यह किसके लिए है
- एकल-सदस्य LLC के स्वामी, जिन्होंने निजी खर्च व्यावसायिक खाते से चुकाए या ग्राहकों का भुगतान निजी खाते में लिया
- कई सदस्यों वाली LLC के स्वामी, जो कर तैयारकर्ता के पास जाने या रिटर्न की अंतिम तारीख से पहले मिले हुए विवरण छाँट रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- LLC की देयता सुरक्षा टिकती है या नहीं, इस पर कानूनी सलाह
- पहले से फ़ाइल किए गए रिटर्न में संशोधन
- आंशिक रूप से निजी खर्च, जैसे फ़ोन, कार या इंटरनेट
- कई सदस्यों वाली LLC और S corporation के लिए कैपिटल खाते और पेरोल के नियम
- राज्य और स्थानीय कर के नियम
निजी और LLC का पैसा मिलाने का मेरे कर रिटर्न पर क्या असर पड़ता है?
पैसा मिलाने (commingling) का मतलब है एक ही खाते या कार्ड को निजी और LLC, दोनों के पैसे के लिए इस्तेमाल करना, जैसे व्यावसायिक खाते से किराने का भुगतान करना या ग्राहकों का भुगतान निजी खाते में लेना। इससे यह नहीं बदलता कि क्या कर योग्य है; बस तथ्य साबित करना धीमा हो जाता है। ग्राहकों से मिला भुगतान किसी भी खाते में आए, वह व्यावसायिक आय है (26 U.S.C. 61), और निजी, रहन-सहन और पारिवारिक खर्च आम तौर पर कटौती के योग्य नहीं हैं (26 U.S.C. 262)। सिर्फ़ सामान्य और ज़रूरी व्यावसायिक खर्च ही कटौती के योग्य हैं (26 U.S.C. 162)। LLC के बिना एकल स्वामी के लिए भी कर का नियम यही है; नीचे LLC की सुरक्षा वाला हिस्सा सिर्फ़ LLC पर लागू होता है।
मिले-जुले खाते अमेरिकी रिटर्न को दो तरह से बिगाड़ सकते हैं:
- निजी खर्च व्यावसायिक खर्च में चले जा सकते हैं। Schedule C के निर्देश कहते हैं कि निजी, रहन-सहन और पारिवारिक खर्च Part V (अन्य खर्च) से बाहर रखें, और कानून किसी भी लाइन पर ऐसी कटौती की अनुमति नहीं देता।
- निजी खाते में आया ग्राहक का पैसा आय से छूट सकता है। कुछ भुगतान करने वाले IRS के पास Form 1099 फ़ाइल करते हैं, और जब Form 1099-NEC के box 1 का कुल योग रिपोर्ट की गई सकल प्राप्तियों से ज़्यादा हो, तो Schedule C के निर्देश उस अंतर को समझाने वाला विवरण माँगते हैं।
पैसा मिलाने का मामला इनमें से कोई भी बात सही होने पर आसान नहीं रहता:
- कर तैयारकर्ता इंतज़ार कर रहा है या रिटर्न की अंतिम तारीख आ गई है, और खर्च कई कार्डों और एक निजी खाते में बँटा है, इसलिए आप नहीं बता सकते कि कौन-से खर्च व्यावसायिक हैं।
- मिले-जुले महीने पहले से फ़ाइल किए गए रिटर्न में आ चुके हैं।
- LLC के दो या ज़्यादा स्वामी हैं, उसने कंपनी की तरह कर लगवाने का चुनाव किया है, या मिले-जुले महीनों में कोई सदस्य जुड़ा या गया है। LLC पर कर कैसे लगेगा, यह सदस्यों की संख्या और किया गया चुनाव तय करते हैं (IRS)।
- कई खातों, कार्डों और पेमेंट ऐप में सैकड़ों लेन-देन हैं, बहीखाता विवरणों से मेल नहीं खाता, या आपके Form 1099 में दिखी आय आपकी जमा राशि से ज़्यादा है।
अगर सफ़ाई पूरी होने से पहले रिटर्न की अंतिम तारीख आ जाए, तो कैलेंडर-वर्ष के Schedule C रिटर्न (Form 1040) की अंतिम तारीख आम तौर पर 15 अप्रैल और साझेदारी रिटर्न (Form 1065) की 15 मार्च होती है (Publication 509); फ़ाइल करने के लिए ज़्यादा समय Form 4868 या Form 7004 से माँगा जाता है (Form 1065 के निर्देश)। हर रिटर्न की जानकारी आपका व्यवसाय कौन-से रिटर्न भरता है में है।
क्या जुटाएँ: मिले-जुले महीनों के सभी विवरण, पिछले साल का रिटर्न, कोई भी Form 1099, और बड़े खर्चों की रसीदें।
मैं आज से पैसा मिलाना कैसे बंद करूँ?
पहले नया मिलाना रोकें: ग्राहकों का सारा पैसा एक व्यावसायिक खाते में भेजें और सारे व्यावसायिक खर्च उसी से चुकाएँ, ताकि सफ़ाई के दौरान उलझन बढ़ना बंद हो जाए। IRS के अनुसार व्यावसायिक खाता निजी खाते से अलग रखें, सारी प्राप्तियाँ उसी में जमा करें, उसे सिर्फ़ व्यवसाय के लिए इस्तेमाल करें, और अपने लिए चेक सिर्फ़ निजी निकासी के लिए काटें।
- व्यावसायिक खाता न हो तो खोलें। SBA के अनुसार जैसे ही आप व्यवसाय के नाम से पैसा लें या खर्च करें, खाता खोल लें। बैंक क्या माँगता है, यह LLC या एकल स्वामी के लिए व्यावसायिक बैंक खाता में बताया है।
- ग्राहकों के भुगतान की जगह बदलें। चालान, भुगतान लिंक और पेमेंट ऐप की पेआउट सेटिंग इस तरह बदलें कि पैसा व्यावसायिक खाते में आए।
- व्यावसायिक खर्च सिर्फ़ व्यावसायिक खाते या सिर्फ़ व्यवसाय के कार्ड से चुकाएँ। बार-बार कटने वाली सदस्यताएँ भी उसी पर ले जाएँ।
- खुद को एक तय ट्रांसफ़र से भुगतान करें, यानी व्यावसायिक खाते से अपने निजी खाते में। एक-सदस्य LLC इसे स्वामी की निकासी (owner's draw) के रूप में दर्ज करती है और कई सदस्यों वाली LLC वितरण के रूप में; S corporation को वितरण से पहले काम करने वाले स्वामी को उचित वेतन देना होता है (IRS)। नीचे एक से ज़्यादा स्वामी वाला हिस्सा देखें।
- अतीत को वैसा ही दर्ज करें जैसा हुआ। पैसे को आगे-पीछे करके मिलाने की पुरानी गड़बड़ी मिटाने की कोशिश न करें; आज किया गया ट्रांसफ़र आज की तारीख पर ही दर्ज होता है।
खर्च कई कार्डों और एक निजी खाते में बँटा हो तो मैं क्या जुटाऊँ?
हर उस खाते, कार्ड और पेमेंट ऐप का हर महीने का एक विवरण जुटाएँ जिसने व्यावसायिक पैसे को छुआ हो, क्योंकि छँटाई विवरणों से ही होगी। बंद हो चुके खाते भी शामिल करें।
| जुटाएँ | क्यों |
|---|---|
| व्यावसायिक या निजी खर्च के लिए इस्तेमाल हुए हर बैंक खाते, क्रेडिट कार्ड, डेबिट कार्ड और पेमेंट-ऐप बैलेंस के विवरण, और संयुक्त खाते या जीवनसाथी के खाते के विवरण भी, अगर उससे होकर व्यावसायिक पैसा गुज़रा हो | छाँटे जाने वाला हर लेन-देन यहीं मिलता है |
| पिछले साल का फ़ाइल किया हुआ रिटर्न, और LLC पर कर कैसे लगता है यह दिखाने वाले कागज़, जैसे Form 8832 या Form 2553 पर किया गया चुनाव और उसे मंज़ूर करने वाला IRS का नोटिस | इनसे संस्था का प्रकार और शुरुआती शेष राशि पता चलती है |
| Form 1099-NEC, 1099-MISC और 1099-K | अपनी आय को भुगतान करने वालों की रिपोर्ट से मिलाने के लिए |
| चालान या बिक्री के रिकॉर्ड | दिखाते हैं कि ग्राहकों ने किस चीज़ का और कब भुगतान किया |
| बड़े या अस्पष्ट शुल्कों की रसीदें या चालान | विवरण भुगतान दिखाता है, मकसद नहीं |
IRS के अनुसार सिर्फ़ भुगतान का सबूत कटौती साबित नहीं करता, इसलिए वह चालान या रसीद रखें जो दिखाए कि खर्च व्यवसाय के लिए हुआ। रसीद या कैंसिल चेक न हो तो व्यावसायिक खर्चों की खोई रसीदें देखें।
मैं हर लेन-देन कैसे छाँटूँ?
व्यावसायिक खाते की हर लाइन को, और व्यवसाय के इस्तेमाल वाले हर कार्ड या पेमेंट-ऐप बैलेंस की हर लाइन को, चार खानों में से एक में रखें: व्यावसायिक आय, व्यावसायिक खर्च, आपकी निकासी, या आपका डाला हुआ पैसा। ट्रांसफ़र, ऋण और उपकरण पहले अलग रख दें (नीचे देखें)। निजी खाते या कार्ड में सिर्फ़ वही लाइनें छाँटें जिनका व्यवसाय से संबंध था, बाकी को बहीखाते से बाहर रखें। IRS के अनुसार रिकॉर्ड में दिखना चाहिए कि हर प्राप्ति कहाँ से आई, ताकि व्यावसायिक और गैर-व्यावसायिक प्राप्तियाँ तथा कर योग्य और कर-मुक्त आय अलग पहचानी जा सकें; वह यह भी सुझाता है कि हर जमा के साथ लिखें कि वह व्यावसायिक आय है, निजी पैसा है या ऋण।
| खाना | उदाहरण | बहीखाते में दर्ज होता है | कर पर असर |
|---|---|---|---|
| व्यावसायिक आय | ग्राहकों के भुगतान, किसी भी खाते में | आय | सकल प्राप्तियाँ, एकल-सदस्य LLC के लिए Schedule C की लाइन 1 पर |
| व्यावसायिक खर्च | सॉफ़्टवेयर, सप्लाई, विज्ञापन, ठेकेदार का चालान | खर्च | सामान्य और ज़रूरी होने पर कटौती के योग्य |
| आपकी निकासी | किराना, घर का किराया या मॉर्गेज, निजी कार्ड के बिल, आपका अपना आयकर और स्वरोज़गार कर, अपने निजी खाते में ट्रांसफ़र | स्वामी की निकासी (owner's draw): आपने जो पैसा निकाला उसका रिकॉर्ड, खर्चों से अलग रखा जाता है | व्यावसायिक कटौती नहीं |
| आपका डाला हुआ पैसा | आपके निजी खाते से व्यवसाय में ट्रांसफ़र; व्यावसायिक खर्च जो आपने अपनी जेब से चुकाए | स्वामी का योगदान (owner contribution): आपने जो पैसा डाला उसका रिकॉर्ड, आय से अलग रखा जाता है; या ऋण, अगर वह लौटाया जाना है | आय नहीं |
ये नाम एक-सदस्य LLC के लिए हैं। कई सदस्यों वाली LLC इन्हें वितरण और योगदान कहती है, और S corporation में इनका हिसाब अलग तरह से होता है; नीचे एक से ज़्यादा स्वामी वाला हिस्सा देखें।
एकल-सदस्य LLC का स्वामी निजी निकासी की कटौती नहीं ले सकता, और Schedule C के निर्देश संघीय आयकर और स्वरोज़गार कर की Schedule C कटौती की अनुमति नहीं देते (स्वरोज़गार कर का आधा हिस्सा Schedule 1 पर अलग से काटा जाता है)। वही निर्देश स्वामी का अपना स्वास्थ्य बीमा और सेवानिवृत्ति योजना का अंशदान भी Schedule 1 पर भेजते हैं, जहाँ आप उनकी कटौती ले सकते हैं; उन्हें निकासी में रखें और अपने कर तैयारकर्ता के लिए सूची बना लें। दो ऐसे खातों के बीच ट्रांसफ़र जिनमें व्यावसायिक पैसा है, या क्रेडिट कार्ड का भुगतान, न आय है, न खर्च: कार्ड के भुगतान को नहीं, कार्ड के शुल्कों को छाँटें (बहीखाते में क्रेडिट कार्ड भुगतान)। वास्तविक ऋण के रूप में लिया गया पैसा आय नहीं है (Publication 334): उसे और मूलधन की हर वापसी को ऋण के रूप में दर्ज करें, जो व्यवसाय की देनदारी है (Publication 583), और ऋण के ब्याज को खर्च में छाँटें।
उपकरण, फ़र्नीचर और स्थायी सुधार साधारण खर्च नहीं हैं (Schedule C के निर्देश); उन्हें अपने कर तैयारकर्ता के लिए सूची में रखें।
किसी संदिग्ध मद के लिए पूछें कि क्या वह खर्च आपके काम में आम तौर पर होता और माना जाता है, और व्यवसाय के लिए मददगार और उचित है। सामान्य और ज़रूरी खर्च की यही IRS की कसौटी है। अगर तय न कर पाएँ, तो उसे सवालों की सूची में रखें और रसीद से बात साफ़ होने तक खर्चों से बाहर रखें।
सैकड़ों लाइनें हों तो एक बार में एक महीना लें, सबसे पुराने से शुरू करें, और हर विवरण को भुगतान पाने वाले के हिसाब से छाँटें, ताकि बार-बार आने वाले शुल्क पर एक ही फ़ैसला हो।
दो खानों के अपने अलग मार्गदर्शन हैं। आंशिक रूप से निजी खर्च, जैसे फ़ोन, कार या इंटरनेट, मिले-जुले इस्तेमाल के खर्च और व्यावसायिक प्रतिशत में हैं। आपका डाला हुआ पैसा स्वामी का योगदान या LLC को ऋण में है।
व्यावसायिक खाते से चुकाए निजी खर्च, और अपनी जेब से चुकाए व्यावसायिक खर्च मैं कैसे दर्ज करूँ?
व्यावसायिक खाते से चुकाया गया निजी खर्च स्वामी की निकासी है, खर्च नहीं। जो व्यावसायिक खर्च आपने अपनी जेब से चुकाया वह खर्च है, और उसके साथ आपके डाले हुए पैसे की बराबर की प्रविष्टि होती है।
| क्या हुआ | इसे ऐसे दर्ज करें | क्या मुनाफ़ा बदलता है? |
|---|---|---|
| किराने का भुगतान व्यावसायिक खाते से हुआ | स्वामी की निकासी | नहीं |
| सॉफ़्टवेयर सदस्यता का भुगतान आपके निजी कार्ड से हुआ | खर्च, और उसके साथ बराबर का स्वामी का योगदान | हाँ, मुनाफ़ा उस खर्च जितना घटता है |
| व्यावसायिक खाता बाद में आपको उस सॉफ़्टवेयर के पैसे लौटाता है | स्वामी की निकासी, दूसरा खर्च नहीं | नहीं |
एकल-सदस्य LLC के लिए, निजी पैसे से चुकाया गया व्यावसायिक खर्च फिर भी व्यावसायिक खर्च ही है: आयकर के लिए LLC और उसका स्वामी एक ही करदाता हैं (IRS), और कानून व्यवसाय में "चुकाए गए या उठाए गए" खर्चों की अनुमति देता है (26 U.S.C. 162)।
हर स्थिति का अपना मार्गदर्शन है जिसमें ब्योरा है: व्यावसायिक खाते से एक निजी भुगतान, निजी कार्ड पर व्यावसायिक खर्च और खुद को वापस भुगतान, और स्वामी की निकासी दर्ज करना।
मेरे निजी खाते में आए ग्राहकों के भुगतान बहीखाते में कहाँ जाएँगे?
निजी खाते में आए ग्राहकों के भुगतान व्यावसायिक आय हैं और उन्हें सिर्फ़ एक बार दर्ज किया जाता है। उसके बाद पैसा कहाँ गया, यह अलग प्रविष्टि है।
- आय को एक ही बार दर्ज करें, बाकी बहीखाते की ही लेखा पद्धति से। ग्राहकों के भुगतान आय में गिने जाते हैं, चाहे वे किसी भी खाते में आए हों (26 U.S.C. 61)।
- दर्ज करें कि पैसा अब कहाँ है। जो पैसा आप व्यावसायिक खाते में डालते हैं, वह व्यवसाय को मिलने वाली रकम चुका देता है; वह दूसरी बार आय नहीं है और नया योगदान भी नहीं। जो पैसा आपने रखकर निजी तौर पर खर्च कर दिया, वह स्वामी की निकासी है।
- भुगतान करने वाले के Form 1099 को अपनी दर्ज की हुई आय से मिलाएँ। Schedule C के निर्देश कहते हैं कि सकल प्राप्तियाँ रिपोर्ट करते समय Form 1099 जाँचें।
पूरी प्रक्रिया निजी खाते में आई व्यावसायिक आय में है।
मुझे कैसे पता चलेगा कि सफ़ाई पूरी हो गई?
सफ़ाई तब पूरी होती है जब आपके बहीखाते में हर व्यावसायिक खाता, कार्ड और पेमेंट-ऐप बैलेंस हर महीने अपने विवरण से मिल जाए, और हर व्यावसायिक लाइन, निजी खातों की लाइनें भी, एक ही बार दर्ज हो: एक खाने में (आय, व्यावसायिक खर्च, स्वामी की निकासी या स्वामी का योगदान) या ट्रांसफ़र, ऋण या उपकरण के रूप में। चेकिंग खाते के लिए IRS के मिलान के चरण हर व्यावसायिक खाते पर इसी तरह लागू होते हैं:
- विवरण की जमा राशियों की तुलना अपने बहीखाते की जमा राशियों से करें और हर अंतर लिख लें।
- विवरण के हर भुगतान की तुलना अपने बहीखाते से करें, और जो निकल चुका है उस पर निशान लगाएँ।
- मिलान तैयार करें: विवरण की शेष राशि से शुरू करें, उसमें वे जमा राशियाँ जोड़ें जो अभी खाते में नहीं आईं, और बकाया चेक घटाएँ।
- जो प्रविष्टियाँ आपने दर्ज नहीं की थीं, जैसे बैंक शुल्क, दर्ज करें और गलत प्रविष्टि सुधारें। अब समायोजित विवरण शेष राशि और समायोजित बहीखाता शेष राशि बराबर होनी चाहिए।
यह हर व्यावसायिक खाते के लिए करें, सबसे पुराने मिले-जुले महीने से शुरू करके; निजी खाते में बस यह जाँचें कि हर व्यावसायिक लाइन एक बार दर्ज है। IRS चेकिंग खाते का मिलान हर महीने करने को कहता है, और बैंक फ़ीड इसकी जगह नहीं लेती (बैंक फ़ीड मिलान नहीं है)।
फिर तीन बातें जाँचें: कोई अवर्गीकृत या "सवाल" वाली मद न बची हो; आपके बिक्री रिकॉर्ड व्यावसायिक जमा राशियों और Form 1099 को समझाते हों; और आप स्वामी की निकासी का कुल और योगदान का कुल समझा सकें। हर बिक्री एक बार गिनें, और जिन बिक्रियों का Form 1099 नहीं है उन्हें भी शामिल करें: पूरी आय रिपोर्ट करनी होती है। Form 1099-K शुल्क और रिफ़ंड से पहले की सकल राशि दिखाता है, और उसमें उपहार या प्रतिपूर्ति जैसे निजी भुगतान भी हो सकते हैं, इसलिए ज़रूरी नहीं कि वह शुद्ध जमा राशि से मेल खाए (IRS); बिक्री और पेआउट का मिलान देखें। कर तैयारकर्ता को सौंपने से पहले की पूरी सूची के लिए बहीखाता सफ़ाई चेकलिस्ट देखें।
क्या पैसा मिलाने से मेरी LLC की सुरक्षा खतरे में पड़ती है?
पड़ सकती है, लेकिन यह राज्य के कानून का सवाल है, कर का नहीं, और यह मार्गदर्शिका कानूनी सलाह नहीं देती। LLC राज्य के कानून के तहत बनती है, और IRS बताता है कि LLC के सदस्य आम तौर पर उसके ऋणों के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार नहीं होते।
SBA के अनुसार व्यावसायिक बैंक खाता व्यावसायिक और निजी पैसे को अलग रखकर सीमित व्यक्तिगत देयता सुरक्षा देता है, और LLC की सुरक्षा की भी सीमाएँ हैं। पैसा मिलाने से यह सुरक्षा प्रभावित होती है या नहीं, यह आपके राज्य के कानून से तय होता है, जो इस मार्गदर्शिका में शामिल नहीं है। अगर मुकदमा, बड़ा कर्ज़ या व्यक्तिगत गारंटी शामिल हो, तो आपके राज्य में लाइसेंस प्राप्त वकील बता सकता है कि यह आप पर कैसे लागू होता है। सीमित देयता से कर नहीं हटता: एक-सदस्य LLC का आयकर स्वामी का अपना ही है (IRS), और कर्मचारियों वाली LLC का सदस्य नियोक्ता से जुड़े जुर्मानों के लिए ज़िम्मेदार हो सकता है (IRS Publication 541)। साफ़ बहीखाता दिखाता है कि कौन-सा पैसा LLC का था और कौन-सा आपका।
मैं अपनी LLC में आगे पैसा मिलाने से कैसे बचूँ?
ऊपर के चरण 2 से 4 ही नियमित व्यवस्था हैं: ग्राहकों का हर भुगतान, पेमेंट-ऐप के पेआउट सहित, व्यावसायिक खाते में आए; व्यावसायिक खर्च व्यावसायिक खाते या सिर्फ़ व्यवसाय के कार्ड पर हों; और आप खुद को एक तय ट्रांसफ़र से भुगतान करें और इसके अलावा कुछ न निकालें। तीन आदतें इसे बनाए रखती हैं:
- आप हर जमा का स्रोत लिखते हैं: व्यावसायिक आय, निजी पैसा या ऋण (IRS)।
- अगर आपको कोई व्यावसायिक खर्च निजी तौर पर चुकाना ही पड़े, तो उसी दिन रसीद रखें और उस पर "निजी तौर पर चुकाया" लिख दें, ताकि उसे खर्च के रूप में, बराबर के योगदान के साथ, दर्ज किया जा सके।
- आप हर व्यावसायिक खाते का मिलान हर महीने करते हैं; IRS चेकिंग खाते के लिए ऐसा करने को कहता है।
अगर मिले-जुले महीने फ़ाइल किए गए रिटर्न में हैं, या LLC के एक से ज़्यादा स्वामी हैं, तो क्या?
फ़ाइल किया हुआ रिटर्न, दूसरा स्वामी या S corporation का चुनाव, इनमें से हर एक सफ़ाई के काम को बदल देता है, और हर एक में पेशेवर निर्णय की ज़रूरत होती है।
फ़ाइल किया हुआ रिटर्न। अगर सफ़ाई में पता चले कि निजी खर्च की कटौती ली गई या ग्राहकों के भुगतान छूट गए, तो फ़ाइल किया रिटर्न गलत हो सकता है। रिटर्न फ़ाइल होने के बाद IRS के पास अतिरिक्त कर निर्धारित करने के लिए आम तौर पर 3 वर्ष का समय होता है (जल्दी फ़ाइल किया रिटर्न अंतिम तारीख पर फ़ाइल हुआ माना जाता है) (26 U.S.C. 6501)। अगर रिटर्न में दिखी सकल आय के 25% से ज़्यादा हिस्सा छूट गया हो (व्यवसाय के लिए, बेचे गए माल की लागत से पहले की कुल प्राप्तियाँ), तो यह अवधि 6 वर्ष है, और रिटर्न फ़ाइल न किया गया हो या धोखाधड़ी वाला हो तो कोई सीमा नहीं है (IRS Publication 583, Table 3)। जो कटौती नहीं लेनी चाहिए थी, उस पर कम चुकाए कर पर 20% का सटीकता-संबंधी जुर्माना भी लग सकता है; जो कर उस योग्य संशोधित रिटर्न (qualified amended return) में रिपोर्ट किया गया हो जो IRS के उस रिटर्न की जाँच के बारे में आपसे पहली बार संपर्क करने से पहले फ़ाइल हुआ, वह आम तौर पर इस जुर्माने से बाहर रहता है, जब तक वह रुख धोखाधड़ी वाला न हो (26 CFR 1.6664-2(c))। अगर सफ़ाई में ऐसे व्यावसायिक खर्च मिलें जो रिटर्न में छूट गए थे, तो वह रिफ़ंड का दावा है, जो आम तौर पर रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष के भीतर या कर चुकाने के 2 वर्ष के भीतर, जो बाद में हो, करना होता है (26 U.S.C. 6511)। संशोधन करना है या नहीं, और किन वर्षों के लिए, यह तथ्यों पर निर्भर है। व्यावसायिक खर्च की गलतियों के लिए रिटर्न में संशोधन और व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें देखें।
एक से ज़्यादा स्वामी, या S corporation। यही पैसा अलग तरह से दर्ज होता है, यह इस पर निर्भर है कि LLC पर कर कैसे लगता है (IRS)।
| LLC पर कर कैसे लगता है | रिटर्न | स्वामी के लिए निकाला गया या चुकाया गया पैसा |
|---|---|---|
| एक सदस्य (डिफ़ॉल्ट) | स्वामी Schedule C, E या F पर रिपोर्ट करता है (IRS) | स्वामी की निकासी; व्यावसायिक कटौती नहीं (Publication 334) |
| दो या ज़्यादा सदस्य (डिफ़ॉल्ट) | Form 1065; जो जीवनसाथी कम्युनिटी प्रॉपर्टी के रूप में LLC के पूरे स्वामी हैं, वे इसके बजाय Schedule C चुन सकते हैं (Publication 541) | उस सदस्य को वितरण, व्यावसायिक खर्च नहीं; सदस्य की सेवाओं के भुगतान को इसके बजाय गारंटीड भुगतान (guaranteed payment) माना जा सकता है (Publication 541) |
| जिस LLC ने S corporation का दर्जा चुना है | Form 1120-S (Publication 583) | तथ्यों के हिसाब से वितरण, वेतन या ऋण (S corporation द्वारा निजी खर्च चुकाना); IRS शेयरधारकों को किए गए भुगतानों को वेतन के रूप में दोबारा वर्गीकृत कर सकता है (IRS) |
| जिस LLC ने C corporation का दर्जा चुना है | Form 1120 (Publication 583) | स्वामी की निकासी नहीं; कंपनी इसे कैसे दर्ज करती है, यह इस मार्गदर्शिका में शामिल नहीं है, इसलिए पेशेवर मदद लें |
साझेदारों और S corporation के स्वामियों के सामने कैपिटल खाते, आधार (basis) और पेरोल के सवाल भी आते हैं, जिनके जवाब इस मार्गदर्शिका में नहीं हैं।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।
एकल-सदस्य LLC वाला सलाहकार, एक साल
एक सलाहकार की एकल-सदस्य LLC, जिस पर डिफ़ॉल्ट रूप से Schedule C पर कर लगता है, 12 महीनों में ग्राहकों से $90,000 के भुगतान पाती है, सभी व्यावसायिक खाते में। विवरण में उसी खाते से चुकाए $14,000 के निजी खर्च (किराना और घर का किराया) भी दिखते हैं, और निजी कार्ड पर चुकाई $6,000 की सॉफ़्टवेयर सदस्यता भी। कच्चे बहीखाते ने व्यावसायिक खाते से निकले हर भुगतान को खर्च गिना और सॉफ़्टवेयर को छोड़ दिया था।
- $14,000 खर्चों से निकलकर स्वामी की निकासी में जाते हैं। मुनाफ़ा $14,000 बढ़ता है।
- $6,000 खर्च के रूप में जुड़ते हैं, साथ में बराबर का $6,000 का योगदान। मुनाफ़ा $6,000 घटता है।
- कुल मिलाकर मुनाफ़ा कच्चे बहीखाते की तुलना में $8,000 ज़्यादा है, और अब बहीखाता दिखाता है कि स्वामी ने कितना निकाला।
फ्रीलांस डिज़ाइनर, ग्राहकों के भुगतान निजी खाते में
एक डिज़ाइनर की एकल-सदस्य LLC, जिस पर डिफ़ॉल्ट रूप से Schedule C पर कर लगता है, के ग्राहक दो महीनों में से हर एक में उसके निजी खाते में $8,000 देते हैं। पूरे $16,000 व्यावसायिक आय हैं, जो एक बार दर्ज की जाती है। दूसरे महीने के अंत में वह $16,000 व्यावसायिक खाते में डालती है; यह ट्रांसफ़र व्यवसाय को मिलने वाली रकम चुका देता है और दोबारा आय नहीं है। अगर उसने उसमें से $2,000 किराये पर खर्च कर दिए होते और सिर्फ़ $14,000 डाले होते, तो भी पूरे $16,000 आय हैं और $2,000 स्वामी की निकासी भी हैं।
दो सदस्यों वाली LLC एक साझेदार का कार लोन चुकाती है
साझेदारी के रूप में कर वाली दो सदस्यों वाली LLC व्यावसायिक खाते से एक सदस्य के निजी कार लोन पर $3,000 चुकाती है। मान लें कि यह निजी निकासी है, सेवाओं का भुगतान नहीं और LLC पर सदस्य के बकाया पैसे की वापसी भी नहीं। तब यह व्यावसायिक खर्च नहीं है; इसे उस सदस्य को वितरण के रूप में दर्ज किया जाता है। सेवाओं के भुगतान को अलग से वर्गीकृत करना पड़ता है: LLC की आय की परवाह किए बिना तय की गई राशि गारंटीड भुगतान हो सकती है, जिसकी कटौती साझेदारी आम तौर पर लेती है (IRS Publication 541); गारंटीड भुगतान बनाम साझेदार की निकासी देखें। जिस LLC ने S corporation का दर्जा चुना हो, उसमें इसके बजाय वितरण, वेतन या ऋण हो सकता है; S corporation की मार्गदर्शिका देखें।
आपके लिए अलग है?
- आपके पास महीनों के मिले-जुले विवरण हैं, कर तैयारकर्ता इंतज़ार कर रहा है या रिटर्न की अंतिम तारीख आ गई है, और आप नहीं बता सकते कि कौन-से खर्च व्यावसायिक हैं; या बहीखाता मेल नहीं खाता, या आपके Form 1099 में दिखी आय आपकी जमा राशि से ज़्यादा है: सफ़ाई कितने पीछे तक जानी चाहिए, फ़ाइल किया रिटर्न प्रभावित है या नहीं, और बहीखाता दोबारा कौन बनाए, ये निर्णय के सवाल हैं। बहीखाता सहायता से शुरू करें, और बकाया बहीखाते की लागत देखें।
- मिले-जुले महीने पहले से फ़ाइल किए गए रिटर्न में हैं: व्यावसायिक खर्च की गलतियों के लिए रिटर्न में संशोधन पढ़ें और प्रभावित महीनों का बहीखाता दोबारा बनवाने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- LLC का इकलौता स्वामी अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं है, या विदेशी कंपनी है: जिस भी साल LLC का अपने स्वामी के साथ कोई रिपोर्ट करने योग्य लेन-देन हो, जैसे योगदान या वितरण, LLC को Form 5472 फ़ाइल करना होता है, और फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने पर $25,000 का जुर्माना लगता है (Form 5472 के निर्देश)। पैसा मिला होने से वह लॉग बनाना कठिन हो जाता है: विदेशी स्वामित्व वाली LLC के लिए Form 5472 के रिकॉर्ड देखें और बहीखाता सहायता लें।
- आपकी LLC में दो या ज़्यादा सदस्य हैं: गारंटीड भुगतान बनाम साझेदार की निकासी, साझेदार के कैपिटल खाते और साझेदार द्वारा निजी तौर पर चुकाए LLC के खर्च देखें।
- आपकी LLC पर S corporation की तरह कर लगता है, उसने आपके निजी बिल चुकाए या आपके चुकाए खर्चों का पैसा आपको देना बाकी है: S corporation द्वारा निजी खर्च चुकाना और S corporation के कभी न लौटाए गए खर्च देखें।
- किराये की संपत्तियों का किराया निजी पैसे से मिल गया है: हर किराये की संपत्ति के लिए अलग बैंक खाता देखें।
- आपका बहीखाता महीनों या एक साल पीछे है: बकाया बहीखाता पूरा करना देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| आयकर के सहायक रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आम तौर पर रिटर्न फ़ाइल करने की तिथि या रिटर्न की देय तिथि, इनमें से जो बाद में हो, उसके बाद; कुछ तय मामलों में लंबी अवधि लागू होती है। संपत्ति के आधार के रिकॉर्ड उस वर्ष की परिसीमा अवधि तक रखें जिसमें संपत्ति का कर योग्य निपटान हुआ; फ़ाइल न किए गए और धोखाधड़ी वाले रिटर्न पर कोई परिसीमा अवधि नहीं है। | 3 वर्ष | IRS: Publication 583, How Long To Keep Records और Table 3 जाँचा गया |
| छूटी हुई सकल आय, जो IRS निर्धारण अवधि को 6 साल तक बढ़ाती है रिटर्न में बताई गई सकल आय के इस हिस्से से ज़्यादा (26 U.S.C. 6501(e)(1)(A)(i)); कारोबार के लिए सकल आय का मतलब बेची गई वस्तुओं की लागत से पहले की कुल प्राप्तियाँ है | 25% | US Code: 26 U.S.C. 6501, निर्धारण की समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| IRS के निर्धारण की अवधि, जब छूटी हुई आय substantial-omission की कसौटी पार कर जाए रिटर्न दाखिल होने के बाद, जब छूटी हुई आय रिटर्न पर बताई गई सकल आय के हिस्से से ज़्यादा हो, जो us.assessment.substantial-omission-threshold में तय है (26 U.S.C. 6501(e)(1)(A))। | 6 वर्ष | US Code: 26 U.S.C. 6501, निर्धारण की समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| सटीकता-संबंधी जुर्माने की दर कम भुगतान का वह हिस्सा, जो लापरवाही, नियमों की अनदेखी या कर के काफ़ी कम घोषित होने के कारण है | 20% | IRS: सटीकता-संबंधी जुर्माना जाँचा गया |
| फ़ाइल करने के बाद Form 1040-X रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि मूल रिटर्न फ़ाइल करने के बाद, विस्तार सहित; भुगतान के बाद की अवधि से तुलना करें और विशेष नियम तथा भुगतान की पिछली अवधि लागू करें। | 3 वर्ष | IRS: Form 1040-X के निर्देश जाँचा गया |
| भुगतान के बाद Form 1040-X रिफ़ंड दावे की सामान्य अवधि कर चुकाने के बाद; फ़ाइलिंग के बाद की अवधि से तुलना करें और विशेष नियम तथा भुगतान की पिछली अवधि लागू करें। | 2 वर्ष | IRS: Form 1040-X के निर्देश जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | $25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 583, Starting a Business and Keeping Records
- IRS: Schedule C (Form 1040) के निर्देश
- IRS: Publication 334, Tax Guide for Small Business
- IRS: Publication 541, Partnerships
- 26 U.S.C. 61, सकल आय की परिभाषा
- 26 U.S.C. 162, व्यापार या व्यवसाय के खर्च
- 26 U.S.C. 262, निजी, रहन-सहन और पारिवारिक खर्च
- IRS: एकल-सदस्य सीमित देयता कंपनियाँ
- IRS: सीमित देयता कंपनी (LLC)
- IRS: S corporation का वेतन और चिकित्सा बीमा संबंधी मुद्दे
- SBA: व्यावसायिक बैंक खाता खोलें
- IRS: Form 1099-K का क्या करें
- 26 U.S.C. 6501, कर निर्धारण और वसूली की समय-सीमाएँ
- 26 U.S.C. 6511, क्रेडिट या रिफ़ंड की समय-सीमाएँ
- IRS: सटीकता-संबंधी जुर्माना
- 26 CFR 1.6664-2, कम भुगतान (योग्य संशोधित रिटर्न)
- IRS: Publication 509, Tax Calendars
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Form 5472 के निर्देश
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अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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