הדוח הראשון שלכם בקנדה אחרי המעבר: מה מדווחים

מתי הפכתי לתושב מס בקנדה?

אצל רוב העולים החדשים, תושבות המס בקנדה מתחילה כשהם מתחילים לגור בקנדה ומקימים קשרי מגורים משמעותיים, לעיתים באותו יום. מזינים בדוח, בפרטי התושבות, את התאריך שבו הפכתם לתושבים. תאריך נחיתה לבדו לא מכריע בשאלה (CRA: עולים חדשים; CRA: מילוי הדוח).

בית, בן זוג או תלויים בקנדה הם קשרים משמעותיים. גם חשבון בנק, רישיון נהיגה וכיסוי בריאות פרובינציאלי עשויים להיות רלוונטיים. רשמו מתי השגתם בית, מתי העברתם את משק הבית, מתי התחלתם לעבוד ומתי הגיעו בני המשפחה. אם בן הזוג או הילדים נשארו בחו״ל, ראו תושבות מס בקנדה לפני שאתם בוחרים תאריך.

אם שהיתם בקנדה 183 ימים או יותר במהלך השנה, בדקו את כללי התושבות לכאורה ואת כללי האמנה לפני שאתם מוציאים מהדוח הכנסה מחו״ל מלפני ההגעה. תושבות לכאורה עשויה לחייב דיווח על הכנסה עולמית לכל השנה (CRA: תושבים לכאורה).

האם מדווחים על הכנסה שהרווחתי לפני המעבר?

בדרך כלל, הכנסה מחו״ל שהרווחתם בזמן שהייתם תושבי חוץ אינה נכללת בהכנסה החייבת בקנדה. הכנסה ממקור קנדי מאותה תקופה עדיין יכולה להיכלל בדוח הראשון, כולל הכנסה מעבודה או מעסק בקנדה ורווח חייב ממכירת נכס קנדי חייב במס (CRA: מילוי הדוח; חוק מס הכנסה, סעיף 114).

שמרו רישום נפרד של ההכנסות מלפני ההגעה מכל מדינה. CRA עשויה לבקש את ההכנסה שלכם ושל בן הזוג עד שנתיים לפני ההגעה כדי לחשב הטבות, אף שהרווחים מחו״ל מלפני ההגעה אינם מחויבים במס בדוח הקנדי. גם סכום קנדי מלפני ההגעה עשוי להשפיע על הזיכויים שאפשר לתבוע (CRA: עולים חדשים).

אם יש לכם בן זוג או בן זוג ידוע בציבור, הדוח מבקש את ההכנסה העולמית נטו שלו לכל השנה, בלי קשר למקום מגוריו, ואת ההכנסה העולמית נטו שלו בתקופה שבה הייתם תושבים. זה לא הופך את ההכנסה של בן הזוג מחו״ל להכנסה חייבת שלכם (CRA: מילוי הדוח).

מהי הכנסה עולמית בדוח הראשון שלי?

הכנסה עולמית היא הכנסה ממקורות קנדיים וזרים. מדווחים עליה בדולרים קנדיים עבור החלק מהשנה שבו הייתם תושבי מס בקנדה, גם אם היא נשארה בחשבון בחו״ל או שלא הונפק לה אישור מס קנדי (CRA: מילוי הדוח).

יתרה קיימת בחשבון בחו״ל אינה הכנסה. העברת החסכונות שלכם לקנדה אינה הופכת אותם לחייבים במס. מדווחים על ריבית והכנסות אחרות שהרווחתם אחרי שהפכתם לתושבים (CRA: שיחה על מסים לעולים חדשים).

לכל תשלום, רשמו מתי הרווחתם אותו או קיבלתם אותו, מה המקור, הסכום במטבע הזר והסכום בדולרים קנדיים. אמנת מס עשויה לפטור הכנסה מסוימת שמדווחים עליה, ולכן אל תשמיטו אותה סתם כך. פרטי הדיווח לשנים הבאות נמצאים במדריך הכנסה מחו״ל בדוח קנדי.

באיזו עלות משתמשים לנכס שהיה בבעלותי בהגעה?

לגבי נכסים רבים, החוק הקנדי רואה אתכם כמי שמכרו אותם ורכשו אותם מחדש מיד, בשווי הוגן בשוק, ביום שבו הפכתם לתושבים. השווי הזה הופך לעלות הקנדית שלכם לצורך רווח או הפסד בעתיד, בין שהנכס בחו״ל ובין שהוא בקנדה. שמרו כבר עכשיו דפי השקעות מתוארכים ואסמכתאות לשווי הנכסים ולשערי החליפין (חוק מס הכנסה, סעיף 128.1(1); CRA: מילוי הדוח).

איפוס השווי האוטומטי לא חל על כל נכס. נכס קנדי חייב במס, כמו מקרקעין בקנדה, אינו נכלל, וגם נכסי עסק קנדיים מסוימים וזכויות אחרות אינם נכללים. זהו את החריגים לפני שאתם משתמשים בשווי ביום ההגעה כעלות (חוק מס הכנסה, סעיף 128.1(1)). להשכרה או למכירה מאוחרת של בית בחו״ל, ראו נכסים מחוץ לקנדה.

אם בעבר עזבתם את קנדה ודיווחתם על מכירה לכאורה, ייתכן שתוכלו לבחור לבטל אותה. שלחו ל-CRA הודעה בכתב על הבחירה, יחד עם רשימת הנכסים המושפעים ושוויים ביום החזרה, עד מועד ההגשה של השנה שבה חזרתם (CRA: מכירת נכסים).

האם מגישים טופס T1135 בשנה הראשונה?

אם זו השנה שבה הפכתם לראשונה לתושבי מס בקנדה, אינכם מגישים טופס T1135 לאותה שנה, גם אם כבר החזקתם השקעות זרות גדולות. מי שחוזר לקנדה אחרי שהיה תושב בעבר צריך לבדוק את כללי T1135 הרגילים. החריג של השנה הראשונה חל גם על דוח המידע על חברות קשורות זרות לפי אותה הוראה בחוק, אבל הוא לא פוטר מדיווח על הכנסה חייבת מהנכסים האלה (חוק מס הכנסה, סעיף 233.7; CRA: שאלות על T1135).

החריג מסתיים אחרי שנת ההגעה. ענו על שאלת הנכסים הזרים בדוח T1 לפי מה שהחזקתם, גם כשהחריג אומר שאין צורך ב-T1135 (CRA: דוח T1). שמרו את השווי ההוגן בשוק של הנכסים הזרים ביום התושבות, כי CRA משתמשת בעלות הזו בבדיקות T1135 בשנים הבאות. ראו דיווח על נכסים זרים וחברות קשורות להגשה בשנים הבאות ואילו נכסים נחשבים.

האם אפשר לתבוע את הסכום האישי הבסיסי המלא?

בדרך כלל, הסכום האישי הבסיסי הפדרלי מחושב יחסית למספר הימים שבהם הייתם תושבים. אפשר לתבוע את החלק שנותר לפי כללי תושבי חוץ אם הייתה לכם לפני ההגעה הכנסה ממקור קנדי שחובה לדווח עליה, בשיעור של לפחות 90% מההכנסה נטו העולמית שלכם באותה תקופה. הסכום לכל השנה נשאר התקרה (CRA: זיכויי מס פדרליים שאינם ניתנים להחזר).

חלק מהזיכויים, כמו הפרשות מזכות לפנסיה, דמי ביטוח תעסוקה, שכר לימוד ותרומות, כפופים לכללים משלהם לשנה חלקית. כדי לתבוע זיכויים פדרליים מלאים, מסרו את ההכנסה נטו העולמית שלכם מלפני ההגעה, עם הפרדה בין מקורות קנדיים וזרים. אם אתם מגישים בנייר, צרפו הערה. זיכויים פרובינציאליים או טריטוריאליים עשויים להשתמש בסכומים אחרים (CRA: מילוי הדוח).

האם אפשר להפקיד ל-RRSP או ל-TFSA בשנה הראשונה?

בדרך כלל אי אפשר לקבל ניכוי RRSP בדוח קנדי ראשון אם אין לכם מסגרת ניכוי RRSP קנדית קודמת. דוח קנדי קודם ומסגרת שלא נוצלה יכולים לשנות את התשובה, ולכן בדקו את מגבלת הניכוי האמיתית שלכם לפני שאתם מפקידים. הפקדה מעבר למסגרת הזמינה עלולה לגרור מס חודשי על הפקדה עודפת (CRA: מילוי הדוח; CRA: הפקדות עודפות ל-RRSP).

תושב בן 18 ומעלה מתחיל לצבור מסגרת הפקדה ל-TFSA כשהתושבות בקנדה מתחילה. תושב חדש זכאי יכול לקבל את המגבלה השנתית המלאה, $7,000, לשנת ההגעה, אבל אינו מקבל מסגרת לשנים קודמות שבהן היה תושב חוץ. עקבו בעצמכם אחרי כל ההפקדות. הפקדה עודפת עלולה לגרור מס חודשי (CRA: לפני שמפקידים ב-TFSA).

לפני שפותחים TFSA, ודאו שהמוסד המנפיק מקבל את מספר זיהוי המס שלכם. בחלק מהפרובינציות צריך להיות בן 19 כדי לחתום על חוזה החשבון, אף שהמסגרת יכולה להיצבר מגיל 18 (CRA: פתיחת TFSA; CRA: חיסכון לעתיד).

מה אם שילמתי מס בחו״ל אחרי ההגעה?

קודם דווחו על ההכנסה מחו״ל שאחרי ההגעה בדוח הקנדי. אם אותה הכנסה חייבת במס גם בחו״ל, זיכוי מס זר פדרלי עשוי להפחית את המס הקנדי עליה. ייתכן שהפרובינציה או הטריטוריה מציעה זיכוי נפרד. שמרו את הדוח הזר ואת ההוכחה למס ששולם, ובדקו אם אמנה פוטרת את ההכנסה ממס בקנדה (CRA: מילוי הדוח).

מס זר ששולם על הכנסה מלפני ההגעה אינו יוצר זיכוי נגד מס קנדי על הכנסה שאחרי ההגעה רק מפני ששני התשלומים נעשו באותה שנה. אם התזמון, סוג ההכנסה או האדם שחויב במס שונים בין המדינות, ראו הכנסה מחו״ל בדוח קנדי או פנו לעזרה במס חוצה גבולות.

איך מבקשים הטבות לעולים חדשים?

עולים חדשים זכאים יכולים לבקש הטבות לפני שמגישים את הדוח הראשון. Canada Groceries and Essentials Benefit הוא השם הנוכחי של זיכוי GST/HST לשעבר. בבקשה מוסרים את ההכנסה מלפני ההגעה בשנת ההגעה ובשנה שלפניה. את ההכנסה בשנה השנייה שלפניה מוסרים רק אם הפכתם לתושבים בין ינואר למאי. אם כבר הגשתם בקשה בלי ההכנסה הנדרשת, שלחו Statement of Income (טפסים RC151 ו-RC66SCH; CRA: עולים חדשים).

ל-Canada child benefit יש מבחנים נפרדים לתושבות, לטיפול בילד ולמעמד הגירה. אתם או בן הזוג (נשוי או ידוע בציבור) צריכים לעמוד במעמד מקובל. אם המעמד המזכה הוא תושב זמני, אותו אדם צריך בדרך כלל לגור בקנדה ב-18 החודשים הקודמים ולהחזיק באישור שהייה תקף בחודש ה-19 (CRA: Canada child benefit). אספו מסמכי הגירה, הוכחות לידה של הילדים, תאריכי הגעה, מצב משפחתי ואת ההכנסה של שני בני הזוג מלפני ההגעה. אל תכניסו ב-RC151 את ההכנסה של בן זוג שהוא תושב חוץ. לגבי הטבת הילדים, CRA עשויה לבקש אותה בטופס CTB9 (טפסים RC151 ו-RC66SCH).

מתי הדוח הראשון שלי אמור להיות מוגש, ואפשר להגיש אונליין?

אצל רוב היחידים, הדוח וכל יתרה לתשלום נדרשים עד 30 באפריל אחרי שנת המס. אם אתם או בן הזוג (נשוי או ידוע בציבור) עצמאיים, מועד ההגשה הרגיל הוא 15 ביוני, והיתרה לתשלום עדיין נדרשת עד 30 באפריל. הוצאות עסקיות שקשורות בעיקר להשקעה במקלט מס אינן מזכות במועד הגשה מאוחר. ודאו את המועדים כש-CRA מפרסמת את עונת ההגשה של שנת המס הזו (CRA: מועדים; CRA: מועדי הגשה).

אם אתם מקבלים הטבות, הגישו דוח בכל שנה גם בלי הכנסה ובלי מס לתשלום, כדי ש-CRA תוכל לחשב את התשלומים. גם בן הזוג (נשוי או ידוע בציבור) שהוא תושב קנדה צריך להגיש. דווחו ל-CRA על הכנסת בן זוג שהוא תושב חוץ כנדרש (CRA: עולים חדשים).

בדרך כלל אפשר לשלוח דוח ראשון דרך NETFILE כשהשירות נפתח ואתם עומדים בכללים שלו. קוד גישה מהודעת שומה קודמת אינו נדרש. אם אין לכם SIN או מספר מס זמני מתאים, או שחלה הגבלה של NETFILE, הכינו דוח בנייר. הזינו את תאריך תושבות המס ושמרו את המסמכים התומכים (CRA: NETFILE; CRA: היערכות להגשה; CRA: מילוי הדוח).

עברתי לקוויבק. מה שונה?

אם הייתם תושבי קוויבק ב-31 בדצמבר, מגישים גם דוח פדרלי ל-CRA וגם דוח TP-1 נפרד של קוויבק ל-Revenu Québec. קוויבק ממסה בדרך כלל את ההכנסה העולמית שלכם בתקופה שבה הייתם תושבי קנדה. ב-TP-1 העדכני, הזינו את תאריך ההגעה בשורה 18 ואת ההכנסה שאינה חייבת במס קוויבק מהתקופה שבה לא הייתם תושבים בשורה 19. זה כולל הכנסה מחו״ל מלפני ההגעה (Revenu Québec: דוח TP-1; הנחיות לשורה 19). גם דוח הנכסים הזרים הנפרד של קוויבק, TP-1079.8.BE-V, פוטר את השנה שבה הפכתם לראשונה לתושבי קנדה (Revenu Québec: טופס נכסים זרים). בדקו את כללי הזיכויים וההגשה אונליין של קוויבק (Revenu Québec: כניסה לקוויבק; תושבים חדשים).

ההגבלות שקוויבק מפרסמת להגשה אלקטרונית מאפשרות במקרים מסוימים לתושב חדש להגיש דוח לשנה חלקית אונליין, אבל מספר זיהוי זמני עשוי לחייב לשלוח את הדוח בדואר. בדקו את ההגבלות לשנת הדוח לפני ההגשה (Revenu Québec: הגבלות להגשה אונליין).

דוגמה

סכומים להמחשה בדולרים קנדיים. הפכתם לראשונה לתושבי מס בקנדה ב-1 ביולי. לפני כן הרווחתם C$30,000 בחו״ל ו-C$2,000 מעבודה בקנדה. אחרי 1 ביולי הרווחתם C$40,000 בקנדה ו-C$5,000 ריבית מחו״ל. המניות הזרות שלכם היו שוות C$150,000 ב-1 ביולי, והחזקתם בכולן כל השנה.

הדוח הקנדי הראשון שלכם עשוי לכלול את C$2,000 מהכנסת העבודה הקנדית מלפני ההגעה ואת C$45,000 שהרווחתם מכל העולם אחרי ההגעה (C$40,000 ועוד C$5,000). ההכנסה של C$30,000 מחו״ל מלפני ההגעה בדרך כלל אינה נכללת בהכנסה החייבת, אך נשמרת לחישובי הטבות וזיכויים. רשמו C$150,000 כעלות הקנדית של המניות ביום ההגעה, בכפוף לחריגים החלים על נכס מסוים. אף שהמניות עולות על סף העלות הרגיל של T1135, אין צורך ב-T1135 לשנה שבה הפכתם לראשונה לתושבים. הסכום האישי הבסיסי מחושב בדרך כלל יחסית ל-184 ימי תושבות מתוך 365. בהנחה שאין ניכויים מלפני ההגעה, ההכנסה הקנדית הייתה C$2,000 מתוך הכנסה עולמית של C$32,000 לפני ההגעה, ולכן היא לא עומדת במבחן לזיכוי מלא.

המצב שלכם שונה?

• בן הזוג או הילדים נשארו בחו״ל, או שמדינה אחרת עדיין רואה בכם תושבים: קבעו את תאריך התושבות שלכם לפי תושבות מס בקנדה.
• אתם מקבלים הכנסה מחו״ל אחרי שנת ההגעה: ראו הכנסה מחו״ל בדוח קנדי.
• אתם משכירים או מוכרים בית בחו״ל: ראו נכסים מחוץ לקנדה.
• יש לכם חברות זרות, נאמנויות או תיק השקעות גדול: ייתכן שצריך לבדוק חובות הגשה בעתיד ושווי ביום ההגעה. ראו דיווח על נכסים זרים וחברות קשורות והכנת דוחות מס.
• עברתם מארצות הברית: תאמו את דוחות שנת ההגעה בשתי המדינות לפי מעבר מארצות הברית לקנדה.
• אתם אזרחי ארצות הברית או בעלי גרין קארד: ראו אמריקאים שגרים בקנדה לחובות הגשה אמריקאיות שנמשכות, ועזרה במס חוצה גבולות.