Erste Steuererklärung nach dem Umzug nach Kanada

Ab wann bin ich in Kanada steuerlich ansässig?

Bei den meisten Neuzugezogenen beginnt die steuerliche Ansässigkeit in Kanada, sobald sie dort zu leben beginnen und wesentliche Bindungen am Wohnort begründen. Oft ist das derselbe Tag. Tragen Sie in den Angaben zum Wohnsitz in Ihrer Erklärung das Datum ein, ab dem Sie ansässig wurden. Das Datum der Einwanderung (Landing) allein klärt die Frage nicht (CRA: Neuzugezogene; CRA: Steuererklärung ausfüllen).

Eine Wohnung, ein Ehepartner oder unterhaltsberechtigte Personen in Kanada sind wesentliche Bindungen. Auch ein Bankkonto, ein Führerschein und eine Krankenversicherung der Provinz können eine Rolle spielen. Halten Sie fest, wann Sie eine Wohnung gefunden, Ihren Haushalt verlegt, eine Arbeit begonnen und Familienmitglieder nachgeholt haben. Blieben Ehepartner oder Kinder im Ausland, lesen Sie Kanadische steuerliche Ansässigkeit, bevor Sie das Datum festlegen.

Haben Sie sich im Jahr 183 Tage oder länger in Kanada aufgehalten, prüfen Sie die Regeln zur fiktiven Ansässigkeit und zum Steuerabkommen, bevor Sie frühere ausländische Einkünfte ausnehmen. Bei fiktiver Ansässigkeit können die weltweiten Einkünfte für das ganze Jahr zu melden sein (CRA: Fiktiv Ansässige).

Muss ich Einkünfte angeben, die ich vor dem Umzug erzielt habe?

In der Regel gehören ausländische Einkünfte, die Sie als Nichtansässiger erzielt haben, nicht zum kanadischen steuerpflichtigen Einkommen. Kanadische Einkünfte aus dieser Zeit können trotzdem in Ihre erste Erklärung gehören. Dazu zählen Einkünfte aus einer Anstellung oder einem Betrieb in Kanada und ein steuerpflichtiger Gewinn aus steuerpflichtigem kanadischem Vermögen (CRA: Steuererklärung ausfüllen; Income Tax Act, Abschnitt 114).

Führen Sie getrennte Aufzeichnungen über Ihre Einkünfte vor der Einreise aus jedem Land. Die CRA kann Ihre Einkünfte und die Ihres Ehepartners für bis zu zwei Jahre vor der Einreise anfordern, um Leistungen zu berechnen. Das gilt, obwohl ausländische Einkünfte vor der Einreise in der kanadischen Erklärung nicht besteuert werden. Auch ein kanadischer Betrag vor der Einreise kann beeinflussen, welche Steuergutschriften Sie beanspruchen können (CRA: Neuzugezogene).

Haben Sie einen Ehepartner oder Lebenspartner, fragt die Erklärung nach dessen weltweitem Nettoeinkommen für das ganze Jahr, gleich wo er lebte. Sie fragt auch nach seinem weltweiten Nettoeinkommen in Ihrem Ansässigkeitszeitraum. Seine ausländischen Einkünfte werden dadurch nicht zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen (CRA: Steuererklärung ausfüllen).

Was sind weltweite Einkünfte in meiner ersten Erklärung?

Weltweite Einkünfte sind Einkünfte aus kanadischen und ausländischen Quellen. Geben Sie sie in kanadischen Dollar für den Teil des Jahres an, in dem Sie in Kanada steuerlich ansässig waren. Das gilt auch, wenn das Geld auf einem Konto im Ausland blieb oder keine kanadische Bescheinigung ausgestellt wurde (CRA: Steuererklärung ausfüllen).

Ein vorhandenes Guthaben auf einem ausländischen Konto ist kein Einkommen. Überweisen Sie Ihre eigenen Ersparnisse nach Kanada, werden sie dadurch nicht steuerpflichtig. Geben Sie Zinsen und andere Einkünfte an, die Sie nach Beginn Ihrer Ansässigkeit erzielt haben (CRA: Steuergespräch für Neuzugezogene).

Halten Sie für jede Zahlung fest, wann Sie sie verdient oder erhalten haben, aus welcher Quelle sie stammt, den Betrag in Fremdwährung und die Umrechnung in kanadische Dollar. Ein Steuerabkommen kann manche gemeldeten Einkünfte freistellen. Lassen Sie sie deshalb nicht einfach weg. Einzelheiten zur Meldung in späteren Jahren finden Sie unter Ausländische Einkünfte in der kanadischen Erklärung.

Welche Anschaffungskosten gelten für Vermögen, das ich bei der Einreise besaß?

Bei vielen Vermögenswerten behandelt das kanadische Steuerrecht Sie so, als hätten Sie sie bei Beginn Ihrer Ansässigkeit verkauft und sofort zum Marktwert zurückgekauft. Dieser Wert wird Ihre kanadischen Anschaffungskosten für einen späteren Gewinn oder Verlust, ob das Vermögen im Ausland oder in Kanada liegt. Bewahren Sie jetzt datierte Depotauszüge sowie Belege für Immobilienwerte und Wechselkurse auf (Income Tax Act, Abschnitt 128.1(1); CRA: Steuererklärung ausfüllen).

Die automatische Wertanpassung gilt nicht für jedes Vermögen. Steuerpflichtiges kanadisches Vermögen, etwa kanadische Immobilien, ist ausgenommen. Auch bestimmtes kanadisches Betriebsvermögen und andere Rechte sind ausgenommen. Stellen Sie Ausnahmen fest, bevor Sie einen Wert zum Einreisetag als Anschaffungskosten verwenden (Income Tax Act, Abschnitt 128.1(1)). Zur Vermietung oder zum späteren Verkauf einer Immobilie im Ausland siehe Immobilien außerhalb Kanadas.

Haben Sie Kanada früher verlassen und damals eine fiktive Veräußerung gemeldet, können Sie diese möglicherweise rückgängig machen. Senden Sie der CRA Ihre schriftliche Wahlerklärung und eine Liste des betroffenen Vermögens mit dem Wert am Rückkehrtag. Die Frist ist die Einreichungsfrist für das Jahr Ihrer Rückkehr (CRA: Veräußerung von Vermögen).

Muss ich im ersten Jahr Form T1135 einreichen?

Wurden Sie in diesem Jahr erstmals in Kanada steuerlich ansässig, reichen Sie für dieses Jahr keine Form T1135 ein. Das gilt auch, wenn Sie schon erhebliche ausländische Kapitalanlagen besaßen. Wer nach früherer Ansässigkeit zurückkehrt, muss die üblichen T1135-Regeln prüfen. Die Ausnahme für das erste Jahr gilt nach derselben gesetzlichen Vorschrift auch für die Meldung zu ausländischen verbundenen Unternehmen. Sie entbindet nicht von der Angabe der steuerpflichtigen Einkünfte aus diesem Vermögen (Income Tax Act, Abschnitt 233.7; CRA: Fragen zur T1135).

Die Ausnahme endet nach dem Jahr der Einreise. Beantworten Sie die Frage der T1 zum ausländischen Vermögen danach, was Sie besaßen, auch wenn Sie wegen der Ausnahme keine T1135 abgeben müssen (CRA: T1-Erklärung). Halten Sie den Marktwert des ausländischen Vermögens am Tag des Ansässigkeitsbeginns fest. Die CRA verwendet diese Anschaffungskosten für spätere Prüfungen der T1135-Pflicht. Zur Einreichung in späteren Jahren und zu den erfassten Vermögenswerten siehe Meldung ausländischen Vermögens und verbundener Unternehmen.

Kann ich den vollen Grundfreibetrag geltend machen?

In der Regel wird der Grundfreibetrag des Bundes (basic personal amount) nach den Tagen Ihrer Ansässigkeit anteilig berechnet. Den Rest können Sie nach den Regeln für Nichtansässige geltend machen, wenn Sie vor der Einreise meldepflichtige kanadische Einkünfte hatten. Diese müssen mindestens 90 % Ihres weltweiten Nettoeinkommens für diesen Zeitraum betragen. Der Jahresbetrag bleibt die Obergrenze (CRA: Bundessteuergutschriften).

Manche Steuergutschriften folgen eigenen Regeln für Teiljahre, etwa für Beiträge zu anerkannten Rentenplänen, Beiträge zur Arbeitslosenversicherung, Studiengebühren und Spenden. Um die vollen Bundessteuergutschriften zu erhalten, geben Sie Ihr weltweites Nettoeinkommen vor der Einreise an und weisen kanadische und ausländische Quellen getrennt aus. Reichen Sie auf Papier ein, fügen Sie eine Notiz bei. Steuergutschriften der Provinzen oder Territorien können andere Beträge verwenden (CRA: Steuererklärung ausfüllen).

Kann ich im ersten Jahr in einen RRSP oder ein TFSA einzahlen?

In der ersten kanadischen Erklärung ist ein RRSP-Abzug in der Regel nicht möglich, wenn Sie keinen früheren kanadischen RRSP-Abzugsspielraum haben. Eine frühere kanadische Erklärung und ungenutzter Spielraum können das ändern. Prüfen Sie Ihre tatsächliche Abzugsgrenze, bevor Sie einzahlen. Zahlen Sie mehr ein, als Ihr Spielraum erlaubt, kann monatlich eine Steuer auf den Mehrbetrag anfallen (CRA: Steuererklärung ausfüllen; CRA: RRSP-Mehreinzahlungen).

Eine ansässige Person ab 18 Jahren erwirbt TFSA-Spielraum ab dem Beginn der Ansässigkeit in Kanada. Ein berechtigter Neuzugezogener kann für das Jahr der Einreise den vollen Jahresbetrag von $7.000 erhalten. Für frühere Jahre als Nichtansässiger gibt es keinen Spielraum. Führen Sie alle Einzahlungen selbst nach. Eine Mehreinzahlung kann monatlich Steuer auslösen (CRA: Bevor Sie in ein TFSA einzahlen).

Bevor Sie ein TFSA eröffnen, klären Sie, ob der Anbieter Ihre Steuernummer akzeptiert. In manchen Provinzen müssen Sie 19 sein, um den Kontovertrag zu unterschreiben. Der Spielraum kann aber schon mit 18 entstehen (CRA: Ein TFSA eröffnen; CRA: Für die Zukunft sparen).

Was gilt, wenn ich nach der Einreise im Ausland Steuern gezahlt habe?

Geben Sie die ausländischen Einkünfte nach der Einreise zuerst in der kanadischen Erklärung an. Sind dieselben Einkünfte im Ausland steuerpflichtig, kann eine Anrechnung ausländischer Steuern auf Bundesebene die kanadische Steuer darauf mindern. Die Provinz oder das Territorium kann eine eigene Steuergutschrift anbieten. Bewahren Sie die ausländische Erklärung und den Nachweis der gezahlten Steuer auf. Prüfen Sie auch, ob ein Steuerabkommen die Einkünfte in Kanada stattdessen freistellt (CRA: Steuererklärung ausfüllen).

Ausländische Steuern auf Einkünfte vor der Einreise begründen keine Anrechnung auf die kanadische Steuer auf Einkünfte nach der Einreise. Dass beide Zahlungen im selben Jahr erfolgten, genügt dafür nicht. Unterscheiden sich Zeitpunkt, Einkunftsart oder besteuerte Person zwischen den beiden Ländern, lesen Sie Ausländische Einkünfte in der kanadischen Erklärung oder holen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.

Wie beantrage ich Leistungen für Neuzugezogene?

Berechtigte Neuzugezogene können Leistungen schon vor ihrer ersten Erklärung beantragen. Der Canada Groceries and Essentials Benefit ist der aktuelle Name der früheren GST/HST-Gutschrift. Der Antrag fragt nach den Einkünften vor der Einreise im Jahr der Einreise und im Jahr davor. Das zweite Vorjahr wird nur abgefragt, wenn Ihre Ansässigkeit von Januar bis Mai begann. Haben Sie bereits ohne die erforderlichen Einkünfte beantragt, reichen Sie eine Einkommensaufstellung (Statement of Income) nach (Forms RC151 und RC66SCH; CRA: Neuzugezogene).

Für den Canada child benefit gelten eigene Voraussetzungen zu Wohnsitz, Betreuung und Aufenthaltsstatus. Mindestens eine Person, Sie oder Ihr Ehepartner oder Lebenspartner, muss einen anerkannten Status haben. Ist der Status als vorübergehend Aufenthaltsberechtigter der Weg zum Anspruch, muss diese Person in der Regel die vorangegangenen 18 Monate durchgehend in Kanada gelebt haben. Im 19. Monat muss sie eine gültige Genehmigung besitzen (CRA: Canada child benefit). Sammeln Sie Einwanderungsdokumente, Geburtsnachweise der Kinder, Einreisedaten, Familienstand und die Einkünfte beider Partner vor der Einreise. Tragen Sie die Einkünfte eines nicht ansässigen Ehepartners nicht in RC151 ein. Für den Canada child benefit kann die CRA sie stattdessen mit Form CTB9 anfordern (Forms RC151 und RC66SCH).

Wann ist meine erste Erklärung fällig, und kann ich online einreichen?

Für die meisten Privatpersonen sind die Erklärung und ein offener Betrag am 30. April nach dem Steuerjahr fällig. Sind Sie oder Ihr Ehepartner oder Lebenspartner selbstständig, ist die übliche Einreichungsfrist der 15. Juni. Ein offener Betrag bleibt aber am 30. April fällig. Betriebsausgaben, die überwiegend eine Kapitalanlage in einem Steuersparmodell betreffen, berechtigen nicht zur späteren Frist. Bestätigen Sie die Termine, wenn die CRA die Steuersaison für dieses Steuerjahr veröffentlicht (CRA: Fristen; CRA: Einreichungsfristen).

Erhalten Sie Leistungen, reichen Sie jedes Jahr eine Erklärung ein, auch ohne Einkünfte oder geschuldete Steuer. So kann die CRA die Zahlungen berechnen. Auch Ihr ansässiger Ehepartner oder Lebenspartner sollte einreichen. Melden Sie die Einkünfte eines nicht ansässigen Partners der CRA wie verlangt (CRA: Neuzugezogene).

Eine erste Erklärung können Sie in der Regel über NETFILE senden, sobald der Dienst geöffnet ist und Sie dessen Voraussetzungen erfüllen. Ein Zugangscode aus einem früheren Steuerbescheid (Notice of Assessment) ist nicht nötig. Haben Sie keine SIN oder keine zulässige vorübergehende Steuernummer oder gilt eine NETFILE-Einschränkung, erstellen Sie stattdessen eine Papiererklärung. Tragen Sie das Datum Ihrer steuerlichen Ansässigkeit ein und bewahren Sie Ihre Belege auf (CRA: NETFILE; CRA: Einreichung vorbereiten; CRA: Steuererklärung ausfüllen).

Ich bin nach Québec gezogen. Was ist anders?

Waren Sie am 31. Dezember in Québec ansässig, reichen Sie zwei Erklärungen ein: eine Bundeserklärung bei der CRA und eine eigene Erklärung TP-1 bei Revenu Québec. Québec besteuert in der Regel Ihre weltweiten Einkünfte für den Zeitraum, in dem Sie in Kanada ansässig waren. Tragen Sie in der aktuellen TP-1 Ihr Einreisedatum in Zeile 18 ein. In Zeile 19 tragen Sie Ihre nicht in Québec steuerpflichtigen Einkünfte aus der Zeit als Nichtansässiger ein. Dazu gehören ausländische Einkünfte vor der Einreise (Revenu Québec: TP-1; Anleitung zu Zeile 19). Auch Québecs eigene Meldung zu ausländischem Vermögen, TP-1079.8.BE-V, entfällt ebenfalls für das Jahr, in dem Sie erstmals in Kanada ansässig werden (Revenu Québec: Formular zu ausländischem Vermögen). Prüfen Sie die eigenen Regeln Québecs zu Steuergutschriften und zur Online-Einreichung (Revenu Québec: Zuzug nach Québec; Neue Einwohner).

Nach den veröffentlichten Einschränkungen für die elektronische Einreichung in Québec können neue Einwohner eine Erklärung für ein Teiljahr in manchen Fällen online einreichen. Bei einer vorübergehenden Identifikationsnummer kann jedoch der Postversand der Erklärung nötig sein. Prüfen Sie vor der Einreichung die Einschränkungen für das jeweilige Steuerjahr (Revenu Québec: Einschränkungen bei der Online-Einreichung).

Beispiel

Beträge zur Veranschaulichung in kanadischen Dollar. Sie wurden am 1. Juli erstmals in Kanada steuerlich ansässig. Davor verdienten Sie C$30.000 im Ausland und C$2.000 aus Arbeit in Kanada. Nach dem 1. Juli verdienten Sie C$40.000 in Kanada und C$5.000 an ausländischen Zinsen. Ihre ausländischen Aktien waren am 1. Juli C$150.000 wert, und Sie behielten sie das ganze Jahr.

Ihre erste kanadische Erklärung kann die C$2.000 aus kanadischer Arbeit vor der Einreise enthalten. Dazu kommen die C$45.000, die Sie nach der Einreise weltweit verdient haben (C$40.000 plus C$5.000). Die C$30.000 ausländische Einkünfte vor der Einreise gehören in der Regel nicht zum steuerpflichtigen Einkommen. Sie werden aber für die Berechnung von Leistungen und Steuergutschriften aufbewahrt. Halten Sie C$150.000 als kanadische Anschaffungskosten der Aktien zum Einreisetag fest, vorbehaltlich vermögensspezifischer Ausnahmen. Die Aktien übersteigen zwar die übliche Kostengrenze der T1135. Für das Jahr, in dem Sie erstmals ansässig wurden, ist aber keine T1135 erforderlich. Ihr Grundfreibetrag wird in der Regel für 184 Tage Ansässigkeit von 365 anteilig berechnet. Ohne Abzüge vor der Einreise betrugen die kanadischen Einkünfte C$2.000 der C$32.000 an weltweiten Einkünften vor der Einreise. Der Test für die vollen Steuergutschriften ist damit nicht erfüllt.

Anders in Ihrem Fall?

• Ihr Ehepartner oder Ihre Kinder blieben im Ausland, oder ein anderes Land behandelt Sie weiter als ansässig: Bestimmen Sie Ihr Ansässigkeitsdatum im Ratgeber Kanadische steuerliche Ansässigkeit.
• Sie beziehen nach dem Jahr der Einreise ausländische Einkünfte: Nutzen Sie Ausländische Einkünfte in der kanadischen Erklärung.
• Sie vermieten oder verkaufen eine Immobilie im Ausland: Siehe Immobilien außerhalb Kanadas.
• Sie besitzen ausländische Gesellschaften, Trusts oder ein großes Anlagedepot: Spätere Pflichten zur Einreichung und Werte zum Einreisetag müssen eventuell geprüft werden. Siehe Meldung ausländischen Vermögens und verbundener Unternehmen und Erstellung von Steuererklärungen.
• Sie sind aus den USA zugezogen: Stimmen Sie die Erklärungen beider Länder für das Jahr der Einreise ab, siehe Umzug aus den USA nach Kanada.
• Sie sind US-Staatsbürger oder Inhaber einer Green Card: Zu den fortbestehenden US-Pflichten siehe Amerikaner in Kanada und Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.