यह किसके लिए है
- फ़्रीलांसर, एकल स्वामी और एकल-सदस्य LLC के स्वामी, जिनसे फ़ाइल किए गए Schedule C पर कोई व्यावसायिक खर्च छूट गया
- स्वरोज़गार वाले लोग, जिन्होंने ऐसे खर्च काटे जिन्हें वे साबित नहीं कर सकते, एक साल या कई सालों में
यहाँ शामिल नहीं
- पिछले रिटर्न से छूटी आय
- कंपनी, S corporation या साझेदारी का रिटर्न संशोधित करना
- जो साल कभी फ़ाइल नहीं हुए, और खोई रसीदों या माइलेज लॉग को दोबारा बनाना
- Schedule E पर किराये की संपत्ति के खर्च
- राज्य के संशोधित रिटर्न के फ़ॉर्म और समय-सीमाएँ, दो उदाहरणों से आगे
क्या छूटे हुए व्यावसायिक खर्च के लिए मुझे अपना रिटर्न संशोधित करना चाहिए?
जब रिफ़ंड की समय-सीमा अभी खुली हो (फ़ाइल करने से 3 वर्ष या कर चुकाने से 2 वर्ष, जो भी बाद में हो) और बचे हुए कर के लिए रिटर्न दोबारा बनाने की मेहनत सार्थक हो, तब संशोधन करना फ़ायदेमंद हो सकता है। IRS कहता है कि फ़ाइल हो चुके रिटर्न को तब सुधारें जब आपने वह कटौती नहीं ली जो ले सकते थे, Form 1040-X पर, हर साल के लिए एक (निर्देश)।
अगर आपने ऐसी कटौती ली जो नहीं लेनी चाहिए थी, तो वही फ़ॉर्म उसे ठीक करता है, लेकिन नतीजा अतिरिक्त कर और ब्याज है, और जुर्माने के लिए समय मायने रखता है (देखें "क्या IRS के संपर्क करने से पहले फ़ाइल करने से जुर्माना बदलता है?")।
छूटे हुए खर्च का रिफ़ंड वह कर है जो उससे बचता है, खर्च की रकम नहीं। Schedule C का छूटा खर्च शुद्ध मुनाफ़ा घटाता है और आयकर तथा स्वरोज़गार कर घटा सकता है; नतीजा बाकी रिटर्न पर निर्भर करता है (Topic 554)। अगर दावे के 45 दिन के भीतर रिफ़ंड नहीं दिया जाता, तो IRS आम तौर पर ब्याज देता है। खर्च आम तौर पर अपने ही साल में रहता है, यानी उस साल में जब आप उसे चुकाते हैं (नकद पद्धति) या वह देय बनता है (उपार्जन पद्धति), इसलिए उसे आम तौर पर इस साल के रिटर्न में नहीं डाला जा सकता (छूटी हुई मूल्यह्रास कटौती अपवाद हो सकती है; "Form 1040-X से Schedule C को कैसे संशोधित करें?" के तहत उपकरण वाला अनुच्छेद देखें)।
छूटा हुआ खर्च तब आसान होता है जब वह एक साल का, एक साफ़ मद का हो और रसीद हाथ में हो। ये बातें इसे कठिन बनाती हैं:
- कई साल या बड़ी रकम: हर साल का अपना संशोधित रिटर्न और रिफ़ंड की अपनी समय-सीमा होती है। ज़्यादा दावे के मामले में कितने साल सुधारने हैं, यह इस पर निर्भर है कि IRS अब भी किन सालों का निर्धारण कर सकता है।
- उपकरण, वाहन या यात्रा: मूल्यह्रास के चुनाव और कड़े प्रमाण नियम लागू होते हैं; देखें पहले साल में उपकरण का खर्च काटना।
- रिकॉर्ड नहीं हैं: सिर्फ़ वही खर्च कटौती योग्य है जिसे आप साबित कर सकें।
- उसी रिटर्न पर एक गलत कटौती भी है: एक Form 1040-X दोनों बदलाव दिखाता है, और नतीजा रिफ़ंड की जगह देय कर भी हो सकता है।
- आपको पक्का नहीं कि पिछली कटौती ईमानदारी से ली गई थी या उसका सबूत है: धोखाधड़ी की कोई समय-सीमा नहीं होती, और योग्य संशोधित रिटर्न की सुरक्षा धोखाधड़ी वाले दावों को शामिल नहीं करती। कुछ भी फ़ाइल करने से पहले कर विशेषज्ञ या कर वकील से बात करें।
- उस साल के लिए IRS का पत्र या ऑडिट खुला है: रास्ता बदल जाता है (देखें "IRS पहले ही पत्र भेज चुका है या ऑडिट शुरू कर चुका है: क्या तब भी रिटर्न संशोधित करना चाहिए?")।
जुटाएँ: हर फ़ाइल किया रिटर्न अपने Schedule C, Schedule SE और किसी भी Form 4562 के साथ; खर्च का चालान, रसीद और बैंक या कार्ड विवरण; आपके बहीखाते के रिकॉर्ड; आपके Form 1099; और IRS के कोई भी पत्र।
व्यावसायिक खर्च का दावा करने के लिए कितने साल पीछे तक रिटर्न संशोधित किया जा सकता है?
आम तौर पर रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष के भीतर या कर चुकाने के 2 वर्ष के भीतर, जो भी बाद में हो (Topic 308; 26 U.S.C. 6511(a))। इस समय-सीमा के बाद फ़ाइल किया दावा अस्वीकार हो सकता है (Publication 17)।
| नियम | यह कैसे काम करता है |
|---|---|
| जल्दी फ़ाइल किया | देय तारीख से पहले फ़ाइल हुआ रिटर्न देय तारीख को फ़ाइल हुआ माना जाता है, इसलिए रिफ़ंड का दावा आम तौर पर उस तारीख से 3 वर्ष बाद तक समय पर रहता है (धारा 6513)। विस्तार के भीतर जल्दी फ़ाइल हुआ रिटर्न उस दिन फ़ाइल हुआ माना जाता है जिस दिन IRS को मिलता है (Topic 308)। |
| चुकाया गया कर | अनुमानित कर भुगतान रिटर्न की देय तारीख को चुकाए गए माने जाते हैं, विस्तार को गिने बिना (धारा 6513(b))। |
| रिफ़ंड की सीमा | फ़ाइल करने के 3 वर्ष के भीतर किया गया दावा, दावे से पहले के उन 3 वर्ष में चुकाए गए कर का रिफ़ंड दे सकता है, साथ ही फ़ाइल करने के लिए मिले किसी भी विस्तार का समय। बाद का दावा सिर्फ़ उससे पहले के 2 वर्ष में चुकाए गए कर का रिफ़ंड दे सकता है (धारा 6511(b))। |
संघीय रूप से घोषित या योग्य राज्य-घोषित आपदा के बाद, युद्ध क्षेत्र में सेवा के लिए, और कुछ ऐसे लोगों के लिए जो शारीरिक या मानसिक स्थिति के कारण अपने वित्तीय मामले नहीं सँभाल पाते, अतिरिक्त समय लग सकता है। अगर आखिरी दिन सप्ताहांत या कानूनी अवकाश पर पड़े, तो अगला कार्यदिवस गिना जाता है। डूबे हुए कर्ज़ या बेकार हो चुकी प्रतिभूति (worthless security) के लिए 7 साल, और विदेशी कर क्रेडिट के लिए 10 वर्ष मिलते हैं, जो उस साल की रिटर्न-देय तारीख से गिने जाते हैं जिसमें कर्ज़ बेकार हुआ या विदेशी कर चुकाया या उपार्जित हुआ; शुद्ध परिचालन हानि को पीछे ले जाने (carryback) के अपने नियम हैं (Form 1040-X के निर्देश; Publication 17)।
Form 1040-X से Schedule C को कैसे संशोधित करें?
हर साल के लिए एक Form 1040-X फ़ाइल करें, सही किए Schedule C और उन सभी फ़ॉर्म के साथ जिन्हें बदलाव छूता है (निर्देश)।
- फ़ाइल हुआ रिटर्न निकालें। Form 1040-X के column A में राशियाँ वैसी होती हैं जैसी मूल रूप से फ़ाइल हुई थीं, या समायोजित, अगर आपने पहले संशोधन किया हो या IRS ने रिटर्न बदला हो।
- Schedule C दोबारा भरें जोड़े गए खर्च के साथ, और उपकरण के लिए Form 4562 या होम ऑफ़िस के लिए Form 8829, अगर इस्तेमाल हो। शुद्ध मुनाफ़ा फिर Schedule SE और Schedule 1 पर जाता है (Schedule C के निर्देश)।
- Form 1040-X भरें। Column B शुद्ध बदलाव है और column C सही राशि। Part II में बताएँ कि क्या बदला और क्यों: खर्च, उसकी राशि और Schedule C की लाइन।
- फ़ाइल करें। कर सॉफ़्टवेयर आम तौर पर मौजूदा और पिछली दो कर अवधियों के संशोधित रिटर्न e-file कर सकता है, हर कर वर्ष के लिए अधिकतम तीन; जो पिछले साल का रिटर्न मौजूदा प्रोसेसिंग वर्ष में पहली बार कागज़ पर फ़ाइल हुआ था, उसे भी कागज़ पर ही संशोधित करना होगा (IRS FAQ)। कागज़ वाले Form 1040-X के पीछे पूरा भरा, अद्यतन Form 1040 लगाना होता है और हस्ताक्षर हाथ से करने होते हैं, और पुराने साल कागज़ पर ही जाने चाहिए। अगर मूल रिटर्न संयुक्त था, तो आपके जीवनसाथी को भी हस्ताक्षर करने होंगे। Form 1040-X से Form 1040-NR भी संशोधित होता है, और विदेशी पते से कागज़ पर भेजा संशोधन IRS के अलग पते पर जाता है (निर्देश)।
- ब्याज और जुर्माना फ़ॉर्म पर न लिखें। उनकी गणना IRS करता है। रिफ़ंड मूल रिटर्न के रिफ़ंड से अलग आता है, और डायरेक्ट डिपॉज़िट सिर्फ़ e-file किए संशोधन के लिए है।
8 से 12 सप्ताह का समय रखें, और कुछ मामलों में 16 सप्ताह तक लग सकता है; देखें संशोधित रिटर्न की स्थिति और समय।
उपकरण का दावा आम तौर पर मूल्यह्रास या Form 4562 पर धारा 179 के चुनाव से किया जाता है। IRS कहता है कि धारा 179 का चुनाव कानून में दी गई समय-सीमा के भीतर फ़ाइल किए संशोधित रिटर्न पर किया जा सकता है (Publication 946)। खरीद पूरी तरह पहले साल में काटी जाए या कई सालों में, इससे उस साल का रिफ़ंड बदलता है; देखें पहले साल में उपकरण का खर्च काटना। अगर वही संपत्ति लगातार दो या ज़्यादा रिटर्न से छूटी थी, तो सुधार की जगह Form 3115 पर लेखा पद्धति में बदलाव हो सकता है; देखें छूटी हुई मूल्यह्रास सूची दोबारा बनाना।
कुछ चुनाव मूल रिटर्न पर ही करने होते हैं। छोटी खरीदों के लिए de minimis सुरक्षित दायरा (safe harbor) का चुनाव समय पर फ़ाइल हुए मूल रिटर्न पर एक विवरण से किया जाता है, इसलिए उसे आम तौर पर संशोधन से नहीं जोड़ा जा सकता (IRS); खरीद का फिर भी मूल्यह्रास हो सकता है या, पात्र होने पर, धारा 179 के तहत कटौती ली जा सकती है। सरल होम-ऑफ़िस पद्धति भी समय पर फ़ाइल हुए मूल रिटर्न पर चुनी जाती है, और उस साल के लिए वह चुनाव वापस नहीं लिया जा सकता (Schedule C के निर्देश)। आपकी अपनी कार के लिए मानक माइलेज दर (standard mileage rate) उस पहले साल में चुननी होती है जब वह व्यवसाय के लिए उपलब्ध हो, उस रिटर्न की देय तारीख तक, विस्तार सहित (Publication 463); संशोधन से वाहन का खर्च जोड़ने से पहले जाँचें कि उस साल के रिटर्न में कार को कैसे लिया गया था।
जो खर्च जोड़ रहा हूँ, उसके लिए कौन-सा सबूत चाहिए?
ऐसे रिकॉर्ड जो राशि दिखाएँ, यह कि आपने भुगतान किया, और यह कि खर्च व्यवसाय के लिए था। IRS बिक्री पर्चियाँ, चुकाए बिल, चालान, रसीदें और रद्द चेक को सहायक दस्तावेज़ बताता है।
| खर्च | क्या रखें |
|---|---|
| ज़्यादातर व्यावसायिक लागतें | चालान या रसीद, और बैंक या कार्ड विवरण जिसमें पाने वाला, तारीख और राशि दिखे। सिर्फ़ भुगतान का सबूत कटौती साबित नहीं करता (Publication 583)। |
| वाहन, यात्रा और उपहार | कड़ा नियम: राशि, समय और जगह, और व्यावसायिक उद्देश्य के पर्याप्त रिकॉर्ड, या अपने बयान का समर्थन करने लायक पर्याप्त सबूत (धारा 274(d))। समय पर या उसके आसपास रखा लॉग बाद में लिखे लॉग से ज़्यादा वज़न रखता है, और अनुमानित राशियाँ कटौती योग्य नहीं हैं (Publication 463)। |
| उपकरण | चालान और इस्तेमाल में लाए जाने की तारीख। धारा 179 के चुनाव के लिए हर मद की पहचान कराने वाले रिकॉर्ड भी चाहिए (Publication 946)। |
वाहन, यात्रा और उपहार के खर्च में अधूरे रिकॉर्ड हों, तो आपका अपना विशिष्ट बयान और दूसरे सहायक सबूत चाहिए; डिलीवरी ड्राइवर के लिए डिलीवरी चालान व्यावसायिक उद्देश्य दिखा सकते हैं, और आपके नियंत्रण से बाहर कारणों से, जैसे आग या बाढ़, खोए रिकॉर्ड दोबारा बनाए जा सकते हैं (Publication 463)। बाकी खर्चों के लिए चालान, विवरण या प्लेटफ़ॉर्म रिकॉर्ड से राशि और भुगतान दिखाएँ। देखें व्यावसायिक खर्चों की खोई रसीदें और माइलेज लॉग दोबारा बनाना।
सिर्फ़ वही दावा करें जिसका रिकॉर्ड समर्थन करता है। सही राशि से बड़ा रिफ़ंड का दावा करने पर अतिरिक्त राशि पर 20% जुर्माना लग सकता है, जब तक आप उचित कारण न दिखाएँ; यह उस हिस्से पर लागू नहीं होता जिस पर पहले से सटीकता-संबंधी या धोखाधड़ी का जुर्माना लगा हो (निर्देश; 26 U.S.C. 6676)। संशोधित रिटर्न और उसके सबूत तब तक रखें जब तक समय-सीमाएँ खत्म न हों; उपकरण और दूसरी संपत्ति के लिए लागत और मूल्यह्रास के रिकॉर्ड तब तक रखें जब तक उस साल की समय-सीमा खत्म न हो जिसमें आप उसे कर योग्य निपटान में बेचते हैं (Publication 583)।
Schedule C बदलने पर और क्या बदलता है?
स्वरोज़गार कर, योग्य व्यावसायिक आय की कटौती, आय से जुड़ी दूसरी मदें, और राज्य का रिटर्न।
| क्या बदलता है | क्यों |
|---|---|
| स्वरोज़गार कर | शुद्ध मुनाफ़ा Schedule SE पर भी जाता है। कर शुद्ध मुनाफ़े के 92.35% पर 15.3% है, और उसका आधा समायोजित सकल आय निकालने में कटौती योग्य है (Topic 554)। सामाजिक सुरक्षा वाला हिस्सा साल की कमाई की एक ऊपरी सीमा पर रुक जाता है, इसलिए ज़्यादा कमाने वालों के लिए सिर्फ़ Medicare वाला हिस्सा बदलता है (IRS)। बड़ा खर्च इसे घटाता है; हटाया गया खर्च इसे बढ़ाता है। |
| योग्य व्यावसायिक आय की कटौती | योग्य व्यावसायिक आय का 20% तक, जो व्यावसायिक कटौतियों के बाद की आय है, स्वरोज़गार कर के कटौती योग्य आधे हिस्से समेत (Form 8995 के निर्देश)। इसे Form 1040-X की लाइन 4a पर दोबारा निकालें। |
| समायोजित सकल आय से जुड़ी मदें | नई समायोजित सकल आय बच्चों और आश्रितों की देखभाल, शिक्षा और प्रीमियम कर क्रेडिट (premium tax credit) जैसे क्रेडिट बदल सकती है, साथ ही सामाजिक सुरक्षा लाभ का कर योग्य हिस्सा और विस्तृत कटौतियाँ (itemized deductions) भी (Form 1040-X के निर्देश)। |
| अतिरिक्त Medicare कर | सिर्फ़ फ़ाइलिंग स्थिति से तय आय-सीमा से ऊपर लागू होता है, जैसे संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहितों के लिए $250,000 या अविवाहित के लिए $200,000 (IRS)। अगर आपका कर बदलता है, तो सही किया हुआ Form 8959 संलग्न करें (निर्देश)। |
| राज्य का रिटर्न | संघीय बदलाव आपके राज्य के कर को प्रभावित कर सकता है। हर राज्य अपने फ़ॉर्म और समय-सीमाएँ तय करता है। जब संघीय आय बदलती है, तो New York संघीय रिटर्न संशोधित करने के 90 दिन के भीतर संशोधित रिटर्न माँगता है (IT-201-X के निर्देश); California Form 1040-X फ़ाइल करने के बाद आम तौर पर 6 महीने के भीतर सही किए रिटर्न के साथ Schedule X माँगता है, जब तक बदलाव का California के कर पर असर न हो (Form 540 पुस्तिका)। |
अगर कोई बड़ा छूटा खर्च शुद्ध मुनाफ़े को हानि में बदल दे, तो at-risk नियम और अतिरिक्त व्यावसायिक हानि की सीमा (Form 461) जैसी हानि-सीमाएँ लागू हो सकती हैं (Schedule C के निर्देश)।
मैंने ऐसे व्यावसायिक खर्च काटे जो नहीं काटने चाहिए थे: क्या संशोधन ज़रूरी है, और कितना देना होगा?
IRS कहता है कि जब आपको पता चले कि आपने वे कटौतियाँ ली थीं जो नहीं लेनी चाहिए थीं, तब रिटर्न सुधारें। सुधार से अतिरिक्त कर, ब्याज और कभी-कभी जुर्माना लगता है। संयुक्त रिटर्न पर आम तौर पर दोनों जीवनसाथी उस पर देय कर, ब्याज और जुर्माने के लिए ज़िम्मेदार होते हैं (निर्देश; 26 U.S.C. 6013(d)(3))। जिस जीवनसाथी को गलती का पता नहीं था और जानने का कोई कारण नहीं था, वह Form 8857 पर निर्दोष जीवनसाथी राहत (innocent spouse relief) के लिए पात्र हो सकता है, आम तौर पर IRS के वसूली का पहला प्रयास करने के 2 वर्ष के भीतर (Form 8857 के निर्देश)।
| शुल्क | कब लागू होता है | राशि |
|---|---|---|
| अतिरिक्त कर | सही की गई कटौती से शुद्ध मुनाफ़ा बढ़ता है | आयकर, और साथ में स्वरोज़गार कर |
| ब्याज | मूल देय तारीख से चुकाने तक, विस्तार होने पर भी (निर्देश) | तिमाही दर, अभी 7% (IRS की दरें) |
| देर से भुगतान का जुर्माना | वह अतिरिक्त कर जो IRS का बिल भेजने के बाद भी बकाया है, आम तौर पर नोटिस के 21 कैलेंडर दिन बाद | 0.5% प्रति माह, अधिकतम 25% तक (निर्देश) |
| सटीकता-संबंधी जुर्माना | लापरवाही, या भारी कम-रिपोर्टिंग (substantial understatement), जब तक योग्य संशोधित रिटर्न या उचित कारण लागू न हो | जिस कम भुगतान पर यह लागू होता है, उसका 20% (IRS) |
| धोखाधड़ी का जुर्माना | धोखाधड़ी से हुआ कम भुगतान | धोखाधड़ी वाले हिस्से का 75% (धारा 6663) |
लापरवाही में नियमों का पालन करने का कोई भी उचित प्रयास न करना शामिल है (धारा 6662(c)); IRS उदाहरण के तौर पर ऐसी कटौती की जाँच न करना बताता है जो सच होने के लिए बहुत अच्छी लगे। कम-रिपोर्टिंग तब भारी मानी जाती है जब वह $5,000 या सही कर के 10% में से जो ज़्यादा हो, उससे अधिक हो (योग्य व्यावसायिक आय की कटौती लेने पर 5%) (IRS)। तब भी IRS उचित कारण को तौलता है: सही रिपोर्ट करने के आपके प्रयास, मुद्दा कितना जटिल था, और आपकी शिक्षा और अनुभव।
अगर आपको गलती उस साल के रिटर्न की देय तारीख से पहले पता चल जाए (विस्तार नहीं गिने जाते), तो उस तारीख तक Form 1040-X फ़ाइल करने और अतिरिक्त कर चुकाने से जुर्माने और ब्याज से बचा जा सकता है (Topic 308)।
संशोधित रिटर्न के साथ ही भुगतान करें ताकि ब्याज बढ़ना रुक जाए; अगर पूरा नहीं चुका सकते, तो भुगतान योजना माँगें।
क्या IRS के संपर्क करने से पहले फ़ाइल करने से जुर्माना बदलता है?
आम तौर पर हाँ। 26 CFR 1.6664-2(c) के तहत, योग्य संशोधित रिटर्न में दिखाया गया अतिरिक्त कर मूल रिटर्न में दिखाया गया कर माना जाता है, इसलिए सटीकता-संबंधी जुर्माने के लिए कोई कम भुगतान बचता ही नहीं। ब्याज फिर भी चलता है।
संशोधित रिटर्न तभी योग्य है जब वह रिटर्न की देय तारीख के बाद, विस्तार सहित, और नियम में सूचीबद्ध घटनाओं में से सबसे पहली घटना से पहले फ़ाइल हो। मुख्य घटना है IRS का उस रिटर्न की जाँच (examination) के बारे में पहली बार आपसे संपर्क करना, आपराधिक जाँच सहित। संकरी घटनाओं में आप जिस समूह में हैं उसके बारे में रिकॉर्ड के लिए समन, रिटर्न के पीछे की पास-थ्रू संस्था की जाँच, और कर-आश्रय (tax shelter) प्रवर्तकों और सूचीबद्ध लेन-देन (listed transactions) से जुड़ी घटनाएँ शामिल हैं।
यह सुरक्षा मूल रिटर्न में धोखाधड़ी वाले दावे से आए अतिरिक्त कर को कवर नहीं करती। नियम कट-ऑफ़ को "किसी भी जाँच" के बारे में संपर्क से जोड़ता है और यह नहीं बताता कि स्वचालित मिलान नोटिस गिना जाएगा या नहीं, इसलिए उस साल के बारे में IRS के किसी भी पत्र को सलाह लेने का कारण मानें। आय वाले पक्ष के लिए देखें पिछले रिटर्न से छूटी आय के लिए संशोधन।
मैंने कई सालों में ज़्यादा दावा किया: कितने साल सुधारूँ?
उन सालों से शुरू करें जिनका IRS अब भी निर्धारण कर सकता है, आम तौर पर पिछले 3 वर्ष में फ़ाइल हुए रिटर्न।
| उस साल की स्थिति | IRS के पास अतिरिक्त कर निर्धारित करने के लिए कितना समय है |
|---|---|
| सामान्य नियम | रिटर्न फ़ाइल होने के 3 वर्ष बाद; जल्दी फ़ाइल हुआ रिटर्न अपनी देय तारीख को फ़ाइल हुआ माना जाता है |
| बताई गई सकल आय के 25% से ज़्यादा सकल आय छूटी | 6 साल |
| कर चोरी के इरादे से झूठा या धोखाधड़ी वाला रिटर्न | कोई सीमा नहीं |
| कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ | कोई सीमा नहीं |
| IRS को आपका हस्ताक्षरित संशोधित रिटर्न मिलता है जिसमें अवधि के आखिरी 60 दिनों में अतिरिक्त कर दिखाया गया है | IRS को मिलने के 60 दिन बाद से पहले नहीं |
स्रोत: 26 U.S.C. 6501। 6 साल का नियम छूटी हुई सकल आय पर टिका है। व्यवसाय के लिए सकल आय बिक्री की लागत घटाने से पहले की प्राप्तियाँ हैं, इसलिए सिर्फ़ बढ़ाकर बताए गए खर्च गिने नहीं जाते; बढ़ाकर बताया गया लागत आधार (cost basis) गिना जाता है। IRS कहता है कि ऑडिट आम तौर पर पिछले तीन साल में फ़ाइल हुए रिटर्न को कवर करता है, बड़ी गलती मिलने पर और साल जोड़ सकता है, और आम तौर पर छह साल से ज़्यादा पीछे नहीं जाता (IRS ऑडिट)।
पुराने साल के लिए, IRS आम तौर पर और कर निर्धारित नहीं कर सकता, जब तक धोखाधड़ी लागू न हो, अवधि समझौते से बढ़ाई न गई हो, या तालिका का कोई और अपवाद न बैठे; इसलिए उसे संशोधित करना है या नहीं, यह विशेषज्ञ के साथ तय करने का फ़ैसला है, डिफ़ॉल्ट नहीं। यह सिर्फ़ संघीय समय-सीमा है; राज्यों में फ़र्क है (California की सामान्य सीमा 4 वर्ष है)। एक साल के बारे में संपर्क अपनी शर्तों के अनुसार दूसरे साल के लिए योग्य संशोधित रिटर्न की खिड़की खत्म नहीं करता, लेकिन अगर IRS कई सालों का नाम ले, तो बाकी साल फ़ाइल करने से पहले सलाह लें।
अगर आपको पक्का नहीं कि खर्च असली थे: हर साल को बैंक और कार्ड विवरण, प्लेटफ़ॉर्म रिकॉर्ड और चालान से दोबारा बनाएँ, और सिर्फ़ वही दावा करें जो वे साबित करते हैं। वाहन, यात्रा और उपहार के खर्च में अनुमान से लगाई राशियाँ कटौती योग्य नहीं हैं (Publication 463); बाकी खर्चों में हर आँकड़े को रिकॉर्ड से पुष्ट करें (देखें व्यावसायिक खर्चों की खोई रसीदें)। अगर ज़्यादा दावा जानबूझकर हो सकता है, या आप ईमानदार गलती और जानबूझकर की गई गलती में फ़र्क नहीं कर पा रहे, तो कुछ भी फ़ाइल करने से पहले कर वकील या किसी अन्य कर विशेषज्ञ से बात करें। धोखाधड़ी की कोई समय-सीमा नहीं है, और योग्य संशोधित रिटर्न की सुरक्षा धोखाधड़ी वाले दावों को शामिल नहीं करती। जानबूझकर नियम तोड़ने के मामलों के लिए IRS की Voluntary Disclosure Practice है, जिसकी अपनी पूर्व-मंज़ूरी (preclearance) है; उसकी मौजूदा प्रक्रियाएँ जाँचें (IRS)।
क्या संशोधित रिटर्न फ़ाइल करने से ऑडिट की संभावना बढ़ती है?
IRS कहता है कि संशोधित रिटर्न फ़ाइल करने से इस पर असर नहीं पड़ता कि मूल रिटर्न चुना जाएगा या नहीं। संशोधित रिटर्न की अपनी छँटाई होती है और वे चुने जा सकते हैं, और रिफ़ंड अपने-आप ऑडिट का कारण नहीं होता (IRS ऑडिट)।
IRS पहले ही पत्र भेज चुका है या ऑडिट शुरू कर चुका है: क्या तब भी रिटर्न संशोधित करना चाहिए?
अक्सर रास्ता खत्म नहीं होता, बदल जाता है। पहले पत्र पढ़ें।
- पत्र समय-सीमा तय करता है, और उसका प्रकार मायने रखता है। अगर आप ऑडिट पत्र का उसकी तारीख तक जवाब नहीं देते, तो IRS ऑडिट पूरा करके प्रस्तावित बदलावों वाली रिपोर्ट भेज देता है (IRS ऑडिट)। कमी का नोटिस (notice of deficiency) अलग है: कर अदालत (Tax Court) में याचिका दायर करने के लिए आपके पास आम तौर पर उसके डाक से भेजे जाने से 90 दिन होते हैं (150 दिन, अगर पता अमेरिका से बाहर का हो)। जवाब देने से यह अवधि नहीं बढ़ती; अगर आप न जवाब देते हैं, न याचिका दायर करते हैं, तो IRS प्रस्तावित बदलावों का निर्धारण करके आपको बिल भेज देता है (IRS)। तुरंत पेशेवर सलाह लें।
- जवाब में फ़ाइल किया संशोधन नोटिस पर दिए पते पर जाता है, और अगर IRS ने रिटर्न बदला हो, तो column A में समायोजित राशियाँ लिखी जाती हैं (निर्देश)।
- उस रिटर्न के लिए जुर्माने से सुरक्षा शायद चली गई है। जाँच के बारे में पहला संपर्क उसके लिए योग्य संशोधित रिटर्न की खिड़की बंद कर देता है; उचित कारण का बचाव फिर भी उपलब्ध है।
- छूटे खर्च की रिफ़ंड-समय-सीमा फिर भी चलती रहती है। साल के ऑडिट में रहते हुए उसे कैसे उठाएँ, यह पत्र पर निर्भर है, इसलिए पहले सलाह लें।
देखें छोटे व्यवसाय का IRS ऑडिट।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं, अमेरिकी डॉलर में, और इनमें ब्याज, राज्य कर और क्रेडिट में बदलाव शामिल नहीं हैं। मान लिया गया है कि बदलाव को सोखने लायक कर योग्य आय है, वेतन और स्वरोज़गार की कमाई सामाजिक सुरक्षा की कमाई-सीमा से नीचे है, कोई अतिरिक्त Medicare कर नहीं है, और पूरा बदलाव बताए गए कर स्लैब में कर योग्य है। आयकर की रेंज योग्य व्यावसायिक आय की पूरी कटौती से लेकर बिल्कुल न होने तक की है।
एक डिज़ाइनर जिससे एक खरीद छूट गई
एक फ़्रीलांस डिज़ाइनर ने पिछले साल का Schedule C फ़ाइल किया और ग्राहकों के काम के लिए खरीदे US$6,000 के उपकरण को छोड़ दिया। रिफ़ंड की समय-सीमा खुली है, इसलिए डिज़ाइनर उस साल के लिए Form 4562 के साथ एक Form 1040-X फ़ाइल करता है, चालान और कार्ड विवरण सँभालकर रखता है, और राज्य का रिटर्न भी संशोधित करता है। अगर पूरे US$6,000 उस साल कटौती योग्य हैं (धारा 179 का चुनाव, या सिर्फ़ व्यवसाय में इस्तेमाल होने वाले उपकरण के लिए बोनस मूल्यह्रास), तो स्वरोज़गार कर लगभग US$850 घटता है, और आयकर 22% कर स्लैब पर लगभग US$1,000 से US$1,200 घटता है, जो योग्य व्यावसायिक आय की कटौती पर निर्भर करता है।
एक ड्राइवर जिसने चार साल माइलेज ज़्यादा दिखाया
एक डिलीवरी ड्राइवर ने चारों रिटर्न में से हर एक पर बिना लॉग के US$9,000 का माइलेज काटा। प्लेटफ़ॉर्म के ट्रिप रिकॉर्ड हर साल US$4,000 का समर्थन करते हैं, इसलिए ज़्यादा दावा हर साल US$5,000 है: 12% कर स्लैब पर हर साल लगभग US$1,150 से US$1,250 अतिरिक्त कर।
| वर्ष | फ़ाइल किया गया रिटर्न | ज़्यादा दावा | IRS के निर्धारण की समय-सीमा | अगला कदम |
|---|---|---|---|---|
| वर्ष 1 | 3 साल से ज़्यादा पहले | US$5,000 | संघीय समय-सीमा आम तौर पर खत्म, जब तक धोखाधड़ी या कोई और अपवाद लागू न हो; राज्य में फ़र्क हो सकता है | विशेषज्ञ के साथ तय करें |
| वर्ष 2 | 3 साल के भीतर | US$5,000 | खुली | संशोधित करें; कर और ब्याज चुकाएँ |
| वर्ष 3 | 3 साल के भीतर | US$5,000 | खुली | संशोधित करें; कर और ब्याज चुकाएँ |
| वर्ष 4 | 3 साल के भीतर | US$5,000 | खुली | संशोधित करें; कर और ब्याज चुकाएँ |
हर खुला साल अपना Form 1040-X पाता है, जिसमें सही किया Schedule C और Schedule SE होता है। IRS के किसी पत्र से पहले फ़ाइल हों, तो ये आम तौर पर योग्य संशोधित रिटर्न होते हैं। US$4,000 कैसे साबित होते हैं, यह मायने रखता है: ट्रिप रिकॉर्ड उसका समर्थन करते हैं, अंदाज़ा नहीं।
एक सलाहकार जिसने एक लागत दो बार गिन ली
एक सलाहकार को पता चलता है कि US$12,000 की होम-ऑफ़िस और यात्रा कटौती एक रिटर्न पर दो बार गिन ली गई थी। अतिरिक्त कर लगभग US$1,700 स्वरोज़गार कर और 24% कर स्लैब पर लगभग US$2,100 से US$2,700 आयकर है। अगर यह IRS के उस रिटर्न की जाँच के बारे में सलाहकार से पहली बार संपर्क करने से पहले फ़ाइल हो, तो यह योग्य संशोधित रिटर्न है: ब्याज मूल देय तारीख से चलता है, पर अतिरिक्त कर पर सटीकता-संबंधी जुर्माना आम तौर पर नहीं लगता। अगर उस रिटर्न की जाँच का पत्र पहले आ जाए, तो संशोधित रिटर्न योग्य नहीं रहता। तब अतिरिक्त कर पर लापरवाही के लिए 20% जुर्माना लग सकता है, जिसमें उचित कारण मुख्य बचाव है। इन गोल आँकड़ों पर अतिरिक्त संघीय कर भारी कम-रिपोर्टिंग की न्यूनतम सीमा से नीचे है, इसलिए सवाल लापरवाही का होगा; असली आँकड़े अलग हो सकते हैं।
आपके मामले में फ़र्क है?
- गलत कटौतियाँ कई साल चलीं, रकम बड़ी है, IRS का पत्र या ऑडिट आ चुका है, या आपको पक्का नहीं कि गलती ईमानदार थी: कौन-से साल और किस क्रम में सुधारें, कौन-सा सबूत मौजूद है, और सही किए रिटर्न की कीमत क्या होगी, ये पेशेवर फ़ैसले हैं। उन सालों के लिए फ़ाइल करने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपने पिछले रिटर्न से आय भी छोड़ी है: देखें पिछले रिटर्न से छूटी आय के लिए संशोधन।
- कुछ साल कभी फ़ाइल नहीं हुए: देखें फ़ाइल न किए रिटर्न का हिसाब पूरा करना और फ़ाइल न किए सालों के Schedule C खर्च।
- आपके पास रसीदें या माइलेज लॉग नहीं हैं, उन सालों का बहीखाता कभी रखा नहीं गया, या आप डिलीवरी या राइड प्लेटफ़ॉर्म के लिए गाड़ी चलाते हैं: किसी भी संशोधित रिटर्न से पहले हर साल के खर्च विवरणों और प्लेटफ़ॉर्म रिकॉर्ड से दोबारा बनाना ज़रूरी है। देखें व्यावसायिक खर्चों की खोई रसीदें, माइलेज लॉग दोबारा बनाना, राइडशेयर और डिलीवरी ड्राइवर की कटौतियाँ और बहीखाता सहायता।
- आप जानना चाहते हैं कि किन खर्चों पर सवाल उठते हैं: देखें Schedule C के वे खर्च जिन पर IRS सवाल उठाता है।
- गलती कर तैयारकर्ता से हुई थी: देखें जब कर तैयारकर्ता ने गलत रिटर्न फ़ाइल किया।
- छूटा खर्च किराये की संपत्ति का है: वह Schedule E पर जाता है, Schedule C पर नहीं। देखें किराये की संपत्ति पर कर और किराये की संपत्ति पर छूटा मूल्यह्रास।
- आप कनाडा में रहते हैं, या CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) भी इस व्यवसाय पर कर लगाती है: अमेरिका में बदलाव दूसरे देश के रिटर्न को बदल सकता है। देखें दूसरे देश के आपका रिटर्न बदलने के बाद अपना रिटर्न संशोधित करना।
- आपका व्यवसाय कंपनी, S corporation या साझेदारी है, जिसमें दो या ज़्यादा स्वामी वाली ज़्यादातर LLC भी शामिल हैं: वह Schedule C पर नहीं, अपना रिटर्न खुद संशोधित करता है। देखें कंपनी कर सहायता।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| फ़ाइल करने के बाद Form 1040-X रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि मूल रिटर्न फ़ाइल करने के बाद, विस्तार सहित; भुगतान के बाद की अवधि से तुलना करें और विशेष नियम तथा भुगतान की पिछली अवधि लागू करें। | 3 वर्ष | IRS: Form 1040-X के निर्देश जाँचा गया |
| भुगतान के बाद Form 1040-X रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि कर चुकाने के बाद; फ़ाइलिंग के बाद की अवधि से तुलना करें और विशेष नियम तथा भुगतान की पिछली अवधि लागू करें। | 2 वर्ष | IRS: Form 1040-X के निर्देश जाँचा गया |
| आयकर रिटर्न के लिए IRS की सामान्य निर्धारण अवधि रिटर्न फ़ाइल होने के बाद; देय तारीख से पहले फ़ाइल किया गया रिटर्न देय तारीख को फ़ाइल हुआ माना जाता है (26 U.S.C. 6501(a) और (b)(1))। धारा 6501(c) और (e) के मामलों में अवधि लंबी या असीमित होती है। | 3 वर्ष | US Code: 26 U.S.C. 6501, निर्धारण की समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| सटीकता-संबंधी जुर्माने की दर कम भुगतान का वह हिस्सा, जो लापरवाही, नियमों की अनदेखी या कर के काफ़ी कम घोषित होने के कारण है | 20% | IRS: सटीकता-संबंधी जुर्माना जाँचा गया |
| डूबे ऋण या मूल्यहीन प्रतिभूति के लिए Form 1040-X रिफ़ंड दावे की अवधि उस वर्ष के रिटर्न की नियत तारीख से गिना जाता है जिसमें ऋण या प्रतिभूति मूल्यहीन हुई (विस्तार नहीं गिने जाते)। | 7 साल | IRS: Form 1040-X के निर्देश, कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| बढ़े हुए विदेशी कर क्रेडिट के लिए रिफ़ंड के दावे की विशेष अवधि उस वर्ष के सामान्य रिटर्न की देय तिथि से, विस्तार को छोड़कर, मापा जाता है जिसमें विदेशी कर वास्तव में चुकाए गए या उपार्जित (accrued) हुए (IRC 6511(d)(3)(A))। | 10 वर्ष | IRS: Publication 514 जाँचा गया |
| Form 1040-X के लिए IRS का सामान्य प्रोसेसिंग समय संशोधित रिटर्न, e-file हो या पेपर, की प्रोसेसिंग के लिए IRS जितना समय देने को कहता है | 8 से 12 सप्ताह | IRS: Where's My Amended Return? (मेरा संशोधित रिटर्न कहाँ है?) जाँचा गया |
| कुछ Forms 1040-X के लिए IRS का लंबा प्रोसेसिंग समय IRS के अनुसार कुछ संशोधित रिटर्न में इतना समय लग सकता है | 16 सप्ताह तक | IRS: Where's My Amended Return? (मेरा संशोधित रिटर्न कहाँ है?) जाँचा गया |
| आयकर या रोज़गार कर के अत्यधिक रिफ़ंड दावे पर जुर्माना अत्यधिक दावे का हिस्सा, जब तक दावेदार उचित कारण न दिखाए | 20% | U.S. Code: 26 U.S.C. § 6676 जाँचा गया |
| शुद्ध लाभ का वह हिस्सा, जिस पर स्वरोज़गार कर लगता है स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पाने के लिए शुद्ध मुनाफ़े को इस गुणक से गुणा किया जाता है | 92.35% | IRS: Form 1040-ES (2026), स्वरोज़गार कर और कटौती वर्कशीट (Self-Employment Tax and Deduction Worksheet), line 3 जाँचा गया |
| स्वरोज़गार कर की दर 12.4% सामाजिक सुरक्षा कर और 2.9% Medicare कर, स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई पर | 15.3% | IRS: स्वरोज़गार कर (सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर) जाँचा गया |
| योग्य व्यावसायिक आय कटौती की दर व्यक्तिगत और व्यावसायिक सीमाओं से पहले योग्य व्यावसायिक आय का अधिकतम हिस्सा | 20% कर वर्ष 2026 | IRS: योग्य व्यावसायिक आय की कटौती जाँचा गया |
| अतिरिक्त Medicare कर की सीमा: संयुक्त रूप से रिटर्न भरने वाले विवाहित दोनों जीवनसाथियों का संयुक्त Medicare वेतन और स्वरोज़गार आय; यह सीमा महँगाई के अनुसार समायोजित नहीं होती | $250,000 | IRS: Form 8959 के निर्देश, Threshold Amounts for Additional Medicare Tax जाँचा गया |
| अतिरिक्त Medicare कर की सीमा: अन्य फ़ाइलिंग स्थितियाँ अविवाहित, परिवार का मुखिया या योग्य जीवित जीवनसाथी; Medicare वेतन और स्वरोज़गार आय; यह सीमा महँगाई के अनुसार समायोजित नहीं होती | $200,000 | IRS: Form 8959 के निर्देश, Threshold Amounts for Additional Medicare Tax जाँचा गया |
| निर्दिष्ट संघीय बदलावों के लिए न्यूयॉर्क व्यक्तिगत संशोधन की अंतिम तिथि संघीय आय या किसी अन्य सूचीबद्ध मद को प्रभावित करने वाला संघीय संशोधन फ़ाइल करने के बाद, या ऐसे बदलाव पर IRS के अंतिम निर्धारण के बाद। यह सूचीबद्ध बदलावों पर लागू होता है, हर संघीय संशोधन पर नहीं। | 90 दिन | New York: Form IT-201-X के निर्देश जाँचा गया |
| संघीय Form 1040-X फ़ाइल करने के बाद California में संशोधित रिटर्न की समय-सीमा आम तौर पर लागू, जब तक संघीय बदलाव आपकी California कर देनदारी पर असर न डालते हों। यह सिर्फ़ California के लिए है; IRS के अंतिम निर्धारण की अपनी अलग अवधि है। | 6 महीने | California FTB: 2025 Form 540 booklet, संशोधित रिटर्न फ़ाइल करने के निर्देश, कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| Form 8857 पर innocent spouse राहत (निर्दोष जीवनसाथी को राहत) माँगने की सामान्य अंतिम तिथि आपसे कर वसूलने की IRS की पहली कोशिश के बाद 2 वर्ष से अधिक नहीं; equitable relief (न्यायसंगत राहत) और community-income मदों की अंतिम तिथियाँ अलग हैं। | 2 वर्ष | IRS: Form 8857 के निर्देश जाँचा गया |
| व्यक्तिगत कर कम भुगतान पर IRS की ब्याज दर, चालू तिमाही अक्टूबर-दिसंबर 2026 की तिमाही; हर तिमाही रीसेट होती है और रोज़ चक्रवृद्धि होती है | 7% कर वर्ष 2026 | IRS: तिमाही ब्याज दरें जाँचा गया |
| देर से भुगतान के जुर्माने की सामान्य मासिक दर हर उस महीने या महीने के हिस्से के लिए बकाया कर का जब तक कर बिना चुकाया रहे; कुछ मामलों में विशेष दरें लागू हो सकती हैं | 0.5% | IRS: देर से भुगतान का जुर्माना जाँचा गया |
| देर से भुगतान के जुर्माने की सामान्य अधिकतम दर बिना चुकाए कर का अधिकतम प्रतिशत | 25% | IRS: देर से भुगतान का जुर्माना जाँचा गया |
| सिविल धोखाधड़ी जुर्माने की दर धोखाधड़ी से जुड़ी कम चुकाई गई राशि के हिस्से पर (26 U.S.C. 6663(a)) | 75% | US Code: 26 U.S.C. 6663, धोखाधड़ी जुर्माना लगाना जाँचा गया |
| व्यक्तियों के लिए substantial understatement की जाँच, न्यूनतम डॉलर राशि किसी व्यक्ति की understatement तभी बड़ी (substantial) मानी जाती है जब वह इस राशि से भी ज़्यादा हो; दोनों जाँचों में जो अधिक हो, वही लागू होती है | $5,000 | IRS: सटीकता-संबंधी जुर्माना जाँचा गया |
| व्यक्तियों के लिए substantial understatement की जाँच, सही कर का हिस्सा किसी व्यक्ति की understatement तब बड़ी (substantial) होती है जब वह रिटर्न में दिखाए जाने योग्य कर के इस हिस्से और न्यूनतम डॉलर राशि में से जो अधिक हो, उससे ज़्यादा हो | 10% | IRS: सटीकता-संबंधी जुर्माना जाँचा गया |
| qualified business income deduction का दावा करने वाले व्यक्तियों के लिए substantial understatement की जाँच, सही कर का हिस्सा जब रिटर्न में section 199A का qualified business income deduction लिया गया हो, तब 10% हिस्से की जगह यह लागू होता है; न्यूनतम डॉलर राशि फिर भी लागू रहती है | 5% | IRS: सटीकता-संबंधी जुर्माना जाँचा गया |
| छूटी हुई सकल आय, जो IRS निर्धारण अवधि को 6 साल तक बढ़ाती है रिटर्न में बताई गई सकल आय के इस हिस्से से ज़्यादा (26 U.S.C. 6501(e)(1)(A)(i)); कारोबार के लिए सकल आय का मतलब बेची गई वस्तुओं की लागत से पहले की कुल प्राप्तियाँ है | 25% | US Code: 26 U.S.C. 6501, निर्धारण की समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| रिटर्न की जाँच करने और प्रस्तावित निर्धारण की सूचना (Notice of Proposed Assessment) भेजने की California की सामान्य समय-सीमा आम तौर पर रिटर्न की देय तिथि या उसके फ़ाइल होने की तिथि से चलती है; FTB अपवादों की सूची देता है, जिनमें संघीय ऑडिट से जुड़े रिटर्न शामिल हैं। | 4 वर्ष | California FTB: अपने कर रिकॉर्ड रखना जाँचा गया |
| कमी के नोटिस (notice of deficiency) के बाद Tax Court में याचिका की अवधि कमी के नोटिस (notice of deficiency) के डाक से भेजे जाने से गिना जाता है; अंतिम दिन के रूप में शनिवार, रविवार या District of Columbia का वैधानिक अवकाश नहीं गिना जाता; नोटिस में बताई गई बाद की अंतिम तिथि तक दाखिल की गई याचिका भी समय पर मानी जाती है। | 90 दिन | GovInfo: 26 U.S.C. 6213, कमी (deficiency) पर लागू प्रतिबंध; Tax Court में याचिका जाँचा गया |
| कमी का नोटिस (notice of deficiency) अमेरिका के बाहर के पते पर भेजा गया हो तो Tax Court में याचिका की अवधि तब लागू होता है जब कमी का नोटिस (notice of deficiency) अमेरिका के बाहर रहने वाले व्यक्ति के पते पर भेजा गया हो; IRS मैनुअल के अनुसार, विदेश में रहने वाले करदाता को अमेरिकी पते पर भेजे गए नोटिस पर यह लागू होता है या नहीं, इसकी जाँच मामले-दर-मामले की जाती है। | 150 दिन | GovInfo: 26 U.S.C. 6213, कमी (deficiency) पर लागू प्रतिबंध; Tax Court में याचिका जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Form 1040-X के निर्देश
- IRS: Topic no. 308, संशोधित रिटर्न
- IRS: संशोधित रिटर्न के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
- IRS: Publication 17, आपका संघीय आयकर
- IRS: सटीकता-संबंधी जुर्माना
- IRS: उचित कारण के आधार पर जुर्माने में राहत
- IRS: तिमाही ब्याज दरें
- IRS: भुगतान योजनाएँ; किस्त समझौते
- IRS: IRS ऑडिट
- 26 CFR 1.6664-2: कम भुगतान और योग्य संशोधित रिटर्न
- 26 U.S.C. 6511: क्रेडिट या रिफ़ंड की समय-सीमाएँ
- 26 U.S.C. 6513: रिटर्न फ़ाइल हुआ माने जाने और कर चुकाया माने जाने का समय
- 26 U.S.C. 6501: निर्धारण और वसूली की समय-सीमाएँ
- 26 U.S.C. 6662: सटीकता-संबंधी जुर्माना
- 26 U.S.C. 6663: धोखाधड़ी का जुर्माना
- 26 U.S.C. 6676: रिफ़ंड या क्रेडिट का गलत दावा
- 26 U.S.C. 274: यात्रा, उपहार और सूचीबद्ध संपत्ति के खर्चों का प्रमाण
- IRS: Schedule C के निर्देश
- IRS: Publication 583, व्यवसाय शुरू करना और रिकॉर्ड रखना
- IRS: Publication 463, यात्रा, उपहार और कार के खर्च
- IRS: Publication 946, संपत्ति का मूल्यह्रास कैसे करें
- IRS: Topic no. 554, स्वरोज़गार कर
- IRS: स्वरोज़गार कर (सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर)
- IRS: Form 8995 के निर्देश
- IRS: अतिरिक्त Medicare कर के प्रश्न और उत्तर
- IRS: मूर्त संपत्ति के नियम
- New York State: Form IT-201-X के निर्देश
- California FTB: रिटर्न संशोधित करें
- California FTB: 2025 Form 540 पुस्तिका
- IRS: अपना CP3219A नोटिस समझें
- 26 U.S.C. 6013: संयुक्त रिटर्न
- IRS: Form 8857 के निर्देश
- IRS: स्वैच्छिक प्रकटीकरण व्यवस्था (Voluntary Disclosure Practice)
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।