कनाडा की कंपनी में हस्ताक्षर से पहले Articles, समझौता, शेयरों के अधिकार, मूल्य, लागत आधार और चुकता पूँजी (paid-up capital) जाँचें। खरीदार मौजूदा शेयरों के लिए बेचने वाले स्वामी को भुगतान करता है; नए शेयर जारी होने (subscription) पर भुगतान कंपनी को जाता है। बेचने वाले पर पूँजीगत लाभ कर लग सकता है, जबकि कंपनी द्वारा शेयर वापस खरीदने (redemption) से लाभांश बन सकता है। परिवार को शेयर उपहार में देने पर पाने वालों पर देने वाले के बकाया कर की देनदारी आ सकती है। बाहर जाने वाला साझेदार आवंटित आय और हिस्सेदारी की बिक्री पर लाभ, दोनों बताता है।
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कनाडा में पहले घाटा T2125, अपने साझेदारी आवंटन या कंपनी के T2 पर निकालें। योग्य एकल स्वामी या साधारण साझेदारी का घाटा निजी आय, T4 वेतन सहित, घटा सकता है; बचा हुआ निजी कर आप चुकाते हैं। बिना इस्तेमाल गैर-पूँजीगत घाटे (non-capital loss) आमतौर पर तीन साल पीछे या 20 साल आगे ले जाए जाते हैं। कंपनी अपना कर खुद चुकाती है और अपने घाटे अपने पास रखती है; सीमित साझेदारों पर जोखिम-सीमा (at-risk) की पाबंदियाँ लगती हैं।
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सबसे पहले छूटा हुआ हर T2 वर्ष, GST/HST अवधि और पेरोल दायित्व सूचीबद्ध करें, फिर उन्हें कंपनी के CRA खातों और रिकॉर्ड से मिलाएँ। किसी भी मांग या वसूली कार्रवाई का तुरंत जवाब दें। बहीखाता दोबारा बनाएँ, ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल करें और नए निर्धारण व भुगतान का मिलान करें। कनाडा में निवासी कंपनी को निष्क्रिय वर्षों के लिए भी T2 रिटर्न भरना होता है। पंजीकृत GST/HST अवधियों के लिए शून्य (nil) होने पर भी रिटर्न ज़रूरी है।
कंपनियाँ
कनाडा की नई कंपनी अपना पहला T2 वर्षांत निगमन के 53 हफ़्तों के भीतर चुनती है। ऐसी तारीख चुनें जो कंपनी के बहीखाते और कामकाज से मेल खाए। ज़्यादातर कंपनियों के लिए 31 दिसंबर वैकल्पिक है। बाद में स्वेच्छा से बदलाव के लिए आमतौर पर किसी व्यावसायिक कारण पर CRA की मंज़ूरी चाहिए, और इससे आमतौर पर एक छोटा वर्ष बनता है। कंपनी हर अवधि के लिए रिटर्न फ़ाइल करती है और देय कर चुकाती है।
कंपनियाँ
कनाडा में, यदि आप कंपनी के वित्तीय रिकॉर्ड मिला सकते हैं, ज़रूरी शेड्यूल चुन सकते हैं और कर की स्थिति जाँच सकते हैं, तो आप CRA-प्रमाणित कर सॉफ़्टवेयर से कंपनी का T2 खुद तैयार और फ़ाइल कर सकते हैं। रिटर्न वर्षांत के छह महीने के भीतर फ़ाइल करें, पर शेष कर पहले चुका दें। ज़्यादातर कंपनियों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करना होता है। निष्क्रिय कंपनी को भी T2 की ज़रूरत पड़ सकती है, और क्यूबेक या Alberta में गतिविधि होने पर अलग प्रांतीय रिटर्न चाहिए हो सकता है।
कंपनियाँ
कनाडा के निवासी को आमतौर पर Form T1135 फ़ाइल करना होता है, यदि वर्ष में किसी भी समय उसकी विदेशी संपत्ति (जैसे विदेशी खाते, शेयर और किराये की संपत्ति) की कुल लागत $100,000 से ज़्यादा हो। यदि वह किसी विदेशी कंपनी का कम से कम 1% हिस्सा रखता है, और संबंधित लोगों के साथ मिलाकर 10%, तो वह उस कंपनी की रिपोर्ट T1135 पर नहीं, बल्कि Form T1134 पर करता है।
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कनाडा की कंपनी संघीय और प्रांतीय या क्षेत्रीय आयकर चुकाती है। कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) अपनी व्यावसायिक सीमा के भीतर पात्र सक्रिय कारोबारी आय पर संघीय स्तर पर 9% चुका सकती है। सामान्य दर में कमी (general rate reduction) की पात्र आय पर संघीय स्तर पर 15% लगता है। इसमें लागू प्रांतीय या क्षेत्रीय दर जोड़ें। निवेश आय और स्वामियों को दिए लाभांश के नियम अलग हैं।
कंपनियाँ
कनाडा में एकल स्वामी (sole proprietor) व्यावसायिक मुनाफ़ा अपने व्यक्तिगत रिटर्न में बताता है, आमतौर पर Form T2125 से। मुनाफ़े पर संघीय और प्रांतीय या क्षेत्रीय आयकर लग सकता है। साथ ही क्यूबेक के बाहर स्वरोज़गार CPP अंशदान और क्यूबेक में QPP व QPIP देना पड़ता है। अनुमानित मुनाफ़े के आधार पर आयकर और अंशदान के लिए रकम अलग रखें। सही रकम आपकी कुल आय और प्रांत पर निर्भर करती है।
स्वरोज़गार
पहले अपने प्रतिष्ठान पहचानें और जिस प्रांत में जा रहे हैं वहाँ के पंजीकरण नियम जाँचें। कनाडा में कंपनियाँ वहाँ कर देती हैं जहाँ उनके स्थायी प्रतिष्ठान हैं। एक से ज़्यादा हों, तो आय Schedule 5 पर बँटती है। क्यूबेक का CO-17 या अल्बर्टा का AT1 भी लागू हो सकता है। एकल स्वामी और व्यक्तिगत साझेदार अपने नाम पर कर भरते हैं। वर्षांत के निवास-प्रांत के बाहर की आय के लिए T2203 और क्यूबेक रिटर्न ज़रूरी हो सकते हैं। वेतन-पत्रक के नियम अलग हैं। निगमन की जगह से आय नहीं बदलती।
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कनाडा के कर निवासी पर आमतौर पर अमेरिका से बाहर की किसी कंपनी के न बाँटे गए सक्रिय मुनाफ़े पर कर नहीं लगता। लेकिन नियंत्रित affiliate की FAPI भुगतान से पहले भी कर योग्य हो सकती है। व्यक्ति विदेशी लाभांश बताते हैं। कुछ शेयरधारक ऋण या लाभ भी कर योग्य हैं। कंपनी मालिक लाभांश की कटौती ले सकते हैं। foreign affiliate (विदेशी सहयोगी कंपनी) होने पर T1134 ज़रूरी हो सकता है, सिवाय व्यक्ति के कनाडा में निवासी बनने के पहले साल के। कनाडा से प्रबंधन होने पर कंपनी का निवास और T2 फ़ाइलिंग प्रभावित हो सकती है।
व्यक्ति · कंपनियाँ
देर से भरे गए व्यक्तिगत या कंपनी आयकर रिटर्न पर आमतौर पर जुर्माना लगता है, जो रिटर्न की देय तिथि पर बिना चुकाए कर पर आधारित होता है। GST/HST रिटर्न, वेतन-पत्रक के जमा और सूचना पर्चियों के अलग नियम हैं। ब्याज आमतौर पर भुगतान की देय तिथि से चलता है, भले ही फ़ाइलिंग की तिथि बाद की हो। पात्र परिस्थितियों में CRA जुर्माना या ब्याज रद्द कर सकती है, लेकिन राहत विवेकाधीन है और कर को नहीं मिटाती।
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कनाडा में किसी कंपनी का काम पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस हो सकता है, अगर काम करने वाला व्यक्ति या उससे संबंधित कोई व्यक्ति निर्दिष्ट शेयरधारक (specified shareholder) है और कंपनी न होती तो वह व्यक्ति ग्राहक का कर्मचारी या अधिकारी माना जाता। इसके लिए ज़रूरी है कि साल भर कंपनी के पाँच या उससे कम पूर्णकालिक कर्मचारी हों और इन सेवाओं का भुगतान किसी संबद्ध कंपनी (associated corporation) से न आया हो। ऐसी आय पर ज़्यादा कर लगता है और कटौतियाँ सीमित रहती हैं।
कंपनियाँ
पत्र में कर खाता, साल, मुद्दे, माँगे गए दस्तावेज़ और जवाब की तारीख देखें। पक्का करें कि संपर्क असली है, जिन रकमों पर सवाल है उनके रिकॉर्ड इकट्ठा करें, और जवाब उसी तरीके से दें जो CRA ने बताया है। ज़रूरत हो तो समय-सीमा से पहले और समय माँगें। जिस छूटी हुई मद पर ऑडिट पहले से चल रहा है, उसके लिए स्वैच्छिक प्रकटीकरण का रास्ता बंद हो सकता है।
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अगर आप अपनी कंपनी के शेयर बेचते हैं, तो आम तौर पर आप अपना पूँजीगत लाभ दर्ज करते हैं, और शेयर पात्र हों तो आजीवन पूँजीगत लाभ छूट का दावा कर सकते हैं। अगर कंपनी अपनी संपत्तियाँ बेचती है, तो कंपनी आय, वापस जुड़ा मूल्यह्रास और पूँजीगत लाभ दर्ज करती है। रकम कंपनी से निकालने पर आप पर दूसरा व्यक्तिगत कर भी लग सकता है। नतीजा अनुबंध, संपत्ति के इतिहास और खरीदार पर निर्भर करता है।
कंपनियाँ · व्यक्ति
हाँ, बदल सकते हैं। पहले खुली फ़ाइलिंग, भुगतान और भुगतान जमा की समय-सीमाओं की सूची बनाएँ। लेखाकार बदलने से ये समय-सीमाएँ नहीं बढ़तीं। कनाडा में एकल स्वामित्व के मालिक अपना कर खुद चुकाते हैं, साझेदार आय का अपना हिस्सा दर्ज करते हैं और साझेदारी का GST/HST भी उन पर बन सकता है, और कंपनियाँ कंपनी कर चुकाती हैं जबकि निदेशकों पर छूटे भुगतान जमा की ज़िम्मेदारी आ सकती है। रिटर्न, नोटिस और बहीखाता नए लेखाकार को सौंपें, ज़रूरी खातों की पहुँच अधिकृत करें, और फिर पुराने प्रतिनिधि की अनुमति हटा दें।
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कनाडा में सबसे पहले अपना कानूनी अधिकार और शेयरों का मूल्य पक्का करें। मृत व्यक्ति के अंतिम T1 रिटर्न में मृत्यु की तारीख का पूँजीगत लाभ सामान्यतः दिखाना होता है, जब तक पति/पत्नी को रोलओवर लागू न हो। बाद में मिलने वाले कर योग्य लाभांश पर एस्टेट कर देता है; एस्टेट हानि चुनाव (election) से वह लाभ घट सकता है। कंपनी अपना कर खुद भरती है और T2 रिटर्न फ़ाइल करती है। क्लियरेंस से पहले संपत्ति बाँटने पर एक्ज़ीक्यूटर व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है।
कंपनियाँ · व्यक्ति
कनाडा में एकल स्वामित्व वाला मालिक कारोबार की आय अपने व्यक्तिगत T1 पर दिखाता है, और साझेदार अपना हिस्सा अपने रिटर्न पर दिखाते हैं; कुछ साझेदारियाँ T5013 सूचना रिटर्न भी फ़ाइल करती हैं। कनाडा की निवासी कंपनी सामान्यतः हर कर-वर्ष में अलग T2 फ़ाइल करती है, निष्क्रिय होने पर भी। GST/HST पंजीकृत कारोबार हर रिपोर्टिंग अवधि का रिटर्न भरता है, उन अवधियों का भी जिनमें बिक्री नहीं हुई। भुगतानों पर भी कर पर्चियाँ बन सकती हैं।
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