यह किसके लिए है
- विदेशी वेतन, निवेश आय, पेंशन या स्वरोज़गार की आय वाले कनाडा के कर निवासी
- संघीय और प्रांतीय या क्षेत्रीय विदेशी कर क्रेडिट का दावा करने वाले व्यक्ति
यहाँ शामिल नहीं
- विदेश की अचल संपत्ति का किराया और बिक्री
- अमेरिका की किराये की संपत्ति की फ़ाइलिंग
- सीमा-पार वेतन, सेवानिवृत्ति खाते या विदेशी संपत्ति रिपोर्टिंग के विस्तृत नियम
अगर मैं पैसा कनाडा नहीं लाता, तब भी क्या विदेशी आय पर कर लगता है?
कनाडा के कर निवासी आमतौर पर वैश्विक आय रिपोर्ट करते हैं, जिसमें विदेश के खाते में रखी आय भी शामिल है। पैसा कनाडा लाने से तय नहीं होता कि आय कर योग्य है या नहीं; यह कर निवास, आय के प्रकार और किसी भी संधि के नियम से तय होता है (CRA: निवास की स्थिति)।
विदेशी कर कटने से पहले की कुल आय रिपोर्ट करें। कर पात्र हो, तो विदेशी कर क्रेडिट अलग से लें। संधि के तहत कुछ आय कनाडा में छूट वाली हो सकती है: उसे रिपोर्ट करें, फिर छूट वाला हिस्सा लाइन 25600 पर घटाएँ। उस हिस्से और उस पर चुकाए विदेशी कर को क्रेडिट की गणना में शामिल न करें (CRA: लाइन 25600; CRA: विदेशी कर क्रेडिट)।
अगर आप वर्ष के दौरान कनाडा के निवासी बने, तो वर्ष के हिस्से के नियम के लिए कनाडा के कर निवासी के रूप में पहला वर्ष देखें।
मेरे रिटर्न में हर तरह की विदेशी आय कहाँ जाती है?
रिपोर्ट करने योग्य विदेशी आय कनाडाई डॉलर में बदलकर उसके प्रकार वाली लाइन पर जाती है। कटा हुआ विदेशी कर क्रेडिट की गणना के लिए दर्ज किया जाता है; इससे रिपोर्ट की गई आय कम नहीं होती (CRA: विदेशी कर क्रेडिट)।
| आय | संघीय रिटर्न में आमतौर पर रिपोर्ट करने की जगह |
|---|---|
| पंजीकृत योजनाओं के बाहर विदेशी ब्याज और लाभांश | लाइन 12100, विथहोल्डिंग से पहले की कुल राशि (CRA: लाइन 12100) |
| पंजीकृत योजनाओं के बाहर बेचे गए विदेशी शेयरों या फ़ंड यूनिट पर लाभ या हानि | Schedule 3; कर योग्य शुद्ध लाभ लाइन 12700 पर जाता है (CRA: लाइन 12700) |
| T4 पर न दिखने वाला विदेशी वेतन | लाइन 10400; T4 पर दिखने वाला वेतन आमतौर पर लाइन 10100 पर जाता है (CRA: लाइन 10400) |
| स्वरोज़गार की आय | लागू लाइन 13499 से 14300 पर कुल और शुद्ध राशियाँ (CRA: स्वरोज़गार) |
| नियमित विदेशी पेंशन | आमतौर पर लाइन 11500; एकमुश्त राशि या दूसरे प्रकार का भुगतान कहीं और जा सकता है (CRA: लाइन 11500) |
विदेशी लाभांश कनाडा के लाभांश कर क्रेडिट के पात्र नहीं होते (CRA: लाइन 12100)। विदेश की अचल संपत्ति के किराये या बिक्री के लिए कनाडा के बाहर की संपत्ति देखें; अमेरिका की किराये की संपत्ति के फ़ाइलिंग नियम अलग हैं।
विदेशी कर क्रेडिट के लिए, विदेशी भुगतानकर्ता होने से वेतन या सेवा की आय विदेशी स्रोत की नहीं बन जाती। रोज़गार की आय आमतौर पर वहीं की मानी जाती है जहाँ आप काम करते हैं; सेवा व्यवसाय में सेवाएँ जहाँ दी जाती हैं, वह एक अहम कारक है। कनाडा में किए काम पर कटे विदेशी कर को कनाडाई क्रेडिट में गिनने से पहले लागू संधि के तहत जाँच लें (CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.53 और 1.57)।
कौन-सी विनिमय दर इस्तेमाल करूँ?
विदेशी आय और विदेशी कर को उस दिन की Bank of Canada की दर से कनाडाई डॉलर में बदलें जिस दिन वह राशि बनी। अलग-अलग समय पर होने वाले नियमित भुगतानों के लिए CRA उपयुक्त औसत दर की अनुमति देती है; एक ही तरीका लगातार अपनाएँ और दर की गणना सहेजकर रखें (CRA: विदेशी कर क्रेडिट; CRA: मुद्रा फ़ोलियो)।
अगर Bank of Canada आमतौर पर किसी मुद्रा की दर देता है पर उस दिन की दर नहीं है, तो उससे पहले का सबसे नज़दीकी दर वाला दिन लें। अगर वह उस मुद्रा की दर देता ही नहीं, तो वैकल्पिक दर तभी लें जब वह CRA की बताई शर्तें पूरी करे, और स्रोत सहेजें। विनिमय दरें तेज़ी से बदलें, तो औसत उपयुक्त नहीं हो सकता। निवेश आय पर कटे विदेशी कर के लिए CRA के अनुसार आय की रूपांतरण दर ही आमतौर पर कर के लिए भी इस्तेमाल होनी चाहिए (CRA: मुद्रा फ़ोलियो; CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो)।
विदेशी मुद्रा में हुई बिक्री के लिए बिक्री की आय को बिक्री की तारीख़ की दर से, लागत को खरीद की तारीख़ की दर से, और बिक्री के खर्चों को खर्च होने के समय की दर से बदलें (CRA: पूँजीगत लाभ और हानि)।
Form T2209 और T2036 दोहरा कर कैसे घटाते हैं?
Form T2209 संघीय क्रेडिट की गणना करता है, जो आमतौर पर इन दोनों में से कम राशि तक सीमित रहता है: चुकाया गया पात्र विदेशी आयकर, और उस देश की शुद्ध आय पर लगने वाला कनाडा का संघीय कर। व्यावसायिक और गैर-व्यावसायिक कर की गणना अलग-अलग करें। कर कई देशों से आया हो, तो T2209 के देश-वार वर्कशीट के निर्देश मानें और कुल राशि के साथ एक T2209 भेजें (CRA: T2209 फ़ॉर्म; CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो)।
| चरण | क्या करें |
|---|---|
| आय रिपोर्ट करें | कुल विदेशी आय रिटर्न की उचित लाइन पर शामिल करें। |
| कर छाँटें | पात्र कर को आय, देश और वर्ष से मिलाएँ। अगर जीवनसाथियों ने संयुक्त विदेशी रिटर्न भरा था, तो हर कनाडाई करदाता को उचित हिस्सा बाँटें। |
| संघीय क्रेडिट | T2209 पूरा करें और उसका परिणाम लाइन 40500 पर लिखें। |
| प्रांतीय या क्षेत्रीय क्रेडिट | क्यूबेक के बाहर, गैर-व्यावसायिक विदेशी कर क्रेडिट के लिए T2036 पूरा करें और उसका परिणाम Form 428 की लागू लाइन पर ले जाएँ। क्यूबेक का अपना फ़ॉर्म है। |
संघीय और प्रांतीय गणनाएँ अलग हैं। Form T2036 खास तौर पर गैर-व्यावसायिक विदेशी कर के लिए है, इसलिए विदेशी व्यावसायिक आय के लिए लागू प्रांतीय नियम अलग से जाँचने होंगे। Manitoba के जिन निवासियों पर न्यूनतम कर बनता है, वे प्रांतीय क्रेडिट नहीं ले सकते (CRA: T2036 फ़ॉर्म)। किसी और का चुकाया कर, संपत्ति कर, या लौटाई जाने योग्य अधिक चुकाई राशि आमतौर पर पात्र विदेशी आयकर नहीं होती (CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो)।
ब्याज या लाभांश पर कटे पूरे कर का क्रेडिट क्यों नहीं मिल सकता?
किसी व्यक्ति के लिए ब्याज, लाभांश और अचल संपत्ति से इतर अन्य संपत्ति-आय पर विदेशी आयकर का क्रेडिट आमतौर पर कुल आय के 15% तक ही मिलता है। इस सीमा से ऊपर का कर आमतौर पर धारा 20(11) के तहत आय की कटौती बनता है, जो कर योग्य आय घटाती है, कनाडा के कर को डॉलर-दर-डॉलर नहीं घटाती (CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.22)।
सीमा वाली राशि का दावा करने से पहले भी लागू संधि देखें। विथहोल्डिंग संधि की दर से ज़्यादा हो, तो अतिरिक्त हिस्सा कनाडा के पात्र विदेशी कर क्रेडिट में नहीं आता; CRA के अनुसार उसका रिफ़ंड विदेशी कर प्राधिकरण से माँगें (CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.35)।
TFSA या RRSP के अंदर कमाई आय पर चुकाया विदेशी कर भी विदेशी कर क्रेडिट की गणना से बाहर रहता है (CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.69)।
उस आय पर विदेशी कर, कनाडा के कर से ज़्यादा हो तो क्या होगा?
विदेशी कर क्रेडिट उस विदेशी आय से जुड़े कनाडा के कर से अधिक नहीं हो सकता। संधि की सीमा से ऊपर के कर का रिफ़ंड विदेश से माँगें; संघीय क्रेडिट से ज़्यादा पात्र कर के लिए प्रांतीय या क्यूबेक का क्रेडिट निकालें, फिर उपलब्ध कटौतियाँ देखें। बिना इस्तेमाल हुआ गैर-व्यावसायिक विदेशी कर दूसरे वर्ष में नहीं ले जाया जा सकता; व्यावसायिक या संपत्ति-आय के कुछ बिना क्रेडिट वाले कर के लिए धारा 20(12) के तहत आय की कटौती मिल सकती है (CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.24 और 1.35; Income Tax Act, धारा 20)।
बिना इस्तेमाल हुआ व्यावसायिक विदेशी कर क्रेडिट, क़ानूनी नियमों के तहत, उसी देश के लिए तीन कर वर्ष पीछे या दस वर्ष आगे ले जाया जा सकता है। उसे सीधे दूसरे देश में नहीं ले जाया जा सकता, न दो बार गिना जा सकता है (CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.98–1.102)। अगर दोनों देश एक ही राशि पर अलग-अलग वर्षों में कर लगाएँ, तो क्रेडिट मेल न खाए, ऐसा भी हो सकता है; उस समय-अंतर की अलग समीक्षा चाहिए।
क्या कनाडा में विदेशी पेंशन पर कर लगता है?
कनाडा का निवासी आमतौर पर कुल विदेशी पेंशन कनाडाई डॉलर में रिपोर्ट करता है, अक्सर लाइन 11500 पर। संधि कनाडा में उसका कुछ या पूरा हिस्सा छूट दे सकती है; तब संधि से छूट वाला हिस्सा लाइन 25600 पर घटाया जा सकता है। कर योग्य पेंशन पर विदेशी कर क्रेडिट के पात्र हो सकता है; पेंशन की राशि में से कटा हुआ कर न घटाएँ (CRA: लाइन 11500)।
सटीक परिणाम भुगतान और संधि पर निर्भर करता है। नियमित पेंशन, एकमुश्त राशि, एन्युटी और सामाजिक सुरक्षा के नियम अलग हो सकते हैं। विदेशी पेंशन आय-विभाजन के लिए पात्र हो, तो दोनों जीवनसाथियों को अपने-अपने रिटर्न की फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि तक Form T1032 पर हस्ताक्षर करने होंगे; संबंधित विदेशी कर भी उसी अनुपात में बँट सकता है। CRA फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि के बाद तीन कैलेंडर वर्षों के भीतर माँगा गया देर से किया गया चुनाव स्वीकार कर सकती है (CRA: पेंशन विभाजन; CRA: T2209 फ़ॉर्म)। अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा के लिए कनाडा में रहने वाले अमेरिकी और अमेरिकी सेवानिवृत्ति खातों के लिए कनाडा में अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाते देखें।
चीन, हांगकांग और ताइवान के समझौते क्या बदलते हैं?
कनाडा चीन और हांगकांग के साथ अलग कर समझौते और ताइवान के साथ एक कर व्यवस्था सूचीबद्ध करता है। लागू प्रावधान इस पर निर्भर है कि आय कहाँ से आती है और भुगतान किस तरह का है; इनमें से कोई भी उस जगह से आए हर भुगतान को कनाडा में अपने आप कर-मुक्त नहीं बनाता (Department of Finance: लागू समझौते)।
लाभांश और ब्याज के लिए, क्रेडिट की गणना से पहले चीन और हांगकांग के समझौतों का अनुच्छेद 10 और 11, या ताइवान की व्यवस्था की धारा 10 और 11 देखें। ये प्रावधान स्रोत देश का कर सीमित कर सकते हैं; हांगकांग का समझौता कुछ स्वतंत्र पक्षों के बीच के ब्याज को स्रोत पर कर से छूट दे सकता है (चीन का समझौता; हांगकांग का समझौता; ताइवान की व्यवस्था)।
| आय का स्रोत | जाँचने योग्य पेंशन प्रावधान |
|---|---|
| चीन | कनाडा–चीन समझौते में पेंशन के लिए अलग अनुच्छेद नहीं है। भुगतान अन्य आय हो, तो अनुच्छेद 20(3) चीन को वहाँ पैदा हुई आय पर कर लगाने दे सकता है; भुगतान का वर्गीकरण और कनाडा का कोई भी पात्र क्रेडिट जाँचें। |
| हांगकांग | कनाडा–हांगकांग समझौते का अनुच्छेद 17 हांगकांग को पिछली नौकरी से वहाँ पैदा होने वाली पेंशन, एकमुश्त राशि सहित, पर कर लगाने की अनुमति देता है। |
| ताइवान | कनाडा–ताइवान व्यवस्था की धारा 18 कनाडा में उस पेंशन राशि को छूट दे सकती है जो ताइवान के निवासी के लिए ताइवान में कर योग्य आय से बाहर रखी जाती; यह नियमित पेंशन पर स्रोत-देश के कर को भी सीमित करती है। |
जहाँ संधि कनाडा में आय को छूट देती है, वहाँ आय रिपोर्ट करें और लाइन 25600 की कटौती लें, फिर उसे और उस पर चुकाए कर को विदेशी कर क्रेडिट की गणना से बाहर रखें (CRA: लाइन 25600; CRA: लाइन 40500)।
चुकाए विदेशी कर का कौन-सा प्रमाण रखूँ?
आय का विवरण या विदेशी कर पर्ची, विदेशी रिटर्न और निर्धारण, कर चुकाने या कटने का प्रमाण, और कनाडाई डॉलर में आपका रूपांतरण रखें। भुगतानकर्ता ने कर जमा किया हो, तो विथहोल्डिंग पर्ची आमतौर पर काफ़ी होती है; दूसरे मामलों में CRA आमतौर पर विदेशी रिटर्न के साथ रसीदें या भुगतान का दूसरा प्रमाण चाहती है (CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.45)।
इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग में CRA के अनुरोध के लिए दस्तावेज़ रखें। काग़ज़ी रिटर्न में T2209, आधिकारिक रसीदें और गणना का नोट लगाएँ। अमेरिकी कर चुकाया हो, तो CRA अमेरिका के अतिरिक्त रिकॉर्ड की सूची देती है। किसी दूसरी भाषा के दस्तावेज़ के लिए मूल प्रति और स्वीकार्य अंग्रेज़ी या फ़्रांसीसी अनुवाद चाहिए (CRA: लाइन 40500)। विदेशी कर बाद में लौटाया या पुनर्निर्धारित किया जाए, तो कनाडा का दावा अपडेट करें।
मैं क्यूबेक में रहता हूँ: क्रेडिट कैसे लूँ?
क्यूबेक के निवासी संघीय क्रेडिट के लिए संघीय Form T2209 और क्यूबेक के क्रेडिट के लिए Revenu Québec का Form TP-772-V इस्तेमाल करते हैं। प्रांतीय गणना के लिए वे संघीय Form T2036 इस्तेमाल नहीं करते (CRA: लाइन 40500; Revenu Québec: विदेशी कर क्रेडिट)।
Revenu Québec के अनुसार उसका क्रेडिट व्यावसायिक या गैर-व्यावसायिक आय पर पात्र विदेशी कर पर लागू हो सकता है, अगर आप वर्ष के अंत में क्यूबेक के निवासी थे, या जब आपने कनाडा में रहना बंद किया। हर देश के लिए एक TP-772-V भरकर संलग्न करें; क्रेडिट Schedule E की लाइन 409 पर लिखें (Revenu Québec: TP-772-V)।
उदाहरण
केवल समझाने के लिए कनाडाई डॉलर। कनाडा के एक निवासी को C$10,000 के विदेशी लाभांश मिलते हैं, जिन पर C$1,000 का विदेशी आयकर कट जाता है। वह लाइन 12100 पर C$10,000 रिपोर्ट करता है, हाथ में आए C$9,000 नहीं। कर संपत्ति-आय की सीमा से कम है। मान लें उसकी T2209 गणना में उस देश की शुद्ध गैर-व्यावसायिक आय से जुड़ा कनाडा का संघीय कर C$800 निकलता है। संघीय क्रेडिट C$800 है, और T2036 के लिए C$200 का पात्र कर बचता है। अगर उस आय से जुड़ा प्रांतीय कर कम से कम C$200 है, तो T2036 से C$200 का क्रेडिट मिलता है और कुल क्रेडिट C$1,000 हो जाते हैं; क्यूबेक के निवासी इसके बजाय अपना अलग क्रेडिट TP-772-V पर निकालते हैं। बचा हुआ कोई भी गैर-व्यावसायिक कर अपने आप लौटाया या दूसरे वर्ष में ले जाया नहीं जा सकता। विथहोल्डिंग संधि की सीमा से ज़्यादा रही हो, तो अतिरिक्त हिस्से को कनाडा के क्रेडिट से बाहर रखें और उसका रिफ़ंड विदेश में माँगें; कनाडा का क्रेडिट निकालते समय संधि में अनुमत कर से अधिक न गिनें।
आपकी स्थिति अलग है?
- विदेश की किराये की आय या संपत्ति की बिक्री: देखें कनाडा के बाहर की संपत्ति; अमेरिका की किराये की संपत्ति में अमेरिका की अतिरिक्त फ़ाइलिंग हैं।
- विदेशी खाते या निवेश: आय की रिपोर्टिंग और विदेशी संपत्ति की रिपोर्टिंग दो अलग दायित्व हैं।
- आप वर्ष के दौरान कनाडा आए: देखें कनाडा के कर निवासी के रूप में पहला वर्ष।
- आप अमेरिकी नियोक्ता के लिए या सीमा पार काम करते हैं: देखें सीमा पार काम करना।
- आपको अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाते से पैसा मिलता है: देखें कनाडा में अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाते।
- पिछले रिटर्न में आपकी विदेशी आय छूट गई: देखें अघोषित आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
- कई देश, विदेशी व्यावसायिक आय, पेंशन की एकमुश्त राशि या भारी विथहोल्डिंग: देश, वर्ष, संधि और क्रेडिट की सीमाओं की जुड़ी हुई गणना चाहिए। विदेशी पर्चियाँ, रिटर्न, निर्धारण, भुगतान का प्रमाण और विनिमय दरों का रिकॉर्ड कर तैयारी में लेकर आएँ।
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| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| किसी व्यक्ति की संपत्ति आय पर विदेशी कर: विदेशी कर क्रेडिट के लिए गिनी जाने वाली अधिकतम राशि अचल संपत्ति के अलावा अन्य संपत्ति से विदेशी स्रोत की आय का; इससे ऊपर का विदेशी कर Income Tax Act 20(11) के तहत कटौती योग्य है और क्रेडिट के लिए ग़ैर-व्यावसायिक आय का कर नहीं माना जाता (126(7)); Folio S5-F2-C1 ¶1.22 | 15% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 20 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहला प्रकाशन।