הארכה בטופס 7004 כשהספרים של העסק עדיין לא מוכנים

איך עובדת הארכה בטופס 7004 לדוח מס עסקי?

טופס 7004 נותן לשותפות (טופס 1065, כולל LLC עם כמה חברים המסווג כשותפות), לחברת S (טופס ⁦1120-S⁩) או לחברת C (טופס 1120) הארכה אוטומטית של שישה חודשים להגשה. IRS מעניק אותה כשהטופס מולא כראוי והוגש עד מועד ההגשה הרגיל של הדוח, עם הערכה נכונה של המס ותשלום כל מס שחייבים (הוראות טופס 7004; על טופס 7004).

ההארכה היא להגשה בלבד. היא לא מאריכה את הזמן לתשלום, והיא לא מאריכה את הדוח האישי של בעלים. לבעל עסק יחידני, או ל-⁠LLC עם בעלים יחיד המסווג כך, אין דוח עסקי נפרד: הבעלים מאריך את הדוח האישי שלו בטופס 4868 (IRS: קבלת הארכה; אילו דוחות העסק שלכם מגיש).

כשהספרים מפגרים, הסדר הרגיל הוא:

1. הגישו טופס 7004 לכל דוח עסקי עד מועד ההגשה הרגיל שלו.
2. אם הישות היא חברת C, העריכו את המס שלה ושלמו את היתרה, אחרי מקדמות מס משוער ששולמו כבר, עד אותו מועד.
3. בעלים שאינם יכולים להגיש את הדוח האישי שלהם בזמן יכולים לבקש הארכה משלהם (טופס 4868 ליחיד); היא אינה מאריכה את הזמן לתשלום.
4. קבעו את התאריך שבו הספרים חייבים להיות גמורים: מועד ההגשה המוארך, פחות הזמן שהדוח וה-⁠⁦K-1⁩ צריכים.

ההארכה מספיקה רק אם אפשר לסיים את הספרים, את הדוח ואת ה-⁠⁦K-1⁩ עד המועד המוארך, וחברת C יכולה להעריך את המס שלה כבר עכשיו. מקרה אינו פשוט כשהמועד קרוב לימים והספרים לא מותאמים, כשבעלים צריכים ⁦K-1⁩ לדוחות האישיים שלהם, כששותף הוא אדם זר, כשהספרים מפגרים כל כך שגם הערכה היא ניחוש, או כשמועד ההגשה הרגיל כבר עבר. למקרה האחרון, ראו מה עושים כשרואה החשבון לא סיים והמועד הגיע או עבר.

אספו את הדוח של השנה שעברה, דפי בנק וכרטיסי אשראי של השנה הנוכחית, סיכומי שכר, טפסי 1099 שקיבלתם והוצאתם, רישומי הלוואות ורכישות ציוד, ואת שם כל בעלים וחלקו בעסק.

מהם מועדי ההגשה המוארכים?

טופס 7004 תקף מזיז את מועד ההגשה בשישה חודשים אחרי המועד הרגיל. בישות עם שנה קלנדרית זה 15 בספטמבר לשותפות או לחברת S ו-⁠15 באוקטובר לחברת C (הוראות טופס 7004; פרסום 509).

התאריכים חלים בשנה שאחרי שנת המס. ישות עם שנת כספים מוסיפה שישה חודשים למועד ההגשה הרגיל שלה, שנקבע לפי סעיף 6072. שנת מס קצרה או אחרונה (טופס 7004, שורה 5b) סופרת את אותם חודשים מהיום האחרון שלה; חברת S או חברת C שפורקה מגישה בדרך כלל עד היום ה-⁠15 בחודש ה-⁠3 או ה-⁠4 אחרי הפירוק, בהתאמה (הוראות טופס ⁦1120-S⁩; הוראות טופס 1120). תאריך שחל בשבת, ביום ראשון או בחג חוקי עובר ליום העסקים הבא (הוראות טופס 1065; הוראות טופס 1120; סעיף 7503).

לחברת C עם סוף שנה ב-⁠30 ביוני יש כלל ישן לשנת מס שהתחילה לפני 2026: מועד הגשה רגיל ב-⁠15 בחודש ה-⁠3 והארכה של שבעה חודשים. שנת מס שמתחילה ב-⁠2026 או אחריה משתמשת בטבלה שלמעלה (הוראות טופס 7004; פרסום 509).

איך ועד מתי מגישים טופס 7004?

הגישו טופס 7004 עד מועד ההגשה הרגיל של הדוח, בטופס נפרד לכל דוח. ההוראות אינן מתארות הארכה אוטומטית לטופס שהוגש אחרי התאריך הזה (הוראות טופס 7004).

• איך: את רוב הדוחות אפשר להאריך באופן אלקטרוני; אחרת שלחו את הטופס בדואר לכתובת שבהוראות, שתלויה במדינה של הישות ובסך הנכסים שלה. אין צורך בחתימה.
• מה חייב להתאים: שם הישות ומספר זיהוי המעסיק (EIN) חייבים להתאים לרישומי IRS, אחרת ההארכה אינה תקפה. אם השם השתנה, השתמשו בשם שבדוח של השנה שעברה.
• אין מכתב אישור: IRS מודיע רק אם הוא דוחה את הבקשה, ולכן שמרו הוכחה להגשה. IRS רשאי גם לסיים את ההארכה בהודעה שנשלחת בדואר לפחות 10 ימים מראש (הוראות טופס 7004).
• טופס בנייר, דוח בהגשה אלקטרונית: אם אתם שולחים את הטופס בדואר אבל מגישים את הדוח באופן אלקטרוני, הדוח עלול להיות מעובד לפני שההארכה אושרה, מה שעלול להביא הודעת קנס.

מה ההארכה לא מאריכה: הזמן לתשלום והריבית?

הארכה בטופס 7004 אינה מאריכה את הזמן לתשלום המס, והריבית רצה ממועד ההגשה הרגיל עד שהמס משולם, עם הארכה או בלעדיה (הוראות טופס 7004; IRS: ריבית).

• קנס איחור בתשלום: ⁦0.5%⁩ מהמס שלא שולם לכל חודש או חלק מחודש, עד ⁦25%⁩ (הוראות טופס 1120; IRS: קנס על אי-תשלום).
• ריבית: IRS אינו מסיר ריבית בשל סיבה סבירה. היא יורדת כשהמס או הקנס הקשורים מופחתים, או בשל טעות או עיכוב בלתי סבירים של IRS (IRS: ריבית).
• הגשות אחרות: הטופס מכסה רק את הדוח ששמו עליו, ולכן דוחות מס שכר וטפסי ⁦W-2⁩ ו-⁠1099 שומרים על מועדי ההגשה שלהם (הוראות טופס 7004). הדוח האישי של כל בעלים כפוף לכללים משלו, וכל מדינה קובעת כללי הארכה ותשלום משלה, ולכן בדקו ברשות המסים של כל מדינה שבה הישות מגישה דוח.

הספרים שלי מפגרים והמועד למס הגיע: מה חייבים לשלם עכשיו?

רק ישות שחייבת במס ברמת הישות צריכה לשלם משהו עד מועד ההגשה הרגיל. חברת C בדרך כלל חייבת; שותפות בדרך כלל לא, אלא אם שותף הוא זר; וחברת S חייבת רק במסים ברמת הישות (הוראות ⁦K-1⁩ לשותף; הוראות טופס ⁦1120-S⁩).

רוב הישויות חייבות לשלם בהעברה אלקטרונית של כספים, בדרך כלל דרך מערכת התשלומים הפדרלית האלקטרונית (EFTPS) או דרך איש מקצוע או בנק; טופס 7004 שהוגש באופן אלקטרוני מאפשר גם משיכה אלקטרונית מהחשבון (הוראות טופס 7004).

שותפות עם שותף זר משלמת מס ניכוי במקור לפי סעיף 1446 בתשלומים במהלך השנה. טופס 7004 שמאריך את טופס 8804 אינו מאריך את התשלום: ההוראות אומרות לשלם איתו את היתרה המשוערת כדי להימנע מקנס איחור בתשלום (הוראות טופס 8804). ראו ניכוי במקור על שותף זר.

מבחן התשלום לחברה. הוראות טופס 7004 אומרות שחברת C עם הארכה אינה נענשת בקנס איחור בתשלום אם המס המופיע בשורה 6 בטופס 7004, או המס ששילמה עד מועד ההגשה הרגיל, הוא לפחות ⁦90%⁩ מהמס בדוח שהוגש, והיא משלמת את היתרה עד המועד המוארך. הריבית עדיין רצה על אותה יתרה ממועד ההגשה הרגיל (הוראות טופס 7004).

הערכה כשהספרים לא גמורים. הוראות טופס 7004 מתנות את ההארכה בהערכה נכונה של המס אך אינן קובעות שיטה; הן מפנות להוראות של הדוח עצמו. נקודת פתיחה מעשית היא הדוח של השנה שעברה, מותאם להפקדות הבנק, לשכר ולעלויות גדולות ידועות של השנה הנוכחית. ששת החודשים של חברה ניתנים רק אם היא משלמת עד מועד ההגשה הרגיל את הסכום שהוערך כראוי כמס שלה, וההנחה של ⁦90%⁩ מגנה רק על חברה שעמדה בתנאי הזה. מס שלא שולם, או הערכה שלא הייתה סבירה, עלולים להשאיר את קנס האיחור בתשלום רץ ממועד ההגשה הרגיל ולהעמיד בספק את ההארכה עצמה (סעיף ⁦6081(b)⁩; ⁦26 CFR 1.6081-3⁩; ⁦26 CFR 301.6651-1⁩). מס ששולם מעבר לסכום הסופי מוחזר או מזוכה במקדמות המס של השנה הבאה (הוראות טופס 1120). חברה שצופה שסך המס שלה לשנה, אחרי זיכויים, יהיה ⁦$500⁩ או יותר חייבת גם לשלם מקדמות מס במהלך השנה, וקנס נפרד על תשלום חסר עלול לחול אם לא עשתה זאת (הוראות טופס 7004; הוראות טופס 1120).

אם הספרים צריכים בנייה מחדש של ממש לפני שאפשר להסתמך על הערכה, ראו בניית ספרים מחדש מדפי בנק ו-הכנת ספרים מאוחרים למס.

השותפות או חברת S שלי לא חייבות במס: כמה עולה דוח מאוחר?

שותפות או חברת S בלי מס לתשלום עדיין עלולות לחוב בקנס חודשי על כל בעלים אם הדוח שלהן מוגש אחרי מועד ההגשה, כולל הארכות. טופס 7004 תקף מזיז את התאריך הזה למועד ההגשה המוארך, ולכן שעון הקנס מתחיל רק אחריו (IRS: קנס על אי-הגשה).

כל סכום מוכפל במספר האנשים שהיו שותפים או בעלי מניות בכל עת במהלך השנה. השיעור מותאם לאינפלציה; הנתון המוצג הוא לשנת המס של העמוד הזה, ועמוד או הוראה של IRS שמציינים סכום נמוך יותר קדמו להתאמה של אותה שנה (Rev. Proc. 2025-32). הקנס חל גם על דוח שאינו מציג את כל המידע הנדרש, ולכן דוח עם שדות ריקים אינו עוצר אותו (הוראות טופס 1065; הוראות טופס ⁦1120-S⁩).

שותפות קטנה (10 שותפים או פחות, כולם יחידים שאינם זרים שאינם תושבים, או עיזבונות של שותפים שנפטרו; כל פריט מוקצה באותו יחס) נחשבת כמי שיש לה סיבה סבירה לדוח מאוחר או חלקי אם כל שותף דיווח על חלקו בדוח שהוגש בזמן (IRS: קנס על אי-הגשה).

לדוח מקורי שמועד הגשתו ב-⁠2027 או אחריו, הפטור האוטומטי מקנס (Automatic Exemption from Penalty) של IRS מחליף את ביטול הקנס החד-פעמי (First Time Abate) בטפסים 1065, 1120 ו-⁠⁦1120-S⁩. קנסות האיחור בהגשה ובתשלום אינם נקבעים אם הישות הגישה את אותו דוח בכל אחת מ-שלוש השנים הקודמות (או שלא נדרש דוח) בלי קנס מפסיל, ומגישה בתוך שלוש שנים ממועד ההגשה המקורי. הוא אינו מכסה ריבית, את קנס ה-⁠⁦K-1⁩ או את הקנס על מידע נדרש שחסר, והשימוש בו מאפס את ההיסטוריה הנקייה (IRS: הקלה מנהלית בקנסות; עדכון נוהל של IRS).

חברת S שחייבת גם במס ברמת הישות מוסיפה לקנס שלה סכום שמבוסס על המס (הוראות טופס ⁦1120-S⁩). לסכומים ולהקלות, ראו קנסות על דוח עסקי מאוחר ו-הקלה על דוח שותפות מאוחר.

מה לגבי ה-⁠⁦K-1⁩ והדוחות האישיים של הבעלים?

הארכה עסקית אינה מאריכה את הדוחות האישיים של הבעלים. בעלים שאינם יכולים להגיש בזמן צריכים הארכה משלהם, ו-⁠⁦K-1⁩ שאינו מוכן אינו דוחה את התשלום של הבעלים.

• מתי ה-⁠⁦K-1⁩ מגיע: שותפות חייבת לספק לכל שותף Schedule K-1 עד היום שבו הדוח שלה נדרש להיות מוגש, בהתחשב בהארכות (⁦26 CFR 1.6031(b)-1T⁩). בחברת S, סעיף ⁦6037(b)⁩ אומר שזה היום שבו הדוח מוגש, והוראות טופס ⁦1120-S⁩ אומרות שזה היום שבו הוא נדרש להיות מוגש; אף אחד מהם לא אומר במפורש שהארכה מזיזה את היום הזה, ולכן תכננו לתת לבעלי המניות את ה-⁠⁦K-1⁩ לא יאוחר מיום ההגשה (סעיף 6037; הוראות טופס ⁦1120-S⁩). ⁦K-1⁩ שלא סופק בזמן עלול לגרור קנס של ⁦$340⁩ לכל ⁦K-1⁩; הקנס אינו מוטל אם הישות מראה סיבה סבירה, שנבחנת ב-⁠⁦K-1⁩ לפי מבחן דוחות המידע: התנהלות אחראית לפני הכשל ואחריו, כמו בקשת הארכה, בתוספת נסיבות מקלות או אירועים שמחוץ לשליטת המגיש (הוראות טופס ⁦1120-S⁩; Rev. Proc. 2025-32; IRS: סיבה סבירה).
• ההארכה של הבעלים: יחיד מבקש הארכה אוטומטית עד מועד ההגשה באפריל (15 באפריל), שנותנת לו עד 15 באוקטובר להגשה. המס שהוא חייב עדיין מגיע באפריל, כולל מס על חלקו בהכנסה העסקית לפני שה-⁠⁦K-1⁩ מגיע (IRS: קבלת הארכה). ⁦K-1⁩ של שותפות שסופק כבר ב-⁠15 בספטמבר משאיר לבעלים כחודש לפני המועד המוארך שלו, 15 באוקטובר.
• אם ה-⁠⁦K-1⁩ לא מגיע בזמן: בעלים שלא קיבלו ⁦K-1⁩ עד מועד הדוח שלהם, כולל הארכות, מגישים טופס 8082 עם הדוח ומדווחים על הפריטים לפי מיטב ידיעתם (הוראות טופס 8082).

הספרים עדיין לא מוכנים במועד המוארך: להגיש עם נתונים משוערים, או להגיש באיחור?

טופס 7004 נותן את ההארכה האוטומטית המרבית, וההוראות אינן מתארות הארכה שנייה לישות מקומית שמנהלת את הספרים בארצות הברית. במועד המוארך הישות מגישה דוח שלם עם נתונים משוערים ומתקנת אותו אחר כך, או מגישה באיחור עם נתונים סופיים (הוראות טופס 7004).

ה-⁠⁦K-1⁩ של שותפות נדרשים עד המועד המוארך, ולכן ⁦K-1⁩ עם נתונים סופיים שסופקו אחריו מוסיפים ⁦$340⁩ לכל ⁦K-1⁩ (פחות אם סופקו בתוך 30 יום אחרי המועד) אלא אם חלה סיבה סבירה. ההקלה שלמעלה מתייחסת לקנס על דוח מאוחר, לא לקנס הזה (⁦26 CFR 1.6031(b)-1T⁩; הוראות טופס 1065; סעיף ⁦6724(d)(2)⁩; Rev. Proc. 2025-32).

הוראות טופס 1065 מזהירות שקנסות עלולים להיקבע על דוח לא שלם ואומרות לא לכתוב “See attached” במקום ערכים. הן אינן אומרות עד כמה גסה יכולה להיות הערכה; זהו שיקול דעת לפי העובדות. קנס ה-⁠⁦K-1⁩ של ⁦$340⁩ לכל ⁦K-1⁩ חל גם על ⁦K-1⁩ שמשמיט מידע נדרש או כולל מידע שגוי, אלא אם הכשל נובע מסיבה סבירה (הוראות טופס 1065; הוראות טופס ⁦1120-S⁩). נתונים משוערים עדיין נחתמים תחת עונשי עדות שקר (סעיף 6065), ומס שהוצג בחסר בשל רשלנות או התעלמות מהכללים עלול להביא קנס הקשור לדיוק של ⁦20%⁩ מאותו חלק בתשלום החסר (IRS: קנס הקשור לדיוק).

שותפות כפופה למשטר הביקורת המרכזי של שותפויות אלא אם בחרה לצאת ממנו. בדרך כלל היא מתקנת דוח שהוגש בבקשה להתאמה מנהלית (administrative adjustment request), לא בדוח מתוקן או ב-⁠⁦K-1⁩ מתוקנים, והתאמה שמגדילה מס עלולה לייצר תשלום חסר מיוחס (imputed underpayment), ששותפות משלמת אלא אם בחרה להעביר את ההתאמות לשותפיה (הוראות טופס 1065). עד המועד המוארך, לעומת זאת, שותפות שכבר הגישה יכולה להגיש טופס 1065 מחליף (superseding) עם ⁦K-1⁩ מתוקנים, ש-⁠IRS מתייחס אליו כדוח המקורי (Rev. Proc. 2019-32). שותפות זכאית יכולה לבחור לצאת מהמשטר רק בדוח שהוגש בזמן, כולל הארכות, ולכן הגשה באיחור מאבדת את הבחירה הזו לאותה שנה (הוראות טופס 1065).

איזה מסלול זול יותר תלוי במספר הבעלים, בכמה ההערכה יכולה לטעות, בכמה זמן ייקח לבנות מחדש, ובשאלה אם שלוש השנים האחרונות של הישות הוגשו בלי קנס. בעלים ש-⁠⁦K-1⁩ שלהם משתנה עשויים גם להצטרך לתקן את הדוח האישי שלהם. לשלבי התיקון, ראו תיקון דוח עסקי שהוגש.

האם IRS יכול להסיר קנס אם לא הצלחתם להשיג את הרישומים?

לפעמים, כשהפטור האוטומטי שלמעלה אינו חל כבר. IRS מונה חוסר יכולת להשיג רישומים כסיבה סבירה אפשרית לאיחור בהגשה או בתשלום, שנבחנת לגופו של מקרה, כשהנישום נהג בזהירות ובשיקול דעת סבירים ובכל זאת לא יכול היה לעמוד בחובה (IRS: סיבה סבירה).

אותו עמוד אומר שהסתמכות על איש מקצוע במס, חוסר ידיעה, טעויות וחוסר כסף אינם מספיקים בדרך כלל כשלעצמם. הוא אינו עוסק בספרים שלא נוהלו מעולם או שלא הושלמו, ולכן העובדות מכריעות.

ה-⁠Internal Revenue Manual, שמנחה את עובדי IRS ואינו חוק, מגדיר את המבחן כנסיבות מחוץ לשליטת הנישום שמנעו מנישום זהיר אחרת לעמוד בחובה. הוא מורה לעובדים לשקול הסבר בנושאים האלה (IRM 20.1.1):

• למה היו נחוצים הרישומים ולמה לא היו זמינים.
• אילו צעדים ננקטו כדי להשיג אותם, ומתי ואיך הנישום גילה שהם חסרים.
• אם נבדקו דרכים אחרות להשיג את המידע.
• למה הנישום לא העריך את המידע.
• אם הנישום פנה ל-⁠IRS לקבלת הנחיות, ועמד בחובה מיד כשהרישומים הגיעו.

גורם ההערכה משפיע על הבחירה שלמעלה: דוח שהוגש באיחור רק כדי לחכות לנתונים סופיים עלול לעורר את השאלה למה הנישום לא העריך.

שמרו מכתבים, בקשות ותשובות כהוכחה. אל תצרפו הסבר כשמגישים את הדוח; שלחו אותו אם מגיעה הודעת קנס (הוראות טופס 7004). איך מבקשים ומה עוד נחשב, ראו קנסות על דוח עסקי מאוחר.

דוגמה

הדוגמאות להמחשה בלבד; כל הסכומים בדולרים אמריקאיים, והקנס לכל בעלים הוא הסכום לדוחות שמועדם ב-⁠2027.

חברת S, שני בעלי מניות, ספרים מאחרים בשלושה חודשים

חברת S עם שנה קלנדרית ושני בעלי מניות מאחרת בשלושה חודשים בספר החשבונות. היא מגישה טופס 7004 עד 15 במרץ, לא צופה מס ברמת הישות ומציינת -0-. הדוח בזמן אם הוגש עד 15 בספטמבר.

דוח שהוגש שישה שבועות אחרי התאריך הזה מאחר בחודשיים, כי חלק מחודש נחשב. הקנס הוא 2 בעלי מניות × ⁦US$260⁩ × 2 חודשים = ⁦US$1,040⁩ לפני הקלה. בתקרה של 12 חודשים הוא יהיה ⁦US$6,240⁩. אם חברת ה-⁠S הגישה את אותו דוח בלי קנס בכל אחת משלוש השנים הקודמות, הפטור האוטומטי עשוי לגרום לכך ש-⁠⁦US$1,040⁩ לא ייקבעו כלל.

חברת C עם רווח של ⁦US$200,000⁩

חברת C עם שנה קלנדרית צופה כ-⁠⁦US$200,000⁩ רווח חייב במס, כלומר כ-⁠⁦US$42,000⁩ מס בשיעור ⁦21%⁩. היא שילמה ⁦US$30,000⁩ במקדמות מס במהלך השנה, מגישה טופס 7004 ומשלמת את היתרה של ⁦US$12,000⁩ עד 15 באפריל, כך ש-⁠⁦US$42,000⁩ שולמו עד התאריך הזה.

באוקטובר הספרים מראים רווח של ⁦US$210,000⁩ ומס של ⁦US$44,100⁩. ה-⁠⁦US$42,000⁩ ששולמו גבוהים מ-⁠⁦90%⁩ מ-⁠⁦US$44,100⁩ (⁦US$39,690⁩). החברה מגישה עד 15 באוקטובר ומשלמת את היתרה של ⁦US$2,100⁩ עם הדוח. לפי כלל ה-⁠⁦90%⁩, קנס האיחור בתשלום אינו חל, והריבית רצה על ⁦US$2,100⁩ מ-⁠15 באפריל. הדוגמה מתעלמת מקנס על מקדמות מס חסרות, שסיבה סבירה אינה פוטרת ממנו (IRS: סיבה סבירה).

אילו הספרים היו מראים רווח של ⁦US$250,000⁩ ומס של ⁦US$52,500⁩, ⁦90%⁩ היו ⁦US$47,250⁩, ו-⁠⁦US$42,000⁩ קטן מהם. אם ⁦US$42,000⁩ היו הערכה נכונה בעת שנעשתה, קנס האיחור בתשלום של ⁦0.5%⁩ לחודש היה רץ על ⁦US$10,500⁩ שלא שולמו, כ-⁠⁦US$52.50⁩ לחודש, מ-⁠15 באפריל, לפני כל הקלה.

LLC עם שני חברים המסווג כשותפות, דפי בנק בלי ספר חשבונות

LLC עם שני חברים מגיש טופס 7004 עד 15 במרץ ובונה מחדש את הספרים מדפי בנק. עד 15 בספטמבר הבנייה כמעט גמורה אבל לא סופית.

הוא יכול להגיש טופס 1065 שלם עם נתונים משוערים עד 15 בספטמבר ולא לחוב בקנס איחור בהגשה. אם הוא מגיש מוקדם יותר והנתונים הסופיים מגיעים עד 15 בספטמבר, דוח מחליף מחליף את הראשון. אלא אם בחר לצאת ממשטר הביקורת המרכזי, תיקון אחרי התאריך הזה יעבור בבקשה להתאמה מנהלית.

או שהוא יכול להגיש כשישה שבועות באיחור עם נתונים סופיים. קנס הדוח הוא 2 שותפים × ⁦US$260⁩ × 2 חודשים = ⁦US$1,040⁩, ו-⁠⁦K-1⁩ שסופקו כל כך מאוחר מוסיפים ⁦2 × US$340 = US$680⁩, כלומר ⁦US$1,720⁩ לפני הקלה. הקלה לשותפות קטנה, שתלויה בכך שכל שותף דיווח על חלקו בדוח שהוגש בזמן, או הפטור האוטומטי, שתלוי בשלוש שנים קודמות נקיות, יכולים להסיר את ⁦US$1,040⁩ אך לא את קנס ה-⁠⁦K-1⁩. הגשה באיחור גם מאבדת את האפשרות לבחור לצאת מהמשטר הזה לאותה שנה, אם הייתה זכאות.

המצב שלכם שונה?

• המועד קרוב לימים, הספרים לא מותאמים, ואי אפשר לדעת מה חברה חייבת או מה הבעלים יראו ב-⁠⁦K-1⁩: האם ההארכה מספיקה או שצריך קודם לבנות את הספרים מחדש, איך להעריך את המס לתשלום עכשיו, והתאריך שבו הכול חייב להיות גמור, תלויים ברישומים שלכם ובישות שלכם ולא בכלל בעמוד הזה. ראו עזרה בדוח מס של חברה, ו-עזרה בהנהלת חשבונות לבנייה מחדש.
• מועד ההגשה הרגיל עבר בלי טופס 7004: ראו רואה החשבון שלי לא סיים את הדוח העסקי.
• הדוח כבר מאחר: ראו קנסות על דוח עסקי מאוחר ולשותפות קטנה, הקלה על דוח שותפות מאוחר.
• חסרים דוחות ליותר משנה אחת: ראו השלמת דוחות עסקיים שלא הוגשו.
• הספרים מפגרים בחודשים או בשנה: ראו הכנת ספרים מאוחרים למס ו-בניית ספרים מחדש מדפי בנק.
• שותף או הבעלים של ה-⁠LLC הוא אדם זר: ראו ניכוי במקור על שותף זר ו-מה LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה מגיש.
• לחברת C יש בעלים זרים והיא מגישה טופס 5472: ראו הדוח של חברה אחרי הארכה.
• בחירת ה-⁠S עצמה הייתה מאוחרת או לא אושרה מעולם: ראו הקלה על בחירת חברת S מאוחרת.
• הישות מגישה דוחות במדינות אחרות: ראו מס הכנסה עסקי במדינות אחרות, ובדקו את כללי ההארכה והתשלום של כל מדינה.