यह किसके लिए है
- कनाडा के निवासी जिनके पास अमेरिकी 401(k), पारंपरिक IRA या Roth IRA है
- जो लोग कनाडा जाने के बाद निकासी, Roth कन्वर्ज़न या RRSP में ट्रांसफ़र पर विचार कर रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा (Social Security) लाभ
- विदेशी कर क्रेडिट की विस्तृत गणना
- अमेरिकी संपदा कर, राज्य कर और निकास कर की गणना
- नियोक्ता की अन्य अमेरिकी योजनाएँ, सिवाय वहाँ जहाँ यही संधि सिद्धांत लागू होता है
क्या पैसा 401(k) या IRA में रहते हुए कनाडा उस पर कर लगाता है?
कनाडा आम तौर पर पारंपरिक IRA के भीतर की बढ़त पर हर साल कर नहीं लगाता। नियोक्ता के 401(k) पर भी आम तौर पर फ़िलहाल कनाडा में कर नहीं लगता, लेकिन उसकी शर्तें और नियोक्ता का अंशदान मायने रखते हैं; जिस योजना में नियोक्ता का कोई अंशदान नहीं है, उसका अलग विश्लेषण करना पड़ सकता है। अमेरिका आम तौर पर पारंपरिक IRA की कमाई पर कर निकासी तक टाल देता है। CRA: Roth IRA फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.25–1.28; IRS: Publication 590-A।
| खाता | पैसा खाते में रहने पर कनाडा में कर की स्थिति |
|---|---|
| Internal Revenue Code की धारा 408(a), (b) या (h) के तहत सामान्य पारंपरिक IRA | कनाडा के विदेशी सेवानिवृत्ति व्यवस्था के नियमों के तहत खाते की कमाई हर साल आय में नहीं जोड़ी जाती। |
| नियोक्ता का 401(k), जिसमें निर्दिष्ट Roth खाता भी शामिल है | जहाँ योजना कर्मचारी लाभ योजना है, वहाँ कर्मचारी के लिए आम तौर पर सालाना आय में जोड़ना नहीं पड़ता; पूरी योजना की शर्तें और नियोक्ता का अंशदान जाँचें। |
| Roth IRA | कनाडा में बढ़त पर आम तौर पर हर साल कर लगता है, जब तक कि संधि का विकल्प उसे सुरक्षित न करे। |
पहली दो पंक्तियों का मतलब यह नहीं कि बाद की निकासी कर-मुक्त है। SEP या SIMPLE IRA का कनाडा में योजना के रूप में अलग वर्गीकरण करना पड़ता है। जिस 401(k) योजना में किसी भी कर्मचारी के खाते में नियोक्ता का अंशदान नहीं है (आपकी अपनी वेतन-कटौती गिनी नहीं जाती), उसमें बढ़त पर कनाडा का कर टालने के लिए विकल्प चुनना पड़ सकता है, जो नीचे बताए Roth विकल्प के ही तरीके से और उसी समय-सीमा तक दाखिल होता है। CRA: पेंशन लाभ फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 3.43–3.45; CRA: Roth IRA फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.24–1.28।
क्या कनाडा में मेरी Roth IRA अब भी कर-मुक्त है, और संधि का विकल्प कैसे दाखिल करूँ?
कनाडा का कर बिना निकाली बढ़त पर टालने के लिए हर Roth IRA के लिए एक बार का, अपरिवर्तनीय विकल्प दाखिल करें। अलग से, निकासी कनाडा में उतनी हद तक छूट-प्राप्त है जितनी हद तक वह अमेरिकी निवासी के लिए कर-मुक्त होती और Roth IRA का वह हिस्सा अब भी संधि पेंशन के रूप में योग्य है। विकल्प के बिना कनाडा आम तौर पर आय पर तब कर लगाता है जब वह बनती है; नतीजा खाते के कानूनी रूप पर निर्भर करता है। अमेरिकी नियमों में योग्य Roth IRA निकासी के लिए पहले Roth IRA अंशदान से पाँच कर वर्ष बीतना और भुगतान 59½ वर्ष की आयु के बाद, मृत्यु, विकलांगता या पहला घर खरीदने पर होना ज़रूरी है। सामान्य अंशदान की वापसी भी कर-मुक्त हो सकती है; जल्दी निकाली गई कमाई कर योग्य हो सकती है। CRA: Roth IRA फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.3–1.14; IRS: Publication 590-B।
जिस साल आप निवासी बने, उसके लिए अपनी कनाडाई फ़ाइलिंग की देय तिथि तक हर Roth IRA को कवर करने वाला विकल्प-पत्र हस्ताक्षर करके दाखिल करें: अगले साल की 30 अप्रैल, या 15 जून अगर आपने या आपके साथ रहने वाले जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर ने उस साल कोई व्यवसाय चलाया (Income Tax Act, पैराग्राफ़ 150(1)(d))। एक पत्र में कई खाते लिखे जा सकते हैं। इसमें आपकी पहचान की जानकारी, ट्रस्टी और खाते का ब्योरा, खाता खुलने और निवास की तारीखें, आपकी निवास तिथि और 31 दिसंबर 2008 में से जो बाद की हो उस दिन की शेष राशि, पहले कनाडाई अंशदान की राशि और तारीख (अगर हो), और Article XVIII(7) के तहत आपका विकल्प लिखें। इसे CRA के विकल्प निर्देशों में दिए पते पर CRA की Competent Authority Services Division को डाक से भेजें। एक प्रति और खाते के रिकॉर्ड रखें। अगर समय-सीमा निकल चुकी है, तो देर से विकल्प के बारे में उसी डिवीज़न से संपर्क करें; स्वीकृति अपने आप नहीं मिलती। छूटा हुआ विकल्प या कनाडाई अंशदान विदेशी संपत्ति की रिपोर्टिंग को भी बदल सकता है।
निवासी रहते हुए किया गया अंशदान, जिसमें पारंपरिक IRA या 401(k) से कन्वर्ज़न भी शामिल है, आगे की बढ़त के लिए संधि की सुरक्षा खत्म कर देता है। उस अंशदान से पहले की शेष राशि सुरक्षित रह सकती है। किसी दूसरी Roth IRA या Roth 401(k) से रोलओवर का व्यवहार अलग होता है। CRA: Roth IRA फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.12–1.20।
401(k) और IRA की निकासी पर हर देश में कर कैसे लगता है?
कनाडा आम तौर पर पारंपरिक IRA या कर-पूर्व 401(k) के भुगतान पर तब कर लगाता है जब वह मिलता है, उस हद तक जितना कनाडा के लागू नियम और संधि के तहत कर योग्य है। अमेरिका भी अमेरिकी स्रोत वाले भुगतान पर कर लगा सकता है। 401(k) में कर-पूर्व और निर्दिष्ट Roth दोनों शेष हो सकते हैं: योग्य Roth 401(k) भुगतान अमेरिकी आय से बाहर रहता है और उस हद तक कनाडा में छूट-प्राप्त है। उसके अमेरिकी योग्य-भुगतान परीक्षण के लिए योजना में पाँच कर वर्ष और भुगतान 59½ वर्ष की आयु के बाद, मृत्यु या विकलांगता पर होना ज़रूरी है। पारंपरिक IRA में गैर-कटौती योग्य अंशदान हो सकते हैं और 401(k) में कर-पश्चात राशियाँ हो सकती हैं, इसलिए कुल भुगतान कर योग्य राशि से अलग हो सकता है। लागत आधार (basis) के रिकॉर्ड रखें। CRA: पेंशन लाभ फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 3.44; IRS: निर्दिष्ट Roth खाते।
जो व्यक्ति अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी कर निवासी नहीं है, उसके लिए अमेरिकी स्रोत और कर का तरीका भुगतान पर निर्भर करता है। पेंशन के नियोक्ता-अंशदान वाले हिस्से का स्रोत वहाँ माना जाता है जहाँ संबंधित काम हुआ, जबकि उसकी कमाई वाले हिस्से का स्रोत अलग तय होता है। 1986 के बाद अमेरिका में की गई सेवाओं से जुड़ी पेंशन राशियाँ, अंशदान से जुड़ी हद तक, प्रभावी रूप से जुड़ी आय (effectively connected income) हैं और अमेरिकी रिटर्न पर प्रगतिशील दरों से कर योग्य हो सकती हैं, भले ही निकासी वाले साल में अमेरिका में कोई काम न हुआ हो। अन्य अमेरिकी स्रोत वाली राशियों पर कुल कर योग्य भुगतान पर विथहोल्डिंग लग सकती है। IRS: Publication 519, पेंशन और प्रभावी रूप से जुड़ी आय; IRS: Publication 515, पेंशन का स्रोत।
अमेरिकी नागरिक और वे लोग जो अब भी अमेरिकी निवासी माने जाते हैं, आम तौर पर निकासी को कनाडाई रिटर्न के साथ अमेरिकी रिटर्न पर भी बताते हैं। उनकी फ़ाइलिंग और क्रेडिट के नियम नीचे दिए अनिवासी विथहोल्डिंग नियमों से अलग हैं; कनाडा में रहने वाले अमेरिकी देखें।
निकासी पर अमेरिकी कर कितना कटता है, और क्या कुछ वापस मिल सकता है?
पहले अपनी अमेरिकी कर स्थिति जाँचें: नागरिक और अमेरिकी कर निवासी अमेरिकी व्यक्तियों के नियम मानते हैं; कनाडा के अन्य निवासी अनिवासी नियम इस्तेमाल कर सकते हैं। अमेरिकी अनिवासी के लिए भुगतान करने वाले से पूछें कि क्या भुगतान संधि के तहत आवधिक (periodic) है। दस्तावेज़ों से प्रमाणित योग्य भुगतान पर कुल राशि का 15% अमेरिकी कर की ऊपरी सीमा हो सकती है; एकमुश्त राशि पर यह नहीं मिलती। संधि की राहत या किसी और अपवाद के बिना, अमेरिकी स्रोत की पेंशन आय पर कानून के तहत विथहोल्डिंग 30% है। विथहोल्डिंग वसूली का एक तरीका है; अंतिम कर अलग हो सकता है। कनाडा-अमेरिका संधि, Article XVIII(2); IRS: Publication 515।
| भुगतान और स्थिति | अमेरिकी विथहोल्डिंग की शुरुआती दर |
|---|---|
| ऐसे कनाडाई संधि निवासी को आवधिक भुगतान, जो अमेरिकी व्यक्ति नहीं है और जिसके दस्तावेज़ जमा हैं | संधि की ऊपरी सीमा 15% हो सकती है। |
| अमेरिकी अनिवासी को एकमुश्त राशि | उसके अमेरिकी स्रोत वाले कर योग्य हिस्से पर 30% लग सकता है; आवधिक भुगतान की ऊपरी सीमा लागू नहीं होती। |
| 1986 के बाद अमेरिका में किए काम से जुड़ा भुगतान | अंशदान से जुड़ी कुछ आय प्रभावी रूप से जुड़ी हो सकती है; विथहोल्डिंग और अंतिम प्रगतिशील कर की अलग समीक्षा चाहिए। |
| अमेरिकी नागरिक या अमेरिकी कर निवासी को भुगतान | इसके बजाय अमेरिकी व्यक्तियों के विथहोल्डिंग और रिटर्न के नियम लागू होते हैं। |
अगर आप अमेरिकी अनिवासी हैं और भुगतान प्रभावी रूप से जुड़ी आय नहीं है, तो भुगतान से पहले भुगतान करने वाले को Form W-8BEN दें, ताकि आपकी विदेशी स्थिति का प्रमाण रहे और उपलब्ध संधि दर माँगी जा सके। प्रभावी रूप से जुड़े हिस्से के लिए भुगतान करने वाले से पूछें कि क्या उसे Form W-8ECI चाहिए। अगर अमेरिकी कर ज़्यादा कट गया है, तो अनिवासी रिफ़ंड के लिए Form 1040-NR दाखिल कर सकता है और प्रमाण के रूप में Form 1042-S लगा सकता है। कनाडा का विदेशी कर क्रेडिट योग्य अंतिम अमेरिकी आयकर में राहत दे सकता है, पर वह विदेशी आय पर कनाडाई कर तक सीमित है; सिर्फ़ विथहोल्डिंग को अंतिम कर के रूप में दावा नहीं करना चाहिए। IRS: Form W-8BEN के निर्देश; IRS: Form 1040-NR के निर्देश; CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो। क्रेडिट की गणना के लिए कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय देखें।
क्या मुझे अमेरिका का समय से पहले निकासी का कर देना होगा?
59½ वर्ष की आयु से पहले कर योग्य IRA या 401(k) निकासी पर 10% का अतिरिक्त अमेरिकी कर लग सकता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। कनाडा जाना या रकम को RRSP में जमा करना अपने आप में अपवाद नहीं है। मृत्यु और विकलांगता अपवादों के उदाहरण हैं; बाकी अपवाद IRA और नियोक्ता योजनाओं में अलग हैं। IRS: समय से पहले निकासी के अपवाद।
Roth IRA की निकासी पर भी कमाई या कर योग्य कन्वर्ज़न और रोलओवर राशियों पर, उनकी अलग पाँच साल की अवधि के भीतर निकालने पर, यह कर लग सकता है, भले ही उस मूलधन पर दोबारा आयकर न लगे। IRS: Publication 590-B।
यह अतिरिक्त कर सामान्य अमेरिकी आयकर से अलग है। यह न मानें कि इससे कनाडा में विदेशी कर क्रेडिट बनता है: CRA के क्रेडिट के लिए आय या मुनाफ़े पर कर होना चाहिए, और वितरण पर लगे अतिरिक्त कर को क्रेडिट मिलेगा या नहीं, इसकी समीक्षा चाहिए। CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.5–1.7।
क्या मैं अपना 401(k) या IRA RRSP में ट्रांसफ़र कर सकता हूँ?
कुछ कर योग्य एकमुश्त राशियाँ आपके अपने RRSP में जमा की जा सकती हैं और पैराग्राफ़ 60(j) के तहत कनाडाई कटौती से घटाई जा सकती हैं, बिना सामान्य RRSP कटौती गुंजाइश इस्तेमाल किए। यह आम तौर पर अप्रत्यक्ष ट्रांसफ़र है: अमेरिकी योजना आपको भुगतान करती है, फिर आप पात्र राशि भुगतान वाले साल में या वर्ष-अंत के बाद 60 दिनों के भीतर RRSP में जमा करते हैं और अपने कनाडाई रिटर्न पर उसे निर्दिष्ट करते हैं। इससे अमेरिकी निकासी कर-मुक्त नहीं हो जाती। Income Tax Act, पैराग्राफ़ 60(j); CRA: योग्य IRA एकमुश्त राशियाँ।
| एकमुश्त राशि का स्रोत | कनाडा की मुख्य शर्तें |
|---|---|
| पारंपरिक IRA | केवल वही कर योग्य हिस्सा पात्र है जो आपके या आपके मौजूदा या पूर्व जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर के अंशदान से जुड़ा है; आवधिक भुगतान और वह हिस्सा छोड़ दें जो अमेरिकी निवासी के लिए कर-मुक्त होता। Income Tax Act, धारा 60.01। |
| 401(k) पेंशन | गैर-आवधिक कर योग्य पेंशन लाभ आपके या आपके मौजूदा या पूर्व जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर के उस काम से जुड़ा होना चाहिए जो उस पूरी अवधि में किया गया जब वह कर्मचारी कनाडा का निवासी नहीं था। Income Tax Act, पैराग्राफ़ 60(j)(i)। |
| Roth IRA | कर-मुक्त Roth निकासी पात्र कर योग्य पारंपरिक IRA एकमुश्त राशि नहीं है। CRA: पेंशन लाभ फ़ोलियो। |
अमेरिकी विथहोल्डिंग और संभवतः समय से पहले निकासी का कर फिर भी लग सकता है। अगर विथहोल्डिंग के बाद पूरा RRSP अंशदान करने के लिए नकद कम पड़े, तो पूरी पात्र राशि जमा करने के लिए आपको दूसरी नकदी चाहिए। RRSP कटौती कनाडा के विदेशी कर क्रेडिट की सीमा में इस्तेमाल होने वाली अमेरिकी आय को कम नहीं करती, इसलिए पात्र अंतिम अमेरिकी कर आपकी अन्य आय पर कनाडाई कर घटा सकता है; अन्य आय कम हो तो उसका बहुत कम हिस्सा इस्तेमाल हो पाता है। एकमुश्त राशि माँगने से पहले दोनों देशों के नतीजे जाँचें। IRS: Publication 515; Income Tax Act, उपधारा 4(3); CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो।
अगर मैं कनाडा में रहते हुए पारंपरिक IRA को Roth IRA में बदलूँ तो क्या होता है?
पारंपरिक से Roth में कन्वर्ज़न आम तौर पर पारंपरिक IRA की अमेरिका में कर योग्य राशि को कन्वर्ज़न वाले साल की अमेरिकी आय में जोड़ देता है। कनाडा भी आम तौर पर उस राशि को शामिल करता है, भले ही पैसा सीधे खातों के बीच जाए। कन्वर्ज़न Roth IRA में कनाडाई अंशदान भी माना जाता है, जिससे आगे की बढ़त पर संधि की सुरक्षा खत्म हो जाती है। कनाडा की रिपोर्टिंग के बारे में CRA से संपर्क करें। IRS: Publication 590-A; CRA: पेंशन लाभ फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 3.44; CRA: Roth IRA फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.14।
सही ढंग से पूरा किया गया अमेरिकी कन्वर्ज़न बदली गई राशि पर समय से पहले निकासी के कर से बचा सकता है, लेकिन जो पैसा कन्वर्ट करने के बजाय कटा या निकाला गया, उसका नतीजा अलग हो सकता है। पहले प्रस्तावित कन्वर्ज़न और हर Roth खाते की कन्वर्ज़न से पहले की शेष राशि की समीक्षा करें। IRS: Publication 590-A।
क्या कनाडा जाने के बाद भी मैं अंशदान करता रह सकता हूँ?
अमेरिकी वेतन और योग्य शुद्ध स्वरोज़गार कमाई IRA अंशदान का आधार बन सकती है; किराया, ब्याज, लाभांश, पेंशन और अमेरिकी रिटर्न पर बाहर रखी गई आय आम तौर पर नहीं बन सकती। अमेरिका की बाकी पात्रता शर्तें फिर भी लागू होती हैं। कनाडा का निवासी रहते हुए नया Roth IRA अंशदान आगे की Roth बढ़त की संधि सुरक्षा खत्म कर सकता है, भले ही अमेरिकी कानून उसे अनुमति दे। सिर्फ़ अमेरिकी पात्रता से अंशदान कनाडा में कटौती योग्य नहीं हो जाता। IRS: Publication 590-A; CRA: Roth IRA फ़ोलियो।
| अंशदान | कनाडा में जाँचने लायक सवाल |
|---|---|
| पारंपरिक IRA | सिर्फ़ इसलिए कि अमेरिका कटौती देता है, कनाडा में अपने आप कटौती नहीं मिलती। |
| Roth IRA | कनाडा का निवास शुरू होने के बाद का अंशदान कनाडाई अंशदान है, जो संधि की सुरक्षा को प्रभावित करता है। |
| अमेरिकी नियोक्ता का 401(k) | अस्थायी नियुक्ति या सीमा-पार रोज़गार पर संधि की राहत लागू हो सकती है, रोज़गार, योजना और समय की शर्तों के अधीन; यह अपने आप नहीं मिलती। |
Article XVIII(8) और (10) अमेरिकी नियोक्ता योजना में जारी अंशदान पर राहत की शर्तें तय करते हैं, जिनमें यह शामिल है कि काम कहाँ हुआ और योजना योग्य है या नहीं। संधि नियोक्ता की भागीदारी के बिना व्यक्तिगत व्यवस्था को अपनी योग्य-योजना परिभाषा से बाहर रखती है। कनाडा-अमेरिका संधि, Article XVIII(8)–(15)।
अगर मुझे विरासत में IRA या 401(k) मिला हो तो?
अगर आपको अमेरिकी IRA या 401(k) विरासत में मिलता है, तो कर योग्य भुगतानों पर अमेरिकी और कनाडाई दोनों कर लग सकते हैं। स्वामी की मृत्यु के बाद के वितरण पर आम तौर पर अमेरिका का समय से पहले निकासी का कर नहीं लगता, लेकिन लाभार्थी के नियम भुगतान अनिवार्य कर सकते हैं: अगर स्वामी की मृत्यु 2019 के बाद हुई, तो कई ऐसे लाभार्थियों को, जो जीवनसाथी नहीं हैं, मृत्यु के वर्ष के बाद 10वें वर्ष के अंत तक खाता खाली करना होता है, कुछ को उससे पहले सालाना भुगतान भी लेने होते हैं। जो लाभार्थी जीवनसाथी नहीं है, वह विरासत में मिली IRA को अपनी IRA नहीं मान सकता; जीवित जीवनसाथी के पास ज़्यादा विकल्प हैं। IRS: Publication 590-B; IRS: समय से पहले निकासी के अपवाद।
यह न मानें कि विरासत में मिला भुगतान कनाडा की RRSP ट्रांसफ़र कटौती के योग्य है। धारा 60 और 60.01 के अंशदान या कार्य-इतिहास के परीक्षण फिर भी पूरे होने चाहिए, और लाभार्थी के अधिकार योजना और मृतक से संबंध पर निर्भर करते हैं। भुगतान लेने से पहले लाभार्थी नामांकन, मृत्यु की तारीख, योजना के दस्तावेज़ और लागत आधार (basis) के रिकॉर्ड इकट्ठा करें। Income Tax Act, धारा 60; धारा 60.01।
मैं अपने कनाडाई रिटर्न पर अमेरिकी पेंशन या IRA की निकासी कैसे बताऊँ?
विदेशी पेंशन आय कनाडाई डॉलर में कुल राशि के रूप में बताएँ, कटा हुआ अमेरिकी कर घटाए बिना। CRA आम तौर पर विदेशी पेंशन आय line 11500 पर बताने को कहती है, जबकि एकमुश्त राशि line 13000 पर आ सकती है; IRA भुगतान और कन्वर्ज़न की पुष्टि CRA से कर लेनी चाहिए। संधि से छूट-प्राप्त हिस्सा line 25600 पर घटाया जा सकता है। CRA: line 11500।
CRA के निर्देश के अनुसार भुगतान की तारीख की विनिमय दर इस्तेमाल करें, या नियमित भुगतानों के लिए उपयुक्त सालाना औसत दर। अमेरिकी Form 1099-R या 1042-S, भुगतान और विथहोल्डिंग के रिकॉर्ड, IRA के लागत आधार (basis) के दस्तावेज़, RRSP रसीद और अपनी कनाडाई निवास तिथि रखें। पैराग्राफ़ 60(j) के पात्र ट्रांसफ़र के लिए, Schedule 7 भरकर अंशदान निर्दिष्ट करें और ट्रांसफ़र को उसकी line 24640 (Part C) पर लिखें, फिर line 20800 पर RRSP कटौती का दावा करें। विदेशी कर क्रेडिट की राहत अलग गणना है। प्रांतीय विदेशी कर क्रेडिट का दावा करने वाले क्यूबेक निवासी Form TP-772-V इस्तेमाल करते हैं। CRA: line 11500; CRA: line 20800; CRA: Schedule 7; Revenu Québec: TP-772-V।
अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा (Social Security) पर संधि का अलग नियम लागू होता है; कनाडा में रहने वाले अमेरिकी देखें।
उदाहरण
केवल उदाहरण के लिए; जब तक अन्यथा न लिखा हो, सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं। मान लें कि कनाडा का एक निवासी, जो कर के लिए अमेरिकी अनिवासी है, पारंपरिक IRA से US$100,000 का गैर-आवधिक भुगतान पाता है। मान लें पूरा भुगतान कर योग्य है, कनाडा की RRSP ट्रांसफ़र कटौती के योग्य है, और उस पर 30% अमेरिकी विथहोल्डिंग लगती है। भुगतान करने वाला US$30,000 काट लेता है, इसलिए US$70,000 पहुँचते हैं। व्यक्ति लागू समय-सीमा से पहले US$100,000 के बराबर कनाडाई डॉलर अपने RRSP में जमा करता है, कटी हुई राशि की जगह दूसरी नकदी लगाकर, और कनाडाई रिटर्न पर पात्र ट्रांसफ़र को निर्दिष्ट करता है।
कनाडाई कटौती शामिल की गई IRA राशि को घटा सकती है, लेकिन वह US$30,000 वापस नहीं करती। अंतिम अमेरिकी कर की अलग गणना चाहिए। RRSP कटौती कनाडा के विदेशी कर क्रेडिट की सीमा में अमेरिकी आय को नहीं घटाती, इसलिए पात्र अंतिम अमेरिकी कर व्यक्ति की अन्य आय पर कनाडाई कर घटा सकता है; अगर कोई अन्य आय नहीं है, तो घटाने के लिए कनाडाई कर बहुत कम है। अगर व्यक्ति की आयु 59½ वर्ष से कम है, तो अमेरिका का समय से पहले निकासी का कर भी जाँचना होगा।
आपके मामले में अलग है?
- आपसे Roth विकल्प छूट गया या कनाडा जाने के बाद अंशदान हुआ: खाते के कनाडाई व्यवहार को निवास की तारीख और लेन-देन के इतिहास से दोबारा तैयार करना होगा। सीमा-पार कर सहायता लें।
- आप एकमुश्त राशि, Roth कन्वर्ज़न या विरासत में मिली योजना से निकासी की योजना बना रहे हैं: भुगतान करने वाले को निर्देश देने से पहले अमेरिकी कर, कनाडा की पात्रता और ज़रूरी नकद जाँचें। सीमा-पार कर सहायता लें।
- आप अभी कनाडा जा रहे हैं: आगमन की पूरी चेकलिस्ट के लिए अमेरिका से कनाडा जाना देखें।
- आप अमेरिकी नागरिक हैं और आपके पास कनाडाई पंजीकृत खाते हैं: अमेरिकी रिटर्न पर कनाडाई पंजीकृत खाते देखें।
- आप अमेरिकी नागरिकता या ग्रीन कार्ड छोड़ रहे हैं: सेवानिवृत्ति-खाते का कोई लेन-देन चुनने से पहले अमेरिकी निकास कर देखें।
- आपको कनाडा के विदेशी कर क्रेडिट की गणना करनी है: कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय देखें।
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| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| आवधिक पेंशन भुगतानों पर स्रोत-देश के कर की Canada–US संधि सीमा अनुच्छेद XVIII(2)(a): दूसरे देश के निवासी लाभकारी स्वामी को योग्य आवधिक पेंशन भुगतान, सकल भुगतान के हिस्से के रूप में। | 15% | Department of Finance Canada (कनाडा का वित्त विभाग): कनाडा-अमेरिका कर संधि, Article XVIII(2)(a) जाँचा गया |
| अनिवासी के अमेरिकी-स्रोत पेंशन भुगतान पर अमेरिका की कानूनी विथहोल्डिंग संधि राहत या अन्य अपवाद न होने पर Chapter 3 की विथहोल्डिंग; कर योग्य अमेरिकी-स्रोत हिस्सा | 30% | IRS: Publication 515, पेंशन, वार्षिकी और गुज़ारा भत्ता जाँचा गया |
| सेवानिवृत्ति खाते से समय से पहले निकासी पर अमेरिका का अतिरिक्त कर आम तौर पर 59½ वर्ष की उम्र से पहले लागू होता है, जब तक कानूनी अपवाद न हो | 10% | IRS: सेवानिवृत्ति विषय: समय से पहले निकासी पर कर के अपवाद जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।