Form 7004: gia hạn tờ khai doanh nghiệp khi sổ sách chưa xong

Form 7004 gia hạn tờ khai thuế doanh nghiệp hoạt động thế nào?

Form 7004 cho hợp danh (Form 1065, kể cả LLC nhiều thành viên chịu thuế như hợp danh), S corporation (Form 1120-S) hoặc C corporation (Form 1120) được tự động gia hạn sáu tháng thời gian nộp tờ khai. IRS chấp thuận khi biểu mẫu được điền đúng và nộp chậm nhất vào hạn thông thường của tờ khai, kèm ước tính thuế đúng cách và nộp mọi khoản thuế phải trả (hướng dẫn Form 7004; Về Form 7004).

Form này chỉ gia hạn việc nộp tờ khai. Nó không gia hạn thời gian nộp thuế, và không gia hạn tờ khai cá nhân của chủ sở hữu. Chủ doanh nghiệp một chủ, hoặc LLC một thành viên chịu thuế như doanh nghiệp một chủ, không có tờ khai doanh nghiệp riêng: chủ sở hữu gia hạn tờ khai của chính mình bằng Form 4868 (IRS: Xin gia hạn; doanh nghiệp của bạn nộp những tờ khai nào).

Khi sổ sách còn chậm, thứ tự thường làm là:

1. Nộp Form 7004 cho từng tờ khai doanh nghiệp chậm nhất vào hạn thông thường của tờ khai đó.
2. Nếu pháp nhân là C corporation, hãy ước tính thuế và nộp số còn lại, sau khi trừ các khoản thuế tạm tính đã nộp, trước cùng ngày đó.
3. Chủ sở hữu không thể nộp tờ khai cá nhân đúng hạn có thể xin gia hạn riêng (Form 4868 cho cá nhân); việc đó không gia hạn thời gian nộp thuế.
4. Đặt ngày sổ sách phải hoàn tất: hạn nộp sau gia hạn, trừ đi thời gian tờ khai và các K-1 cần.

Gia hạn chỉ đủ khi sổ sách, tờ khai và các K-1 đều có thể hoàn tất chậm nhất vào ngày hết hạn gia hạn, và C corporation có thể ước tính thuế ngay bây giờ. Trường hợp không đơn giản khi hạn nộp chỉ còn vài ngày mà sổ sách chưa đối chiếu, khi chủ sở hữu cần K-1 cho tờ khai của họ, khi có thành viên hợp danh là người nước ngoài, khi sổ sách chậm đến mức ngay cả ước tính cũng chỉ là đoán, hoặc khi hạn thông thường đã qua. Với trường hợp cuối, xem việc cần làm khi kế toán chưa xong và hạn nộp đang đến hoặc đã qua.

Hãy chuẩn bị tờ khai năm ngoái, sao kê ngân hàng và thẻ của năm nay, tổng tiền lương, các Form 1099 đã nhận và đã phát hành, hồ sơ khoản vay và mua thiết bị, cùng tên và phần sở hữu của từng chủ sở hữu trong doanh nghiệp.

Các hạn nộp sau gia hạn là khi nào?

Form 7004 hợp lệ dời hạn nộp thêm sáu tháng sau hạn thông thường. Với pháp nhân dùng năm dương lịch, đó là ngày 15 tháng 9 cho hợp danh hoặc S corporation và ngày 15 tháng 10 cho C corporation (hướng dẫn Form 7004; Publication 509).

Các ngày này rơi vào năm sau năm thuế. Pháp nhân dùng năm tài chính cộng sáu tháng vào hạn thông thường của chính mình, do section 6072 quy định. Năm thuế ngắn hoặc năm thuế cuối (Form 7004, line 5b) tính cùng số tháng từ ngày cuối của năm đó; S corporation hoặc C corporation đã giải thể nhìn chung nộp tờ khai trước ngày 15 của tháng thứ 3 hoặc thứ 4 sau khi giải thể, tương ứng (hướng dẫn Form 1120-S; hướng dẫn Form 1120). Ngày rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ theo luật sẽ chuyển sang ngày làm việc kế tiếp (hướng dẫn Form 1065; hướng dẫn Form 1120; section 7503).

C corporation có năm tài chính kết thúc ngày 30 tháng 6 theo quy tắc cũ hơn đối với năm thuế bắt đầu trước năm 2026: hạn thông thường là ngày 15 của tháng thứ 3 và thời gian gia hạn là bảy tháng. Năm thuế bắt đầu từ năm 2026 trở đi dùng bảng ở trên (hướng dẫn Form 7004; Publication 509).

Tôi nộp Form 7004 thế nào và trước khi nào?

Hãy nộp Form 7004 vào hoặc trước hạn thông thường của tờ khai, mỗi tờ khai một biểu mẫu riêng. Hướng dẫn không mô tả việc gia hạn tự động nào cho biểu mẫu nộp sau ngày đó (hướng dẫn Form 7004).

• Cách nộp: hầu hết tờ khai có thể được gia hạn bằng điện tử; nếu không, hãy gửi biểu mẫu qua đường bưu điện đến địa chỉ trong hướng dẫn, địa chỉ này tùy vào tiểu bang và tổng tài sản của pháp nhân. Không cần chữ ký.
• Thông tin phải khớp: tên pháp nhân và mã số định danh người sử dụng lao động (EIN) phải khớp với hồ sơ của IRS, nếu không việc gia hạn không hợp lệ. Nếu tên đã đổi, hãy dùng tên trên tờ khai năm ngoái.
• Không có thư chấp thuận: IRS chỉ thông báo nếu họ không chấp nhận yêu cầu, nên hãy giữ bằng chứng đã nộp. IRS cũng có thể chấm dứt việc gia hạn bằng thông báo gửi qua bưu điện trước ít nhất 10 ngày (hướng dẫn Form 7004).
• Biểu mẫu giấy, tờ khai nộp điện tử: nếu bạn gửi biểu mẫu qua bưu điện nhưng nộp tờ khai điện tử, tờ khai có thể được xử lý trước khi việc gia hạn được chấp thuận, dẫn đến thông báo phạt.

Việc gia hạn không gia hạn phần nào: thời gian nộp thuế và tiền lãi?

Gia hạn bằng Form 7004 không gia hạn thời gian nộp thuế, và tiền lãi tính từ hạn thông thường cho đến khi thuế được nộp, dù có gia hạn hay không (hướng dẫn Form 7004; IRS: Tiền lãi).

• Tiền phạt nộp thuế trễ: 0,5% số thuế chưa nộp cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng, tối đa 25% (hướng dẫn Form 1120; IRS: Tiền phạt nộp thuế trễ).
• Tiền lãi: IRS không xóa tiền lãi vì lý do chính đáng. Tiền lãi giảm khi khoản thuế hoặc tiền phạt liên quan được giảm, hoặc khi IRS có sai sót hay chậm trễ không hợp lý (IRS: Tiền lãi).
• Các hồ sơ khác: biểu mẫu này chỉ bao gồm tờ khai được ghi trên đó, nên tờ khai thuế lương và Form W-2, Form 1099 vẫn giữ hạn nộp riêng (hướng dẫn Form 7004). Tờ khai cá nhân của mỗi chủ sở hữu theo quy tắc riêng, và mỗi tiểu bang đặt quy tắc gia hạn và nộp thuế riêng, nên hãy kiểm tra cơ quan thuế của mọi tiểu bang nơi pháp nhân nộp tờ khai.

Sổ sách của tôi còn chậm và đến hạn nộp thuế: tôi phải nộp gì ngay bây giờ?

Chỉ pháp nhân có thuế phải nộp ở cấp pháp nhân mới có khoản phải nộp chậm nhất vào hạn thông thường. C corporation nhìn chung có; hợp danh nhìn chung không, trừ khi có thành viên hợp danh là người nước ngoài; và S corporation chỉ có đối với các loại thuế cấp pháp nhân (hướng dẫn K-1 cho thành viên hợp danh; hướng dẫn Form 1120-S).

Hầu hết pháp nhân phải nộp thuế bằng chuyển tiền điện tử, nhìn chung qua Hệ thống Nộp thuế Liên bang Điện tử (EFTPS) hoặc qua chuyên gia thuế hay ngân hàng; Form 7004 nộp điện tử cũng cho phép rút tiền điện tử (Electronic Funds Withdrawal) (hướng dẫn Form 7004).

Hợp danh có thành viên là người nước ngoài nộp thuế khấu trừ theo section 1446 theo từng đợt trong năm. Form 7004 gia hạn Form 8804 không gia hạn việc nộp tiền: hướng dẫn nói hãy nộp số dư ước tính phải trả cùng với biểu mẫu để tránh tiền phạt nộp thuế trễ (hướng dẫn Form 8804). Xem khấu trừ thuế đối với thành viên hợp danh là người nước ngoài.

Phép thử về khoản nộp của công ty. Hướng dẫn Form 7004 nói C corporation được gia hạn sẽ không bị tính tiền phạt nộp thuế trễ nếu số thuế ghi ở line 6 của Form 7004, hoặc số thuế đã nộp chậm nhất vào hạn thông thường, ít nhất bằng 90% số thuế trên tờ khai đã nộp, và công ty nộp số còn lại chậm nhất vào hạn đã gia hạn. Tiền lãi vẫn tính trên số dư đó từ hạn thông thường (hướng dẫn Form 7004).

Ước tính khi sổ sách chưa xong. Hướng dẫn Form 7004 đặt điều kiện gia hạn là ước tính thuế đúng cách nhưng không nêu phương pháp; hướng dẫn chuyển bạn sang hướng dẫn của chính tờ khai. Điểm bắt đầu thực tế là tờ khai năm ngoái, điều chỉnh theo các khoản tiền gửi ngân hàng, tiền lương và các khoản chi lớn đã biết của năm nay. Sáu tháng của công ty chỉ được cho phép nếu công ty nộp số tiền được ước tính đúng là thuế của mình chậm nhất vào hạn thông thường, và giả định 90% chỉ bảo vệ công ty đã đáp ứng điều kiện đó. Thuế chưa nộp, hoặc ước tính không hợp lý, có thể khiến tiền phạt nộp thuế trễ tính từ hạn thông thường và đặt chính việc gia hạn vào tình trạng bị nghi vấn (section 6081(b); 26 CFR 1.6081-3; 26 CFR 301.6651-1). Thuế nộp vượt số cuối cùng được hoàn lại hoặc chuyển sang thuế tạm tính của năm sau (hướng dẫn Form 1120). Công ty dự kiến tổng thuế của năm, sau tín thuế, từ $500 trở lên còn phải nộp thuế tạm tính theo kỳ trong năm, và có thể bị phạt nộp thiếu riêng nếu không làm vậy (hướng dẫn Form 7004; hướng dẫn Form 1120).

Nếu sổ sách cần dựng lại thực sự trước khi có thể ước tính đáng tin cậy, xem dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng và đưa sổ sách quá hạn về trạng thái sẵn sàng khai thuế.

Hợp danh hoặc S corporation của tôi không nợ thuế: nộp tờ khai trễ tốn bao nhiêu?

Hợp danh hoặc S corporation không có thuế phải trả vẫn có thể bị phạt hằng tháng cho mỗi chủ sở hữu nếu tờ khai nộp sau hạn, kể cả thời gian gia hạn. Form 7004 hợp lệ dời ngày đó đến hạn sau gia hạn, nên đồng hồ tính phạt chỉ bắt đầu sau ngày ấy (IRS: Tiền phạt nộp tờ khai trễ).

Mỗi số tiền được nhân với số người là thành viên hợp danh hoặc cổ đông vào bất kỳ thời điểm nào trong năm. Mức phạt điều chỉnh theo lạm phát; con số nêu ở đây là của năm thuế của trang này, và trang hoặc hướng dẫn của IRS ghi mức thấp hơn là có trước đợt điều chỉnh của năm đó (Rev. Proc. 2025-32). Tiền phạt cũng áp dụng cho tờ khai không ghi đủ mọi thông tin bắt buộc, nên tờ khai để trống một số mục không ngăn được khoản phạt (hướng dẫn Form 1065; hướng dẫn Form 1120-S).

Hợp danh nhỏ (10 thành viên hợp danh trở xuống, đều là cá nhân không phải người nước ngoài không cư trú, hoặc di sản của thành viên hợp danh đã mất; mọi khoản được phân bổ theo cùng một tỷ lệ) được suy đoán là có lý do chính đáng cho tờ khai nộp trễ hoặc không đầy đủ nếu mỗi thành viên hợp danh đã khai phần của mình trên tờ khai nộp đúng hạn (IRS: Tiền phạt nộp tờ khai trễ).

Với tờ khai gốc đến hạn vào năm 2027 trở đi, Miễn phạt tự động (Automatic Exemption from Penalty) của IRS thay cho xóa phạt lần đầu (First Time Abate) đối với Form 1065, Form 1120 và Form 1120-S. Tiền phạt nộp tờ khai trễ và nộp thuế trễ không bị ấn định nếu pháp nhân đã nộp cùng loại tờ khai trong mỗi năm của ba năm trước (hoặc không bắt buộc phải nộp) mà không có khoản phạt làm mất điều kiện, và nộp trong vòng ba năm kể từ hạn gốc. Chương trình này không bao gồm tiền lãi, tiền phạt K-1 hay tiền phạt thiếu thông tin bắt buộc, và việc dùng nó làm khởi động lại lịch sử sạch (IRS: Xóa phạt hành chính; cập nhật thủ tục của IRS).

S corporation còn nợ thuế ở cấp pháp nhân bị cộng thêm một khoản tính theo số thuế vào tiền phạt (hướng dẫn Form 1120-S). Về mức phạt và cách xóa phạt, xem tiền phạt khi nộp tờ khai doanh nghiệp trễ và xóa phạt khi nộp tờ khai hợp danh trễ.

Còn các K-1 và tờ khai của chính chủ sở hữu thì sao?

Việc gia hạn của doanh nghiệp không gia hạn tờ khai cá nhân của các chủ sở hữu. Chủ sở hữu không thể nộp đúng hạn cần gia hạn riêng, và K-1 chưa sẵn sàng không làm hoãn việc nộp thuế của chủ sở hữu.

• Khi nào đến hạn K-1: hợp danh phải gửi từng Schedule K-1 chậm nhất vào ngày tờ khai phải nộp, được xác định có tính đến việc gia hạn (26 CFR 1.6031(b)-1T). Với S corporation, section 6037(b) nói là ngày tờ khai được nộp và hướng dẫn Form 1120-S nói là ngày tờ khai phải nộp; không văn bản nào nói rõ rằng việc gia hạn dời ngày đó, nên hãy lên kế hoạch gửi K-1 cho cổ đông chậm nhất vào ngày nộp tờ khai (section 6037; hướng dẫn Form 1120-S). K-1 không được gửi khi đến hạn có thể bị phạt $340 cho mỗi K-1; tiền phạt không áp dụng nếu pháp nhân chứng minh được lý do chính đáng, mà với K-1 thì được đánh giá theo phép thử của tờ khai thông tin: hành vi có trách nhiệm trước và sau khi xảy ra sai sót, chẳng hạn xin gia hạn, cộng với các yếu tố giảm nhẹ hoặc sự việc ngoài tầm kiểm soát của người nộp (hướng dẫn Form 1120-S; Rev. Proc. 2025-32; IRS: Lý do chính đáng).
• Gia hạn của chủ sở hữu: cá nhân xin gia hạn tự động trước hạn nộp tháng 4 (15 tháng 4), được kéo dài đến ngày 15 tháng 10 để nộp. Số thuế họ nợ vẫn đến hạn vào tháng 4, kể cả thuế trên phần thu nhập kinh doanh của họ trước khi K-1 đến (IRS: Xin gia hạn). K-1 của hợp danh được gửi muộn nhất vào ngày 15 tháng 9 để lại cho chủ sở hữu khoảng một tháng trước hạn sau gia hạn của chính họ là ngày 15 tháng 10.
• Nếu K-1 không bao giờ đến kịp: chủ sở hữu chưa nhận được K-1 khi đến hạn nộp tờ khai của chính mình, kể cả thời gian gia hạn, nộp Form 8082 cùng tờ khai và khai các khoản theo hiểu biết tốt nhất của mình (hướng dẫn Form 8082).

Đến hạn sau gia hạn sổ sách vẫn chưa xong: nộp bằng số liệu ước tính, hay nộp trễ?

Form 7004 cho gia hạn tự động tối đa, và hướng dẫn không mô tả lần gia hạn thứ hai nào cho pháp nhân trong nước giữ sổ sách tại Hoa Kỳ. Đến hạn sau gia hạn, pháp nhân hoặc nộp tờ khai hoàn chỉnh với số liệu ước tính rồi sửa sau, hoặc nộp trễ với số liệu cuối cùng (hướng dẫn Form 7004).

K-1 của hợp danh đến hạn vào ngày hết hạn gia hạn, nên K-1 với số liệu cuối cùng gửi sau ngày đó bị cộng $340 cho mỗi K-1 (ít hơn nếu gửi trong vòng 30 ngày sau hạn), trừ khi có lý do chính đáng. Việc xóa phạt nêu ở trên giải quyết tiền phạt tờ khai trễ, không phải khoản này (26 CFR 1.6031(b)-1T; hướng dẫn Form 1065; section 6724(d)(2); Rev. Proc. 2025-32).

Hướng dẫn Form 1065 cảnh báo có thể bị phạt vì tờ khai không đầy đủ và nói đừng viết "See attached" thay cho các mục cần điền. Hướng dẫn không nói ước tính được phép thô đến mức nào; đó là đánh giá dựa trên sự việc. Tiền phạt K-1 $340 cho mỗi K-1 cũng áp dụng cho K-1 bỏ sót thông tin bắt buộc hoặc có thông tin sai, trừ khi sai sót do lý do chính đáng (hướng dẫn Form 1065; hướng dẫn Form 1120-S). Số liệu ước tính vẫn được ký dưới hình phạt khai man (section 6065), và thuế khai thiếu do cẩu thả hoặc phớt lờ quy tắc có thể bị phạt liên quan đến độ chính xác bằng 20% phần nộp thiếu đó (IRS: Tiền phạt liên quan đến độ chính xác).

Hợp danh thuộc chế độ kiểm tra hợp danh tập trung, trừ khi đã chọn không tham gia. Nhìn chung hợp danh sửa tờ khai đã nộp bằng yêu cầu điều chỉnh hành chính, không phải tờ khai điều chỉnh hay K-1 điều chỉnh, và khoản điều chỉnh làm tăng thuế có thể dẫn đến khoản nộp thiếu ấn định (imputed underpayment), do hợp danh trả trừ khi chọn chuyển các điều chỉnh sang cho các thành viên hợp danh (hướng dẫn Form 1065). Tuy nhiên, cho đến hạn sau gia hạn, hợp danh đã nộp tờ khai có thể nộp Form 1065 thay thế (superseding) kèm các K-1 đã sửa, mà IRS coi là tờ khai gốc (Rev. Proc. 2019-32). Hợp danh đủ điều kiện chỉ có thể chọn không tham gia trên tờ khai nộp đúng hạn, kể cả thời gian gia hạn, nên nộp trễ làm mất lựa chọn đó cho năm ấy (hướng dẫn Form 1065).

Cách nào tốn ít hơn tùy vào số chủ sở hữu, ước tính có thể lệch bao nhiêu, việc dựng lại sẽ mất bao lâu, và ba năm gần nhất của pháp nhân có được nộp mà không bị phạt hay không. Chủ sở hữu có K-1 thay đổi cũng có thể phải điều chỉnh tờ khai của mình. Về các bước sửa, xem sửa tờ khai doanh nghiệp đã nộp.

IRS có thể xóa phạt nếu tôi không lấy được hồ sơ không?

Đôi khi, trong trường hợp việc miễn phạt tự động nêu ở trên chưa áp dụng. IRS liệt kê việc không lấy được hồ sơ là lý do chính đáng có thể có cho việc nộp tờ khai hoặc nộp thuế trễ, được xét theo từng trường hợp, khi người nộp thuế đã thận trọng và cẩn thận bình thường mà vẫn không thể tuân thủ (IRS: Lý do chính đáng).

Cùng trang đó nói rằng việc dựa vào chuyên gia thuế, thiếu hiểu biết, sai sót và thiếu tiền nhìn chung không tự nó đủ điều kiện. Trang đó không nói về sổ sách chưa từng được lập hoặc chưa từng hoàn tất, nên sự việc cụ thể sẽ quyết định.

Internal Revenue Manual, sổ tay hướng dẫn nhân viên IRS và không phải là luật, mô tả phép thử là hoàn cảnh ngoài tầm kiểm soát của người nộp thuế khiến một người nộp thuế vốn cẩn thận không thể tuân thủ. Sổ tay yêu cầu nhân viên xem xét lời giải thích về (IRM 20.1.1):

• Vì sao cần hồ sơ và vì sao không có được hồ sơ.
• Đã làm những bước nào để có được hồ sơ, và người nộp thuế biết hồ sơ bị thiếu vào lúc nào và bằng cách nào.
• Có tìm các cách khác để lấy thông tin không.
• Vì sao người nộp thuế không ước tính thông tin.
• Người nộp thuế có liên hệ IRS để xin hướng dẫn không, và có tuân thủ ngay khi hồ sơ đến không.

Yếu tố ước tính liên quan đến lựa chọn nêu trên: tờ khai nộp trễ chỉ để chờ số liệu cuối cùng có thể bị hỏi vì sao người nộp thuế không ước tính.

Hãy giữ thư từ, yêu cầu và phản hồi làm bằng chứng. Đừng đính kèm lời giải thích khi nộp tờ khai; hãy gửi khi nhận được thông báo phạt (hướng dẫn Form 7004). Về cách đề nghị và những gì khác được tính, xem tiền phạt khi nộp tờ khai doanh nghiệp trễ.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; mọi số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ, và tiền phạt cho mỗi chủ sở hữu là mức áp dụng cho tờ khai đến hạn năm 2027.

S corporation, hai cổ đông, sổ sách chậm ba tháng

Một S corporation dùng năm dương lịch có hai cổ đông, sổ cái chậm ba tháng. Công ty nộp Form 7004 chậm nhất vào ngày 15 tháng 3, không dự kiến có thuế cấp pháp nhân và điền -0-. Tờ khai đúng hạn nếu nộp chậm nhất vào ngày 15 tháng 9.

Nộp sáu tuần sau ngày đó, tờ khai trễ hai tháng, vì một phần của tháng cũng tính. Tiền phạt là 2 cổ đông × US$260 × 2 tháng = US$1.040 trước khi được xóa phạt. Ở mức trần 12 tháng sẽ là US$6.240. Nếu S corporation đã nộp cùng loại tờ khai mà không bị phạt trong mỗi năm của ba năm trước, việc miễn phạt tự động có thể khiến US$1.040 không bao giờ bị ấn định.

C corporation có US$200.000 lợi nhuận

Một C corporation dùng năm dương lịch dự kiến khoảng US$200.000 lợi nhuận chịu thuế, nên khoảng US$42.000 thuế với thuế suất 21%. Công ty đã nộp US$30.000 thuế tạm tính theo kỳ trong năm, nộp Form 7004 và nộp số còn lại US$12.000 chậm nhất vào ngày 15 tháng 4, nên US$42.000 đã được nộp chậm nhất vào ngày đó.

Vào tháng 10, sổ sách cho thấy US$210.000 lợi nhuận và US$44.100 thuế. US$42.000 đã nộp cao hơn 90% của US$44.100 (US$39.690). Công ty nộp tờ khai chậm nhất vào ngày 15 tháng 10 và nộp US$2.100 còn lại cùng tờ khai. Theo quy tắc 90%, tiền phạt nộp thuế trễ không áp dụng, và tiền lãi tính trên US$2.100 từ ngày 15 tháng 4. Ví dụ này bỏ qua mọi tiền phạt nộp thiếu thuế tạm tính, khoản mà lý do chính đáng không miễn được (IRS: Lý do chính đáng).

Nếu sổ sách cho thấy US$250.000 lợi nhuận và US$52.500 thuế, 90% sẽ là US$47.250, và US$42.000 không đạt. Nếu US$42.000 là ước tính đúng cách tại thời điểm đưa ra, tiền phạt nộp thuế trễ 0,5% mỗi tháng sẽ tính trên US$10.500 chưa nộp, khoảng US$52,50 mỗi tháng, từ ngày 15 tháng 4, trước khi được xóa phạt.

LLC hai thành viên chịu thuế như hợp danh, có sao kê ngân hàng nhưng không có sổ cái

Một LLC hai thành viên nộp Form 7004 chậm nhất vào ngày 15 tháng 3 và dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng. Đến ngày 15 tháng 9, việc dựng lại gần xong nhưng chưa là số cuối cùng.

LLC có thể nộp Form 1065 hoàn chỉnh với số liệu ước tính trước ngày 15 tháng 9 và không bị phạt nộp tờ khai trễ. Nếu nộp sớm hơn và số liệu cuối cùng đến trước ngày 15 tháng 9, tờ khai thay thế sẽ thế chỗ tờ khai đầu. Trừ khi đã chọn không tham gia chế độ kiểm tra tập trung, việc sửa sau ngày đó sẽ phải qua yêu cầu điều chỉnh hành chính.

Hoặc LLC có thể nộp trễ khoảng sáu tuần với số liệu cuối cùng. Tiền phạt tờ khai là 2 thành viên hợp danh × US$260 × 2 tháng = US$1.040, và K-1 gửi trễ như vậy bị cộng 2 × US$340 = US$680, tổng cộng US$1.720 trước khi được xóa phạt. Xóa phạt cho hợp danh nhỏ, tùy vào việc mỗi thành viên hợp danh đã khai phần của mình trên tờ khai nộp đúng hạn, hoặc miễn phạt tự động, tùy vào ba năm trước đó sạch, có thể xóa US$1.040 nhưng không xóa tiền phạt K-1. Nộp trễ cũng làm mất cơ hội chọn không tham gia chế độ đó cho năm ấy, nếu LLC đủ điều kiện.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Hạn nộp chỉ còn vài ngày, sổ sách chưa đối chiếu, và bạn không biết công ty nợ bao nhiêu hoặc chủ sở hữu sẽ thấy gì trên K-1 của mình: việc gia hạn có đủ hay sổ sách cần dựng lại trước, cách ước tính số thuế phải nộp ngay bây giờ, và ngày mọi thứ phải hoàn tất, tùy vào hồ sơ và loại hình pháp nhân của bạn, không tùy vào một quy tắc trên trang này. Xem hỗ trợ tờ khai thuế công ty, và hỗ trợ ghi sổ để dựng lại sổ sách.
• Hạn thông thường đã qua mà chưa nộp Form 7004: xem kế toán của tôi chưa xong tờ khai doanh nghiệp.
• Tờ khai đã trễ: xem tiền phạt khi nộp tờ khai doanh nghiệp trễ và, với hợp danh nhỏ, xóa phạt khi nộp tờ khai hợp danh trễ.
• Thiếu tờ khai của hơn một năm: xem bù lại các tờ khai doanh nghiệp chưa nộp.
• Sổ sách chậm nhiều tháng hoặc một năm: xem đưa sổ sách quá hạn về trạng thái sẵn sàng khai thuế và dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng.
• Một thành viên hợp danh hoặc chủ sở hữu LLC là người nước ngoài: xem khấu trừ thuế đối với thành viên hợp danh là người nước ngoài và LLC một thành viên thuộc sở hữu nước ngoài nộp những gì.
• C corporation có chủ sở hữu nước ngoài và nộp Form 5472: xem tờ khai công ty đến hạn sau khi gia hạn.
• Chính việc bầu chọn S corporation bị trễ hoặc chưa từng được xác nhận: xem xóa phạt khi bầu chọn S corporation trễ.
• Pháp nhân nộp tờ khai ở các tiểu bang khác: xem thuế thu nhập doanh nghiệp ở các tiểu bang khác, và kiểm tra quy tắc gia hạn và nộp thuế riêng của từng tiểu bang.