أول إقرار ضريبي كندي بعد الانتقال إلى كندا

متى أصبحت مقيمًا ضريبيًا في كندا؟

لمعظم القادمين الجدد، تبدأ الإقامة الضريبية في كندا عندما يبدأون العيش فيها ويكوّنون روابط سكنية مهمة، وغالبًا في اليوم نفسه. أدخل تاريخ إقامتك في معلومات الإقامة على الإقرار؛ فتاريخ حصولك على الإقامة الدائمة وحده لا يحسم المسألة (CRA: القادمون الجدد؛ CRA: تعبئة إقرارك).

وجود منزل أو زوج أو معالين في كندا من الروابط المهمة. وقد يؤثر أيضًا حساب مصرفي ورخصة قيادة وتغطية صحية إقليمية. سجّل متى حصلت على سكن، ونقلت أسرتك، وبدأت العمل، وانتقل أفراد أسرتك. وإذا بقي زوجك أو أبناؤك في الخارج، فراجع الإقامة الضريبية الكندية قبل اختيار التاريخ.

إذا أقمت في كندا 183 يومًا أو أكثر خلال السنة، فافحص قواعد الإقامة المفترضة والاتفاقية الضريبية قبل استثناء الدخل الأجنبي السابق؛ فقد تتطلب الإقامة المفترضة الإبلاغ عن الدخل العالمي للسنة كاملة (CRA: المقيمون المفترضون).

هل أبلّغ عن الدخل الذي حققته قبل انتقالي؟

عمومًا، الدخل الأجنبي الذي حققته وأنت غير مقيم يقع خارج الدخل الخاضع للضريبة في كندا. لكن الدخل من مصدر كندي في تلك الفترة قد يظل واجب الإدراج في أول إقرار، ومنه دخل التوظيف أو الأعمال الكندي والمكسب الخاضع للضريبة على ممتلكات كندية خاضعة للضريبة (CRA: تعبئة إقرارك؛ قانون ضريبة الدخل، المادة 114).

احتفظ بسجل منفصل للدخل قبل الوصول من كل بلد. قد يطلب CRA دخلك ودخل زوجك أو شريكك لمدة تصل إلى سنتين قبل الوصول لحساب الإعانات، رغم أن الأرباح الأجنبية قبل الوصول لا تُفرض عليها ضريبة في الإقرار الكندي. وقد يؤثر مبلغ كندي قبل الوصول أيضًا في الائتمانات التي يمكنك المطالبة بها (CRA: القادمون الجدد).

إذا كان لديك زوج أو شريك يعيش معك كزوج، فيطلب الإقرار صافي دخله العالمي للسنة كاملة بغض النظر عن مكان إقامته، وصافي دخله العالمي خلال فترة إقامتك. هذا لا يجعل دخله الأجنبي دخلًا خاضعًا للضريبة عليك (CRA: تعبئة إقرارك).

ما المقصود بالدخل العالمي في أول إقرار لي؟

الدخل العالمي هو الدخل من مصادر كندية وأجنبية. أبلِغ عنه بالدولار الكندي عن الجزء من السنة الذي كنت فيه مقيمًا ضريبيًا في كندا، حتى لو بقي في حساب في الخارج أو لم يصدر لك كشف كندي (CRA: تعبئة إقرارك).

رصيد الحساب الأجنبي القائم ليس دخلًا. تحويل مدخراتك إلى كندا لا يجعلها خاضعة للضريبة بحد ذاته؛ أبلِغ عن الفوائد وغيرها من الدخل الذي حققته بعد أن أصبحت مقيمًا (CRA: نقاش ضريبي للقادمين الجدد).

لكل دفعة، دوّن متى حققتها أو استلمتها، ومصدرها، ومبلغها بالعملة الأجنبية وما يعادله بالدولار الكندي. قد تعفي الاتفاقية الضريبية بعض الدخل المُبلَّغ عنه؛ فلا تحذفه ببساطة. وتفاصيل الإبلاغ في السنوات اللاحقة موجودة في الدخل الأجنبي في الإقرار الكندي.

ما التكلفة التي أستخدمها للممتلكات التي كنت أملكها عند وصولي؟

بالنسبة لكثير من الأصول، يعاملك القانون الضريبي الكندي كأنك بعتها وأعدت شراءها فورًا بالقيمة السوقية العادلة عند بدء إقامتك. تصبح تلك القيمة تكلفتك الكندية لأي مكسب أو خسارة لاحقة، سواء كان الأصل في الخارج أو في كندا. احتفظ الآن بكشوف استثمار مؤرخة ومستندات تدعم قيم الممتلكات وأسعار الصرف (قانون ضريبة الدخل، المادة 128.1(1)؛ CRA: تعبئة إقرارك).

إعادة ضبط القيمة التلقائية لا تشمل كل الأصول. تُستثنى الممتلكات الكندية الخاضعة للضريبة، مثل العقارات الكندية؛ وتُستثنى كذلك بعض ممتلكات الأعمال الكندية وحقوق أخرى. حدّد الاستثناءات قبل استخدام قيمة تاريخ الوصول كتكلفة (قانون ضريبة الدخل، المادة 128.1(1)). وبخصوص إيجار منزل في الخارج أو بيعه لاحقًا، راجع الممتلكات خارج كندا.

إذا غادرت كندا سابقًا وأبلغت عن التصرف الافتراضي (Deemed Disposition)، فقد يمكنك اختيار إلغائه. أرسل إلى CRA اختيارك كتابةً وقائمة بالممتلكات المعنية وقيمتها في تاريخ العودة قبل موعد تقديم إقرار سنة عودتك (CRA: التصرف في الممتلكات).

هل أقدّم النموذج T1135 في سنتي الأولى؟

إذا كانت هذه هي السنة التي أصبحت فيها مقيمًا ضريبيًا في كندا لأول مرة، فلا تقدّم النموذج T1135 عن تلك السنة، حتى لو كنت تملك بالفعل استثمارات أجنبية كبيرة. أما المقيم السابق العائد فعليه مراجعة قواعد T1135 المعتادة. ويشمل استثناء السنة الأولى أيضًا الإقرار المعلوماتي عن الشركات الأجنبية التابعة بموجب النص القانوني نفسه؛ لكنه لا يعفيك من الإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة من تلك الأصول (قانون ضريبة الدخل، المادة 233.7؛ CRA: أسئلة T1135).

ينتهي الاستثناء بعد سنة الوصول. أجب عن سؤال الممتلكات الأجنبية في T1 بناءً على ما كنت تملكه، حتى لو كان الاستثناء يعني عدم استحقاق T1135 (CRA: إقرار T1). احتفظ بالقيمة السوقية العادلة للممتلكات الأجنبية في تاريخ الإقامة، لأن CRA يستخدم تلك التكلفة في اختبارات T1135 اللاحقة. راجع الإبلاغ عن الممتلكات الأجنبية والشركات التابعة للتقديم في السنوات اللاحقة وما يُعدّ ممتلكات.

هل أستطيع المطالبة بالمبلغ الشخصي الأساسي كاملًا؟

عادةً يُوزَّع المبلغ الشخصي الأساسي الفيدرالي بالتناسب مع عدد الأيام التي كنت فيها مقيمًا. ويمكنك المطالبة بالجزء المتبقي بموجب قواعد غير المقيمين إذا كان لديك دخل كندي واجب الإبلاغ قبل الوصول لا يقل عن 90% من صافي دخلك العالمي لتلك الفترة؛ ويبقى مبلغ السنة الكاملة هو الحد الأقصى (CRA: الائتمانات الضريبية الفيدرالية غير القابلة للاسترداد).

بعض الائتمانات، مثل اشتراكات المعاش المؤهلة وأقساط التأمين ضد البطالة والرسوم الدراسية والتبرعات، تتبع قواعدها الخاصة للسنة الجزئية. وللمطالبة بالائتمانات الفيدرالية كاملة، قدّم صافي دخلك العالمي قبل الوصول مع بيان المصادر الكندية والأجنبية كل على حدة؛ وأرفق ملاحظة عند التقديم الورقي. وقد تستخدم الائتمانات الإقليمية مبالغ مختلفة (CRA: تعبئة إقرارك).

هل أستطيع المساهمة في RRSP أو TFSA في سنتي الأولى؟

خصم RRSP غير متاح عمومًا في أول إقرار كندي إذا لم يكن لديك مجال خصم RRSP كندي سابق. وقد يغيّر وجود إقرار كندي سابق ومجال غير مستخدم هذه الإجابة؛ فتحقق من حد الخصم الفعلي لديك قبل المساهمة. والمساهمة فوق المجال المتاح قد تستوجب ضريبة شهرية على المساهمة الزائدة (CRA: تعبئة إقرارك؛ CRA: المساهمات الزائدة في RRSP).

يبدأ المقيم الذي بلغ 18 عامًا أو أكثر باكتساب مجال TFSA عندما تبدأ إقامته في كندا. ويمكن للمقيم الجديد المؤهل الحصول على الحد السنوي كاملًا، 7,000 دولار، عن سنة الوصول، لكنه لا يحصل على مجال عن السنوات السابقة التي قضاها غير مقيم. تتبّع جميع مساهماتك بنفسك؛ فالمساهمة الزائدة قد تستوجب ضريبة شهرية (CRA: قبل أن تساهم في TFSA).

قبل فتح حساب TFSA، تأكد من أن الجهة المصدِرة تقبل رقم التعريف الضريبي الخاص بك. وتشترط بعض المقاطعات أن يكون عمرك 19 عامًا لتوقيع عقد الحساب، رغم أن المجال يمكن أن يتراكم عند 18 عامًا (CRA: فتح حساب TFSA؛ CRA: الادخار للمستقبل).

ماذا لو دفعت ضريبة في الخارج بعد وصولي؟

أبلِغ أولًا عن الدخل الأجنبي بعد الوصول في الإقرار الكندي. وإذا كان الدخل نفسه خاضعًا للضريبة في الخارج، فقد يخفّض ائتمان ضريبي أجنبي فيدرالي الضريبة الكندية عليه؛ وقد تقدّم المقاطعة أو الإقليم ائتمانًا منفصلًا. احتفظ بالإقرار الأجنبي وإثبات الضريبة المدفوعة، وتحقق مما إذا كانت الاتفاقية الضريبية تعفي الدخل في كندا بدلًا من ذلك (CRA: تعبئة إقرارك).

الضريبة الأجنبية المدفوعة على دخل ما قبل الوصول لا تنشئ ائتمانًا مقابل الضريبة الكندية على دخل ما بعد الوصول لمجرد أن الدفعتين حدثتا في السنة نفسها. وإذا اختلف التوقيت أو نوع الدخل أو الشخص الخاضع للضريبة بين البلدين، فراجع الدخل الأجنبي في الإقرار الكندي أو احصل على مساعدة في الضرائب عبر الحدود.

كيف أتقدم بطلب إعانات القادمين الجدد؟

يمكن للقادمين الجدد المؤهلين التقدم بطلب للحصول على الإعانات قبل تقديم أول إقرار. إعانة Canada Groceries and Essentials Benefit هي الاسم الحالي لائتمان GST/HST السابق. يطلب النموذج الدخل قبل الوصول في سنة الوصول والسنة التي تسبقها؛ ولا يطلب السنة الثانية السابقة إلا إذا أصبحت مقيمًا بين يناير ومايو. وإذا كنت قد تقدمت بالفعل دون الدخل المطلوب، فقدّم بيان دخل (النموذجان RC151 وRC66SCH؛ CRA: القادمون الجدد).

لإعانة الأطفال الكندية اختبارات منفصلة للإقامة والرعاية ووضع الهجرة. يجب أن تستوفي أنت أو زوجك أو شريكك الذي يعيش معك كزوج وضعًا مقبولًا. وإذا كان وضع المقيم المؤقت هو الطريق المؤهِّل، فعلى ذلك الشخص عمومًا أن يكون قد عاش في كندا طوال الأشهر الـ18 السابقة وأن يحمل تصريحًا ساريًا في الشهر الـ19 (CRA: إعانة الأطفال الكندية). اجمع مستندات الهجرة وإثباتات ولادة الأطفال وتواريخ الوصول والحالة الاجتماعية ودخل الشريكين قبل الوصول. لا تدخل دخل الزوج غير المقيم في النموذج RC151؛ أما بالنسبة لإعانة الأطفال فقد يطلبه CRA بدلًا من ذلك في النموذج CTB9 (النموذجان RC151 وRC66SCH).

متى يحين موعد أول إقرار لي، وهل أستطيع التقديم عبر الإنترنت؟

لمعظم الأفراد، يحين موعد الإقرار وأي رصيد مستحق في 30 أبريل بعد السنة الضريبية. وإذا كنت أنت أو زوجك أو شريكك الذي يعيش معك كزوج تعملان لحسابكما الخاص، فموعد التقديم المعتاد هو 15 يونيو، بينما يبقى موعد سداد أي رصيد 30 أبريل. والنفقات التجارية المتعلقة غالبًا باستثمار في ملاذ ضريبي لا تؤهّل للموعد الأطول للتقديم. تأكد من المواعيد عندما ينشر CRA موسم التقديم لهذه السنة الضريبية (CRA: مواعيد الاستحقاق؛ CRA: مواعيد تقديم الإقرار).

إذا كنت تتلقى إعانات، فقدّم إقرارًا كل سنة حتى لو لم يكن لديك دخل أو ضريبة مستحقة، ليتمكن CRA من حساب الدفعات. وعلى زوجك أو شريكك المقيم أن يقدّم إقراره أيضًا؛ وأبلِغ CRA بدخل الشريك غير المقيم حسب المطلوب (CRA: القادمون الجدد).

يمكن عمومًا إرسال أول إقرار عبر NETFILE عندما تفتح الخدمة وتستوفي شروطها؛ ولا يلزم رمز وصول من إشعار تقدير سابق. وإذا لم يكن لديك رقم تأمين اجتماعي (SIN) أو رقم ضريبي مؤقت مؤهل، أو انطبق قيد على NETFILE، فأعدّ إقرارًا ورقيًا بدلًا من ذلك. أدخل تاريخ إقامتك الضريبية واحتفظ بسجلاتك الداعمة (CRA: NETFILE؛ CRA: الاستعداد للتقديم؛ CRA: تعبئة إقرارك).

انتقلت إلى كيبك. ما الاختلاف؟

إذا كنت مقيمًا في كيبك في 31 ديسمبر، فقدّم إقرارًا فيدراليًا إلى CRA وإقرار كيبك TP-1 منفصلًا إلى Revenu Québec. تفرض كيبك الضريبة عمومًا على دخلك العالمي عن الفترة التي كنت فيها مقيمًا في كندا. في أحدث نموذج TP-1، أدخل تاريخ وصولك في السطر 18 ودخلك غير الخاضع لضريبة كيبك من فترة عدم الإقامة في السطر 19؛ ويشمل ذلك الدخل الأجنبي قبل الوصول (Revenu Québec: إقرار TP-1؛ تعليمات السطر 19). كما يُعفي إقرار الممتلكات الأجنبية المنفصل في كيبك، TP-1079.8.BE-V، السنة التي تصبح فيها مقيمًا في كندا لأول مرة (Revenu Québec: نموذج الممتلكات الأجنبية). راجع قواعد كيبك الخاصة بالائتمانات والتقديم عبر الإنترنت (Revenu Québec: القدوم إلى كيبك؛ المقيمون الجدد).

تسمح قيود التقديم الإلكتروني المنشورة في كيبك للمقيم الجديد بتقديم إقرار السنة الجزئية عبر الإنترنت في بعض الحالات، لكن رقم التعريف المؤقت قد يستلزم إرسال الإقرار بالبريد. راجع قيود سنة الإقرار قبل التقديم (Revenu Québec: قيود التقديم عبر الإنترنت).

مثال

مبالغ توضيحية بالدولار الكندي. أصبحت مقيمًا ضريبيًا في كندا لأول مرة في 1 يوليو. قبل ذلك، حققت C$30,000 في الخارج وC$2,000 من عمل كندي. وبعد 1 يوليو، حققت C$40,000 في كندا وC$5,000 فوائد أجنبية. وكانت قيمة أسهمك الأجنبية C$150,000 في 1 يوليو واحتفظت بها طوال السنة.

قد يتضمن أول إقرار كندي لك دخل العمل الكندي قبل الوصول وقدره C$2,000، وC$45,000 حققتها عالميًا بعد الوصول (C$40,000 زائد C$5,000). أما الدخل الأجنبي قبل الوصول وقدره C$30,000 فيُستثنى عمومًا من الدخل الخاضع للضريبة، لكنه يُحتفظ به لحساب الإعانات والائتمانات. سجّل C$150,000 كتكلفة الأسهم لأغراض الضريبة الكندية في تاريخ الوصول، مع مراعاة أي استثناء خاص بالأصل. ورغم أن الأسهم تتجاوز حد التكلفة المعتاد لـ T1135، فلا يلزم النموذج T1135 عن السنة التي أصبحت فيها مقيمًا لأول مرة. ويُوزَّع مبلغك الشخصي الأساسي عمومًا بالتناسب على 184 يومًا من الإقامة من أصل 365. وبافتراض عدم وجود خصومات قبل الوصول، بلغ الدخل الكندي C$2,000 من أصل C$32,000 دخلًا عالميًا قبل الوصول، فلا يستوفي اختبار الائتمان الكامل.

هل الأمر مختلف في حالتك؟

• بقي زوجك أو أبناؤك في الخارج، أو لا يزال بلد آخر يعتبرك مقيمًا: حدّد تاريخ إقامتك في الإقامة الضريبية الكندية.
• تتلقى دخلًا أجنبيًا بعد سنة الوصول: استخدم الدخل الأجنبي في الإقرار الكندي.
• تؤجّر منزلًا في الخارج أو تبيعه: راجع الممتلكات خارج كندا.
• تملك شركات أو صناديق استئمانية أجنبية أو محفظة استثمارية كبيرة: قد تحتاج واجبات التقديم اللاحقة وقيم الوصول إلى مراجعة؛ راجع الإبلاغ عن الممتلكات الأجنبية والشركات التابعة وإعداد الإقرارات الضريبية.
• انتقلت من الولايات المتحدة: نسّق إقراري سنة الوصول في البلدين عبر الانتقال من الولايات المتحدة إلى كندا.
• أنت مواطن أمريكي أو حامل بطاقة خضراء: راجع الأمريكيون المقيمون في كندا لواجبات التقديم الأمريكية المستمرة، ومساعدة الضرائب عبر الحدود.