搬到加拿大后的首次报税

我何时成为加拿大税务居民？

多数新居民从开始在加拿大生活并建立重要居住联系时成为加拿大税务居民，两者往往同日。在报税表居民信息中填入成为居民日期；仅凭登陆日期不能确定（CRA：新居民；CRA：填写报税表）。

加拿大住房、配偶或受扶养人属于重要联系。银行账户、驾照及省级医疗保障也可能影响。记录取得住房、搬迁家庭、开始工作及家人到达日期。配偶或子女仍在境外时，选择日期前参阅加拿大税务居民身份。

年内在加拿大停留183天或以上时，排除较早外国收入前先核查视同居民及协定规则；视同居民可能须申报全年全球收入（CRA：视同居民）。

搬迁前收入要申报吗？

非居民期间赚取的外国收入，通常不属于加拿大应税收入。该期间加拿大来源收入仍可能须在首份报税表申报，包括加拿大雇佣或经营收入，以及加拿大应税财产的应税收益（CRA：填写报税表；所得税法，第114条）。

单独保存各国到达前收入记录。CRA可能索取您及配偶到达前最多两年收入，以计算福利，即使到达前外国收入不在加拿大报税表纳税。到达前加拿大金额也可能影响可申请抵免（CRA：新居民）。

有配偶或同居伴侣时，报税表询问其全年全球净收入，无论居住在哪里，以及您居民期间其全球净收入。这不会使其外国收入成为您的应税收入（CRA：填写报税表）。

首次报税的全球收入是什么？

全球收入指加拿大及外国来源收入。就当年您为加拿大税务居民的期间，以加元申报，即使留在境外账户或没有加拿大税单（CRA：填写报税表）。

已有境外账户余额不是收入。将自己的储蓄转到加拿大，本身不使其应税；申报成为居民后赚取的利息及其他收入（CRA：新居民税务说明）。

每笔付款注明何时赚取或收到、来源、外币金额及加元换算。税收协定可使部分已申报收入免税；不要直接遗漏。之后年度申报详情参阅加拿大报税表上的外国收入。

到达时已有财产采用什么成本？

许多资产在加拿大税法下，被视为在成为居民时按公允市场价值出售并即时购回。无论资产在境外还是加拿大，该价值成为之后收益或亏损的加拿大成本。现在就保存有日期的投资对账单，以及财产价值和汇率凭据（所得税法，第128.1(1)条；CRA：填写报税表）。

自动价值重置不涵盖所有资产。加拿大不动产等加拿大应税财产被排除；某些加拿大经营财产及其他权利也被排除。将到达日价值用作成本前，识别例外（所得税法，第128.1(1)条）。境外住房出租或之后出售，参阅加拿大境外物业。

以前离开加拿大并申报视同处置时，可能可以选择撤销。在返回年度报税截止日期前，向CRA发送书面选择、受影响财产清单及返回日价值（CRA：财产处置）。

首年须提交FormT1135吗？

首次成为加拿大税务居民的年度，不提交FormT1135，即使已持有大量外国投资。返回的前居民须核查通常T1135规则。同一法定条文下首年例外也涵盖外国关联企业信息申报；但不免除这些资产应税收入申报（所得税法，第233.7条；CRA：T1135问题）。

例外在到达年度之后结束。即使例外使T1135无需提交，也按实际所持财产回答T1外国财产问题（CRA：T1报税表）。保留居民身份日期的外国财产公允市场价值，因为CRA用该成本进行之后T1135测试。之后年度申报及哪些财产计入，参阅外国财产及关联企业申报。

可以申请全额基本个人免税额吗？

通常联邦基本个人免税额按居民天数比例计算。如果到达前须申报的加拿大来源收入，至少占该期间全球净收入的90%，可按非居民规则申请其余部分；全年金额仍为上限（CRA：联邦不可退还税额抵免）。

部分抵免，如合资格退休金缴款、就业保险保费、学费及捐赠，有各自部分年度规则。申请全额联邦抵免须提供到达前全球净收入，分别显示加拿大及外国来源；纸质提交时附说明。省或地区抵免可能使用不同金额（CRA：填写报税表）。

首年可以向RRSP或TFSA供款吗？

没有较早加拿大RRSP扣除空间时，首次加拿大报税通常无法享受RRSP扣除。以前加拿大报税及未使用空间可能改变答案；供款前核查实际扣除限额。超过可用空间可能触发每月超额供款税（CRA：填写报税表；CRA：RRSP超额供款）。

18岁或以上居民，从加拿大居民身份开始时累积TFSA空间。合资格新居民在到达年度可获得完整年度限额$7,000，但此前非居民年度不产生空间。自行跟踪全部供款；超额供款可触发每月税（CRA：向TFSA供款之前）。

开TFSA前确认发行机构接受您的税号。部分省要求19岁才能签账户合同，但18岁可开始累积空间（CRA：开立TFSA；CRA：为未来储蓄）。

到达后在境外缴税怎么办？

先在加拿大报税表申报到达后外国收入。同一收入在境外应税时，联邦外国税额抵免可能减少其加拿大税；省或地区可能有单独抵免。保留外国报税表和缴税证明，并核查协定是否改为使该收入在加拿大免税（CRA：填写报税表）。

到达前收入的外国税，不会仅因两笔付款同年发生，就抵减到达后收入的加拿大税。各国时间、收入类型或被征税人不同时，参阅加拿大报税表上的外国收入，或获取跨境税务帮助。

如何申请新居民福利？

合资格新居民可在首次报税前申请福利。加拿大食品及必需品福利，是原GST/HST抵免的现行名称。申请询问到达年度及前一年度的到达前收入；仅在一月至五月成为居民时询问再前一年度。已经申请但缺所需收入时，提交收入声明（FormRC151及RC66SCH；CRA：新居民）。

加拿大儿童福利有单独居民、照顾及移民身份测试。您或配偶、同居伴侣其中一方须满足认可身份。如果以临时居民身份符合资格，该人通常须在此前18个月一直住在加拿大，并在第19个月持有效许可（CRA：加拿大儿童福利）。收集移民文件、子女出生证明、到达日期、婚姻状况及双方到达前收入。RC151不填非居民配偶收入；儿童福利方面，CRA可能改为要求通过FormCTB9申报（FormRC151及RC66SCH）。

首次报税何时到期，可以在线提交吗？

多数个人的报税表及欠款，在税务年度之后4月30日到期。您或配偶、同居伴侣自雇时，一般申报期限为6月15日，但欠款仍在4月30日到期。主要涉及避税投资的经营支出，不符合较晚申报日期。CRA公布该税务年度报税季时确认日期（CRA：到期日；CRA：申报期限）。

领取福利时，即使无收入或欠税也应每年报税，以便CRA计算付款。居民配偶或同居伴侣也应报税；按要求向CRA报告非居民伴侣收入（CRA：新居民）。

申报服务开放且符合规则时，首份报税表通常可通过NETFILE发送；不需要以前评税通知访问码。无SIN或合资格临时税号，或适用NETFILE限制时，改为纸质报税。填入税务居民日期并保留凭据（CRA：NETFILE；CRA：准备报税；CRA：填写报税表）。

搬到魁北克，有何不同？

12月31日是魁北克居民时，向CRA提交联邦报税表，并向RevenuQuébec另交魁北克TP-1。魁北克通常对您为加拿大居民期间的全球收入征税。在最新TP-1第18行填到达日期，第19行填非居民期间不受魁北克税的收入，包括到达前外国收入（RevenuQuébec：TP-1报税表；第19行说明）。魁北克单独的外国财产申报TP-1079.8.BE-V，也豁免首次成为加拿大居民的年度（RevenuQuébec：外国财产表）。核查魁北克自身抵免及在线申报规则（RevenuQuébec：进入魁北克；新居民）。

魁北克公布的电子申报限制，允许新居民在某些情况在线提交部分年度报税表，但临时识别号码可能要求邮寄。提交前核查该申报年度限制（RevenuQuébec：在线申报限制）。

示例

示例金额以加元计。您在7月1日首次成为加拿大税务居民。之前在境外赚取C$30,000，加拿大工作收入为C$2,000。7月1日后，加拿大收入为C$40,000，外国利息为C$5,000。7月1日外国股份价值为C$150,000，且全年持有。

首次加拿大报税可能包括到达前C$2,000加拿大工作收入，以及到达后全球C$45,000收入（C$40,000加C$5,000）。到达前C$30,000外国收入通常不计入应税收入，但保留用于福利及抵免计算。按任何资产特定例外，记录C$150,000为股份加拿大到达日成本。股份虽然超过一般T1135成本门槛，但首次成为居民年度不需要提交T1135。基本个人免税额通常按365天中184个居民日比例计算。假设到达前无扣除，加拿大收入为到达前C$32,000全球收入中的C$2,000，因此不满足全额抵免测试。

您的情况不同？

• 配偶或子女仍在境外，或另一国家仍视您为居民：在加拿大税务居民身份确定居民日期。
• 到达年度之后收到外国收入：使用加拿大报税表上的外国收入。
• 您出租或出售境外住房：参阅加拿大境外物业。
• 您拥有外国公司、信托或大型投资组合：之后申报义务及到达价值可能须审核；参阅外国财产及关联企业申报及报税帮助。
• 您从美国搬来：在从美国搬到加拿大协调两国到达年度报税。
• 您是美国公民或绿卡持有人：持续美国申报义务参阅居住加拿大的美国人，以及跨境税务帮助。