement de propriétaire, une dette hypothécaire, la taxe foncière ou la taxe de transfert de l'État, et les frais annuels de la LLC peuvent modifier le résultat.

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Deuxième entreprise : DBA, LLC ou société de portefeuille?

Établissez d'abord la propriété juridique et fédérale, l'admissibilité au statut de société de type S et les dépôts d'État. Un nom commercial (DBA) n'ajoute ni contribuable ni déclaration. Une LLC à propriétaire unique déclare habituellement son revenu par l'intermédiaire de son propriétaire; une LLC à plusieurs propriétaires produit habituellement le formulaire 1065. Les sociétés par actions produisent le formulaire 1120 ou 1120-S. Une LLC de portefeuille suit sa propre classification. Les entrepreneurs individuels, les associés et les actionnaires d'une société de type S paient l'impôt sur leur part; les sociétés de type C paient leur propre impôt.

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Choisir le statut de société de type S : quand et comment

Le choix du statut de société de type S peut être avantageux lorsque le profit dépasse nettement un salaire raisonnable pour le propriétaire, car les distributions au-delà de ce salaire ne sont pas assujetties aux impôts sur l'emploi. La paie, le formulaire 1120-S annuel et l'impôt d'État réduisent l'économie. Une société par actions ou une LLC admissible fait le choix au moyen du formulaire 2553, signé par tous les actionnaires, au plus tard 2 mois et 15 jours après le début de son année d'imposition.

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Imposition d'une LLC détenue par des conjoints ou la famille

Une LLC américaine détenue par deux conjoints ou d'autres membres de la famille produit généralement le formulaire 1065, à moins d'être imposée comme une société par actions. Les conjoints qui détiennent une LLC admissible entièrement en communauté de biens peuvent la déclarer comme entité ignorée sur l'annexe applicable du propriétaire. Des déclarations distinctes peuvent tout de même exiger la répartition du revenu communautaire. Une LLC ne peut pas choisir le statut de coentreprise admissible.

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Passer d'une société de type C au statut S : coûts fiscaux

Une société américaine de type C admissible, dont l'année d'imposition est l'année civile, peut choisir le statut S à compter du 1er janvier en produisant le formulaire 2553 au plus tard le 15 mars (ou le jour ouvrable suivant). Le passage n'entraîne généralement aucun impôt immédiat. Plus tard, d'anciens bénéfices de type C peuvent servir à verser des dividendes après épuisement du revenu des années S, et les gains sur les actifs d'avant le changement peuvent être imposés au niveau de la société. Chiffrez ces coûts avant de faire le choix.

Sociétés

Démarrer une entreprise

Société créée : premières déclarations et échéances

Commencez par vérifier le dépôt approuvé par l'État et obtenez un numéro d'identification de l'employeur (EIN) si nécessaire. Les LLC et les sociétés par actions de la Californie déposent une déclaration initiale (Statement of Information) dans les 90 jours suivant leur enregistrement; la plupart des LLC de l'État de New York déposent la preuve de publication dans les 120 jours suivant leur formation. Mettez en place les registres des propriétaires, le compte bancaire et les comptes fiscaux requis avant toute vente taxable ou tout versement de salaires, et inscrivez les choix fiscaux à votre calendrier. Les propriétaires d'une LLC ignorée, d'une société de personnes ou d'une société de type S (S corporation) déclarent le revenu de l'entité; les sociétés de type C (C corporations) paient généralement leur propre impôt sur le revenu.

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Société active dans un autre État : devez-vous vous inscrire?

Une LLC ou une société par actions constituée ailleurs doit s'inscrire dans l'État américain où ses activités locales répondent au critère de cet État; commencez par repérer vos activités, puis déposez le formulaire de l'entité. Un travailleur autonome en entreprise individuelle n'a pas d'entité distincte à inscrire; le type de société de personnes détermine le dépôt. Une entité qui s'inscrit en retard doit des frais et des pénalités. Ses propriétaires n'ont généralement pas à payer ces montants pour ce seul motif; le propriétaire d'une entreprise individuelle répond de ses propres obligations, et les associés commandités peuvent répondre des dettes de la société de personnes.

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Répartir la propriété d'une LLC : l'un finance, l'autre travaille

Commencez par évaluer le capital, puis entendez-vous sur les profits, l'argent, le contrôle et les sorties. Dans une LLC imposée comme société de personnes, une participation aux profits admissible (profits interest) évite l'impôt à l'attribution; le membre qui travaille paie généralement de l'impôt sur une participation au capital reçue en échange de services, et les deux membres paient de l'impôt sur le revenu attribué, même sans encaissement. Les actionnaires d'une société de type S paient de l'impôt sans encaissement; leurs actions doivent conférer des droits économiques identiques, et les propriétaires qui travaillent doivent recevoir un salaire raisonnable.

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LLC avec un visa américain : statut fiscal et déclarations

Vérifiez d'abord l'autorisation de travailler, la résidence fiscale, les propriétaires et les choix fiscaux; le statut de visa ne détermine pas la déclaration. Sans choix d'imposition comme société par actions, un propriétaire unique déclare le revenu dans le formulaire 1040 ou 1040-NR, et la détention par un étranger peut exiger le formulaire 5472. Les LLC à plusieurs propriétaires produisent généralement le formulaire 1065; les associés paient l'impôt. Un choix de société de type C fait payer l'impôt par la LLC; les actionnaires admissibles d'une société de type S le paient.

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Dans quel État constituer une LLC ou une société?

Si vous vivez et exploitez votre entreprise dans un seul État, constituez-la généralement dans cet État. Constituer ailleurs ajoute un agent enregistré et des frais annuels, et votre État d'exploitation peut quand même exiger une inscription et de l'impôt. Le Delaware vaut la peine d'être comparé si votre société a besoin de droits complexes attachés aux actions. L'entité paie les frais de l'État; les propriétaires déclarent le revenu transmis par une LLC ignorée, une société de personnes ou une société de type S.

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Impôt des entreprises

Impôt d'État : entreprise active dans plusieurs États

Commencez par recenser, État par État, les ventes, le travail, les travailleurs et les biens. Produisez une déclaration partout où les règles d'impôt sur le revenu ou de franchise de l'État l'exigent, même sans bureau. Un propriétaire unique produit sa déclaration et paie à titre personnel. Une société de personnes produit une déclaration d'entité, et les associés paient sur leur part. Une société de type C paie l'impôt de l'entité. Une société de type S peut aussi transmettre son revenu imposable aux actionnaires. Un permis de taxe de vente seul ne tranche pas la question.

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Perte d'entreprise : réduit-elle votre salaire imposable?

Une véritable perte d'entreprise peut réduire le salaire et les autres revenus de votre déclaration de revenus américaine de particulier, y compris le salaire d'un conjoint dans une déclaration conjointe. Vérifiez d'abord le coût de base, les règles sur le montant à risque et sur les pertes passives, puis la limite annuelle des pertes d'entreprise excédentaires. Les pertes inutilisées peuvent être reportées selon d'autres règles. La perte d'un passe-temps ou d'une société de type C ne peut pas réduire votre salaire.

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Acheter une entreprise : actifs ou actions, effets fiscaux

Aux États-Unis, privilégiez les actifs pour obtenir un nouveau coût de base : vous déclarez les activités à votre nom et produisez le formulaire 8594 au besoin, même si une responsabilité fiscale du successeur peut suivre. L'achat d'actions vous donne un coût de base en actions; la société garde ses dettes et produit sa propre déclaration. Une LLC ignorée aux fins de l'impôt, ou une LLC imposée comme société de personnes et acquise en entier, suit les règles des actifs. Une participation qui se poursuit donne un coût de base de participation. Une LLC imposée comme société suit les règles des actions. Vérifiez les privilèges et l'attestation fiscale de l'État avant de payer.

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Rachat des parts d’un associé (É.-U.) : impôt des deux côtés

Déterminez qui paie, puis reconstituez le coût de base et la part des dettes. Dans une vente directe de parts d'une société de personnes ou d'une société de type S aux États-Unis, c'est le vendeur qui est imposé; l'acheteur direct ne peut pas déduire le prix. Le rachat de parts par une société de personnes peut donner lieu à un gain sur distribution ou à un revenu ordinaire; celui d'une société de type S peut être traité comme une vente ou comme une distribution. Les deux produisent des K-1. Une LLC imposée comme société de personnes qui n'a plus qu'un seul propriétaire produit un formulaire 1065 final.

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Impôt minimum de la Californie et frais de LLC : qui paie, quand

Habituellement, oui, si la LLC ou la société est inscrite en Californie ou y fait des affaires. Une entité inscrite mais inactive peut quand même devoir l'impôt annuel de 800 $ de la LLC ou l'impôt minimum de 800 $ de la société. Une entité d'un autre État peut le devoir sans y être inscrite si elle fait des affaires en Californie. Les exceptions pour la première année et pour les exercices courts peuvent changer le résultat.

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Déclarations d’entreprise non produites aux É.-U. : rattrapage

Vérifiez d'abord les dates limites des avis, puis confirmez comment l'entreprise a été imposée chaque année manquante. Reconstituez les registres en partant de l'année la plus ancienne, rapprochez la paie, et produisez les déclarations des sociétés de personnes ou des sociétés de type S avant que les propriétaires préparent ou corrigent leurs déclarations à partir de leurs annexes K-1. Traitez les déclarations d'État en même temps que les déclarations fédérales. Produisez-les même si l'entreprise ne peut pas payer la totalité de l'impôt.

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Corriger une déclaration d’entreprise américaine après les K-1

Comparez les K-1 produits, les copies remises aux propriétaires et les déclarations. Une société de personnes assujettie aux règles centralisées produit généralement une demande d'ajustement administratif (AAR), paie tout sous-paiement imputé et envoie des formulaires 8986 pour les ajustements transférés; les associés utilisent le formulaire 8978 ou transfèrent les ajustements. Les sociétés de personnes qui se sont exclues de ces règles modifient le formulaire 1065 et les K-1. Une société de type S modifie le formulaire 1120-S et les K-1; les actionnaires paient l'impôt dû. Les sociétés de type C modifient le formulaire 1120-X et paient l'impôt dû.

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Déduire le développement de logiciels fait à l'étranger

Une société américaine étale généralement sur 15 ans le développement de logiciel réalisé en Inde ou dans un autre pays étranger, à partir du milieu de l'année d'imposition. Le développement admissible réalisé aux États-Unis est généralement déductible lorsqu'il est payé ou engagé, sauf si la société choisit de l'amortir. Commencez par classer les coûts selon l'endroit où chaque tâche de développement a été exécutée.

Sociétés

Taxe de franchise du Delaware trop élevée : comment la réduire

L'avis envoyé à une société du Delaware peut être élevé parce que l'État calcule d'abord la taxe selon les actions autorisées, même si peu d'actions ont été émises. Une société qui a des actions à valeur nominale peut réduire la facture en déclarant ses actions émises et son actif brut, ce qui permet au Delaware de comparer avec la méthode du capital nominal présumé. Les LLC et les sociétés de personnes paient une taxe annuelle fixe distincte.

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Sociétés de type C aux États-Unis : impôt et déclarations

Une société américaine de type C (C corporation) paie l'impôt fédéral sur le revenu de son propre bénéfice imposable au taux de 21 % et produit généralement chaque année le formulaire 1120. Les dividendes versés à partir de ses bénéfices peuvent ensuite être imposés entre les mains des actionnaires, sans déduction pour la société. Le salaire des propriétaires passe par la paie, et les pertes d'entreprise restent dans la société. Des acomptes d'impôt et des déclarations distinctes des États peuvent aussi s'appliquer.

Sociétés

Impôt d'une LLC aux États-Unis : règles par défaut et choix

Le traitement fiscal fédéral d'une LLC américaine (société à responsabilité limitée) dépend de ses propriétaires et des choix qu'elle a faits. Par défaut, une LLC à propriétaire unique est ignorée pour l'impôt sur le revenu, et son propriétaire déclare l'activité. Une LLC à plusieurs propriétaires est imposée comme une société de personnes. Une LLC admissible peut choisir d'être traitée comme une société de type C ou de type S. Les impôts des États et les obligations de production peuvent s'appliquer en plus, séparément.

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Impôt des sociétés de personnes et des LLC à plusieurs membres

Une société de personnes américaine, ou une LLC à plusieurs membres imposée comme société de personnes, produit généralement le formulaire 1065, mais ne paie pas d'impôt fédéral sur le revenu sur son profit. Elle remet l'annexe K-1 à chaque associé, et chacun déclare sa part dans sa propre déclaration, même si aucun argent n'a été distribué. Les paiements, les pertes, les impôts des États et les redressements de vérification peuvent changer le résultat.

Sociétés de personnes

Imposition d'une société de type S et formulaire 1120-S

Une société de type S (S corporation) transmet généralement ses revenus, ses pertes, ses déductions et ses crédits à ses actionnaires, au lieu de payer elle-même l'impôt fédéral américain sur son bénéfice ordinaire. Les actionnaires déclarent leur part, que la société leur verse de l'argent ou non. La société produit le formulaire 1120-S et remet à chaque actionnaire une annexe K-1. Les distributions dépendent du coût de base des actions. Une ancienne société de type C et certains États peuvent devoir payer des impôts supplémentaires.

Sociétés

Déclaration d'entreprise tardive : pénalités et allègement

La production tardive de la déclaration d'une société de personnes (partnership) ou d'une société de type S (S corporation) peut entraîner des frais mensuels pour chaque propriétaire, même si aucun impôt n'est dû. Les pénalités fédérales américaines pour production et paiement tardifs d'une société de type C (C corporation) dépendent généralement de l'impôt impayé. Une prolongation produite à temps reporte généralement la date limite de production, mais pas la date limite de paiement. L'IRS peut annuler les pénalités admissibles par un allègement automatique, un allègement pour petite société de personnes ou une cause raisonnable.

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Impôt des vendeurs en ligne et sur les places de marché

Un vendeur en ligne déclare son bénéfice imposable, et pas seulement les versements de la place de marché ni le montant du formulaire 1099-K. Un vendeur commercial soustrait de ses ventes les retours, le coût des marchandises vendues et les frais de vente admissibles. Il peut ensuite devoir payer l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le travail autonome. Un bien personnel vendu à perte ne produit aucun gain imposable. Des stocks conservés dans un entrepôt peuvent aussi créer des obligations de production dans un État.

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Choisir l'impôt d'État sur les entités transparentes (PTET)

Le choix de l'impôt d'État sur les entités transparentes (pass-through entity tax) peut être avantageux lorsque la société de personnes ou la société de type S peut déduire cet impôt de son revenu fédéral américain et que ses propriétaires reçoivent des crédits d'État utilisables. Comparez, pour chaque propriétaire, la déduction fédérale, le crédit d'État et les impôts des autres États avant de faire le choix. Une limite personnelle plus élevée pour les impôts d'État et locaux (SALT) a réduit l'avantage de certains propriétaires. Les dates limites et l'admissibilité dépendent de l'État.

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Vente d'entreprise aux États-Unis : impôt, actifs ou actions

Le prix seul ne détermine pas l'impôt. Pour une société de type C américaine, la vente d'actions impose généralement l'actionnaire une seule fois; la vente d'actifs impose la société, et les actionnaires peuvent l'être de nouveau sur le versement du produit. Pour une société de type S ou une société de personnes, l'une ou l'autre structure crée habituellement un seul niveau d'impôt, mais le gain sur les actifs peut être ordinaire. Comparez l'encaisse après impôt selon les modalités de chaque offre.

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Taxe de franchise du Texas : rapports, seuil et déchéance

Les LLC et les sociétés du Texas sont généralement assujetties à la taxe de franchise, même si elles sont ignorées aux fins fédérales. Pour le rapport de 2026, des revenus totaux annualisés égaux ou inférieurs à 2 650 000 $ signifient généralement qu'aucun rapport fiscal ni paiement n'est exigé, mais un Public Information Report (rapport d'information publique) reste exigible. Pour corriger une déchéance, produisez les rapports manquants et payez les soldes. Le rétablissement auprès du secrétaire d'État exige aussi une lettre d'attestation fiscale.

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Société à l'étranger : déclarations des propriétaires américains

Un citoyen ou un résident américain qui possède une société étrangère peut devoir produire le formulaire 5471, même si la société ne verse aucun dividende. La catégorie de production dépend du contrôle, des opérations sur les actions et de la propriété détenue par d'autres personnes américaines. Si la société est une société étrangère contrôlée (SEC), une partie de son revenu peut aussi entrer dans la déclaration américaine du propriétaire avant tout versement en argent.

Particuliers · Sociétés

Déclarations d'une entreprise américaine, même sans revenu

Votre déclaration fédérale suit la classification fiscale de votre entreprise, et pas seulement son appellation de LLC. Un entrepreneur individuel ou une LLC à membre unique ignorée déclare généralement l'activité de l'entreprise dans la déclaration du propriétaire. Une société de personnes produit le formulaire 1065, une société de type S produit le formulaire 1120-S et une société de type C produit le formulaire 1120. L'absence de revenu ne supprime pas automatiquement l'obligation de produire une déclaration, surtout pour les sociétés ou les déclarations d'État.

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Produire sa première déclaration de revenus d'entreprise (É.-U.)

Pour une entreprise américaine, confirmez d'abord comment elle est imposée et à quelle date se termine sa première année d'imposition. Rapprochez les revenus, les dépenses, les opérations avec les propriétaires et les frais d'avant l'ouverture, puis préparez la déclaration applicable et les annexes des propriétaires. Vérifiez séparément la paie, les déclarations de renseignements et les dépôts d'État. Produisez la déclaration avant sa date limite, ou demandez une prolongation et payez l'impôt dû à temps.

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Impôt personnel

Rattraper les FBAR et formulaires étrangers omis

Vérifiez d'abord quels formulaires étaient exigés et si vos déclarations de revenus américaines ont déclaré les revenus connexes. Les FBAR tardifs, les déclarations de renseignements en retard et la procédure Streamlined Domestic obéissent à des règles différentes. La procédure Streamlined Domestic exige généralement que les déclarations exigées aient été produites pour chaque année visée, que l'impôt sur le revenu omis tiré d'actifs financiers étrangers n'ait pas été payé et que la conduite ait été non volontaire. Une conduite possiblement volontaire, un contact de l'IRS au sujet des formulaires manquants ou une enquête de l'IRS exigent un examen individuel.

Particuliers

Déclarations américaines non produites : comment se mettre à jour

Dressez la liste de chaque année où le formulaire 1040 américain (déclaration de revenus fédérale des particuliers) était obligatoire, puis obtenez vos relevés de l'IRS, vos avis et vos propres documents. L'IRS (Internal Revenue Service, le fisc américain) fait normalement appliquer l'obligation sur six ans, mais chaque année exigée demeure due. Produisez vos déclarations même si vous ne pouvez pas payer. La facture de chaque année peut comprendre l'impôt impayé, les pénalités pour production tardive, pour paiement tardif et pour acomptes insuffisants, plus les intérêts. Les demandes de remboursement expirent généralement après trois ans.

Particuliers · Travailleur autonome

Impôt de sortie américain : citoyenneté ou carte verte

Renoncer à la citoyenneté américaine ou cesser d'être résident de longue durée aux fins de l'impôt américain peut entraîner l'impôt de sortie si vous répondez à un critère de personne expatriée visée. Un titulaire de carte verte doit d'abord avoir été résident pendant au moins huit des quinze dernières années d'imposition admissibles. Une demande de résidence fondée sur une convention fiscale peut mettre fin à ce statut. Les personnes expatriées visées peuvent devoir de l'impôt sur les gains non réalisés et sur les prestations de retraite. Les citoyens et les résidents de longue durée produisent le formulaire 8854.

Particuliers

Déclaration de résident produite par erreur avec un visa

Vérifiez pour chaque année la résidence fiscale, les conventions fiscales et les choix possibles. Si le formulaire 1040 était erroné, produisez le formulaire 1040-X avec le formulaire 1040-NR et les formulaires 8843 ou 8833 exigés. Payez l'impôt additionnel, que les deux conjoints peuvent devoir sur une déclaration conjointe valide. Si votre salaire de titulaire de visa était exonéré, demandez à l'employeur de rembourser les cotisations de sécurité sociale et Medicare, puis utilisez le formulaire 843 au besoin.

Particuliers · Travailleur autonome

Déclaration de revenus américaine : Américains à l'étranger

Les citoyens américains et les titulaires de carte verte doivent généralement produire une déclaration lorsque leur revenu brut mondial atteint le seuil de production, même sans revenu de source américaine ou lorsqu'une exclusion élimine l'impôt. La paie étrangère peut être imposée, mais les travailleurs admissibles peuvent demander l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger ou un crédit pour impôt étranger. Les travailleurs autonomes peuvent tout de même devoir l'impôt américain sur le travail autonome.

Particuliers · Travailleur autonome

Première déclaration américaine : arrivée ou carte verte

Si vous devenez résident fiscal des États-Unis en cours d'année et le demeurez à la fin de l'année, la déclaration exigée est généralement à double statut : le formulaire 1040 accompagné d'un état de la période de non-résidence. Trouvez votre date de début grâce au critère de la carte verte, au critère de présence réelle ou au choix de première année. Déclarez vos revenus mondiaux après cette date et vos revenus américains imposables avant celle-ci, puis vérifiez la déclaration des comptes étrangers et la déclaration d'État.

Particuliers

FBAR et formulaire 8938 : comptes étrangers aux États-Unis

Produisez un FBAR (formulaire FinCEN 114) auprès de FinCEN si les soldes les plus élevés des comptes étrangers dont vous êtes titulaire ou sur lesquels vous avez un pouvoir de signature dépassent au total 10 000 $. Joignez le formulaire 8938 à votre déclaration de revenus si vos actifs étrangers dépassent son seuil, plus élevé : pour une personne célibataire ou mariée produisant une déclaration distincte aux États-Unis, plus de 50 000 $ à la fin de l'année ou 75 000 $ à tout moment. Vous pourriez devoir produire les deux.

Particuliers · Travailleur autonome

Déclarer des revenus étrangers dans une déclaration américaine

Si vous êtes citoyen américain ou résident fiscal des États-Unis, déclarez dans votre déclaration américaine les revenus imposables de l'étranger, même s'ils restent à l'étranger. Déclarez chaque élément selon son type de revenu, convertissez-le en dollars américains, puis vérifiez si une convention fiscale modifie son traitement fiscal. Le crédit pour impôt étranger peut réduire l'impôt américain sur le revenu applicable aux revenus de source étrangère admissibles, sous réserve de limites.

Particuliers

Fonds communs et FNB étrangers : déclaration américaine

Déterminez d'abord ce que vous détenez juridiquement. Les parts d'un fonds étranger peuvent être des actions d'une société de placement étrangère passive (PFIC), ce qui exige un formulaire 8621 pour chaque fonds et des calculs d'impôt particuliers sur les distributions ou les ventes. Un dépôt bancaire, une créance, un placement direct ou un fonds américain acheté à l'étranger suit d'autres règles. Les documents du produit, les pièces d'achat et votre date de début de résidence américaine déterminent la réponse.

Particuliers

Héritage ou don de l'étranger : impôt américain, formulaire 3520

Un véritable don ou héritage reçu de votre famille à l'étranger est généralement exclu du revenu américain. Si vous êtes un contribuable américain (US person) et que vous recevez d'un donateur étranger ou d'une succession étrangère plus que le seuil de déclaration, vous produisez généralement le formulaire 3520, même si aucun impôt sur le revenu n'est dû. Les fiducies étrangères et les paiements de sociétés étrangères suivent d'autres règles.

Particuliers

Assurance vie ou épargne achetée à l'étranger : impôt américain

Établissez d'abord qui est le titulaire, qui est l'assuré et de quel type de contrat il s'agit selon les règles américaines. Un titulaire américain peut devoir produire le FBAR et le formulaire 8938 pour la valeur de rachat étrangère. Acheter la police avant de devenir résident américain n'efface pas les obligations qui s'appliquent ensuite. Le rendement ou les versements peuvent être imposables, et la personne qui paie la prime peut devoir la taxe d'accise du formulaire 720. Les bénéficiaires excluent généralement les sommes admissibles reçues au décès, mais déclarent les intérêts.

Particuliers

Quitter les États-Unis : déclarations, 401(k) et comptes

Confirmez d'abord votre résidence fiscale. En général, on produit le formulaire 1040-NR à double statut si l'on est résident une partie de l'année et non-résident à la fin de l'année, le formulaire 1040 si l'on est résident à la fin de l'année, ou le formulaire 1040-NR si l'on est non-résident toute l'année et tenu de produire une déclaration. Les règles de la carte verte et des conventions fiscales, ou un choix lié au conjoint, peuvent changer la production. Vous devez payer tout solde dû. Votre 401(k) peut rester en place, mais un retrait peut entraîner une retenue d'impôt et un impôt pour retrait anticipé.

Particuliers

Déclaration conjointe avec un conjoint non-résident

Vous pouvez produire une déclaration conjointe si vous êtes citoyen américain ou résident fiscal américain à la fin de l'année, si votre conjoint est alors un étranger non-résident, et si vous choisissez tous les deux de traiter votre conjoint comme un résident américain aux fins de l'impôt sur le revenu. Ce choix fait entrer le revenu mondial des deux conjoints dans la déclaration et se poursuit les années suivantes. La décision dépend des revenus, de l'impôt étranger, des déclarations à produire et des effets sur les années ultérieures.

Particuliers

Impôt américain : louer ou vendre un logement à l'étranger

Les citoyens et résidents américains déclarent généralement les loyers et les gains imposables tirés d'un logement à l'étranger dans leur déclaration de revenus américaine. Les règles d'amortissement diffèrent pour un logement loué à l'étranger, tandis qu'une résidence principale admissible à l'étranger peut bénéficier de l'exclusion américaine du gain sur la vente d'une résidence. Convertissez chaque opération en dollars américains, puis vérifiez si l'impôt sur le revenu étranger peut réduire l'impôt américain sur ce revenu.

Particuliers

Impôt américain sur les revenus locatifs et déductions

Pour les citoyens et résidents américains, le revenu locatif est généralement imposable et se déclare sur l'annexe E, mais le loyer ordinaire est habituellement exempt de l'impôt sur le travail autonome. Vous pouvez déduire les dépenses admissibles et l'amortissement, tandis que les améliorations doivent généralement être amorties. Les règles sur les pertes passives empêchent souvent une perte locative de réduire le salaire. L'usage personnel, les services offerts aux locataires et une vente peuvent changer le résultat.

Particuliers

Déclarations de revenus pour la citoyenneté et la carte verte

Vérifiez d'abord les déclarations exigées ainsi que la situation de résident ou de convention fiscale du titulaire de la carte verte, et consultez un avocat en immigration avant de modifier une déclaration de non-résident. Pour la naturalisation, produisez les déclarations manquantes et documentez les ententes sur l'impôt en retard. Pour le formulaire I-864, le demandeur fournit la déclaration fédérale de l'année d'imposition la plus récente, ou prouve qu'il n'avait pas à produire de déclaration; les déclarations plus anciennes sont facultatives. L'obligation de soutien commence à l'admission de l'immigrant ou à l'ajustement de son statut.

Particuliers

Travailler aux États-Unis pour un employeur à l'étranger

Si vous êtes résident fiscal américain et que vous accomplissez votre travail d'employé aux États-Unis, vous devez de l'impôt américain sur le revenu sur vos salaires, généralement de source américaine, même si l'employeur vous paie depuis l'étranger. Confirmez d'abord votre résidence et vos jours de travail. La retenue étrangère sur les jours travaillés aux États-Unis ne peut habituellement pas réduire l'impôt américain : demandez un remboursement à l'étranger et faites vérifier par l'employeur la paie américaine et la couverture de sécurité sociale. Faites au besoin des paiements d'impôt estimatif américains.

Particuliers

Déductions et crédits

Acheter un véhicule au nom de l'entreprise ou à titre personnel

Aux États-Unis, un entrepreneur individuel ou le propriétaire d'une LLC ignorée peut acheter le véhicule à titre personnel ou par l'entreprise; les déductions fédérales suivent l'usage professionnel documenté. Une société de personnes ou une société de type S peut posséder et amortir sa voiture, ou rembourser les déplacements professionnels du propriétaire. Vérifiez d'abord la classification fiscale, le titre de propriété et le registre des milles. Le propriétaire paie l'impôt sur l'usage personnel imposable, et l'employeur gère la paie. La règle des 6 000 livres ne garantit jamais une déduction complète.

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Déduire l'assurance maladie : société de type S et LLC

Aux États-Unis, le propriétaire d'une société de type S qui détient plus de 2 % des actions peut déduire les primes si la société les paie ou les rembourse, les inclut dans la case 1 du formulaire W-2 et si le propriétaire a un salaire suffisant. Un associé a généralement besoin que la société de personnes paie ou rembourse les primes et les déclare comme un paiement garanti. Les deux déductions sont limitées par le revenu d'entreprise et par les mois où une couverture d'employeur subventionnée était offerte.

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Réduire légalement l'impôt de votre entreprise aux États-Unis

Votre entreprise américaine peut réduire son impôt fédéral en réclamant des dépenses d'entreprise documentées, en choisissant des déductions admissibles pour l'équipement, en utilisant la déduction pour revenu d'entreprise admissible (QBI), en finançant un régime de retraite et en réclamant les crédits auxquels elle a droit. Le choix de l'entité et les choix propres à l'État peuvent aussi compter. La bonne combinaison dépend du bénéfice, des employés, des besoins de trésorerie, de l'usage des biens et des règles de votre État.

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Salaire d'une société de type S et déduction QBI

Aux fins de l'impôt fédéral américain, le salaire que vous verse votre société de type S n'est pas du revenu d'entreprise admissible (QBI). Un salaire plus élevé réduit généralement le QBI transmis par transparence, mais peut relever la limite fondée sur les salaires au-dessus du seuil. Gardez une rémunération raisonnable. Vous payez l'impôt sur votre part des bénéfices même sans distribution, et vous réclamez la déduction à l'aide de le relevé joint au K-1. Les paiements garantis versés aux associés restent imposables, mais sont exclus du QBI.

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Remboursements d'une société de type S : bureau, téléphone, auto

D'abord, documentez l'usage professionnel. Aux États-Unis, une société de type S peut rembourser son actionnaire-employé par un régime de dépenses admissibles (accountable plan) qui exige des preuves fournies dans les délais et le retour de l'excédent; un régime écrit est facultatif. Les paiements admissibles sont exclus du salaire, tandis que les paiements non conformes sont des salaires imposables assujettis aux impôts de paie de la société. Les associés devraient vérifier la convention de société : les frais d'entreprise non remboursés qu'ils sont tenus d'assumer peuvent être déductibles à l'annexe E.

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Rémunération du propriétaire et paie

Retard de retenues sur la paie : pénalités et responsabilité

Produisez les déclarations de paie en retard même si l'impôt n'est pas payé, et gardez vos nouveaux versements à jour. Un formulaire 941 produit ne corrige pas un versement tardif. L'IRS peut annuler la pénalité d'une période admissible ; les périodes suivantes exigent un autre motif. Les entrepreneurs individuels et la plupart des associés d'une société en nom collectif doivent les retenues sur la paie à titre personnel. Dans une société ou une LLC, les personnes responsables peuvent devoir la pénalité de recouvrement des sommes détenues en fiducie en cas de non-paiement volontaire.

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Entrepreneur ou employé? Corriger le statut d'un travailleur

Les paiements en argent comptant ou par virement électronique ne changent pas le statut du travailleur. Examinez qui contrôle le travail et vérifiez l'article 530 ; si le traitement comme employé est exigé, mettez en place la paie et corrigez les déclarations touchées. L'entreprise doit les impôts sur l'emploi. Les entrepreneurs individuels et les associés d'une société en nom collectif peuvent les devoir à titre personnel ; les dirigeants responsables d'une société et d'autres personnes peuvent devoir la pénalité sur les sommes détenues en fiducie pour avoir omis volontairement de percevoir ou de payer les retenues d'impôt.

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Paie d'un employé qui travaille dans un autre État

Notez d'abord les États de travail et de résidence ainsi que les dates des changements. Les entrepreneurs individuels, les sociétés de personnes et les sociétés doivent s'inscrire là où c'est exigé, retenir et remettre les impôts d'État et locaux sur les salaires selon les règles des deux États, et payer l'impôt sur le chômage à l'État qui couvre l'employé ; certains États perçoivent aussi des cotisations des travailleurs. Le travail à distance peut déclencher un impôt sur le revenu des entreprises ou une taxe de franchise dans l'État de travail.

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Embaucher vos enfants dans votre entreprise : règles fiscales

Oui, si votre enfant fait un vrai travail pour l'entreprise et reçoit un salaire raisonnable, l'entreprise peut généralement déduire cette rémunération. Les exceptions fédérales aux charges sociales dépendent de la structure de votre entreprise et de l'âge de l'enfant; elles ne s'appliquent pas aux salaires versés par une société par actions. L'enfant peut n'avoir aucun impôt fédéral sur le revenu à payer sur un salaire modeste, mais la déclaration de la paie reste obligatoire.

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Formulaires 1099 et W-2 en retard : production et allègement

Vérifiez les montants, remettez les formulaires 1099-NEC ou W-2 manquants, puis produisez les 1099-NEC auprès de l'IRS et les W-2 auprès de la Social Security Administration. Des pénalités distinctes pour la production et pour la remise du relevé frappent le déclarant : l'entrepreneur individuel en personne, ou la société de personnes ou la société par actions. Une correction rapide peut les réduire; une cause raisonnable peut les annuler. Répondez à l'avis 972CG dans les 45 jours (60 jours pour un déclarant étranger).

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Payer des entrepreneurs à l'étranger : formulaires et retenues

Avant de payer, obtenez le formulaire W-8BEN d'un particulier étranger, le W-8BEN-E d'une société étrangère ou le formulaire correspondant à l'entité, ainsi qu'une preuve du lieu de travail. Un travail fait à l'étranger n'entraîne généralement ni retenue américaine, ni 1099-NEC, ni 1042-S. Pour les jours travaillés aux États-Unis, répartissez la rémunération; retenez l'impôt sauf exemption, et produisez généralement les formulaires 1042-S et 1042 même en cas d'exemption. Le payeur doit la retenue omise. Une personne américaine (US person) qui vit à l'étranger relève du formulaire W-9 et des règles du 1099-NEC.

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Comment vous payer à partir d'une LLC américaine

Si votre LLC est imposée comme une entreprise individuelle, payez-vous au moyen d'un retrait du propriétaire (owner's draw). Si elle est imposée comme une société de personnes, utilisez des distributions ou des paiements garantis convenus. Les retraits et les distributions ordinaires ne sont pas des dépenses déductibles de l'entreprise et ne sont pas imposés séparément comme une rémunération; les propriétaires déclarent le bénéfice de l'entreprise, qu'ils le retirent ou non. Les distributions d'une société de personnes qui dépassent le coût de base fiscal peuvent créer un gain.

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Impôt estimatif du propriétaire d'une société de type S

Commencez par projeter l'impôt fédéral total du propriétaire et les retenues sur son salaire. Le propriétaire verse les acomptes fédéraux exigés qui restent au moyen du formulaire 1040-ES, ou les couvre par une retenue supplémentaire sur son salaire; le profit en transparence fiscale est imposable même sans distribution. La société verse elle-même ses remises de paie et ses acomptes seulement pour certains impôts propres à l'entité. Des paiements d'État du propriétaire et de la société peuvent aussi s'appliquer.

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Salaire du propriétaire d'une société de type S : montant

Si vous travaillez pour votre société de type S et que vous en retirez de l'argent ou des biens, versez-vous d'abord un salaire W-2 raisonnable pour vos services, avant de traiter le reste comme des distributions. L'IRS ne fixe ni montant en dollars ni ratio salaire-distributions. Justifiez le montant par vos tâches, votre temps de travail, la rémunération comparable et la source du revenu de la société.

Sociétés

Mettre en place la paie pour votre premier employé

Avant la première paie, obtenez l'EIN de l'employeur et les comptes exigés dans l'État de travail, recueillez les formulaires I-9 et de retenue, fixez le salaire et la date de paie, puis calculez et remettez les retenues de l'employé et les impôts de l'employeur; inscrivez au calendrier les déclarations, les formulaires W-2 et la déclaration des nouvelles embauches. Les entrepreneurs individuels, les associés et les propriétaires de LLC ignorées ne se versent pas de salaire; les propriétaires actifs d'une société par actions, en général, s'en versent un.

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Taxe de vente

Rattraper la taxe de vente d'État non perçue aux États-Unis

Si vous deviez percevoir la taxe de vente d'un État américain et ne l'avez pas fait, déterminez à quelle date cette obligation a commencé et quelles ventes étaient taxables. Réglez ensuite la taxe impayée avec chaque État. Avant de vous inscrire ou de produire d'anciennes déclarations, vérifiez si une entente de divulgation volontaire est possible. Le vendeur peut rester redevable de la taxe qu'il n'a jamais facturée. La taxe perçue mais non versée exige une attention distincte.

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Produire ses déclarations de taxe de vente : dates et oublis

Vérifiez d'abord le calendrier de production attribué à chaque permis et à tout compte local. Produisez une déclaration même pour une période sans vente tant que les déclarations sont exigées, et inscrivez les ventes directes et les ventes sur place de marché dans les champs prévus par l'État. Produisez les déclarations oubliées à partir des registres réels, payez la taxe due, répondez aux factures estimatives et fermez formellement les permis. L'entreprise inscrite paie la taxe due. L'entrepreneur individuel la doit directement, et les personnes qui s'occupent de la taxe d'une entité peuvent aussi en devenir personnellement responsables selon la loi de l'État.

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Taxe de vente américaine pour vendeurs hors des États-Unis

Oui. Une entreprise établie au Canada ou dans un autre pays peut devoir s'inscrire et percevoir la taxe de vente ou d'utilisation d'un État lorsque ses ventes dans cet État atteignent le seuil prévu par ses règles, même si elle expédie de l'étranger et n'a aucune société américaine. La perception par une place de marché peut changer qui verse la taxe, mais les règles d'inscription varient quand même d'un État à l'autre.

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Où percevoir la taxe de vente : le lien fiscal (nexus) expliqué

Vous pouvez devoir percevoir la taxe de vente dans un État où votre entreprise a une présence physique ou où vos ventes dépassent le seuil de lien économique de l'État. Le seuil, les ventes comptées et la date de début varient d'un État à l'autre. Vérifiez d'abord où vous avez du personnel ou des stocks, puis totalisez les ventes par destination et par canal de vente, et confirmez si ce que vous vendez est taxable.

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Conformité et clôture

Fermer une LLC ou une société : dépôts finaux, actifs

Établissez le statut fiscal de l'entité, payez les salaires et les dettes, puis suivez les étapes de fermeture de l'État. Le propriétaire d'une LLC américaine traitée comme une entité ignorée déclare les activités; une LLC imposée comme société de personnes produit le formulaire 1065, une société de type S le formulaire 1120-S et une société de type C le formulaire 1120. Une société par actions peut devoir produire le formulaire 966. Les associés et les actionnaires d'une société de type S paient l'impôt sur les gains transmis; la société de type C paie l'impôt sur les gains sur ses actifs. Les propriétaires peuvent devoir de l'impôt sur les distributions. Fermez les comptes d'État et désactivez l'EIN.

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Déménager dans un autre État : que faire de votre LLC ou société

Votre déménagement ne déplace pas la LLC ni la société. Établissez d'abord où elle exerce ses activités. Conservez-la et inscrivez-la là où c'est exigé, convertissez-la si les deux États le permettent, ou remplacez-la et fermez l'ancienne. Un changement d'adresse conserve l'EIN et le choix de société de type S; un remplacement peut changer les deux. Les dépôts peuvent se poursuivre dans les deux États. L'entreprise paie les impôts de l'entité; les propriétaires paient l'impôt sur le revenu qui leur est transmis.

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Rétablir une LLC ou une société américaine dissoute ou suspendue

Consultez le dossier de l'entreprise dans l'État de constitution pour savoir si le registre, l'administration fiscale ou les deux ont changé son statut. Réglez les rapports manquants, les exigences relatives à l'agent, les déclarations, les paiements et le dépôt de rétablissement que cet État exige. Passez ensuite en revue les déclarations fédérales et celles des autres États pour les années touchées. Le rétablissement ne règle pas les dettes fiscales, ne confirme pas un choix de société de type S et n'efface pas la responsabilité découlant de la période de défaut.

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Propriétaires étrangers

Société américaine, copropriétaire étranger : LLC ou société?

Vérifiez d'abord le statut fiscal de chaque propriétaire. Une LLC à deux propriétaires produit normalement le formulaire 1065; un particulier américain produit le formulaire 1040, un particulier non-résident le formulaire 1040-NR, et une société étrangère qui est associée produit habituellement le formulaire 1120-F. La LLC verse la retenue sur la part des associés étrangers. Une société de type C paie l'impôt et produit le formulaire 1120; les actionnaires déclarent les dividendes, avec une retenue sur les bénéficiaires étrangers. Un actionnaire non-résident étranger ou une société actionnaire empêche le statut de société de type S.

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Déclaration d'une société de type C prolongée : 15 octobre

Pour une société de type C américaine dont l'exercice correspond à l'année civile, un formulaire 7004 valide reporte au 15 octobre la date limite du formulaire 1120 et de tout formulaire 5472 exigé. Produisez les deux d'ici cette date. L'impôt est payable au plus tard le 15 avril, ou le 15 juin si la société remplit la règle des activités et des livres à l'étranger. Un formulaire 5472 en retard peut coûter à la société 25 000 $, même si l'impôt sur le revenu est nul.

Sociétés

Produire d'un autre pays la déclaration d'une société américaine

Une société de type C américaine peut préparer elle-même son formulaire 1120; un dirigeant autorisé le signe, même sans SSN ni ITIN. Joignez tout formulaire 5472 exigé. Produisez par voie électronique, ou par la poste si la production sur papier est permise, à l'adresse correspondant au principal lieu d'activité de la société. La société paie son impôt séparément, y compris par virement bancaire international depuis une banque étrangère.

Sociétés

Premier 1120 d'une société à capitaux étrangers sans revenus

Une société de type C américaine à capitaux étrangers produit généralement son premier formulaire 1120 pour la période qui va de la date où elle a d'abord eu des actionnaires, des actifs ou des activités jusqu'à la fin de son année d'imposition, même sans aucune vente. Confirmez d'abord ces dates, puis déclarez les revenus et les coûts déductibles. Les frais de démarrage et de constitution sont généralement reportés jusqu'au début des activités. La société paie l'impôt, le cas échéant, et conserve ses propres pertes.

Sociétés

Société hors des États-Unis : déclaration américaine requise?

Les ventes aux États-Unis ou la détention d'une LLC n'exigent pas à eux seuls le formulaire 1120-F. Vérifiez d'abord l'activité américaine et la classification de la LLC. Une société étrangère qui exerce une activité commerciale aux États-Unis (US trade or business) produit généralement le formulaire 1120-F et paie l'impôt qui y figure, même avec l'allègement d'une convention fiscale. Une LLC ignorée peut produire séparément le formulaire 5472; une LLC imposée comme société de personnes ou comme société produit sa propre déclaration.

Sociétés

Société de type C américaine à capitaux étrangers : déclarations

Une société de type C américaine (C corporation) produit généralement un formulaire 1120 complet chaque année d'imposition, même sans ventes ni revenu imposable. Elle y joint le formulaire 5472 si elle a conclu une opération à déclarer avec une partie liée étrangère ou américaine. Les paiements versés à un propriétaire étranger peuvent aussi exiger des déclarations de retenue d'impôt. Les déclarations d'État dépendent de l'endroit où la société exerce ses activités et où elle a été constituée.

Sociétés

LLC à membre unique d'un étranger : déclarations à l'IRS

Une société à responsabilité limitée (LLC) américaine à membre unique détenue par une seule personne étrangère doit produire un formulaire 1120 pro forma, avec le formulaire 5472 joint, pour toute année où elle a une opération à déclarer avec son propriétaire ou une autre partie liée, y compris les apports et les distributions. Pour une LLC dont l'année d'imposition correspond à l'année civile, la date limite est le 15 avril. Elle peut être prolongée avec le formulaire 7004. La déclaration doit être envoyée par télécopieur ou par la poste, et non produite par voie électronique.

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Associé étranger : retenue d'impôt d'une société de personnes

Une société de personnes américaine ou une LLC à plusieurs membres qui a un associé étranger retient généralement l'impôt fédéral sur la quote-part du revenu imposable lié à une entreprise américaine (ECTI) de cet associé, même sans distribution en argent. Elle verse des acomptes avec le formulaire 8813 et produit les formulaires 8804 et 8805. Une retenue distincte peut s'appliquer au revenu passif, à la vente de la participation et au revenu provenant d'un État.

Sociétés de personnes

Posséder une société américaine sans y résider : types et impôt

Un non-résident peut généralement détenir une LLC ou une société de type C américaine, mais un étranger non-résident ne peut pas être actionnaire d'une société de type S. Une LLC à propriétaire unique transmet habituellement son revenu à son propriétaire, une LLC à plusieurs propriétaires produit habituellement la déclaration d'une société de personnes, et une société de type C paie son propre impôt sur le revenu. La propriété, les activités aux États-Unis et les règles des États déterminent les déclarations à produire.

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Formulaire 5472 omis : régularisation et allègement de pénalité

Vérifiez chaque année où l'entité américaine devait produire le formulaire 5472 et avait des opérations déclarables avec des parties liées. Produisez chaque formulaire manquant avec la déclaration de société exigée. Une production volontaire ne garantit pas l'allègement de la pénalité, mais vous pouvez invoquer un motif raisonnable. Si vous avez reçu un avis CP215, respectez son délai de réponse, comblez toute production manquante et demandez l'allègement avec des preuves à l'appui.

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Louer un bien américain de l'étranger : impôt et déclarations

Déterminez d'abord le statut fiscal américain de chaque propriétaire, sa part et la personne qui perçoit le loyer. Les propriétaires non-résidents doivent de l'impôt américain sur les loyers américains. Le payeur retient généralement l'impôt sur le loyer brut, sauf si l'imposition du loyer net est documentée. Une personne qui perçoit le loyer et omet de retenir peut devoir cet impôt. Les particuliers choisissent l'imposition du loyer net dans le formulaire 1040-NR, et les sociétés étrangères utilisent le formulaire 1120-F. La classification d'une LLC détermine la déclaration à produire. Reconstituez les années omises.

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Non-résident avec une entreprise américaine : formulaire 1040-NR

Confirmez d'abord votre statut de non-résident, y compris toute règle de départage d'une convention fiscale. Pour un revenu d'entreprise américain imposable, produisez votre propre formulaire 1040-NR : déclarez une entreprise exploitée directement ou une LLC ignorée à l'annexe C, ou une part de société de personnes d'après l'annexe K-1, et réclamez toute retenue du formulaire 8805. Vous devez payer l'impôt sur votre part même sans versement. L'impôt sur le travail autonome ne s'applique habituellement pas. Vérifiez l'impôt estimatif et la déclaration de l'État.

Particuliers · Travailleur autonome

Se verser un revenu d'une société américaine en non-résident

Si une LLC américaine à membre unique est ignorée aux fins de l'impôt fédéral, son propriétaire peut généralement transférer de l'argent sous forme de retrait du propriétaire. Le transfert lui-même ne crée ni impôt américain sur le revenu distinct ni retenue sur les dividendes, mais le revenu de la LLC peut quand même être imposable pour le propriétaire. Une société de type C peut verser des dividendes, une rémunération raisonnable ou des honoraires, ou rembourser un véritable prêt. Chaque option a ses propres règles de source, de retenue et de déclaration.

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Financer sa société américaine de l'étranger : actions ou prêt

Un virement de l'étranger n'est généralement pas un revenu pour une société de type C américaine s'il sert à acheter des actions ou s'il crée un véritable prêt. Avant d'envoyer de l'argent ou de payer les factures de la société, documentez si la société émettra des actions ou devra rembourser. Le prêt d'un propriétaire étranger et ses intérêts peuvent exiger le formulaire 5472. La société doit retenir l'impôt sur les intérêts imposables versés à ce propriétaire et les déclarer.

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Société américaine depuis l'étranger : adresse, agent, banque

Vérifiez d'abord la règle de l'État de constitution de votre entité sur l'agent enregistré; un entrepreneur individuel qui n'a pas constitué d'entité n'a pas besoin d'agent enregistré. Donnez à l'IRS vos véritables adresses postale et physique, même à l'étranger. Une entreprise américaine ou étrangère peut demander un compte américain, mais les banques vérifient son emplacement et son identité, et les plateformes de paiement fixent leurs propres contrôles. L'ouverture à distance et l'acceptation relèvent de chaque institution.

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Société américaine gérée de l'étranger : profits imposés?

Oui. Une société de type C du Delaware produit le formulaire 1120 et paie généralement l'impôt fédéral au taux de 21 % sur son revenu imposable mondial, même si elle est gérée à l'étranger. Sans activité au Delaware, elle ne doit pas d'impôt sur le revenu des sociétés au Delaware, mais son rapport annuel et sa taxe de franchise sont dus le 1er mars de l'année suivante. Un autre État ou le pays où elle est gérée peut aussi l'imposer.

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Société américaine à filiale étrangère : déclarations annuelles

Confirmez d'abord que la filiale est une société aux fins de l'impôt américain. Une société de type C américaine qui la détient en propriété exclusive produit le formulaire 5471 et le formulaire 8992 avec le formulaire 1120, même sans dividendes; la société mère paie l'impôt américain exigible. Utilisez le formulaire 8993 pour une déduction et le formulaire 1118 pour un crédit. Les opérations déclarables entre parties liées peuvent exiger le formulaire 5472.

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Filiale américaine de société étrangère : déclarations annuelles

La filiale américaine de type C d'une société étrangère produit chaque année le formulaire 1120 et un formulaire 5472 par partie liée ayant des opérations déclarables. Rapprochez d'abord les frais facturés par la société mère et obtenez son formulaire W-8BEN-E. Justifiez les prix selon le principe de pleine concurrence; retenez l'impôt sur les intérêts et les redevances imposables de source américaine, puis produisez les formulaires 1042 et 1042-S avant le 15 mars suivant l'année du paiement. La filiale doit l'impôt qu'elle a omis de retenir.

Sociétés

Engager un préparateur pour une société à capitaux étrangers

Communiquez dès maintenant avec un préparateur et remettez-lui les déclarations des années précédentes, les registres de propriété, les livres, les relevés bancaires et les opérations entre parties liées. Il n'existe pas de tarif officiel pour les formulaires 1120 et 5472 : des livres incomplets, des parties liées, des prêts, des retenues, la paie et des années en retard augmentent le travail. La société doit son impôt et reste responsable de la déclaration. Pour une société dont l'exercice correspond à l'année civile, la déclaration est due le 15 octobre si le formulaire 7004 a été produit à temps.

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Non-résidents : impôt américain sur les revenus d'entreprise

Un non-résident ou une société étrangère doit de l'impôt américain sur le revenu d'entreprise rattaché à une activité commerciale aux États-Unis, en général un travail ou des activités exercés sur le territoire américain. L'impôt porte sur le bénéfice net, aux taux ordinaires. Le travail effectué hors des États-Unis n'est généralement pas imposé. Une convention fiscale peut exonérer les bénéfices non rattachés à un établissement stable aux États-Unis, comme un bureau.

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Tenue de livres

Tenue de livres en retard avant la déclaration (É.-U.)

Pour que des livres en retard soient prêts pour la déclaration d'impôt américaine, reconstituez chaque mois à partir des relevés bancaires et de cartes, des factures, de la paie et des rapports de paiement. Séparez les opérations d'entreprise des opérations personnelles, rapprochez chaque compte, puis vérifiez les formulaires de revenus et les soldes de l'année précédente. Demandez toute prolongation de production disponible et payez l'impôt dû avant la date limite de paiement applicable. Conservez une pièce justificative pour chaque montant déclaré.

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Tenir vos livres ou embaucher un spécialiste (É.-U.)

Aux États-Unis, vous pouvez tenir vos livres avec un logiciel si vous êtes capable d'inscrire chaque opération d'entreprise, de conserver ses pièces justificatives, de rapprocher les comptes et de produire à temps les chiffres de chaque déclaration exigée. L'IRS n'exige pas de spécialiste de la tenue de livres. En embaucher un devient utile quand la paie, le stock, la taxe de vente, la présence de plusieurs propriétaires ou un bilan rendent ces tâches difficiles à gérer de façon fiable.

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Prouver un revenu de travail autonome à un prêteur (É.-U.)

Aux États-Unis, demandez d'abord au prêteur sa liste de contrôle exacte. Remettez votre déclaration de revenus personnelle produite et vos annexes de revenus, ainsi que la déclaration de société de personnes ou de société et les registres de salaire ou de dividendes qui s'appliquent. Vous ou un spécialiste de la tenue de livres pouvez préparer un état des résultats courant, sauf si le prêteur exige un CPA. Un CPA ne peut émettre une lettre que dans les limites de ce qu'il peut appuyer.

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Rapprocher ventes, versements et formulaire 1099-K (É.-U.)

Aux États-Unis, commencez par le rapport de règlement de chaque versement et associez ses opérations au dépôt bancaire. Inscrivez les ventes une seule fois, les frais et les remboursements séparément, et les sommes que le processeur détient dans un compte de compensation. Suivez comme montant à payer la taxe que vous devez remettre; une place de marché remet la taxe en vertu de sa propre obligation. Rapprochez le formulaire 1099-K des paiements bruts, et non des dépôts; suivez séparément la retenue de réserve.

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