Su primera declaración de impuestos en Canadá tras mudarse

¿Cuándo me convertí en residente fiscal de Canadá?

Para la mayoría de los recién llegados, la residencia fiscal en Canadá comienza cuando empiezan a vivir en Canadá y establecen vínculos residenciales importantes, a menudo el mismo día. Anote en la información de residencia de su declaración la fecha en que se convirtió en residente; la fecha de ingreso a Canadá como inmigrante, por sí sola, no resuelve la cuestión (CRA: Recién llegados; CRA: Cómo completar su declaración).

Una vivienda, un cónyuge o dependientes en Canadá son vínculos importantes. Una cuenta bancaria, una licencia de conducir y la cobertura médica provincial también pueden contar. Registre cuándo consiguió vivienda, mudó su hogar, empezó a trabajar y trajo a sus familiares. Si su cónyuge o sus hijos se quedaron en el extranjero, consulte Residencia fiscal en Canadá antes de elegir la fecha.

Si permaneció en Canadá 183 días o más durante el año, revise las reglas de residencia presunta y de los tratados antes de excluir ingresos extranjeros anteriores; la residencia presunta puede exigir que declare los ingresos de todo el mundo del año completo (CRA: Residentes presuntos).

¿Debo declarar los ingresos obtenidos antes de mudarme?

En general, los ingresos extranjeros obtenidos mientras era no residente quedan fuera de los ingresos gravables de Canadá. Los ingresos de fuente canadiense de ese período aún pueden corresponder a su primera declaración, entre ellos los ingresos de empleo o de negocio en Canadá y una ganancia gravable por bienes canadienses gravables (CRA: Cómo completar su declaración; Income Tax Act, sección 114).

Lleve un registro aparte de los ingresos previos a la llegada de cada país. La CRA puede pedir sus ingresos y los de su cónyuge de hasta dos años antes de la llegada para calcular beneficios, aunque los ingresos extranjeros previos a la llegada no tributen en la declaración canadiense. Un monto canadiense previo a la llegada también puede afectar qué créditos puede reclamar (CRA: Recién llegados).

Si tiene cónyuge o pareja de hecho, la declaración pide sus ingresos netos de todo el mundo del año completo, sin importar dónde vivió, y sus ingresos netos de todo el mundo durante su período de residencia. Esto no convierte sus ingresos extranjeros en ingresos gravables suyos (CRA: Cómo completar su declaración).

¿Qué son los ingresos de todo el mundo en mi primera declaración?

Los ingresos de todo el mundo son los ingresos de fuente canadiense y extranjera. Declárelos en dólares canadienses por la parte del año en que fue residente fiscal de Canadá, aunque se hayan quedado en una cuenta en el extranjero o no se haya emitido ningún comprobante canadiense (CRA: Cómo completar su declaración).

El saldo existente de una cuenta en el extranjero no es un ingreso. Transferir sus propios ahorros a Canadá no los hace gravables por sí solo; declare los intereses y otros ingresos obtenidos después de convertirse en residente (CRA: Conversación sobre impuestos para recién llegados).

Para cada pago, anote cuándo se ganó o se recibió, su fuente, el monto en moneda extranjera y la conversión a dólares canadienses. Un tratado tributario puede eximir algunos ingresos declarados; no los omita sin más. Los detalles de declaración de los años posteriores están en Ingresos extranjeros en una declaración canadiense.

¿Qué costo uso para los bienes que ya tenía al llegar?

Para muchos activos, la ley tributaria de Canadá lo trata como si los hubiera vendido y readquirido de inmediato a su valor justo de mercado cuando se convirtió en residente. Ese valor pasa a ser su costo canadiense para una ganancia o pérdida posterior, ya sea que el activo esté en el extranjero o en Canadá. Conserve desde ahora estados de inversión con fecha y comprobantes del valor de los bienes y de los tipos de cambio (Income Tax Act, sección 128.1(1); CRA: Cómo completar su declaración).

El ajuste automático de valor no cubre todos los activos. Los bienes canadienses gravables, como los bienes raíces en Canadá, quedan excluidos; también se excluyen ciertos bienes de negocio canadienses y otros derechos. Identifique las excepciones antes de usar un valor a la fecha de llegada como costo (Income Tax Act, sección 128.1(1)). Para el alquiler o una venta posterior de una vivienda en el extranjero, consulte Propiedades fuera de Canadá.

Si antes salió de Canadá y declaró una disposición presunta, quizá pueda optar por revertirla. Envíe a la CRA su elección por escrito y una lista de los bienes afectados con su valor a la fecha de regreso, a más tardar en la fecha de vencimiento de la presentación del año en que regresa (CRA: Disposiciones de bienes).

¿Presento el Form T1135 en mi primer año?

Si este es el año en que se convirtió por primera vez en residente fiscal de Canadá, no debe presentar el Form T1135 de ese año, aunque ya tuviera inversiones extranjeras considerables. Un antiguo residente que regresa debe revisar las reglas habituales del T1135. La excepción del primer año también cubre la declaración informativa de filiales extranjeras según la misma disposición legal; no lo exime de declarar los ingresos gravables que generen esos activos (Income Tax Act, sección 233.7; CRA: preguntas sobre el T1135).

La excepción termina después del año de llegada. Responda la pregunta del T1 sobre bienes extranjeros según lo que tuvo, aunque la excepción signifique que no debe presentar el T1135 (CRA: declaración T1). Guarde el valor justo de mercado de los bienes extranjeros en la fecha de residencia, porque la CRA usa ese costo en las pruebas posteriores del T1135. Consulte Declaración de bienes extranjeros y filiales para la presentación de años posteriores y los bienes que cuentan.

¿Puedo reclamar el monto personal básico completo?

Por lo general, el monto personal básico federal se prorratea según los días en que fue residente. Puede reclamar la parte restante con las reglas de no residentes si tuvo ingresos de fuente canadiense declarables antes de la llegada que fueran al menos 90% de sus ingresos netos de todo el mundo de ese período; el monto del año completo sigue siendo el tope (CRA: Créditos fiscales federales no reembolsables).

Algunos créditos, como las aportaciones de pensión admisibles, las primas del Seguro de Empleo, la matrícula y las donaciones, siguen sus propias reglas para años parciales. Para reclamar los créditos federales completos, indique sus ingresos netos de todo el mundo previos a la llegada, con las fuentes canadienses y extranjeras por separado; adjunte una nota si presenta en papel. Los créditos provinciales o territoriales pueden usar montos distintos (CRA: Cómo completar su declaración).

¿Puedo aportar a un RRSP o a una TFSA en mi primer año?

En general, la deducción por aportaciones a un RRSP (plan registrado de ahorro para la jubilación) no está disponible en una primera declaración canadiense si no tiene un espacio de deducción de RRSP canadiense anterior. Una declaración canadiense previa y un espacio sin usar pueden cambiar esa respuesta; revise su límite de deducción real antes de aportar. Aportar más del espacio disponible puede generar un impuesto mensual por aportación en exceso (CRA: Cómo completar su declaración; CRA: aportaciones en exceso al RRSP).

Un residente de 18 años o más comienza a acumular espacio en la TFSA (cuenta de ahorros libre de impuestos) cuando comienza su residencia en Canadá. Un nuevo residente elegible puede recibir el límite anual completo, $7,000, por el año de llegada, pero no obtiene espacio por los años anteriores en que fue no residente. Lleve usted mismo el control de todas las aportaciones; una aportación en exceso puede generar un impuesto mensual (CRA: Antes de aportar a una TFSA).

Antes de abrir una TFSA, confirme que la institución acepte su número de identificación fiscal. Algunas provincias exigen tener 19 años para firmar el contrato de la cuenta, aunque el espacio puede acumularse a los 18 (CRA: Cómo abrir una TFSA; CRA: Ahorrar para el futuro).

¿Y si pagué impuestos en el extranjero después de llegar?

Declare primero en la declaración canadiense los ingresos extranjeros posteriores a la llegada. Si esos mismos ingresos son gravables en el extranjero, un crédito federal por impuestos extranjeros puede reducir el impuesto canadiense sobre ellos; la provincia o el territorio puede ofrecer un crédito aparte. Conserve la declaración extranjera y el comprobante del impuesto pagado, y revise si un tratado exime esos ingresos en Canadá (CRA: Cómo completar su declaración).

El impuesto extranjero pagado sobre ingresos anteriores a la llegada no genera un crédito contra el impuesto canadiense de los ingresos posteriores a la llegada solo porque ambos pagos ocurrieran en el mismo año. Si difieren entre los dos países el momento, el tipo de ingreso o la persona gravada, consulte Ingresos extranjeros en una declaración canadiense o busque ayuda fiscal transfronteriza.

¿Cómo solicito los beneficios para recién llegados?

Los recién llegados elegibles pueden solicitar beneficios antes de presentar su primera declaración. El Canada Groceries and Essentials Benefit es el nombre actual del antiguo crédito por GST/HST. La solicitud pide los ingresos previos a la llegada del año de llegada y del año anterior; pide los del segundo año anterior solo si se convirtió en residente entre enero y mayo. Si ya presentó la solicitud sin los ingresos requeridos, envíe una Statement of Income (declaración de ingresos) (Forms RC151 y RC66SCH; CRA: Recién llegados).

El Canada child benefit tiene pruebas separadas de residencia, cuidado del hijo y estatus migratorio. Usted o su cónyuge o pareja de hecho deben cumplir un estatus aceptado. Si el estatus de residente temporal es la vía que califica, esa persona generalmente debe haber vivido en Canadá durante los 18 meses anteriores y tener un permiso válido en el mes 19 (CRA: Canada child benefit). Reúna documentos migratorios, comprobantes de nacimiento de los hijos, fechas de llegada, estado civil y los ingresos previos a la llegada de ambos cónyuges. No anote en el RC151 los ingresos de un cónyuge no residente; para el beneficio por hijos, la CRA puede pedirlos en el Form CTB9 (Forms RC151 y RC66SCH).

¿Cuándo vence mi primera declaración y puedo presentarla en línea?

Para la mayoría de las personas, la declaración y cualquier saldo adeudado vencen el 30 de abril posterior al año fiscal. Si usted o su cónyuge o pareja de hecho son trabajadores independientes, la fecha límite habitual de presentación es el 15 de junio, pero cualquier saldo sigue venciendo el 30 de abril. Los gastos de negocio relacionados principalmente con una inversión en un refugio fiscal no califican para la fecha de presentación posterior. Confirme las fechas cuando la CRA publique la temporada de presentación de este año fiscal (CRA: Fechas de vencimiento; CRA: Fechas de presentación).

Si recibe beneficios, presente cada año aunque no tenga ingresos ni impuestos por pagar, para que la CRA pueda calcular los pagos. Su cónyuge o pareja de hecho residente también debe presentar; declare ante la CRA los ingresos de una pareja no residente según se exija (CRA: Recién llegados).

Por lo general, una primera declaración puede enviarse por NETFILE una vez que abre el servicio de presentación y usted cumple sus reglas; no se requiere un código de acceso de una notificación de determinación anterior. Si no tiene SIN ni un número fiscal temporal elegible, o si aplica una restricción de NETFILE, prepare una declaración en papel. Anote su fecha de residencia fiscal y conserve sus registros de respaldo (CRA: NETFILE; CRA: Prepárese para presentar; CRA: Cómo completar su declaración).

Me mudé a Quebec. ¿Qué cambia?

Si era residente de Quebec el 31 de diciembre, presente una declaración federal ante la CRA y una declaración TP-1 de Quebec, por separado, ante Revenu Québec. Quebec generalmente grava sus ingresos de todo el mundo del período en que fue residente de Canadá. En el TP-1 más reciente, anote su fecha de llegada en la línea 18 y, en la línea 19, los ingresos no sujetos al impuesto de Quebec del período en que fue no residente; esto incluye los ingresos extranjeros previos a la llegada (Revenu Québec: declaración TP-1; instrucciones de la línea 19). La declaración de bienes extranjeros de Quebec, TP-1079.8.BE-V, que es independiente, también exime el año en que se convierte por primera vez en residente de Canadá (Revenu Québec: formulario de bienes extranjeros). Revise las reglas propias de Quebec sobre créditos y presentación en línea (Revenu Québec: Llegada a Quebec; Nuevos residentes).

Las restricciones publicadas por Quebec para la presentación electrónica permiten, en algunos casos, que un nuevo residente presente en línea una declaración por parte del año, pero un número de identificación temporal puede exigir que envíe la declaración por correo. Revise las restricciones del año de la declaración antes de presentar (Revenu Québec: Restricciones de presentación en línea).

Ejemplo

Montos ilustrativos en dólares canadienses. Usted se convirtió en residente fiscal de Canadá por primera vez el 1 de julio. Antes de esa fecha, ganó C$30,000 en el extranjero y C$2,000 por trabajo en Canadá. Después del 1 de julio, ganó C$40,000 en Canadá y C$5,000 en intereses extranjeros. Sus acciones extranjeras valían C$150,000 el 1 de julio y las conservó todo el año.

Su primera declaración canadiense puede incluir los C$2,000 de ingresos por trabajo en Canadá previos a la llegada y los C$45,000 ganados en todo el mundo después de la llegada (C$40,000 más C$5,000). Los C$30,000 de ingresos extranjeros previos a la llegada generalmente quedan excluidos de los ingresos gravables, pero se conservan para calcular beneficios y créditos. Registre C$150,000 como costo canadiense de las acciones a la fecha de llegada, sujeto a cualquier excepción propia del activo. Aunque las acciones superan el umbral de costo habitual del T1135, no se requiere un T1135 por el año en que se convirtió por primera vez en residente. Su monto personal básico generalmente se prorratea por 184 días de residencia de 365. Suponiendo que no hubo deducciones previas a la llegada, los ingresos canadienses fueron C$2,000 de C$32,000 de ingresos de todo el mundo previos a la llegada, por lo que no cumplen la prueba para el crédito completo.

¿Su caso es distinto?

• Su cónyuge o sus hijos se quedaron en el extranjero, o otro país aún lo trata como residente: determine su fecha de residencia con la guía Residencia fiscal en Canadá.
• Recibe ingresos extranjeros después del año de llegada: use la guía Ingresos extranjeros en una declaración canadiense.
• Alquila o vende una vivienda en el extranjero: consulte Propiedades fuera de Canadá.
• Es dueño de empresas extranjeras, fideicomisos o una cartera grande de inversiones: pueden requerir revisión las obligaciones de presentación posteriores y los valores a la fecha de llegada; consulte Declaración de bienes extranjeros y filiales y preparación de declaraciones fiscales.
• Se mudó desde EE. UU.: coordine las declaraciones de ambos países del año de llegada con la guía Cómo mudarse de EE. UU. a Canadá.
• Es ciudadano de EE. UU. o titular de una tarjeta de residencia permanente (green card): consulte Estadounidenses que viven en Canadá para conocer las obligaciones de presentación que continúan en EE. UU., y busque ayuda fiscal transfronteriza.