RESP और अमेरिकी कर: अमेरिकी नागरिक परिवार क्या रिपोर्ट करें

सब्सक्राइबर, लाभार्थी और प्रमोटर कौन होते हैं?

RESP का सब्सक्राइबर बचत अनुबंध करता है; लाभार्थी वह छात्र है जिसे शैक्षणिक सहायता भुगतान मिलना है; प्रमोटर योजना चलाता है और कर पर्चियाँ जारी करता है। अमेरिकी स्थिति सब्सक्राइबर, किसी संयुक्त सब्सक्राइबर और लाभार्थी, तीनों के लिए मायने रखती है; हर व्यक्ति की नागरिकता, अमेरिकी कर निवास और असल अधिकार अलग-अलग जाँचें।

कोई बाध्यकारी IRS मार्गदर्शन यह तय नहीं करता कि RESP विदेशी ट्रस्ट है या नहीं, हर साल उसकी आय पर कर किसे देना है, या Form 3520 कौन भरेगा। साल 2000 का Chief Counsel का एक गैर-बाध्यकारी सूचना पत्र सिर्फ़ इतना कहता है कि संधि RESP की आय को टालती नहीं, जबकि RRSP की आय को टालती है। Revenue Procedure 2020-17 पात्र व्यक्ति और योग्य व्यवस्था के लिए विदेशी-ट्रस्ट फ़ॉर्म हटा सकती है; वर्गीकरण और छूट की परीक्षाएँ अमेरिकी रिटर्न में कनाडा के पंजीकृत खाते में हैं।

ये कनाडाई भूमिकाएँ CRA के RESP अवलोकन से ली गई हैं; ये अमेरिकी कर वर्गीकरण नहीं हैं।

क्या इससे फ़र्क पड़ता है कि अमेरिकी नागरिक माता-पिता, बच्चा या दादा-दादी में से कौन है?

अमेरिकी नागरिक सब्सक्राइबर से जुड़े सवाल उस अमेरिकी नागरिक बच्चे के सवालों से अलग होते हैं, जिसका सब्सक्राइबर अमेरिकी कर व्यवस्था से बाहर है।

इस तालिका में गैर-अमेरिकी सब्सक्राइबर का मतलब ऐसा व्यक्ति है जो न अमेरिकी नागरिक है और न अमेरिका का कर निवासी। केवल कनाडाई नागरिकता से यह स्थिति तय नहीं होती, और दोहरे निवासी के लिए संधि का टाई-ब्रेकर नियम उस व्यक्ति को FBAR या Form 3520 के दायरे से बाहर नहीं करता (IRM 4.26.16; Form 3520 के निर्देश)। धारा 6013(g) का चुनाव, जिसे दोनों जीवनसाथी संयुक्त रिटर्न के साथ एक विवरण लगाकर मूल रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद या उस वर्ष का कर चुकाने के 2 वर्ष बाद, जो भी बाद में हो तक करते हैं, अनिवासी जीवनसाथी को Form 8938 के लिए अमेरिकी निवासी मानता है, FBAR के लिए नहीं (26 CFR 1.6013-6; Form 8938 के निर्देश; अनिवासी जीवनसाथी से विवाहित)।

अगर RESP विदेशी ट्रस्ट है, तो IRS ऐसे अमेरिकी व्यक्ति को संभावित अमेरिकी कर-स्वामी बताती है जो अमेरिकी लाभार्थी वाले ट्रस्ट में संपत्ति ट्रांसफ़र करता है। ट्रांसफ़र किसने किया, यह सिर्फ़ सब्सक्राइबर के नाम से नहीं, अंशदान से पता चलता है (IRS का विदेशी-ट्रस्ट मार्गदर्शन)।

क्या सब्सक्राइबर या बच्चा RESP को FBAR या Form 8938 में रिपोर्ट करता है?

बैंक या सिक्योरिटीज़ डीलर के पास रखा RESP आम तौर पर FBAR और Form 8938 के लिए विदेशी खाता माना जाता है, भले ही विदेशी-ट्रस्ट फ़ॉर्म से छूट मिले (31 CFR 1010.350(c))। यह ज़िम्मेदारी किसकी है, यह इस पर निर्भर है कि खाता किसके नाम पर पंजीकृत है। जो अमेरिकी व्यक्ति रिकॉर्ड में खाते का स्वामी (खाताधारक के रूप में दर्ज) है या जिसके पास कानूनी स्वामित्व है, उसका उस खाते में वित्तीय हित होता है, भले ही खाता किसी और के लाभ के लिए हो (31 CFR 1010.350(e)(1))। अगर प्रमोटर या ट्रस्टी के पास स्वामित्व है, तब भी अमेरिकी सब्सक्राइबर का वित्तीय हित हो सकता है, जैसे ऐसे ट्रस्ट का ग्रांटर होने के नाते जिसे वह अमेरिकी कर के लिए अपना मानता है, या (e)(2) की किसी दूसरी परीक्षा से। प्रमोटर से पूछें कि योजना किसके नाम पर है।

बच्चे के लिए लाभार्थी वाली परीक्षा तभी लागू होती है जब ट्रस्ट ही खाते का रिकॉर्ड-स्वामी हो, और RESP के लिए यह अनिश्चित है। जब कोई अमेरिकी ट्रस्ट, ट्रस्टी या एजेंट ट्रस्ट के खातों की रिपोर्ट करता है, तब एक विशेष अपवाद लागू होता है (31 CFR 1010.350(e)(2)(iv) और (g)(5))।

जिस व्यक्ति के पास हस्ताक्षर या अन्य अधिकार है, यानी संस्था को सीधा निर्देश देकर खाते का पैसा नियंत्रित करने की शक्ति, उस पर वित्तीय हित के बिना भी FBAR की ज़िम्मेदारी हो सकती है। जो सब्सक्राइबर प्रमोटर को अंशदान निकालने या निवेश बदलने का निर्देश दे सकता है, उस पर यह ज़िम्मेदारी हो सकती है (31 CFR 1010.350(f)(1))।

बच्चा अपना FBAR खुद फ़ाइल करता है; उम्र के कारण वह ऐसा न कर सके तो माता-पिता या अभिभावक बच्चे की ओर से फ़ाइल करते हैं और हस्ताक्षर करते हैं (FinCEN)। सीमा किसी व्यक्ति के सभी विदेशी खातों पर मिलाकर लागू होती है, हर RESP पर अलग-अलग नहीं (FinCEN)। FBAR की देय तारीख 15 अप्रैल है, और 15 अक्टूबर तक स्वचालित विस्तार मिलता है; Form 8938 आयकर रिटर्न के साथ जाता है। राशियाँ और मूल्यांकन विदेशी खातों की रिपोर्टिंग में हैं।

Form 8938 की वह छूट, जो आयकर रिटर्न न भरने वालों के लिए है, FBAR पर लागू नहीं होती। अगर RESP विदेशी ट्रस्ट है और ज़रूरी Form 3520 (स्वामी के मामले में Form 3520-A या उसका विकल्प साथ में) समय पर फ़ाइल हो गया है, तो ट्रस्ट की संपत्ति या लाभार्थी के हित को Form 8938 पर दोबारा सूचीबद्ध करना ज़रूरी नहीं; फ़ॉर्म में बस यह दिखाना होता है कि ऐसे कितने फ़ॉर्म फ़ाइल हुए, और मूल्य फिर भी सीमा में गिना जाता है। अगर Revenue Procedure 2020-17 ट्रस्ट फ़ॉर्म हटा देती है, तो यह छूट लागू नहीं होती (Form 8938 के निर्देश)।

Form 3520 और 3520-A कब लागू होते हैं, और कौन फ़ाइल करता है?

अगर RESP विदेशी ट्रस्ट है और कोई छूट नहीं मिलती, तो संपत्ति ट्रांसफ़र, अमेरिकी कर स्वामित्व और वितरण Form 3520 के अलग-अलग हिस्से लागू कर सकते हैं। Form 3520-A उस विदेशी ट्रस्ट के लिए है जिसका कोई अमेरिकी कर स्वामी हो; यह हर उस योजना पर लागू नहीं होता जिसका लाभार्थी अमेरिकी नागरिक हो।

घटना-आधारित ज़िम्मेदारियाँ Form 3520 के निर्देश में हैं, और हर विदेशी ट्रस्ट के लिए अलग Form 3520 फ़ाइल होता है। कैलेंडर-वर्ष वाले व्यक्ति के लिए Form 3520 की देय तारीख 15 अप्रैल है (अगर फ़ाइल करने वाला विदेश में रहता और काम करता है तो 15 जून), और यह किसी भी हाल में 15 अक्टूबर के बाद की नहीं हो सकती (IRS का विदेशी-ट्रस्ट मार्गदर्शन)। ट्रस्ट का अपना Form 3520-A ट्रस्ट का कर वर्ष समाप्त होने के बाद 3रे महीने का 15वाँ दिन तक देय है, और आयकर रिटर्न का विस्तार इसे नहीं बढ़ाता। अगर ट्रस्ट इसे फ़ाइल नहीं करता, तो स्वामी को उसका विकल्प Form 3520 के साथ जोड़कर देना होता है, जिसकी देय तारीख उसी फ़ॉर्म के साथ है (Form 3520-A के निर्देश)।

जिस अमेरिकी बच्चे को सिर्फ़ वितरण मिलता है, उस पर आम तौर पर स्वामी का Form 3520-A या Part II भरने की ज़िम्मेदारी नहीं होती। जहाँ कोई छूट लागू नहीं होती, वहाँ भी बच्चे को वितरण Form 3520, Part III में रिपोर्ट करना पड़ सकता है; निर्देशों की फ़ाइलिंग-परीक्षा वितरण मिलना है, आयकर रिटर्न होना नहीं। माता-पिता यह न मान लें कि प्रमोटर उनकी अमेरिकी ज़िम्मेदारियाँ निभा देगा। Form 1040 की Schedule B, Part III में भी विदेशी ट्रस्ट के वितरण और ट्रांसफ़र के बारे में पूछा जाता है, और विदेशी ट्रस्ट में ट्रांसफ़र के लिए Form 709 की ज़रूरत पड़ सकती है (IRS का विदेशी-ट्रस्ट मार्गदर्शन)।

RESP Revenue Procedure 2020-17 की शर्तें पूरी करता है या नहीं (इनमें अमेरिकी आयकर अनुपालन शामिल है), या वह उन प्रस्तावित नियमों का उपयोग कर सकता है जिन पर Form 3520-A के निर्देश करदाताओं को भरोसा करने देते हैं, यह अनिश्चित है; देखें अमेरिकी रिटर्न में कनाडा के पंजीकृत खाते। इनमें से कोई भी FBAR, Form 8938 या आयकर की ज़िम्मेदारियाँ नहीं हटाता।

RESP की कमाई पर हर साल अमेरिकी कर किसे देना होता है?

अगर RESP को ऐसा विदेशी ग्रांटर ट्रस्ट माना जाए (ऐसा ट्रस्ट जिसकी आय पर उसे फ़ंड करने वाले पर कर लगता है, मानो वह अब भी उसका स्वामी हो) जिसका कोई अमेरिकी स्वामी है, तो वह स्वामी आम तौर पर आय बनते ही उसे रिपोर्ट करता है। सिर्फ़ इसलिए कि RESP छात्र की पढ़ाई के लिए है, छात्र अपने आप करदाता नहीं बन जाता। अगर वह इसके बजाय विदेशी नॉन-ग्रांटर ट्रस्ट है (जिसका कोई स्वामी नहीं माना जाता), तो अमेरिकी लाभार्थी आम तौर पर ट्रस्ट की आय तब रिपोर्ट करता है जब वह उसे वितरित होती है; निकासी का हिस्सा अगले भाग में है।

IRS का विदेशी-ट्रस्ट मार्गदर्शन अमेरिकी स्वामी पर ग्रांटर-ट्रस्ट नियमों के तहत कर लगाता है। यह नियम तभी लागू होता है जब योजना का वर्गीकरण, स्वामित्व और उससे जुड़ा हिस्सा तय हो जाए। योजना ट्रस्ट है या नहीं, और उसकी आय का स्वामी कौन है, यह अनिश्चित है। यहाँ दिए गए IRS स्रोत यह भी नहीं बताते कि योजना में डाले गए अनुदान (grants) को अमेरिका कैसे देखता है।

गैर-अमेरिकी सब्सक्राइबर के लिए अलग विश्लेषण चाहिए। विदेशी सब्सक्राइबर को ट्रस्ट का स्वामी केवल सीमित मामलों में माना जाता है, जैसे स्वामित्व पूरी तरह वापस लेने की शक्ति, और तब भी सिर्फ़ उस हिस्से के लिए जिसे वह शक्ति कवर करती है। इसलिए अंशदान वापस पाने का अधिकार अकेले सब्सक्राइबर को पूरी योजना का स्वामी नहीं बनाता (26 CFR 1.672(f)-3)।

RESP के भीतर के फ़ंड Form 8621 से जुड़े अलग सवाल उठा सकते हैं; देखें अमेरिका के बाहर खरीदे गए फ़ंड।

RESP से पैसा निकलने पर कर किस पर लगता है?

कनाडा आम तौर पर शैक्षणिक सहायता भुगतान पर कर छात्र पर और संचित आय भुगतान पर कर उसे पाने वाले पर लगाता है। अमेरिका में नतीजा योजना के अमेरिकी वर्गीकरण और आय के स्वामित्व पर निर्भर है; कनाडा की पर्ची से यह तय नहीं होता।

अंशदान के नियम CRA के RESP अवलोकन में हैं। CRA के RESP भुगतान में T4A box 042, AIP की शर्तें और RRSP ऑफ़सेट हैं, जिनमें इसे पाने वाले सब्सक्राइबर का कनाडा में निवासी होना और EAP के लिए ज़रूरी नामांकन के नियम शामिल हैं। RRSP में डाले गए AIP के लिए RRSP का अमेरिकी व्यवहार भी देखना पड़ता है: अमेरिकी रिटर्न में कनाडा के पंजीकृत खाते।

कनाडा के अनिवासी छात्र को मिलने वाले EAP पर इसके बजाय 25% का कनाडाई अनिवासी कर लग सकता है, जिसे भुगतान करने वाला काटता है और NR4 पर्ची (income code 24) में रिपोर्ट करता है। निकासी से पहले संधि की किसी भी राहत और प्रमोटर की प्रक्रिया की पुष्टि करें (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 212(1)(r), CRA की NR4 मार्गदर्शिका)।

अमेरिकी लाभार्थी के लिए, दस्तावेज़ों से साबित ग्रांटर-ट्रस्ट भुगतान स्वामी से आया माना जाता है; जो भुगतान उपहार के रूप में योग्य है, वह आय से बाहर हो सकता है। विदेशी नॉन-ग्रांटर-ट्रस्ट के भुगतान में चालू या संचित आय हो सकती है, और संचित आय पर अतिरिक्त कर और ब्याज के मुद्दे उठते हैं (Form 3520 के निर्देश, Part III)।

छात्र के EAP पर कनाडा में दिया गया कर, किसी दूसरे व्यक्ति पर या किसी दूसरे साल के लिए बनने वाले अमेरिकी कर को अपने आप कम नहीं करता; विदेशी कर क्रेडिट की अपनी शर्तें हैं।

अगर हम RESP के साथ अमेरिका चले जाएँ, तो अनुदान और अमेरिकी रिपोर्टिंग का क्या होगा?

जगह बदलने से RESP अपने आप बंद नहीं होता, पर योजना क्या ले सकती है और क्या दे सकती है, यह बदल जाता है। CRA सब्सक्राइबर के लिए निवास की कोई शर्त नहीं बताती; उसकी निवास-परीक्षाएँ लाभार्थी पर और एक तरह के भुगतान के लिए सब्सक्राइबर पर लागू होती हैं:

• योजना अंशदान तभी लेती है जब लाभार्थी कनाडा का निवासी हो (CRA की प्रशासक मार्गदर्शिका)।
• कनाडा शिक्षा बचत अनुदान (Canada Education Savings Grant, CESG) और कनाडा लर्निंग बॉन्ड (Canada Learning Bond, CLB) EAP के भीतर केवल कनाडा में रहने वाले लाभार्थी को दिए जाते हैं; प्रांतीय प्रोत्साहनों के निवास के अपने नियम हैं (CRA की RESP मार्गदर्शिका)।
• AIP के लिए सब्सक्राइबर का कनाडा में निवासी होना ज़रूरी है (CRA के RESP भुगतान)।
• जो छात्र अब कनाडा का निवासी नहीं है, उसे EAP पर कनाडा का अनिवासी कर देना पड़ सकता है, जैसा ऊपर बताया गया है।

प्रमोटर से पूछें कि लाभार्थी का निवास बदलने पर अनुदान की शेष राशि के साथ क्या होता है, और किसी भी निकासी से पहले उसे अंशदान और कमाई से अलग करवाएँ।

जो गैर-अमेरिकी माता या पिता अमेरिका का कर निवासी बन जाता है, उस पर उसी साल से FBAR और Form 8938 की रिपोर्टिंग शुरू हो सकती है (31 CFR 1010.350(b); Form 8938 के निर्देश)। अगर RESP विदेशी ट्रस्ट है, तो Form 3520 और 3520-A भी लागू हो सकते हैं, और पहले गैर-अमेरिकी रहे सब्सक्राइबर पर अमेरिका आने से पहले के ट्रस्ट का नियम लग सकता है: निवास शुरू होने की तारीख (जिस दिन व्यक्ति अमेरिकी कर निवासी बनता है) से पहले के पाँच साल में किए गए ट्रांसफ़र को उसी तारीख को किया हुआ माना जा सकता है (26 CFR 1.679-5)।

जगह बदलने के लिए, निवास की तारीखों और हर देश में क्या फ़ाइल करना है, इसके लिए देखें कनाडा से अमेरिका जाना। RESP पर राज्य के कर-व्यवहार की अलग समीक्षा चाहिए; RRSP और TFSA पर राज्य कर मार्गदर्शिका सिर्फ़ उन्हीं दो खातों को कवर करती है।

अगर एक माता या पिता अमेरिकी है, तो सब्सक्राइबर चुनने से क्या बदलता है, और क्या अनुदान बदलते हैं?

सब्सक्राइबर चुनने से कानूनी नियंत्रण और उस व्यक्ति से जुड़े अमेरिकी सवाल बदलते हैं। इससे यह ज़रूरत खत्म नहीं होती कि पैसे का स्रोत खोजा जाए या अमेरिकी बच्चे को मिले वितरणों की समीक्षा हो।

CRA जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर को संयुक्त मूल सब्सक्राइबर बनने की अनुमति देती है, योजना के नियमों के अधीन (CRA: सब्सक्राइबर कौन बन सकता है)। FBAR के लिए, जिस अमेरिकी व्यक्ति के नाम पर खाता रखा गया है, उसका वित्तीय हित होता है (31 CFR 1010.350(e)(1)), और हर संयुक्त स्वामी पूरा मूल्य रिपोर्ट करता है (FinCEN)। एक जीवनसाथी का समय पर भरा FBAR दूसरे का FBAR भी कवर कर सकता है, अगर दूसरे के सारे रिपोर्ट करने योग्य खाते फ़ाइल करने वाले के साथ संयुक्त हों और दोनों Form 114a पर हस्ताक्षर करें (FBAR निर्देश)।

अनुदान के बारे में, ऊपर के स्थानांतरण वाले भाग की निवास-परीक्षाएँ लाभार्थी पर लागू होती हैं; CRA सब्सक्राइबर के लिए निवास की कोई शर्त नहीं रखती।

अगर RESP विदेशी ट्रस्ट है, तो कोई अमेरिकी व्यक्ति गैर-अमेरिकी जीवनसाथी के नाम से जो पैसा डालता है, वह भी उसी का ट्रांसफ़र माना जा सकता है: Form 3520 के निर्देश ऐसे परोक्ष ट्रांसफ़र को, जिसका मुख्य उद्देश्य धारा 679 या 6048 से बचना हो, बिना बदले में कुछ लिए किया गया ट्रांसफ़र (gratuitous transfer) मानते हैं (Form 3520 के निर्देश)। कनाडा के नियमों में मौजूदा सब्सक्राइबर को बदलना भी प्रतिबंधित है; प्रमोटर से पूछें कि क्या इसके बजाय कोई अनुमत ट्रांसफ़र चाहिए (CRA की प्रशासक मार्गदर्शिका)। रिश्ता टूटने या सब्सक्राइबर की मृत्यु के बाद सब्सक्राइबर के अधिकार आगे जा सकते हैं (CRA), जिससे यह बदल सकता है कि FBAR हित किसका है।

अगर हमने पिछले सालों में RESP रिपोर्ट नहीं किया, तो क्या करें?

सुधार जमा करने से पहले छूटी आय और छूटे फ़ॉर्म को अलग-अलग जाँचें। ट्रस्ट-फ़ॉर्म में संभावित राहत से छूटे FBAR, Form 8938 या कर योग्य आय का समाधान नहीं होता।

जहाँ ट्रस्ट रिपोर्टिंग ज़रूरी थी, वहाँ शुरुआती जुर्माना इस तरह तय होता है: Parts I और III के लिए US$10,000 या ट्रांसफ़र की गई संपत्ति या मिले वितरण के 35% में से जो ज़्यादा हो; और Form 3520-A या उसके विवरण न होने पर स्वामी माने गए ट्रस्ट की संपत्ति का 5%, जो अमेरिकी स्वामी पर पड़ता है। उचित कारण होने पर इसमें राहत मिल सकती है (Form 3520 के निर्देश)। छूटा हुआ Form 3520, 3520-A या 8938 संबंधित निर्धारण की अवधि को भी जानकारी दिए जाने के तीन साल बाद तक खुला रखता है (26 U.S.C. 6501(c)(8))। सुधार के रास्ते और फ़ाइलिंग के क्रम के लिए छूटे विदेशी-खाते और पंजीकृत-योजना के फ़ॉर्म देखें; FBAR और Form 8938 के जुर्माने विदेशी खातों की रिपोर्टिंग में हैं।

हमें RESP के कौन-से रिकॉर्ड रखने चाहिए?

इतनी जानकारी रखें कि हर व्यक्ति के अधिकार, हर भुगतान का स्रोत और पहले से रिपोर्ट की गई आय साबित हो सके। अकेला वर्ष-अंत का शेष इन सवालों का जवाब नहीं दे सकता।

जुटाएँ:

• मूल अनुबंध, ट्रस्ट घोषणा, सब्सक्राइबर में बदलाव और लाभार्थी की नामज़दगी।
• सब्सक्राइबर और लाभार्थियों की नागरिकता, अमेरिकी कर निवास और कनाडा में निवास का इतिहास।
• वे विवरण जिनमें सालाना अधिकतम मूल्य और वर्ष-अंत के शेष दिखें।
• तारीख के अनुसार अंशदान, पैसे का स्रोत और लाभार्थी के बीच बँटवारा।
• अनुदान, कमाई और अंशदान के अलग-अलग शेष; निवेश के सौदे और वितरण।
• निकासी के निर्देश, पाने वाले लोग, T4A या NR4 पर्चियाँ और कोई भी अमेरिकी स्वामी या लाभार्थी विवरण।
• पिछले कनाडाई और अमेरिकी रिटर्न, विदेशी-खाता रिपोर्टें और जिस छूट का दावा किया गया उसका लिखित आधार।

IRS अपेक्षा करती है कि ट्रस्ट स्वामी और लाभार्थी के विवरण उपलब्ध कराए (विदेशी-ट्रस्ट रिपोर्टिंग मार्गदर्शन)। नॉन-ग्रांटर ट्रस्ट का पूरा लाभार्थी विवरण न मिलने पर वितरण पर असली गणना के बजाय डिफ़ॉल्ट गणना लागू होती है (Form 3520 के निर्देश, Part III)। FBAR के खाता-रिकॉर्ड रिपोर्ट किए गए साल के अगले साल की 15 अप्रैल से 5 वर्ष तक रखने होते हैं (FBAR निर्देश); योजना का इतिहास निकासी तक रखें, क्योंकि छूटा हुआ ट्रस्ट फ़ॉर्म निर्धारण की अवधि खुली रखता है।

उदाहरण

सिर्फ़ उदाहरण के लिए। सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं; अमेरिकी रिपोर्टिंग के लिए इन्हें अमेरिकी डॉलर में बदलना होगा।

अमेरिकी नागरिक माता या पिता अकेले सब्सक्राइबर हैं, और दोहरी नागरिकता वाला बच्चा कनाडा में रहता है। RESP में C$30,000 अंशदान और C$10,000 अनुदान व कमाई है। प्रमोटर छात्र को C$5,000 अंशदान और C$5,000 का EAP देता है।

तब माता या पिता की अमेरिकी फ़ाइलिंग होंगी: FBAR और Form 8938 (जब उनकी सीमाएँ पूरी हों), साथ में Form 3520, Part II, और Form 3520-A, जब तक राहत न मिले; माता या पिता ने जिस हर साल अंशदान दिया, उसमें Part I भी जुड़ता। अगर गैर-अमेरिकी माता या पिता सब्सक्राइबर और फ़ंड देने वाले होते, तो स्वामित्व का विश्लेषण बदल जाता; बच्चे की रिपोर्टिंग की फिर भी समीक्षा करनी पड़ती।

क्या आपका मामला अलग है?

• RESP का अमेरिकी वर्गीकरण या रिपोर्टिंग-छूट साफ़ नहीं है: देखें अमेरिकी रिटर्न में कनाडा के पंजीकृत खाते।
• सब्सक्राइबर और बच्चे की अमेरिकी स्थिति अलग है, आप जा रहे हैं या सब्सक्राइबर बदल रहे हैं, या योजना में काफ़ी संचित कमाई है: स्वामित्व और निकासी की सीमा-पार कर समीक्षा कराएँ; अनुबंध, फ़ंडिंग का इतिहास, विवरण, निवास की तारीखें, प्रस्तावित बदलाव और अनुदान की शेष राशि साथ लाएँ।
• पिछले सालों में RESP छूट गया था: देखें छूटे विदेशी-खाते और पंजीकृत-योजना के फ़ॉर्म।
• आपको परिवार की सालाना फ़ाइलिंग की पूरी तस्वीर चाहिए: देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।
• राज्य कर भी स्थानांतरण का हिस्सा है: RRSP और TFSA पर राज्य कर में RESP शामिल नहीं है; RESP को उसी समीक्षा में उठाएँ।