کینیڈا منتقل ہونے کے بعد پہلا ٹیکس گوشوارہ

میں کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم کب بنا/بنی؟

زیادہ تر نئے آنے والوں کے لیے کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت اس وقت شروع ہوتی ہے جب وہ کینیڈا میں رہنا شروع کریں اور وہاں اہم رہائشی تعلقات قائم کر لیں، اکثر یہ ایک ہی دن ہوتا ہے۔ گوشوارے میں رہائش کی معلومات کے حصے میں وہ تاریخ لکھیں جب آپ مقیم بنے؛ صرف کینیڈا پہنچنے کی تاریخ سے یہ سوال طے نہیں ہوتا (CRA: نئے آنے والے؛ CRA: گوشوارہ مکمل کرنا)۔

کینیڈا میں گھر، شریک حیات یا زیر کفالت افراد کا ہونا اہم تعلقات ہیں۔ بینک اکاؤنٹ، ڈرائیونگ لائسنس اور صوبائی صحت کی کوریج بھی اہم ہو سکتی ہیں۔ لکھ لیں کہ آپ نے گھر کب لیا، گھرانہ کب منتقل کیا، کام کب شروع کیا اور خاندان کے افراد کو کب بلایا۔ اگر آپ کے شریک حیات یا بچے بیرون ملک رہ گئے ہوں تو تاریخ چننے سے پہلے کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت دیکھیں۔

اگر آپ سال کے دوران 183 دن یا اس سے زیادہ کینیڈا میں رہے تو آمد سے پہلے کی غیر ملکی آمدنی کو خارج کرنے سے پہلے فرضی رہائش اور ٹیکس معاہدے کے قواعد دیکھیں؛ فرضی رہائش کی صورت میں پورے سال کی دنیا بھر کی آمدنی ظاہر کرنی پڑ سکتی ہے (CRA: فرضی مقیم)۔

کیا منتقل ہونے سے پہلے کمائی گئی آمدنی بھی لکھنی ہے؟

عموماً جو غیر ملکی آمدنی آپ نے غیر مقیم رہتے ہوئے کمائی وہ کینیڈا کی قابل ٹیکس آمدنی سے باہر ہے۔ اسی مدت کی کینیڈین ماخذ والی آمدنی پھر بھی آپ کے پہلے گوشوارے میں آ سکتی ہے، جیسے کینیڈا میں ملازمت یا کاروبار کی آمدنی اور قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد پر قابل ٹیکس منافع (CRA: گوشوارہ مکمل کرنا؛ Income Tax Act، سیکشن 114)۔

آمد سے پہلے کی آمدنی کا ہر ملک کا الگ ریکارڈ رکھیں۔ CRA بینیفٹ کے حساب کے لیے آپ اور آپ کے شریک حیات کی آمد سے پہلے کے دو سال تک کی آمدنی طلب کر سکتی ہے، حالانکہ آمد سے پہلے کی غیر ملکی کمائی پر کینیڈین گوشوارے میں ٹیکس نہیں لگتا۔ آمد سے پہلے کی کوئی کینیڈین رقم بھی اس بات پر اثر ڈال سکتی ہے کہ آپ کون سے کریڈٹس مانگ سکتے ہیں (CRA: نئے آنے والے)۔

اگر آپ کا شریک حیات یا کامن لا پارٹنر ہے تو گوشوارہ ان کی پورے سال کی خالص عالمی آمدنی پوچھتا ہے، چاہے وہ کہیں بھی رہتے ہوں، اور آپ کی رہائش کی مدت میں ان کی خالص عالمی آمدنی بھی۔ اس سے ان کی غیر ملکی آمدنی آپ کی قابل ٹیکس آمدنی نہیں بن جاتی (CRA: گوشوارہ مکمل کرنا)۔

میرے پہلے گوشوارے میں عالمی آمدنی (world income) کیا ہے؟

عالمی آمدنی کا مطلب کینیڈین اور غیر ملکی دونوں ماخذ سے آنے والی آمدنی ہے۔ اسے کینیڈین ڈالر میں اس مدت کے لیے لکھیں جس میں آپ کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم تھے، چاہے وہ بیرون ملک اکاؤنٹ میں ہی رہی ہو یا کینیڈا کا کوئی ٹیکس کاغذ جاری نہ ہوا ہو (CRA: گوشوارہ مکمل کرنا)۔

بیرون ملک اکاؤنٹ میں پہلے سے موجود رقم آمدنی نہیں ہے۔ اپنی بچت کینیڈا منتقل کرنے سے وہ خود بخود قابل ٹیکس نہیں بنتی؛ مقیم بننے کے بعد کمایا گیا سود اور دوسری آمدنی لکھیں (CRA: نئے آنے والوں کے ٹیکس پر گفتگو)۔

ہر ادائیگی کے لیے لکھیں کہ وہ کب کمائی یا وصول کی گئی، اس کا ماخذ کیا ہے، غیر ملکی کرنسی میں رقم کتنی ہے اور کینیڈین ڈالر میں تبدیلی کیا بنی۔ ٹیکس معاہدہ کچھ ظاہر کی گئی آمدنی کو مستثنیٰ کر سکتا ہے؛ اسے محض چھوڑ نہ دیں۔ بعد کے سالوں کی رپورٹنگ کی تفصیل کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی میں ہے۔

جو جائیداد میرے پاس آمد کے وقت تھی، اس کی لاگت کیا مانی جائے؟

بہت سے اثاثوں کے لیے کینیڈا کا ٹیکس قانون یہ مانتا ہے کہ جب آپ مقیم بنے تو آپ نے انہیں فوراً مارکیٹ کی منصفانہ قیمت پر بیچ کر دوبارہ خرید لیا، چاہے اثاثہ بیرون ملک ہو یا کینیڈا میں۔ یہی قیمت بعد میں منافع یا نقصان کے حساب کے لیے آپ کی کینیڈین لاگت بن جاتی ہے۔ ابھی سے تاریخ والے سرمایہ کاری کے اسٹیٹمنٹ اور جائیداد کی قیمتوں اور شرح تبادلہ کے ثبوت محفوظ رکھیں (Income Tax Act، سیکشن 128.1(1)؛ CRA: گوشوارہ مکمل کرنا)۔

قیمت کی یہ خودکار از سر نو تعیین ہر اثاثے پر لاگو نہیں ہوتی۔ قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد، جیسے کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، اس سے باہر ہے؛ کینیڈا کے کچھ کاروباری اثاثے اور دوسرے حقوق بھی باہر ہیں۔ آمد کی تاریخ کی قیمت کو لاگت کے طور پر استعمال کرنے سے پہلے استثنا معلوم کریں (Income Tax Act، سیکشن 128.1(1))۔ بیرون ملک گھر کے کرائے یا بعد میں فروخت کے لیے کینیڈا سے باہر جائیداد دیکھیں۔

اگر آپ پہلے کینیڈا چھوڑ چکے ہیں اور فرضی فروخت ظاہر کی تھی تو آپ اسے ختم کرنے کا انتخاب کر سکتے ہیں۔ اپنا تحریری انتخاب، متاثرہ جائیداد کی فہرست اور اس کی واپسی کی تاریخ کی قیمت CRA کو بھیجیں، اور یہ اس سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ تک ہو جس میں آپ واپس آئے (CRA: جائیداد کی فروخت)۔

کیا پہلے سال میں Form T1135 جمع کراؤں؟

اگر یہ وہ سال ہے جس میں آپ پہلی بار کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم بنے تو اس سال کے لیے آپ کو Form T1135 جمع نہیں کرانا ہوتا، چاہے آپ کے پاس پہلے سے بڑی غیر ملکی سرمایہ کاری ہو۔ واپس آنے والے سابق مقیم کو T1135 کے معمول کے قواعد دیکھنے چاہئیں۔ پہلے سال کی یہ رعایت اسی قانونی شق کے تحت غیر ملکی ذیلی ادارے کے معلوماتی گوشوارے پر بھی لاگو ہوتی ہے؛ مگر یہ ان اثاثوں سے ہونے والی قابل ٹیکس آمدنی ظاہر کرنے سے نہیں بچاتی (Income Tax Act، سیکشن 233.7؛ CRA: T1135 کے سوال)۔

یہ رعایت آمد کے سال کے بعد ختم ہو جاتی ہے۔ T1 میں غیر ملکی جائیداد کے سوال کا جواب اس بنیاد پر دیں کہ آپ کے پاس کیا تھا، چاہے رعایت کی وجہ سے T1135 واجب نہ ہو (CRA: T1 گوشوارہ)۔ رہائش کی تاریخ پر غیر ملکی جائیداد کی مارکیٹ کی منصفانہ قیمت محفوظ رکھیں، کیونکہ CRA بعد کے T1135 کے ٹیسٹ میں یہی لاگت استعمال کرتی ہے۔ بعد کے سالوں کی فائلنگ اور کون سی جائیداد شمار ہوتی ہے، اس کے لیے غیر ملکی جائیداد اور ذیلی اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔

کیا میں مکمل بنیادی ذاتی رقم (basic personal amount) کا دعویٰ کر سکتا/سکتی ہوں؟

عموماً وفاقی بنیادی ذاتی رقم آپ کے مقیم رہنے کے دنوں کے تناسب سے کم ہو جاتی ہے۔ باقی حصہ آپ غیر مقیم کے قواعد کے تحت تب مانگ سکتے ہیں جب آمد سے پہلے آپ کی قابل رپورٹ کینیڈین ماخذ کی آمدنی اس مدت کی خالص عالمی آمدنی کے کم از کم 90% کے برابر ہو؛ پورے سال کی رقم بدستور آخری حد رہتی ہے (CRA: وفاقی غیر قابل واپسی ٹیکس کریڈٹس)۔

کچھ کریڈٹس، جیسے اہل پنشن ادائیگیاں، ملازمت بیمہ کے پریمیم، ٹیوشن اور عطیات، اپنے جزوی سال کے قواعد کی پیروی کرتے ہیں۔ مکمل وفاقی کریڈٹس مانگنے کے لیے آمد سے پہلے کی خالص عالمی آمدنی بتائیں، جس میں کینیڈین اور غیر ملکی ماخذ الگ الگ دکھائے جائیں؛ کاغذی گوشوارے کی صورت میں ایک نوٹ ساتھ لگائیں۔ صوبائی یا علاقائی کریڈٹس میں رقمیں مختلف ہو سکتی ہیں (CRA: گوشوارہ مکمل کرنا)۔

کیا میں پہلے سال میں RRSP یا TFSA میں رقم جمع کرا سکتا/سکتی ہوں؟

اگر آپ کے پاس پہلے کی کوئی کینیڈین RRSP کٹوتی کی گنجائش نہیں ہے تو پہلے کینیڈین گوشوارے میں RRSP کی کٹوتی عموماً دستیاب نہیں ہوتی۔ پچھلا کینیڈین گوشوارہ اور بچی ہوئی گنجائش اس جواب کو بدل سکتی ہے؛ رقم جمع کرانے سے پہلے اپنی اصل کٹوتی کی حد دیکھیں۔ دستیاب گنجائش سے زیادہ رقم جمع کرانے پر ماہانہ اضافی رقم کا ٹیکس لگ سکتا ہے (CRA: گوشوارہ مکمل کرنا؛ CRA: RRSP کی اضافی رقم)۔

18 سال یا اس سے زیادہ عمر کے مقیم کی TFSA گنجائش کینیڈا میں رہائش شروع ہونے پر بننا شروع ہوتی ہے۔ اہل نیا مقیم آمد کے سال کے لیے پوری سالانہ حد، $7,000، حاصل کر سکتا ہے، مگر غیر مقیم کے طور پر گزرے پچھلے سالوں کی کوئی گنجائش نہیں ملتی۔ تمام رقوم کا حساب خود رکھیں؛ اضافی رقم پر ماہانہ ٹیکس لگ سکتا ہے (CRA: TFSA میں رقم جمع کرانے سے پہلے)۔

TFSA کھولنے سے پہلے تصدیق کریں کہ اکاؤنٹ جاری کرنے والا ادارہ آپ کا ٹیکس شناختی نمبر قبول کرتا ہے۔ کچھ صوبوں میں اکاؤنٹ کے معاہدے پر دستخط کے لیے 19 سال کی عمر درکار ہے، اگرچہ گنجائش 18 سال میں بننا شروع ہو سکتی ہے (CRA: TFSA کھولنا؛ CRA: مستقبل کے لیے بچت)۔

اگر میں نے آمد کے بعد بیرون ملک ٹیکس ادا کیا ہو تو؟

آمد کے بعد کی غیر ملکی آمدنی پہلے کینیڈین گوشوارے میں لکھیں۔ اگر اسی آمدنی پر بیرون ملک بھی ٹیکس لگتا ہے تو وفاقی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ اس پر کینیڈا کا ٹیکس کم کر سکتا ہے؛ صوبہ یا علاقہ الگ کریڈٹ دے سکتا ہے۔ غیر ملکی گوشوارہ اور ادا کیے گئے ٹیکس کا ثبوت رکھیں، اور دیکھیں کہ کیا کوئی معاہدہ اس آمدنی کو کینیڈا میں مستثنیٰ کرتا ہے (CRA: گوشوارہ مکمل کرنا)۔

آمد سے پہلے کی آمدنی پر ادا کیا گیا غیر ملکی ٹیکس، محض اس لیے کہ دونوں ادائیگیاں ایک ہی سال میں ہوئیں، آمد کے بعد کی آمدنی پر کینیڈا کے ٹیکس کے مقابلے میں کریڈٹ نہیں بناتا۔ اگر دونوں ملکوں میں وقت، آمدنی کی قسم یا ٹیکس دینے والا فرد مختلف ہو تو کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی دیکھیں یا سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔

نئے آنے والوں کے بینیفٹ کے لیے درخواست کیسے دوں؟

اہل نئے آنے والے پہلا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے بینیفٹ کے لیے درخواست دے سکتے ہیں۔ Canada Groceries and Essentials Benefit سابقہ GST/HST کریڈٹ کا موجودہ نام ہے۔ درخواست میں آمد کے سال اور اس سے پچھلے سال کی آمد سے پہلے کی آمدنی پوچھی جاتی ہے؛ اس سے پچھلے دوسرے سال کی آمدنی صرف تب پوچھی جاتی ہے جب آپ جنوری سے مئی کے درمیان مقیم بنے ہوں۔ اگر آپ پہلے ہی مطلوبہ آمدنی کے بغیر درخواست دے چکے ہیں تو آمدنی کا بیان (Statement of Income) جمع کرائیں (Forms RC151 اور RC66SCH؛ CRA: نئے آنے والے)۔

Canada child benefit کے رہائش، بچے کی دیکھ بھال اور امیگریشن حیثیت کے الگ ٹیسٹ ہیں۔ آپ یا آپ کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر میں سے کسی ایک کو قبول شدہ حیثیت پوری کرنی ہوتی ہے۔ اگر اہلیت کا راستہ عارضی رہائشی حیثیت ہو تو اس فرد کو عموماً پچھلے 18 مہینے مسلسل کینیڈا میں رہا ہونا چاہیے اور 19ویں مہینے میں اس کے پاس درست پرمٹ ہونا چاہیے (CRA: Canada child benefit)۔ امیگریشن دستاویزات، بچوں کی پیدائش کا ثبوت، آمد کی تاریخیں، ازدواجی حیثیت اور دونوں ساتھیوں کی آمد سے پہلے کی آمدنی جمع کریں۔ غیر مقیم شریک حیات کی آمدنی RC151 پر نہ لکھیں؛ child benefit کے لیے CRA اسے Form CTB9 پر طلب کر سکتی ہے (Forms RC151 اور RC66SCH)۔

میرا پہلا گوشوارہ کب واجب ہے، اور کیا آن لائن جمع ہو سکتا ہے؟

زیادہ تر افراد کے لیے گوشوارہ اور واجب الادا رقم ٹیکس سال کے بعد 30 اپریل تک جمع کرانی ہوتی ہے۔ اگر آپ یا آپ کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر خود روزگار ہیں تو گوشوارہ جمع کرانے کی معمول کی آخری تاریخ 15 جون ہے، جبکہ واجب الادا رقم پھر بھی 30 اپریل تک ادا کرنی ہوتی ہے۔ جن کاروباری اخراجات کا بڑا حصہ ٹیکس شیلٹر سرمایہ کاری سے متعلق ہو وہ بعد کی تاریخ کے اہل نہیں۔ اس ٹیکس سال کے لیے CRA جب فائلنگ سیزن شائع کرے تو تاریخیں دوبارہ دیکھ لیں (CRA: آخری تاریخیں؛ CRA: گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخیں)۔

اگر آپ بینیفٹ وصول کرتے ہیں تو ہر سال گوشوارہ جمع کرائیں، چاہے آمدنی نہ ہو یا ٹیکس واجب نہ ہو، تاکہ CRA ادائیگیوں کا حساب کر سکے۔ آپ کے مقیم شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کو بھی گوشوارہ جمع کرانا چاہیے؛ غیر مقیم ساتھی کی آمدنی CRA کو تقاضے کے مطابق بتائیں (CRA: نئے آنے والے)۔

پہلا گوشوارہ عموماً NETFILE کے ذریعے بھیجا جا سکتا ہے جب فائلنگ سروس کھل جائے اور آپ اس کی شرائط پوری کریں؛ پچھلے نوٹس آف اسیسمنٹ کا ایکسیس کوڈ درکار نہیں ہوتا۔ اگر آپ کے پاس SIN یا اہل عارضی ٹیکس نمبر نہیں ہے، یا NETFILE کی کوئی پابندی لاگو ہے، تو کاغذی گوشوارہ تیار کریں۔ ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت کی تاریخ لکھیں اور اپنا معاون ریکارڈ محفوظ رکھیں (CRA: NETFILE؛ CRA: فائلنگ کی تیاری؛ CRA: گوشوارہ مکمل کرنا)۔

میں کیوبیک منتقل ہوا/ہوئی ہوں۔ کیا فرق ہے؟

اگر آپ 31 دسمبر کو کیوبیک کے مقیم تھے تو CRA کے پاس وفاقی گوشوارہ اور Revenu Québec کے پاس کیوبیک کا الگ TP-1 گوشوارہ جمع کرائیں۔ کیوبیک عموماً کینیڈا میں آپ کی رہائش کی مدت کی عالمی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے۔ تازہ ترین TP-1 میں لائن 18 پر اپنی آمد کی تاریخ لکھیں اور لائن 19 پر غیر مقیم مدت کی وہ آمدنی لکھیں جس پر کیوبیک ٹیکس نہیں لگتا؛ اس میں آمد سے پہلے کی غیر ملکی آمدنی شامل ہے (Revenu Québec: TP-1 گوشوارہ؛ لائن 19 کی ہدایات)۔ کیوبیک کا غیر ملکی جائیداد کا الگ گوشوارہ TP-1079.8.BE-V بھی اس سال کو مستثنیٰ رکھتا ہے جس میں آپ پہلی بار کینیڈا کے مقیم بنتے ہیں (Revenu Québec: غیر ملکی جائیداد کا فارم)۔ کیوبیک کے اپنے کریڈٹ اور آن لائن فائلنگ کے قواعد دیکھیں (Revenu Québec: کیوبیک میں آمد؛ نئے مقیم)۔

کیوبیک کی شائع کردہ برقی فائلنگ کی پابندیاں بعض صورتوں میں نئے مقیم کو جزوی سال کا گوشوارہ آن لائن جمع کرانے دیتی ہیں، مگر عارضی شناختی نمبر ہونے پر گوشوارہ ڈاک سے بھیجنا پڑ سکتا ہے۔ جمع کرانے سے پہلے گوشوارے کے سال کی پابندیاں دیکھ لیں (Revenu Québec: آن لائن فائلنگ کی پابندیاں)۔

مثال

کینیڈین ڈالر میں مثالی رقمیں۔ آپ 1 جولائی کو پہلی بار کینیڈا میں ٹیکس کے لیے مقیم بنے۔ اس سے پہلے آپ نے بیرون ملک C$30,000 اور کینیڈا کے کام سے C$2,000 کمائے۔ 1 جولائی کے بعد آپ نے کینیڈا میں C$40,000 اور غیر ملکی سود میں C$5,000 کمائے۔ آپ کے غیر ملکی حصص کی قیمت 1 جولائی کو C$150,000 تھی اور آپ نے سال بھر انہیں رکھا۔

آپ کے پہلے کینیڈین گوشوارے میں آمد سے پہلے کی کینیڈین کام کی C$2,000 کی آمدنی اور آمد کے بعد دنیا بھر سے کمائی گئی C$45,000 (C$40,000 جمع C$5,000) شامل ہو سکتی ہے۔ آمد سے پہلے کی C$30,000 کی غیر ملکی آمدنی عموماً قابل ٹیکس آمدنی سے باہر رہتی ہے، مگر بینیفٹ اور کریڈٹ کے حساب کے لیے رکھی جاتی ہے۔ حصص کی کینیڈین آمد کی تاریخ کی لاگت C$150,000 لکھیں، بشرطیکہ کسی اثاثے کا کوئی خاص استثنا لاگو نہ ہو۔ اگرچہ حصص کی قیمت T1135 کی معمول کی لاگت کی حد سے زیادہ ہے، جس سال آپ پہلی بار مقیم بنے اس سال T1135 درکار نہیں۔ آپ کی بنیادی ذاتی رقم عموماً 365 میں سے 184 مقیم دنوں کے تناسب سے کم ہو گی۔ فرض کریں کہ آمد سے پہلے کوئی کٹوتی نہیں تھی، تو آمد سے پہلے کی C$32,000 کی عالمی آمدنی میں کینیڈین آمدنی C$2,000 تھی، اس لیے وہ مکمل کریڈٹ کے ٹیسٹ پر پوری نہیں اترتی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے شریک حیات یا بچے بیرون ملک رہ گئے، یا کوئی دوسرا ملک اب بھی آپ کو مقیم مانتا ہے: اپنی رہائش کی تاریخ کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائشی حیثیت کے مطابق طے کریں۔
• آمد کے سال کے بعد آپ کو غیر ملکی آمدنی ملتی ہے: کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی استعمال کریں۔
• آپ بیرون ملک اپنا گھر کرائے پر دیتے یا بیچتے ہیں: دیکھیں کینیڈا سے باہر جائیداد۔
• آپ کے پاس غیر ملکی کمپنیاں، ٹرسٹ یا بڑا سرمایہ کاری پورٹ فولیو ہے: بعد کی فائلنگ کی ذمہ داریوں اور آمد کی تاریخ کی قیمتوں کا جائزہ ضروری ہو سکتا ہے؛ دیکھیں غیر ملکی جائیداد اور ذیلی اداروں کی رپورٹنگ اور ٹیکس تیاری۔
• آپ امریکہ سے منتقل ہوئے ہیں: دونوں ملکوں کے آمد کے سال کے گوشواروں کو امریکہ سے کینیڈا منتقلی کے مطابق ہم آہنگ کریں۔
• آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں: امریکہ میں جاری فائلنگ کی ذمہ داریوں کے لیے کینیڈا میں رہنے والے امریکی اور سرحد پار ٹیکس میں مدد دیکھیں۔