कनाडा के बाहर की संपत्ति का किराया या बिक्री: कनाडाई कर

अगर पैसा विदेश में ही रहे, तब भी क्या मैं विदेश की संपत्ति का किराया बताऊँ?

हाँ। कनाडा का कर निवासी जितने समय कनाडा का निवासी रहा, उतने समय की विदेशी संपत्ति की आय बताता है, चाहे किराया कनाडा भेजे या विदेशी खाते में रहने दे (CRA: नए आने वाले)।

अमेरिकी संपत्ति के लिए कनाडाई और अमेरिकी, दोनों रिटर्न में किराया देखें। Form T1135 एक अलग जानकारी वाला रिटर्न है: आपकी संपत्ति पर वह लागू होता है या नहीं, यह जानने के लिए विदेशी संपत्ति की रिपोर्टिंग देखें।

कनाडा का निवास वैश्विक आय बताने की ज़िम्मेदारी शुरू करता है; संपत्ति की जगह और किराया रखने वाला खाता इसे नहीं बदलते। अगर आप साल के बीच कनाडा आए, तो कनाडा में निवासी रहने की अवधि में कमाया विदेशी किराया बताएँ। उस साल की बाकी आय के लिए कनाडाई निवासी के रूप में आपका पहला रिटर्न देखें (CRA: नए आने वाले)।

मैं विदेशी किराया Form T776 पर कैसे और किस मुद्रा में बताऊँ?

अगर आपका किराया संपत्ति से आय है, तो कुल किराया और खर्च Form T776 पर कनाडाई डॉलर में बताएँ। कुल किराया उसकी line 8299 से रिटर्न की line 12599 पर और शुद्ध किराये की आय या हानि line 9946 से रिटर्न की line 12600 पर ले जाएँ। अगर संपत्ति साझा स्वामित्व की है, तो पूरी संपत्ति का कुल किराया रिटर्न की line 12599 पर बताएँ, पर शुद्ध नतीजे में सिर्फ़ अपना हिस्सा line 12600 पर बताएँ (Form T776; CRA: किराये की आय)। किरायेदारों को दी गई बड़ी सेवाएँ, जैसे सफ़ाई या भोजन, इसे व्यावसायिक आय बना सकती हैं, जो Form T2125 पर बताई जाती है (CRA: किराये या व्यावसायिक आय)।

संबंधित दिन की Bank of Canada की दर इस्तेमाल करें, या उससे पहले का सबसे नज़दीकी दिन जिसकी दर प्रकाशित हो। जब विनिमय दरों में बड़ा उतार-चढ़ाव न हो, तो CRA नियमित आय के लिए औसत दर मान सकती है; बिक्री या एक बार के सुधार के लिए उसी तारीख की दर चाहिए (CRA: आयकर रिपोर्टिंग मुद्रा)। एक तालिका रखें जो विदेशी रकमों को कनाडाई डॉलर की प्रविष्टियों से जोड़ती हो।

क्या मैं विदेश की संपत्ति के खर्च और मूल्यह्रास की कटौती ले सकता हूँ?

आम तौर पर कनाडा का निवासी किराये के सामान्य नियमों के तहत विदेशी संपत्ति से किराया कमाने के लिए किए उचित खर्चों की कटौती ले सकता है। पूँजीगत लागत भत्ता (CCA), यानी कनाडा की मूल्यह्रास कटौती, इमारत पर लिया जा सकता है, ज़मीन पर नहीं; यह कुल किराये की हानि न बना सकता है, न बढ़ा सकता है (CRA: किराये की आय)।

निजी उपयोग कटौती योग्य खर्च घटाता है। मुनाफ़े के इरादे के बिना लागत बाँटने वाली व्यवस्था से कटौती योग्य किराये की हानि नहीं बन सकती। CCA वैकल्पिक है, और बाद की बिक्री में पहले लिया CCA recapture के रूप में वापस आय में जुड़ सकता है (CRA: किराये की आय)। इमारत की CCA श्रेणी के लिए पूँजीगत लागत भत्ता देखें।

विदेशी किराये पर दो बार कर देने से कैसे बचूँ?

कनाडा में बताए गए किराये पर चुकाया विदेशी आयकर विदेशी कर क्रेडिट के लिए पात्र हो सकता है, जो आम तौर पर उस आय पर कनाडाई कर तक सीमित रहता है। किराये की संपत्ति पर सालाना संपत्ति कर आम तौर पर, जितने समय संपत्ति किराये के लिए उपलब्ध थी, उतने के लिए खर्च माना जाता है (CRA: विदेशी कर क्रेडिट; CRA: किराये की आय)। चुकाए विदेशी आयकर का प्रमाण रखें। संघीय, प्रांतीय और क्यूबेक की गणनाओं के लिए कनाडाई रिटर्न में विदेशी आय देखें।

अगर संपत्ति कनाडा आने से पहले मेरी थी, तो मेरा लागत आधार क्या है?

कनाडा के बाहर की जो संपत्ति आपके पास तब थी जब आप कनाडा के कर निवासी बने, उसकी कनाडाई लागत आम तौर पर उस समय का उसका उचित बाज़ार मूल्य है। आप्रवासन नियम आपको मानता है कि आपने उस संपत्ति को उसके उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा और तुरंत दोबारा खरीदा। इसलिए बाद के लाभ के लिए पहले की विदेशी खरीद कीमत आम तौर पर कनाडाई शुरुआती लागत नहीं होती (Income Tax Act, section 128.1; CRA: नए आने वाले)।

कनाडा का निवास शुरू होने की तारीख के आसपास संपत्ति के मूल्य का प्रमाण लें। किराये की संपत्ति हो, तो ज़मीन और इमारत का अलग-अलग मूल्य लें। उस तारीख की दर से कनाडाई डॉलर में मूल्य दर्ज करें। बाद के पूँजीगत सुधार संबंधित संपत्ति की लागत में जुड़ते हैं; सामान्य मरम्मत नहीं जुड़ती (CRA: आयकर रिपोर्टिंग मुद्रा; CRA: किराये की आय)। लौटकर आए निवासी या असामान्य स्वामित्व इतिहास से गणना बदल सकती है, और उसकी समीक्षा चाहिए।

अगर मुझे विदेश की संपत्ति विरासत में या उपहार में मिली हो तो?

ज़्यादातर उपहार और विरासत मिलना कनाडा में अपने आप में कर योग्य आय नहीं है; बाद का किराया और कर योग्य बिक्री अलग बात है (CRA: जो रकमें कर योग्य नहीं)। विरासत या उपहार में मिली संपत्ति की कनाडाई लागत आम तौर पर वह उचित बाज़ार मूल्य है जो उसे पाते समय था। जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर से कुछ ट्रांसफ़र जैसे अपवाद लागू हो सकते हैं। विरासत के दस्तावेज़ या उपहार का विलेख और उस तारीख का मूल्यांकन रखें (Income Tax Act, section 69; CRA: विशेष लेन-देन)।

तारीखें क्रम से देखें: विरासत या उपहार से अधिग्रहण, उसके बाद कनाडा आना, फिर बिक्री। अगर कनाडा का निवास शुरू होने पर संपत्ति आपके पास थी, तो आप्रवासन का उचित-बाज़ार-मूल्य नियम उसकी कनाडाई लागत को फिर से नया कर सकता है। विदेशी संपदा या देने वाले के कर का व्यवहार अपने आप में आपकी कनाडाई लागत तय नहीं करता (Income Tax Act, section 69; section 128.1)।

कनाडा में विदेश की संपत्ति की बिक्री पर कर कैसे लगता है और वह कैसे बताई जाती है?

कनाडा के कर निवासी रहते हुए बेची गई पूँजीगत संपत्ति के लिए लाभ कनाडाई डॉलर में निकालें: बिक्री की रकम में से समायोजित लागत आधार (आम तौर पर उसकी कनाडाई खरीद या मानी हुई लागत, साथ में पात्र अधिग्रहण खर्च और सुधार) और बिक्री का खर्च घटाएँ। बिक्री Schedule 3 पर बताएँ, भले रकम विदेश में ही रहे; कर योग्य पूँजीगत लाभ line 12700 पर जाता है। किराये की इमारत Form T776 पर CCA recapture भी ला सकती है (CRA: Schedule 3 भरना; CRA: किराये की आय)।

Schedule 3 पर ज़मीन और किराये की इमारत अलग-अलग बताएँ। निजी उपयोग वाली संपत्ति की हानि आम तौर पर कटौती योग्य नहीं होती। मूल्यह्रास योग्य किराये की इमारत पूँजीगत हानि नहीं बना सकती, पर terminal loss कटौती योग्य हो सकती है, अगर उसकी CCA श्रेणी में शेष राशि बची हो और कोई संपत्ति न बची हो (CRA: Schedule 3 भरना)। विदेशी मुद्रा में कीमत लगभग न बदली हो, तब भी विनिमय दर का बदलाव कनाडाई लाभ बदल सकता है। गिरवी ऋण की शेष राशि संपत्ति का लाभ नहीं घटाती; विदेशी मुद्रा के गिरवी ऋण को चुकाने से अलग विनिमय लाभ या हानि बन सकती है, इसलिए उसके कर्ज़ और भुगतान के रिकॉर्ड रखें (Income Tax Act, section 39(2))।

अमेरिकी बिक्री के लिए विथहोल्डिंग और अमेरिकी रिटर्न के बारे में कनाडाई के रूप में अमेरिकी रियल एस्टेट बेचना देखें।

क्या विदेश का घर principal residence exemption के लिए पात्र हो सकता है?

हाँ। विदेश का घर उस वर्ष के लिए पात्र हो सकता है जिसमें आप कनाडा के निवासी थे, अगर आप उसके स्वामी थे, आपने उसे designate किया, और आप, आपका मौजूदा या पूर्व जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर, या आपका बच्चा उसमें आम तौर पर रहा। अकेले वहाँ रहने वाले माता-पिता आपकी रहने की शर्त पूरी नहीं करते। आपका परिवार आम तौर पर उसी वर्ष के लिए कोई और घर designate नहीं कर सकता (CRA: Principal Residence)।

अगर आप ऐसा घर बेचते हैं जो कभी भी आपका principal residence था, तो Schedule 3 का Part 2 और Form T2091(IND) भरें, भले छूट पूरे लाभ को ढक ले। कागज़ के रिटर्न के साथ फ़ॉर्म संलग्न करें; इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करें तो उसे अपने पास रखें (CRA: principal residence की रिपोर्टिंग; Form T2091(IND))।

छूट का फ़ॉर्मूला उन पात्र designation वर्षों को गिनता है जिनमें आप कनाडा के निवासी थे। उसका अतिरिक्त वर्ष इस पर निर्भर करता है कि आप संबंधित अधिग्रहण या कल्पित पुनः-अधिग्रहण वाले वर्ष में निवासी थे या नहीं। आप्रवासन से पहले खरीदा घर आगमन पर दोबारा खरीदा हुआ माना जा सकता है, इसलिए फ़ॉर्मूला लगाने से पहले वह तारीख जाँचें (Income Tax Act, section 40; section 128.1; CRA: Principal Residence)।

जो संपत्ति मुख्य रूप से किराया कमाने के लिए रखी गई हो, वह आम तौर पर सिर्फ़ इसलिए पात्र नहीं होती कि आप वहाँ थोड़े समय रहे। घर और किराये के उपयोग के बीच बदलाव कल्पित बिक्री बना सकता है। घर से किराये में बदलाव के लिए हस्ताक्षर किया हुआ subsection 45(2) election बदलाव वाले वर्ष के रिटर्न के साथ जाता है; किराये से वापस घर में बदलाव के लिए हस्ताक्षर किया हुआ subsection 45(3) election अंततः बिक्री वाले वर्ष के रिटर्न के साथ, या CRA माँगे तो उससे पहले, जाता है। CCA लेने से 45(2) election खत्म हो जाता है और 45(3) election बाधित हो सकता है। नियमों के लिए घर को किराये पर देना और वर्ष designate करने के लिए principal residence exemption देखें (CRA: Principal Residence)।

उदाहरण

केवल समझाने के लिए। सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं; मान लें संपत्ति पूँजीगत संपत्ति है और कोई principal residence exemption लागू नहीं है।

एक स्वामी ने कनाडा का कर निवासी बनने से पहले विदेश में किराये की संपत्ति के लिए C$220,000 चुकाए। आगमन पर उसका उचित बाज़ार मूल्य C$300,000 था, जिसमें ज़मीन के C$100,000 और इमारत के C$200,000 थे। निवासी के रूप में पहले वर्ष में आगमन के बाद, C$24,000 किराये में से C$9,000 कटौती योग्य खर्च घटाने पर Form T776 पर CCA से पहले C$15,000 शुद्ध किराये की आय बनती है। रिटर्न की line 12599 पर C$24,000 कुल किराया और line 12600 पर C$15,000 शुद्ध आय आती है। किराया विदेश में रखने से रिपोर्टिंग टलती नहीं।

अगले वर्ष स्वामी C$360,000 में बेचता है: ज़मीन के C$120,000 और इमारत के C$240,000। बिक्री खर्च C$10,000 है, जो C$3,000 और C$7,000 में बँटा है। बाद में कोई सुधार या CCA न हो, तो Schedule 3 पर अलग-अलग लाभ ज़मीन के C$17,000 (C$120,000 में से C$100,000 और C$3,000 घटाकर) और इमारत के C$33,000 (C$240,000 में से C$200,000 और C$7,000 घटाकर) हैं। कुल लाभ C$50,000 है। पहले की C$220,000 की खरीद कीमत कनाडाई शुरुआती लागत नहीं है। विदेशी कर क्रेडिट की अलग गणना चाहिए।

आपके लिए अलग?

• संपत्ति अमेरिका में है: सालाना फ़ाइलिंग के लिए अमेरिकी किराये की संपत्ति और बिक्री के लिए अमेरिकी रियल एस्टेट बेचना देखें।
• आपको पक्का नहीं कि आप कनाडा के कर निवासी हैं या नहीं: कनाडा में कर निवास से शुरू करें।
• आप हाल में कनाडा आए हैं: निवासी के रूप में आपका पहला रिटर्न देखें और विलेख, आप्रवासन की तारीख और आगमन की तारीख का मूल्यांकन जुटाएँ।
• आपको संपत्ति विरासत में मिली, उसका उपयोग बदला, आपने CCA लिया या विदेशी मुद्रा का गिरवी ऋण चुकाया: कर तैयारी लेने से पहले विरासत या उपहार के दस्तावेज़, मूल्यांकन, किराये के रिटर्न और ऋण के रिकॉर्ड जुटाएँ।
• आप अमेरिकी नागरिक हैं: विदेश की संपत्ति पर अमेरिकी कर देखें।
• आपसे किराया, बिक्री या विदेशी संपत्ति की रिपोर्टिंग छूट गई: अघोषित आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण और विदेशी संपत्ति की रिपोर्टिंग देखें।