यह किसके लिए है
- अमेरिकी नागरिक जो नागरिकता छोड़ रहे हैं
- दीर्घकालिक ग्रीन कार्ड धारक जो अमेरिकी कर निवास खत्म कर रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- नागरिकता त्यागने या ग्रीन कार्ड छोड़ने की आप्रवासन प्रक्रियाएँ
- दोहरी-स्थिति (dual-status) रिटर्न तैयार करना
- बाद में मिलने वाली सेवानिवृत्ति निकासी पर कनाडा का कर
अमेरिकी निकास कर किन पर लग सकता है?
निकास कर के नियम उस अमेरिकी नागरिक पर लागू होते हैं जो नागरिकता छोड़ता है, या उस दीर्घकालिक निवासी (long-term resident) पर जिसे अमेरिकी कर उद्देश्यों के लिए वैध स्थायी निवासी नहीं माना जाता, जिसमें कर संधि के तहत निवास का योग्य दावा भी शामिल है। कर देना दूसरा सवाल है: उस व्यक्ति को कवर्ड एक्सपैट्रिएट भी होना चाहिए। आठ से कम योग्य कर वर्षों तक रखा ग्रीन कार्ड छोड़ने से अपने-आप धारा 877A की निकास कर व्यवस्था लागू नहीं होती। कम योग्य वर्षों वाला गैर-नागरिक आम तौर पर सिर्फ़ कार्ड छोड़ने के कारण Form 8854 फ़ाइल नहीं करता, लेकिन उसे प्रस्थान वाले साल का आयकर रिटर्न फिर भी भरना पड़ सकता है। पहले के प्रस्थान अलग नियमों के अंतर्गत आ सकते हैं (IRS: Form 8854 निर्देश; IRS: Publication 519)।
विदेश जाने से अपने-आप अमेरिकी नागरिकता या ग्रीन कार्ड का दर्जा खत्म नहीं होता। ग्रीन कार्ड पर छपी समाप्ति तारीख़ भी यह साबित नहीं करती कि स्थायी निवास खत्म हो गया। IRS के निवास नियम कार्ड छोड़ने या औपचारिक रूप से रद्द होने पर आधारित हैं, और संधि का एक अलग रास्ता भी है।
अगर मेरे पास पंद्रह में से आठ साल ग्रीन कार्ड रहा, तो क्या मैं दीर्घकालिक निवासी हूँ?
आप दीर्घकालिक निवासी तब हैं जब आपके पास उस साल सहित, जिसमें दर्जा खत्म हुआ, पिछले पंद्रह कर वर्षों में से कम से कम आठ में वैध स्थायी निवासी का दर्जा रहा हो। कोई साल तब भी गिना जा सकता है जब कार्ड उस साल के कुछ हिस्से में ही रहा हो। कर वर्ष गिनिए, वर्षगाँठ या दिन नहीं। ऐसा कोई वर्ष न गिनें जिसमें कर संधि के तहत आपको किसी दूसरे देश का निवासी माना गया और आपने उसके लाभ नहीं छोड़े (IRS: Form 8854 निर्देश)।
जिस साल ग्रीन कार्ड जारी हुआ उससे शुरू कीजिए, फिर समाप्ति वर्ष तक हर साल को चिह्नित कीजिए। संधि-निवासी वाला कोई भी साल और वह रिटर्न नोट कीजिए जिसमें यह दावा बताया गया था। जो कार्ड एक्सपायर हो गया या इस्तेमाल नहीं हुआ, वह भी संबंधित कानूनी घटना होने तक वैध स्थायी निवासी का दर्जा दर्शा सकता है (Internal Revenue Code की धारा 7701(b)(6))।
ग्रीन कार्ड छोड़ने या नागरिकता त्यागने पर कौन-सी तारीख़ मानी जाती है?
दीर्घकालिक निवासी के लिए पहली योग्य घटना निर्णायक होती है: Form I-407 के बाद DHS द्वारा पुष्ट परित्याग, परित्याग का अंतिम आदेश, निष्कासन आदेश के बाद वास्तविक प्रस्थान, या IRS को सूचना के साथ संधि-निवास का दावा। IRS का नया अवलोकन I-407 और निष्कासन-आदेश की तारीख़ों पर कुछ शर्तें जोड़ता है, जो मौजूदा Form 8854 निर्देशों में नहीं हैं, इसलिए फ़ाइल करने से पहले घटना और तारीख़ की पुष्टि कीजिए। सिर्फ़ विदेश चले जाना या कार्ड का एक्सपायर होना वह तारीख़ नहीं है (IRS: Publication 6164; IRS: Form 8854 निर्देश)।
नागरिकता के मामले में तारीख़ वाणिज्य दूतावास में त्यागने की तारीख़ या नागरिकता छोड़ने की कोई और योग्य तारीख़ हो सकती है, बशर्ते State Department बाद में राष्ट्रीयता खोने का प्रमाणपत्र जारी करे। कानून के अनुसार प्रमाणपत्र जारी होने की तारीख़ या अदालत द्वारा प्राकृतिककरण रद्द करने की तारीख़ भी संबंधित तारीख़ हो सकती है (Internal Revenue Code की धारा 877A(g)(4))।
जो ग्रीन कार्ड धारक किसी दूसरे संधि-देश का निवासी होने का दावा करता है, उसे उस संधि के तहत वास्तव में योग्य होना चाहिए, उसके लाभ रखने चाहिए और IRS को सूचित करना चाहिए। दोहरे निवासी आम तौर पर यह रुख Form 8833 पर बताते हैं। यह दावा खुद ही Form I-407 फ़ाइल होने से पहले निकास कर के लिए दीर्घकालिक निवास खत्म कर सकता है (IRS: Form 8854 निर्देश; IRS: Form 8833)।
आपकी एक्सपैट्रिएशन की तारीख़ अकेले यह तय नहीं करती कि प्रस्थान वाले साल का आयकर रिटर्न पूरे साल के निवासी का होगा या दोहरी-स्थिति का। आयकर निवास के खत्म होने के नियम अलग हैं। रिटर्न की प्रक्रिया के लिए अमेरिकी कर निवासी के रूप में पहला साल देखिए (IRS: Publication 519)।
क्या मैं कवर्ड एक्सपैट्रिएट हूँ?
अमेरिकी नागरिक या दीर्घकालिक निवासी प्रस्थान के समय नीचे दिए गए परीक्षणों में से कोई एक लागू होने पर कवर्ड एक्सपैट्रिएट होता है। औसत-कर परीक्षण में कर देयता गिनी जाती है, आय या रिटर्न पर बकाया राशि नहीं (IRS: Form 8854 निर्देश; 2026 के मुद्रास्फीति समायोजन)।
| परीक्षण | कवर्ड तब माना जाता है जब |
|---|---|
| औसत वार्षिक शुद्ध आयकर | पिछले पाँच कर वर्षों का औसत $211,000 से ज़्यादा हो |
| कुल संपत्ति (net worth) | एक्सपैट्रिएशन की तारीख़ पर कुल संपत्ति कम से कम $2,000,000 हो |
| कर अनुपालन | आप Form 8854 पर यह प्रमाणित नहीं कर सकते कि आपने पिछले पाँच कर वर्षों की सभी संघीय कर ज़िम्मेदारियाँ पूरी कीं |
कुल संपत्ति का मतलब है दुनिया भर की संपत्तियों का मूल्य, दायित्व घटाकर। निजी कंपनी या साझेदारी के हिस्से, पेंशन, विदेशी संपत्तियाँ और शामिल होने योग्य ट्रस्ट हित गिनिए। Form 8854 में सद्भावना से लगाए मूल्य अनुमान मान्य हैं, औपचारिक मूल्यांकन ज़रूरी नहीं (IRS: Form 8854 निर्देश)।
जो व्यक्ति जन्म से अमेरिका और किसी दूसरे देश, दोनों का नागरिक बना, वह पहले दो परीक्षणों से बच सकता है, अगर वह उस दूसरे देश का नागरिक और कर निवासी बना रहे और प्रस्थान तक के पंद्रह साल की अवधि में अधिकतम दस कर वर्ष अमेरिकी निवासी रहा हो। इस अपवाद के लिए अमेरिकी निवास पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण (substantial presence test) से गिना जाता है। 18½ साल की उम्र से पहले एक्सपैट्रिएट होने वाले कुछ लोगों के लिए ऐसा ही अपवाद है। कोई भी अपवाद पाँच साल का प्रमाणन या Form 8854 की ज़रूरत नहीं हटाता (IRS: Form 8854 निर्देश)।
निकास कर की गणना कैसे होती है, और कितना लाभ छूट में है?
कवर्ड एक्सपैट्रिएट आम तौर पर लाभ और हानि की गणना ऐसे करता है जैसे दुनिया भर की ज़्यादातर संपत्ति एक्सपैट्रिएशन से एक दिन पहले उचित बाज़ार मूल्य पर बिकी हो। अनुमत हानियाँ लाभ से घटाई जा सकती हैं। इस कर वर्ष के लिए अन्यथा शामिल होने वाले कल्पित लाभ में से $910,000 तक बाहर रखा जाता है, जिसमें आजीवन छूट का पहले हुआ कोई भी उपयोग घटाया जाता है। यह राशि लाभ से छूट है, कर क्रेडिट या एक समान कर दर नहीं (Internal Revenue Code की धारा 877A(a); 2026 के मुद्रास्फीति समायोजन; IRS: Notice 2009-85)।
बिना बिका किराये का मकान या निजी कंपनी का शेयर, आपके पास रहने पर भी, कल्पित लाभ दे सकता है।
छूट उन संपत्तियों में बाँटी जाती है जिनमें पहले से लाभ जुड़ा है। बचा हुआ लाभ अपनी कर-गणना के लिए प्रासंगिक स्वरूप बनाए रखता है। हानियाँ सामान्य सीमाओं का पालन करती हैं, सिवाय धारा 877A में बताए wash-sale नियम के। स्थगित पारिश्रमिक, निर्दिष्ट कर-स्थगित खाते और nongrantor ट्रस्ट के हितों पर कल्पित बिक्री का नहीं, अलग नियम लागू होते हैं। बाद की असली बिक्री में, जो लाभ या हानि पहले ही गिनी जा चुकी है उसके लिए लागत आधार समायोजन करना पड़ता है, भले ही कुछ कल्पित लाभ छूट में रहा हो (IRS: Form 8854 निर्देश; IRS: Notice 2009-85)।
अगर आप कनाडा के निवासी हैं और अमेरिका कल्पित बिक्री पर कर लगाता है, तो कनाडा-अमेरिका संधि का Article XIII(7) कनाडा को संपत्ति को उचित बाज़ार मूल्य पर बेची और दोबारा खरीदी गई मानने का विकल्प दे सकता है। कनाडा में लागत आधार दर्ज करने से पहले इस विकल्प और दोनों देशों की समय-सीमाओं की समीक्षा कीजिए।
क्या ग्रीन कार्ड धारक की लागत अमेरिका आने के दिन के मूल्य से शुरू होती है?
लागत आधार (basis) वह अमेरिकी कर लागत है जिससे लाभ मापा जाता है। इस निकास कर गणना में, जो संपत्ति आपके पास तब थी जब आप पहली बार अमेरिकी कर निवासी बने, उसका basis आम तौर पर उस तारीख़ के उचित बाज़ार मूल्य से कम नहीं होता। इससे कल्पित लाभ घट सकता है। यह भविष्य के हर अमेरिकी कर उद्देश्य के लिए लागत आधार का सामान्य पुनर्निर्धारण नहीं है। कवर्ड एक्सपैट्रिएट Form 8854 पर किसी संपत्ति के लिए इससे बाहर रहने का विकल्प चुन सकता है, पर वह विकल्प अपरिवर्तनीय है (Internal Revenue Code की धारा 877A(h)(2); IRS: Form 8854 निर्देश)।
IRS नोटिस के अनुसार अमेरिकी अचल संपत्ति के हित और अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में इस्तेमाल हो रही संपत्ति को आम तौर पर यह आगमन-मूल्य नियम नहीं मिलता, सिवाय संधि से जुड़े व्यावसायिक संपत्ति के अपवाद के। खरीद के रिकॉर्ड, अमेरिकी निवास की पहली तारीख़ और उस तारीख़ पर संपत्ति के मूल्य का प्रमाण सँभालकर रखिए। उत्तर की ओर जाने पर कनाडा के कर लागत आधार के लिए अमेरिका से कनाडा जाना देखिए।
401(k), IRA या पेंशन का क्या होता है?
सभी सेवानिवृत्ति खाते कल्पित-बिक्री नियम का पालन नहीं करते। कवर्ड एक्सपैट्रिएट को खाते का प्रकार पहचानना होगा और यह भी देखना होगा कि पेंशन भुगतानकर्ता पात्र स्थगित पारिश्रमिक के नियम पूरे कर सकता है या नहीं (Internal Revenue Code की धारा 877A(c)–(e); IRS: Publication 6164)।
स्थगित पारिश्रमिक तभी पात्र है जब भुगतानकर्ता अमेरिकी व्यक्ति हो, या ऐसा विदेशी भुगतानकर्ता जो अमेरिकी-व्यक्ति के रूप में व्यवहार चुने। साथ ही आपको भुगतानकर्ता को Form W-8CE पर सूचित करना होगा और Form 8854 के साथ लगे विवरण में हर मद के लिए संधि के तहत विथहोल्डिंग राहत छोड़नी होगी। सिर्फ़ 401(k) नाम होने से उसका व्यवहार तय नहीं होता (IRS: Form 8854 निर्देश)।
| हिस्सा | कवर्ड एक्सपैट्रिएट के लिए निकास कर का व्यवहार |
|---|---|
| 401(k) या अन्य पेंशन, पात्र स्थगित पारिश्रमिक | प्रस्थान पर कोई कल्पित भुगतान नहीं। अगर ज़रूरी सूचना दी गई है और संधि के तहत विथहोल्डिंग राहत छोड़ी गई है, तो भुगतानकर्ता बाद के कर योग्य भुगतानों से 30% काटता है |
| अपात्र पेंशन या स्थगित पारिश्रमिक | ज़्यादातर मदें ऐसे मानी जाती हैं जैसे प्रस्थान से एक दिन पहले अर्जित लाभ के वर्तमान मूल्य पर भुगतान हुआ हो। अनिहित (unvested) सेवा-संबंधी संपत्ति अधिकारों पर कल्पित-निहित होने का अलग नियम लागू होता है। दोहरे कराधान से बचने के लिए बाद के भुगतान समायोजित किए जाते हैं |
| पारंपरिक या Roth IRA | निर्दिष्ट कर-स्थगित खाता प्रस्थान से एक दिन पहले पूरा निकाला गया माना जाता है। कर योग्य राशि खाते के निकासी नियमों पर निर्भर करती है, और बाद की निकासियाँ कल्पित निकासी के अनुसार समायोजित होती हैं |
जो स्थगित पारिश्रमिक अमेरिका के बाहर की गई सेवाओं से जुड़ा है, जब आप न अमेरिकी नागरिक थे न निवासी, वह इन स्थगित पारिश्रमिक के नियमों से बाहर है (Internal Revenue Code की धारा 877A(d)(5))।
Form W-8CE स्थगित पारिश्रमिक के हर भुगतानकर्ता, हर निर्दिष्ट खाते और हर nongrantor ट्रस्ट हित के लिए इन दो तारीख़ों में से जो पहले हो उस तक दीजिए: एक्सपैट्रिएशन के दिन या उसके बाद पहली निकासी से एक दिन पहले, या एक्सपैट्रिएशन के 30 दिन बाद। पात्र स्थगित पारिश्रमिक के लिए संधि के तहत विथहोल्डिंग राहत की अपरिवर्तनीय माफ़ी भी ज़रूरी है (IRS: Form W-8CE; IRS: Form 8854 निर्देश)। कनाडा में अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाते पर बाद के कराधान की जानकारी कनाडा में अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाते में है।
मुझे क्या फ़ाइल करना है, और कब?
जो नागरिक और दीर्घकालिक निवासी एक्सपैट्रिएट होते हैं, वे कवर्ड एक्सपैट्रिएट की कोई शर्त पूरी न करने पर भी Form 8854 फ़ाइल करते हैं। Part I और II पूरे कीजिए, फ़ॉर्म को प्रस्थान वाले साल के अमेरिकी आयकर रिटर्न के साथ लगाइए, और मूल प्रति फ़ॉर्म के निर्देशों में दिए IRS पते पर भेजिए। अगर आयकर रिटर्न ज़रूरी नहीं है, तो Form 8854 उस तारीख़ तक भेजिए जब वह रिटर्न देय होता, विस्तार सहित (IRS: Form 8854 निर्देश; IRS: Form 8854)।
| मद | कब ज़रूरी है |
|---|---|
| प्रस्थान वाले साल का Form 1040 या 1040-NR, Form 8854 के साथ | अपने आयकर रिटर्न की लागू देय तिथि तक फ़ाइल कीजिए। अंतिम रिटर्न दोहरी-स्थिति का हो सकता है |
| Form 8833 | अगर ज़रूरी हो तो संधि-निवास का रुख बताइए |
| Form W-8CE | हर संबंधित भुगतानकर्ता को ऊपर बताई पहली समय-सीमा तक सूचित कीजिए |
| वार्षिक Form 8854 | जब तक आपका स्थगित निकास कर, पात्र स्थगित पारिश्रमिक या nongrantor ट्रस्ट में लाभकारी हित बाकी है, तब तक Part I और III पूरे कीजिए |
अगर ज़रूरी Form 8854 गुम, अधूरा या गलत हो, तो IRS $10,000 का जुर्माना लगा सकता है, जब तक चूक उचित कारण से हुई हो और जानबूझकर लापरवाही से नहीं (IRS: Form 8854 निर्देश)। अपने ग्रीन कार्ड और नागरिकता की तारीख़ें, संधि के दावे, पाँच साल के रिटर्न और भुगतान रिकॉर्ड, प्रस्थान की तारीख़ का तुलन पत्र, संपत्ति की खरीद और आगमन-तारीख़ के मूल्य, और सेवानिवृत्ति योजना के विवरण जुटाइए। रिटर्न की प्रक्रिया के लिए अमेरिकी कर निवासी के रूप में पहला साल देखिए। दोहरी-स्थिति फ़ाइलिंग भी उसी मार्गदर्शिका में है।
क्या मैं निकास कर का भुगतान टाल सकता हूँ?
कवर्ड एक्सपैट्रिएट अलग-अलग संपत्तियों के लिए कल्पित-बिक्री कर के भुगतान को टालने का विकल्प चुन सकता है। इससे कर या उसका ब्याज खत्म नहीं होता। यह विकल्प अपरिवर्तनीय है और इसके लिए कर-स्थगन समझौता, पर्याप्त जमानत (security), IRS संवाद के लिए सीमित एजेंट के रूप में नियुक्त एक अमेरिकी व्यक्ति, और वसूली रोकने वाले संधि अधिकारों की माफ़ी चाहिए। इसे Form 8854 के Part II, Section D में चुनिए, उसके निर्देशों में माँगे गए दो काल्पनिक रिटर्न के साथ। समझौते का अनुरोध मूल फ़ॉर्म के साथ लागू रिटर्न की देय तिथि तक भेजिए। अपने रिटर्न के साथ फ़ाइल हुए Form 8854 में उसकी प्रति लगाइए। डाक के पते के लिए मौजूदा निर्देश देखिए (Internal Revenue Code की धारा 877A(b); IRS: Form 8854 निर्देश; IRS: Form 8854)।
भुगतान आम तौर पर उस साल के बिना-विस्तार वाले रिटर्न की देय तिथि तक देय है जिसमें संपत्ति का निपटान होता है, और मृत्यु वाले साल के रिटर्न की देय तिथि से बाद में नहीं। जमानत विफल होने पर भुगतान जल्दी देय हो सकता है। ब्याज कर की मूल देय तिथि से चलता है। यह विकल्प चुनने से पहले जमानत और ब्याज की लागत की तुलना अभी भुगतान करने से कीजिए (IRS: Notice 2009-85)।
अगर जाने से पहले के पाँच सालों में मेरे रिटर्न छूट गए हों तो?
ज़रूरी रिटर्न छूटने या संघीय कर बकाया रहने से पाँच साल का प्रमाणन नहीं हो सकता, और एक्सपैट्रिएट दोनों वित्तीय सीमाओं से नीचे होने पर भी कवर्ड बन सकता है। Form 8854 पर हस्ताक्षर से पहले आय, रोज़गार, उपहार और सूचना-रिटर्न की ज़िम्मेदारियाँ जाँचिए (IRS: Form 8854 निर्देश)।
अगर आपने नागरिक रहते हुए कभी रिटर्न फ़ाइल नहीं किया, तो पूर्व नागरिकों की राहत प्रक्रियाओं के लिए छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न पूरे करना देखिए। अगर FBAR या विदेशी संपत्ति के फ़ॉर्म छूटे हैं, तो छूटी हुई विदेशी रिपोर्टिंग देखिए। वर्षों को सुधारने और उन्हें प्रमाणित करने के लिए फ़ाइलिंग के रास्ते और समय पर अलग-अलग फ़ैसले लेने पड़ सकते हैं।
अमेरिका में परिवार को उपहार या वसीयत में क्या बदलता है?
जो अमेरिकी नागरिक या निवासी किसी कवर्ड एक्सपैट्रिएट से कवर्ड उपहार या वसीयत पाता है, उस पर धारा 2801 का अलग कर लग सकता है। इस कर के लिए निवास का मतलब domicile (स्थायी निवास-स्थान) है, जो आयकर निवास से अलग हो सकता है। देने वाले को तब तक कवर्ड नहीं माना जाता जब तक वह अमेरिकी नागरिक या निवासी के रूप में अमेरिकी उपहार या संपदा कर के अधीन है। आम तौर पर कर की रिपोर्ट और भुगतान एक्सपैट्रिएट नहीं, पाने वाला Form 708 पर करता है, जब उस साल की कुल कवर्ड प्राप्तियाँ $19,000 से ज़्यादा हों। अधिक राशि पर मौजूदा दर 40% है (IRS: Form 708 निर्देश)।
Form 708 के अंतिम निर्देश उपलब्ध हैं। फ़ाइल करने की सामान्य तारीख़ प्राप्ति वाले कैलेंडर वर्ष के बाद अठारहवें महीने की पंद्रहवीं तारीख़ है, कुछ वसीयतों और ट्रस्टों के लिए विशेष तारीख़ों के साथ। जिन हस्तांतरणों पर पहले से अमेरिकी उपहार या संपदा कर लगता है, और कुछ जीवनसाथी या दान-संस्था को किए हस्तांतरणों का व्यवहार अलग है। विदेशी ट्रस्ट समय पर Form 708, Part I, line 13b भरकर यह कर अपने अमेरिकी वितरण-प्राप्तकर्ताओं की जगह खुद चुकाने का विकल्प ले सकता है, और उसका ट्रस्टी Part VIII पर हस्ताक्षर करता है। अगर विकल्प वाले साल में कोई कवर्ड प्राप्ति नहीं है, तो फ़ॉर्म उस साल के बाद छठे महीने की पंद्रहवीं तारीख़ तक देय है (IRS: Form 708 निर्देश; IRS: Form 708)। जीवित देने वाला जिसने एक्सपैट्रिएट किया है या कर सकता है, और अपनी स्थिति का IRS को खुलासा करने की अनुमति नहीं देता, उसे धारा 2801 के लिए कवर्ड माना जाता है, जब तक पाने वाला इसके उलट प्रमाण न दे सके। हस्तांतरण करने से पहले पाने वाले का नाम, तारीख़, मूल्य और अपनी कवर्ड स्थिति दर्ज कीजिए।
उदाहरण
राशियाँ केवल उदाहरण के लिए अमेरिकी डॉलर में हैं। एक ग्रीन कार्ड धारक आठ योग्य कर वर्षों के बाद अपना दर्जा खत्म करता है। उस तारीख़ पर उसकी कुल संपत्ति $2.2 मिलियन है, इसलिए वह कुल-संपत्ति परीक्षण के तहत कवर्ड है, भले ही उसका औसत आयकर अलग परीक्षण की सीमा से कम हो।
मान लीजिए कल्पित-बिक्री नियम वाली संपत्तियों में $1 मिलियन का पहले से जुड़ा लाभ है, कोई अनुमत हानि नहीं है और लाभ-छूट का पहले उपयोग नहीं हुआ। $910,000 की छूट के बाद $90,000 पर लागू आयकर नियमों के तहत कर लग सकता है। कोई संपत्ति असल में नहीं बिकी, और गणना में अलग से देखे जाने वाले IRA या पेंशन को शामिल नहीं किया गया। वह व्यक्ति फिर भी Form 8854 और प्रस्थान वाले साल का रिटर्न फ़ाइल करता है।
आपका मामला अलग है?
- आप कनाडा जा रहे हैं: अमेरिकी प्रस्थान की तारीख़ और कनाडा में आगमन के नियमों का तालमेल अमेरिका से कनाडा जाना में देखिए।
- आप कनाडा में रहकर भी अमेरिकी नागरिक बने रहेंगे: वार्षिक फ़ाइलिंग की स्थिति अलग है। कनाडा में रहने वाले अमेरिकी देखिए।
- आपके पास पेंशन, ट्रस्ट, बड़े अवास्तविक लाभ हैं, या आप कवर्ड हो सकते हैं: मूल्यांकन, भुगतानकर्ता सूचनाओं और विकल्पों के लिए सीमा-पार कर समीक्षा चाहिए।
- आप पाँच साल की फ़ाइलिंग प्रमाणित नहीं कर सकते: पहले छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न पूरे करना और छूटी हुई विदेशी रिपोर्टिंग देखिए।
- आप अमेरिका में परिवार को उपहार या वसीयत देने की योजना बना रहे हैं: धारा 2801 कर पाने वालों पर डाल सकती है। संपत्ति हस्तांतरित करने से पहले सीमा-पार कर समीक्षा लीजिए।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| औसत वार्षिक शुद्ध आयकर परीक्षण कवर्ड expatriate (नागरिकता या ग्रीन कार्ड छोड़ने वाला व्यक्ति) तब जब पिछले पाँच कर वर्षों का औसत इस राशि से अधिक हो | $211,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.37 जाँचा गया |
| कुल संपत्ति का परीक्षण कवर्ड expatriate (नागरिकता या ग्रीन कार्ड छोड़ने वाला व्यक्ति) तब जब त्याग की तिथि पर निवल संपत्ति इस राशि या अधिक हो | $2,000,000 | IRS: Form 8854 के निर्देश जाँचा गया |
| निकास कर में मानित लाभ का बहिष्करण mark-to-market नियम के तहत शामिल होने वाले लाभ में कमी, पर शून्य से नीचे नहीं | $910,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.38 जाँचा गया |
| पात्र आस्थगित मुआवज़े पर विथहोल्डिंग योग्य स्थगित पारिश्रमिक मद से कवर्ड expatriate को किए गए कर योग्य भुगतानों पर विथहोल्डिंग | 30% | Internal Revenue Code section 877A(d)(1) जाँचा गया |
| Form 8854 न भरने का जुर्माना गुम, अधूरे या ग़लत फ़ॉर्म के लिए प्रति आवश्यक वर्ष, जब तक उचित कारण लागू न हो | $10,000 | IRS: Form 8854 के निर्देश जाँचा गया |
| धारा 2801 में कवर्ड उपहार और वसीयत की वार्षिक छूट कैलेंडर वर्ष में अमेरिकी प्राप्तकर्ता को मिले कुल कवर किए गए उपहार और विरासतें | $19,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 708 के निर्देश जाँचा गया |
| धारा 2801 की कर दर विदेशी उपहार या संपदा कर में कमी से पहले, लागू कैलेंडर वर्ष में शुद्ध कवर्ड उपहारों और वसीयतों पर दर | 40% कर वर्ष 2026 | IRS: Form 708 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।