यह किसके लिए है
- GPU सर्वर और नेटवर्क उपकरण खरीदने या ऋण से लेने वाले अमेरिकी व्यवसाय
- उपकरण बदलने या बेचने वाले अमेरिकी GPU क्लाउड और होस्टिंग संचालक
- अमेरिका से बाहर होस्ट किए गए सर्वर रखने वाले अमेरिकी स्वामी
यहाँ शामिल नहीं
- भवन, बिजली और कूलिंग संयंत्र, तथा लागत को अलग-अलग संपत्तियों में बाँटने के अध्ययन
- धारा 174A के रिसर्च खर्च और रिसर्च क्रेडिट
- उपकरणों के पूरे समूह के लिए ऋण संबंधी सलाह और निर्यात लाइसेंस
- कनाडा के मूल्यह्रास या बिक्री कर की विस्तृत गणना
क्या वर्षांत से पहले खरीदे GPU सर्वर की पूरी लागत काट सकते हैं?
अमेरिका में 19 जनवरी 2025 के बाद खरीदे गए पात्र GPU सर्वर पर 100% संघीय बोनस मूल्यह्रास मिल सकता है। कैलेंडर वर्ष के अनुसार चलने वाले अमेरिकी व्यवसाय को सर्वर 31 दिसंबर तक इस्तेमाल में लाने होंगे; सिर्फ़ खरीदना या भुगतान करना पर्याप्त नहीं है। मौजूदा कानून में पूरी कटौती स्थायी है। पात्र नई खरीद के लिए इसे चरणों में घटाने की कोई निर्धारित योजना नहीं है (IRS के व्यवसाय संबंधी प्रावधान)।
नियो-क्लाउड वह क्लाउड कंपनी है जिसका मुख्य व्यवसाय GPU कंप्यूटिंग क्षमता किराये पर देना है। अमेरिका में कटौती की पात्रता उपकरण, खरीद और इस्तेमाल से तय होती है।
अमेरिकी व्यवसाय के पुराने अनुबंध जाँचना ज़रूरी है। Notice 2026-11 के अनुसार, लिखित बाध्यकारी अनुबंध में खरीद की तारीख आम तौर पर इन तारीखों में सबसे बाद वाली होती है: हस्ताक्षर, कानूनी रूप से लागू होना, रद्द करने की अवधि समाप्त होना और शर्तें पूरी होना। 27 सितंबर 2017 के बाद लेकिन अंतिम निर्धारित तारीख से पहले खरीदे गए सामान्य पात्र उपकरण कैलेंडर वर्ष 2026 में इस्तेमाल में आएँ, तो पुरानी 20% दर मिलती है। उसके बाद कोई बोनस नहीं मिलता (Revenue Procedure 2026-15, धारा 2.02)। ऑर्डर पर बनवाए गए उपकरणों के निर्माण के नियम अलग हैं।
अमेरिकी व्यवसाय एक ही कर वर्ष में सर्वर इस्तेमाल में लाए और बेच दे, तो आम तौर पर बोनस मूल्यह्रास नहीं मिलता (26 CFR 1.168(k)-2(g)(1))।
उपकरणों की इस अमेरिकी मार्गदर्शिका में भवन, बिजली और कूलिंग संयंत्र, तथा लागत को अलग-अलग संपत्तियों में बाँटने के अध्ययन शामिल नहीं हैं।
सर्वर इस्तेमाल में कब माना जाता है: डिलीवरी, रैक पर लगाने या किराये पर देने पर?
अमेरिकी व्यवसाय का GPU सर्वर जब अपने निर्धारित व्यावसायिक इस्तेमाल के लिए तैयार और उपलब्ध हो, तब इस्तेमाल में लाया गया माना जाता है। पहला किराया बाद में शुरू हो सकता है (Publication 946)।
वर्षांत पर कोलोकेशन डेटा सेंटर, यानी दूसरे संचालक के परिसर में अपने उपकरण रखने की सुविधा, के डिलीवरी क्षेत्र में डिब्बाबंद सर्वर आम तौर पर इस्तेमाल में लाए जाने की कसौटी पूरी नहीं करते। रैक पर लगे, बिजली से जुड़े और कॉन्फ़िगर किए गए सर्वर निर्धारित सेवा देने के लिए उपलब्ध हों, तो कसौटी पूरी हो सकती है। ज़रूरी कनेक्शन या उपकरण चालू करने की जाँच और तैयारी (commissioning) अधूरी हो, तो सिर्फ़ रैक पर लगाना पर्याप्त नहीं है।
अमेरिकी व्यवसाय चालान, सीरियल नंबर, रैक पर उपकरण लगाने की स्वीकृतियाँ, बिजली चालू करने और लगातार चलाकर जाँचने के लॉग, तथा क्रॉस-कनेक्ट (cross-connect), यानी भौतिक कनेक्शन, पूरा होने के टिकट रखें। हर तैनाती समूह की तैयार होने की तारीख दर्ज करें।
क्या GPU सर्वर, स्विच और ऑप्टिकल ट्रांसीवर सभी पाँच साल की संपत्ति हैं?
अमेरिका में GPU सर्वर आम तौर पर कंप्यूटर उपकरण के नियमों में आते हैं। कर के लिए उनकी लागत पाँच साल में काटी जाती है। स्विच और ऑप्टिकल ट्रांसीवर का वर्गीकरण अलग से करना होगा; एक ही चालान पर होना उनकी उपयोगी अवधि तय नहीं करता।
Publication 946, Table B-1, class 00.12 में सूचना प्रणालियों की श्रेणी की अवधि छह साल है। अमेरिकी सामान्य मूल्यह्रास प्रणाली (GDS) और वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली (ADS), दोनों में लागत वसूली अवधि पाँच साल है। मुख्यतः स्विचिंग या चैनलिंग के लिए इस्तेमाल होने वाले अन्य गतिविधि श्रेणियों के उपकरणों में अभिन्न रूप से लगे कंप्यूटर इसमें शामिल नहीं हैं।
अमेरिकी संशोधित त्वरित लागत वसूली प्रणाली (MACRS) में 20 साल या कम की लागत वसूली अवधि वाले पात्र उपकरण को बोनस मिल सकता है। बोनस न लेने का चुनाव, वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली (ADS) या राज्य रिटर्न के लिए वर्गीकरण फिर भी ज़रूरी है (Publication 946)। किसी खास काम के लिए बने चिप (ASIC) वाली माइनिंग मशीन की श्रेणी GPU सर्वर जैसी मानकर न चलें।
अमेरिका में धारा 174A के रिसर्च खर्च और रिसर्च क्रेडिट का अलग विश्लेषण ज़रूरी है।
धारा 179 या बोनस मूल्यह्रास: किसे चुनें?
अमेरिकी व्यवसाय बोनस मूल्यह्रास से पात्र आधार (basis), यानी कर के लिए मान्य लागत, की पूरी कटौती ले सकता है; यह कटौती व्यावसायिक आय की राशि तक सीमित नहीं है। धारा 179 में व्यवसाय खास संपत्तियाँ और रकम चुन सकता है, लेकिन लागत और आय दोनों की सीमाएँ लागू होती हैं (Publication 946)।
| विकल्प | पहले साल की कटौती | विकल्प को प्रभावित करने वाली सीमा |
|---|---|---|
| अमेरिकी बोनस मूल्यह्रास | अमेरिका में धारा 179 के बाद बचे पात्र आधार का 100% | अमेरिका में बोनस न लेने का चुनाव पूरी संपत्ति श्रेणी पर लागू होता है |
| अमेरिकी धारा 179 | अमेरिका में पात्र व्यवसाय को $2,560,000 तक | अमेरिका में इस्तेमाल में लाई गई पात्र संपत्ति की लागत $4,090,000 से ऊपर हो, तो हर अतिरिक्त डॉलर से कटौती की सीमा एक डॉलर घटती है; $6,650,000 पर कटौती समाप्त हो जाती है |
| अमेरिकी नियमित मूल्यह्रास | अमेरिका में संपत्ति की लागत वसूली अवधि में लागत बाँटकर कटौती | अमेरिका में मूल्यह्रास की विधि और इस्तेमाल में लाने की तिमाही पहले साल की कटौती को प्रभावित करती हैं |
अमेरिकी व्यवसाय धारा 179 का चुनाव मूल रिटर्न के साथ Form 4562, Part I में करें। यह मूल्यह्रास और तत्काल लागत कटौती का फ़ॉर्म है। लागू संशोधन अवधि के भीतर संशोधित रिटर्न से भी चुनाव कर सकते हैं। IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) की अनुमति के बिना संशोधित रिटर्न से चुनाव वापस ले सकते हैं; वापस लेने का फैसला पलटा नहीं जा सकता (Form 4562 के निर्देश)।
अमेरिकी धारा 179 की कटौती सक्रिय रूप से चलाए गए सभी व्यवसायों की कर योग्य आय तक सीमित है, जिसकी गणना इस कटौती से पहले होती है। व्यक्तियों के लिए नौकरी का वेतन भी गिना जाता है। आय की सीमा के कारण बची कटौती आगे ले जाते हैं। साझेदारी और साझेदारों पर सीमाएँ अलग-अलग लागू होती हैं। शुरू में व्यावसायिक इस्तेमाल आधे से ज़्यादा होना चाहिए। लागत वसूली अवधि में इस्तेमाल आधा या कम हो जाए, तो मूल्यह्रास की वसूली (recapture), यानी पिछली कटौती पर कर, लग सकता है (Publication 946)।
अमेरिकी व्यवसाय धारा 179 के साथ नियमित मूल्यह्रास लेना चाहें, तो उसी लागत वसूली अवधि के समूह, जैसे पाँच साल की संपत्ति, के लिए बोनस न लेने का चुनाव करें। यह उस साल इस्तेमाल में लाए गए समूह के सभी पात्र उपकरणों पर लागू है, पूरे उपकरण समूह से बाहर की खरीद पर भी (26 CFR 1.168(k)-2(f)(1))। समय पर दाखिल रिटर्न, विस्तार सहित, के साथ विवरण लगाएँ। साझेदारियाँ, S corporations और संयुक्त रिटर्न वाले समूहों की साझा मूल कंपनियाँ चुनाव करती हैं। चुनाव वापस लेने के लिए आम तौर पर IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) की अनुमति चाहिए। समय पर रिटर्न दाखिल करके चुनाव करना भूल गए फ़ाइलर बिना विस्तार वाली अंतिम तारीख से 6 महीने के भीतर संशोधन कर सकते हैं। रिटर्न पर "Filed pursuant to section 301.9100-2" लिखें (Form 4562 के निर्देश)।
क्या चौथी तिमाही की खरीद पर तिमाही के मध्य का नियम लागू होता है?
अमेरिकी व्यवसाय देर से उपकरण इस्तेमाल में लाए, तो पहले साल का नियमित मूल्यह्रास कम हो सकता है। आखिरी तीन महीनों में इस्तेमाल में लाए गए पात्र संशोधित त्वरित लागत वसूली प्रणाली (MACRS) उपकरण की कर लागत की तुलना पूरे साल की लागत से करें; दूसरे उपकरण भी शामिल करें। धारा 179 और निजी इस्तेमाल की रकम घटाएँ, बोनस नहीं। भवन और उसी साल इस्तेमाल में लाकर बेचे या हटाए गए उपकरण बाहर रखें। अनुपात 40% से ऊपर हो, तो तिमाही के मध्य का नियम हर शामिल संपत्ति को उसकी तैनाती की तिमाही के बीच में इस्तेमाल में लाया गया मानता है (Publication 946)।
अमेरिकी व्यवसाय के पूरे कर वर्ष में चौथी तिमाही में इस्तेमाल में आई पाँच साल की संपत्ति पर सामान्य मूल्यह्रास प्रणाली (GDS) की घटते शेष वाली विधि में दर 5% है। वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली (ADS) की बराबर वार्षिक कटौती वाली विधि में दर 2.5% है (Tables A-5 और A-12)।
क्या इस्तेमाल किए हुए GPU सर्वर पर बोनस मूल्यह्रास मिलता है?
अमेरिका में इस्तेमाल किए हुए GPU सर्वर पात्र हो सकते हैं। आम तौर पर खरीदार या कर के लिहाज़ से उसका पूर्ववर्ती व्यवसाय, जैसे उसमें विलय हुआ व्यवसाय, इस खरीद से पहले उपकरण में ऐसा हित नहीं रख सकता था जिससे मूल्यह्रास लेने का अधिकार मिले। पिछली कटौती न ली हो, तब भी यही नियम है। जाँच अवधि में पिछले 5 कैलेंडर वर्ष और चालू वर्ष में इस्तेमाल में लाने से पहले का समय शामिल है। उपहार, विरासत और दूसरे स्वामी का कर आधार आगे ले जाने वाले हस्तांतरण खरीद की शर्त पूरी नहीं करते (26 CFR 1.168(k)-2(b)(3))।
अमेरिकी व्यवसाय को संबंधित मूल कंपनी या उसी समूह की दूसरी कंपनी से हस्तांतरण आम तौर पर पात्र नहीं होता। धारा 179 भी संबंधित पक्ष से खरीद को बाहर रखती है। विक्रेता के स्वामित्व की जानकारी, खरीद समझौते और पुराने इस्तेमाल का इतिहास रखें (Publication 946)।
बोनस मूल्यह्रास से घाटा हो जाए तो क्या होगा?
अमेरिका में बोनस मूल्यह्रास से शुद्ध परिचालन घाटा बन सकता है। GPU क्लाउड चलाने वाली C corporation आम तौर पर चालू घाटे को बिना अवधि सीमा के आगे ले जाती है। बाद की कर योग्य आय पर 80% सीमा और अन्य लागू पाबंदियाँ रहती हैं (Form 1139 के निर्देश; Form 1120 के निर्देश)। देखें C corporations पर कर कैसे लगता है।
अमेरिकी साझेदार, S corporation के शेयरधारक और एकल स्वामी यह न मानें कि सर्वर की कटौती वेतन या दूसरी आय घटा देगी। निवेश, वित्तीय जोखिम और निष्क्रिय गतिविधि के घाटे की सीमाएँ, फिर अतिरिक्त व्यावसायिक घाटे की वार्षिक सीमा, कटौती टाल सकती हैं। व्यवसाय में पर्याप्त सक्रिय भागीदारी होने पर भी ऐसा हो सकता है (Publication 925; Form 461 के निर्देश)। देखें व्यावसायिक घाटे।
क्या राज्य भी संघीय कर वाली कटौती देते हैं?
अमेरिकी राज्यों का व्यवहार अलग है। California की कंपनियों को आम तौर पर संघीय बोनस या संशोधित त्वरित लागत वसूली प्रणाली (MACRS), दोनों नहीं मिलते। हालाँकि साझेदारी से कंपनी तक पहुँचा मूल्यह्रास MACRS नियम का अपवाद है। व्यक्ति और साझेदारियाँ आम तौर पर MACRS इस्तेमाल करते हैं, लेकिन बोनस नहीं मिलता। इन पाठकों और कंपनियों के लिए California की धारा 179 की अधिकतम कटौती $25,000 है। पात्र लागत $200,000 से ऊपर होने पर यह घटती है (FTB Form 3885 और 3885A के निर्देश; संघीय नियम अपनाने की मौजूदा स्थिति)।
अमेरिका का Texas अब पात्र बेचे गए माल की लागत में संघीय रिटर्न वाला मूल्यह्रास लेने देता है। लेकिन कंप्यूटिंग सेवाएँ इस कटौती के लिए पात्र नहीं हो सकतीं (Comptroller के आम प्रश्न)। देखें Texas फ़्रैंचाइज़ कर।
सर्वर अमेरिका से बाहर के डेटा सेंटर में चलें तो क्या होगा?
अमेरिकी स्वामित्व वाले भौतिक उपकरण मुख्यतः अमेरिका से बाहर इस्तेमाल हों, तो आम तौर पर वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली (ADS) अनिवार्य है। बोनस या धारा 179 नहीं मिलती। सामान्य कंप्यूटर उपकरण में पाँच साल की ADS विधि से बराबर वार्षिक कटौती होती है; अपवादों की जाँच ज़रूरी है (Publication 946)।
| स्वामी और इस्तेमाल | मूल्यह्रास का नियम |
|---|---|
| अमेरिकी स्वामी; अमेरिका के डेटा सेंटर में सर्वर | अमेरिकी स्वामी को पात्र सर्वर पर बोनस या धारा 179 |
| अमेरिकी स्वामी; सर्वर मुख्यतः अमेरिका से बाहर इस्तेमाल | अमेरिकी स्वामी के विदेशी सर्वर पर आम तौर पर वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली (ADS); बोनस या धारा 179 नहीं। देखें कनाडा में होस्ट किए गए सर्वर |
| संघीय पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) लेने वाला कनाडाई स्वामी | कनाडा में स्वामी के पात्र Class 50 सर्वर: 55%; Class 46 नेटवर्क उपकरण: 30%। 15 अप्रैल 2024 के बाद खरीदे और 2027 से पहले इस्तेमाल के लिए उपलब्ध पात्र उपकरण पर पहले साल 100% पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) मिल सकता है। देखें पूँजीगत लागत भत्ता |
कनाडा की श्रेणियों की दरें CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) की श्रेणियों के पृष्ठ से हैं। पहले साल की बढ़ी कटौती का नियम बजट कार्यान्वयन अधिनियम की धारा 103 में कानून बन चुका है, हालाँकि CRA का सार अभी भी इसे प्रस्तावित कहता है।
अमेरिकी स्वामी उपकरण बाद के साल में विदेश ले जाए, तो आम तौर पर बचा आधार वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली (ADS) में चला जाता है; पहले लिए गए बोनस मूल्यह्रास की कटौती वापस नहीं ली जाती। विदेशी उपकरण बाद में अमेरिका लौटाने से छूटा बोनस नहीं मिलता (26 CFR 1.168(k)-2(g)(6))।
सर्वर पट्टे पर या ऋण से लें तो कटौती किसे मिलेगी?
अमेरिका में कर के लिए मान्य स्वामी मूल्यह्रास लेता है। ऋण लेकर खरीदने पर आम तौर पर कटौती खरीदार को मिलती है। वास्तविक किराये के पट्टे में उपकरण देने वाला मूल्यह्रास लेता है और किराये पर लेने वाला व्यवसाय आम तौर पर किराया काटता है (Publication 946)।
अमेरिकी व्यवसाय कानूनी स्वामित्व, भुगतान की ज़िम्मेदारियाँ, रखरखाव, कर और नुकसान का जोखिम जाँचें। बहुत छोटी रकम देकर अंत में खरीद लेने वाला पट्टा वास्तव में खरीद हो सकता है; सिर्फ़ उसका नाम पर्याप्त नहीं है। कंपनी के रूप में न चलने वाले पट्टा देने वाले आम तौर पर धारा 179 नहीं ले सकते, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। धारा 179 विदेशी व्यक्तियों या संस्थाओं के इस्तेमाल की संपत्ति को भी बाहर रखती है, सिवाय 6 महीने से छोटे पट्टों के।
उपकरणों के पूरे समूह के लिए ऋण की व्यवस्था कैसे करें, यह इस अमेरिकी मार्गदर्शिका में शामिल नहीं है।
पुराने GPU बेचने, बदले में देने या कबाड़ करने पर क्या होगा?
अमेरिका में बचा कर आधार आम तौर पर कर लागत में से मूल्यह्रास और अन्य समायोजन घटाकर निकलता है। उससे ज़्यादा में बेचने पर लाभ होता है, भले बिक्री मूल लागत से कम हो। धारा 1245 की मूल्यह्रास की वसूली (recapture) में ली गई या अनिवार्य मूल्यह्रास कटौती की राशि तक के लाभ पर सामान्य आय के रूप में कर लगता है, पूँजीगत लाभ के रूप में नहीं। बोनस और धारा 179 भी इसमें शामिल हैं। बिक्री का लाभ Form 4797, व्यावसायिक संपत्ति की बिक्री के फ़ॉर्म, पर बताएँ: एक साल से ज़्यादा रखा हो तो आम तौर पर Part III; एक साल या कम रखा हो तो Part II। साझेदारियाँ और S corporations धारा 179 वाली संपत्ति के निपटान का विवरण स्वामियों को देती हैं (Publication 544; Form 4797 के निर्देश)।
| निपटान | कर का नतीजा |
|---|---|
| अमेरिका में बिक्री या विक्रेता को पुराने उपकरण बदले में देना | अमेरिकी व्यवसाय बिक्री की रकम या बदले में दिए उपकरण का मूल्य बचे कर आधार से मिलाकर लाभ या हानि दर्ज करें; उपकरण बदलने पर अचल संपत्ति वाला समान प्रकृति के विनिमय का कर स्थगन नहीं मिलता |
| अमेरिका में बिना भुगतान या ऋण से राहत के उपकरण छोड़ देना | अमेरिकी व्यवसाय को आम तौर पर बचे आधार की सामान्य हानि; पूरी लागत काट चुके हों तो कोई हानि नहीं। सामान्य संपत्ति खाते के अलग नियम लागू होते हैं (Publication 946) |
| अमेरिका में सर्वर के भीतर GPU बोर्ड बदलना | अमेरिकी व्यवसाय निपटान के साल के समय पर दाखिल मूल रिटर्न, विस्तार सहित, के साथ Form 4797 पर हानि बताकर चुनाव करें; पुराने बोर्ड का बचा आधार साबित करें |
Publication 544 अमेरिकी व्यवसायों के लिए निपटान के ये नियम बताता है। मूल लागत का बँटवारा, मूल्यह्रास तालिकाएँ, बिक्री में मिली रकम के समायोजन और निपटान के रिकॉर्ड रखें। पुनर्विक्रय मूल्य कर आधार से अलग है।
अमेरिकी व्यवसाय इस्तेमाल किए हुए GPU विदेश बेचें, तो निर्यात लाइसेंस ज़रूरी हो सकता है। लाइसेंस की सलाह इस मार्गदर्शिका में शामिल नहीं है।
वित्तीय विवरण में छह साल और कर में पाँच साल क्यों?
अमेरिकी व्यवसाय के वित्तीय विवरण में छह साल की उपयोगी अवधि बहीखाते का अनुमान है। कर में लागू लागत वसूली अवधि और कटौतियाँ चलती हैं। ज़रूरी होने पर कंपनी Schedule M-1 या M-3 पर अंतर का मिलान करती है (Form 1120 के निर्देश)।
उदाहरण
उदाहरण की रकम अमेरिकी डॉलर में है। मानें कि पूरा व्यावसायिक इस्तेमाल है, खरीद पात्र और असंबंधित पक्षों से है, कर वर्ष कैलेंडर वर्ष है, अन्य नई संपत्ति, समायोजन या सामान्य संपत्ति खाते नहीं हैं, और सभी उपकरणों की पाँच साल वाली श्रेणी की पुष्टि है।
Dallas में दिसंबर की तैनाती
दो संस्थापकों वाली Delaware की C corporation 16 सर्वर खरीदती है, हर सर्वर में आठ GPU हैं और कीमत $300,000 है। साथ में $400,000 के स्विच और ऑप्टिकल ट्रांसीवर हैं: कुल $5,200,000। नवंबर में ऑर्डर किए सभी उपकरण दिसंबर में Dallas के कोलोकेशन डेटा सेंटर में चालू हैं। उपकरण समूह की कटौती से पहले आय $2,000,000 है।
| चुनाव | पहले साल की संघीय कटौती | नतीजा |
|---|---|---|
| अमेरिका में पूरा बोनस | $5,200,000 | अमेरिकी C corporation का $3,200,000 घाटा आगे ले जाया जाता है; आम तौर पर बाद की कर योग्य आय के 80% तक इस्तेमाल |
| अमेरिकी धारा 179; संबंधित श्रेणियों के लिए बोनस न लेने का चुनाव | अमेरिका में धारा 179 से $1,450,000 और नियमित मूल्यह्रास से $187,500 | अमेरिका में कुल $1,637,500 की कटौती |
| अमेरिकी नियमित मूल्यह्रास; बोनस न लेने का चुनाव | अमेरिका में $5,200,000 का 5% | अमेरिका में $260,000 की कटौती |
अमेरिका में धारा 179 की सीमा $1,110,000 घटती है ($5,200,000 में से $4,090,000 घटाकर)। $2,560,000 की अधिकतम सीमा में से $1,450,000 बचता है। बचे $3,750,000 पर तिमाही के मध्य के नियम से 5% नियमित मूल्यह्रास मिलता है। सिर्फ़ नियमित मूल्यह्रास लेने पर, इसके बजाय आधे साल का नियम $5,200,000 का 20%, यानी $1,040,000 देता।
चार सर्वर इसके बजाय क्यूबेक जाते हैं
इसके बजाय $1,200,000 के चार सर्वर दिसंबर में क्यूबेक के कोलोकेशन डेटा सेंटर में तैयार हों, तो अमेरिकी कटौती पाँच साल की वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली (ADS) से मिलती है: पहले साल 2.5%, यानी $30,000। बोनस या धारा 179 नहीं मिलती। अमेरिका में बचे उपकरणों का पूरा बोनस और ADS मिलाकर $4,030,000 है; $2,030,000 घाटा बचता है। धारा 179 की पात्र लागत $4,000,000 रह जाती है, जो कटौती घटने की शुरुआती सीमा से नीचे है। बोनस न लेने का चुनाव करें, तो आय की सीमा रोकती है। कनाडाई फ़ाइलिंग और होस्टिंग कर के लिए देखें कनाडा में होस्ट किए गए सर्वर।
माइनिंग साइट अपनी पुरानी मशीनें बदलती है
West Texas की सीमित देयता कंपनी (LLC), जिस पर साझेदारी की तरह कर लगता है, बिटकॉइन माइनिंग से उच्च प्रदर्शन कंप्यूटिंग (HPC) की होस्टिंग में जाती है। कंपनी 19 जनवरी 2025 के बाद खरीदे और उसी साल इस्तेमाल में लाए ASIC और GPU बेचती है। $2,000,000 की पूरी लागत बोनस से काटी गई थी। बिक्री के $300,000 धारा 1245 के तहत सामान्य आय हैं, जो साझेदारों तक पहुँचती है।
अमेरिकी व्यवसाय पूरी लागत काट चुकी मशीनें बिना कुछ पाए कबाड़ कर दे, तो और कटौती नहीं मिलती। इसके बजाय कबाड़ की गई मशीनों का बचा कर आधार $400,000 हो, तो बिना ऋण से राहत वाला पात्र परित्याग आम तौर पर $400,000 की सामान्य हानि बनाता है।
आपकी स्थिति अलग है?
- बड़ा उपकरण समूह, श्रेणी का चुनाव या बिक्री की योजना: अनुबंध, तैयार होने के लॉग, संपत्तियों का वर्गीकरण, आय के अनुमान, ऋण के दस्तावेज़ और मूल्यह्रास तालिकाएँ लेकर हमारे प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकारों (CPAs) से कंपनी कर में मदद लें।
- स्वामी के स्तर पर घाटे की सीमाएँ: देखें व्यावसायिक घाटे।
- वर्षांत की दूसरी कटौतियाँ या क्रेडिट: देखें व्यवसाय का कर कम करना।
- सर्वर खरीदने, इंस्टॉलेशन या रखरखाव पर कर: देखें सर्वर का बिक्री कर।
- ग्राहकों के कोलोकेशन, होस्टिंग या कंप्यूटिंग बिल पर कर: देखें होस्टिंग और कंप्यूटिंग का बिक्री कर।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| बोनस मूल्यह्रास दर 19 जनवरी 2025 के बाद अधिग्रहित और सेवा में लगाई गई ज़्यादातर पात्र व्यावसायिक संपत्ति के लिए; पात्रता के अन्य नियम लागू होते हैं | 100% कर वर्ष 2026 | IRS: Working Families Tax Cuts, व्यवसाय संबंधी प्रावधान जाँचा गया |
| कैलेंडर वर्ष के लिए इस्तेमाल में लाने की अंतिम तारीख कर वर्ष के अंत तक उपकरण अपने निर्धारित व्यावसायिक इस्तेमाल के लिए तैयार और उपलब्ध होना चाहिए। यह तारीख कैलेंडर वर्ष वाले व्यवसायों पर लागू है। | 31 दिसंबर | IRS: Publication 946, इस्तेमाल में लाना जाँचा गया |
| पूरी लागत की कटौती की अंतिम तारीख से पहले खरीदी गई सामान्य पात्र संपत्ति के लिए बोनस मूल्यह्रास दर 27 सितंबर 2017 के बाद और 20 जनवरी 2025 से पहले खरीदे गए पात्र सामान्य उपकरण, जो कैलेंडर वर्ष 2026 में इस्तेमाल में लाए गए हों। लंबे उत्पादन समय और विमान के विशेष नियम शामिल नहीं हैं। | 20% कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2026-15, धारा 2.02 जाँचा गया |
| धारा 179 की अधिकतम कटौती 2026 में शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए; पात्र संपत्ति की लागत चरणबद्ध कटौती सीमा से अधिक होने पर घटती है और व्यावसायिक आय सीमा के अधीन है | $2,560,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 946, How To Depreciate Property जाँचा गया |
| धारा 179 की लागत की वह सीमा, जहाँ से कटौती की ऊपरी सीमा घटने लगती है 2026 में शुरू होने वाले कर वर्षों में सेवा में लगाई गई पात्र धारा 179 संपत्ति की लागत | $4,090,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 946, 2026 के नए बदलाव जाँचा गया |
| पात्र संपत्ति की वह लागत जिस पर धारा 179 की कटौती सीमा पूरी तरह समाप्त हो जाती है गणना: $4,090,000 की कटौती घटनी शुरू होने की सीमा और $2,560,000 की अधिकतम कटौती का योग। लागत की सीमा, व्यावसायिक आय की सीमा से अलग है। | $6,650,000 कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 946, 2026 में नया क्या है जाँचा गया |
| बोनस मूल्यह्रास का छूटा हुआ विकल्प चुनने की स्वचालित राहत समय पर रिटर्न दाखिल करने वाला करदाता, रिटर्न की मूल अंतिम तारीख के बाद इस अवधि में संशोधित रिटर्न दाखिल करके किस्तों में रिपोर्टिंग न करने का छूटा हुआ विकल्प चुन सकता है। अंतिम तारीख में मिला विस्तार नहीं गिना जाता। रिटर्न पर Filed pursuant to section 301.9100-2 लिखें। | 6 महीने | IRS: Form 4562 के निर्देश, बोनस मूल्यह्रास न लेने का चुनाव जाँचा गया |
| तिमाही के मध्य वाली मूल्यह्रास पद्धति के लिए अंतिम 3 महीनों का आधार (basis) सीमा अनुपात जाँच में संबंधित वार्षिक संशोधित त्वरित लागत वसूली प्रणाली (MACRS) के मूल्यह्रास योग्य आधार (basis) का इस अनुपात से अधिक हिस्सा होना चाहिए। धारा 179 जाँच का आधार घटाती है; बोनस मूल्यह्रास नहीं घटाता। | 40% | IRS: Publication 946, मूल्यह्रास की कौन-सी समय-पद्धति लागू है? जाँचा गया |
| अंतिम तिमाही की पद्धति में 5 साल की सामान्य मूल्यह्रास प्रणाली (GDS) की पहले वर्ष की दर तालिका A-5 में 5 साल की संपत्ति के पहले वर्ष के लिए 5.00% है; सामान्य 200% घटते शेष की पद्धति, पूरा कर वर्ष और चौथी तिमाही में इस्तेमाल शुरू होने पर। | 5% | IRS: Publication 946, तालिका A-5 जाँचा गया |
| अंतिम तिमाही की पद्धति में 5 साल की वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली (ADS) की पहले वर्ष की दर तालिका A-12 में 5 साल की हर साल बराबर कटौती वाली लागत वसूली अवधि के लिए 2.5% है; पूरा कर वर्ष और चौथी तिमाही में इस्तेमाल शुरू होने पर। | 2.5% | IRS: Publication 946, तालिका A-12 जाँचा गया |
| इस्तेमाल में लाने के वर्ष से पहले के इस्तेमाल की जाँच अवधि इस्तेमाल में लाने की तारीख से पहले का चालू कैलेंडर वर्ष भी शामिल है। मूल्यह्रास की समय-पद्धति लागू नहीं की जाती। खरीद से पहले मूल्यह्रास योग्य संपत्ति में पिछली हिस्सेदारी की जाँच के लिए इसका इस्तेमाल होता है। | पिछले 5 कैलेंडर वर्ष | eCFR: 26 CFR 1.168(k)-2(b)(3)(iii)(B)(1) जाँचा गया |
| मौजूदा नियम के तहत शुद्ध परिचालन हानि की कर योग्य आय सीमा section 172 में परिभाषित कर योग्य आय पर लागू 2017 के बाद की शुद्ध परिचालन हानि को आगे ले जाने की सामान्य सीमा; पुरानी हानियों और कुछ बीमाकर्ताओं के लिए नियम अलग हैं | 80% | US Code: 26 USC 172(a)(2) जाँचा गया |
| California में धारा 179 की अधिकतम कटौती नवीनतम प्रकाशित Form 3885 के निर्देशों में California की तय सीमा। मौजूदा FTB अनुरूपता सारांश पुष्टि करता है कि संघीय बढ़ोतरी को राज्य ने नहीं अपनाया है। व्यक्तिगत आयकर कानून के तहत भी यही सीमा लागू है; Form 3885A के निर्देश और मौजूदा FTB अनुरूपता सारांश इसकी अलग से पुष्टि करते हैं। | $25,000 | California FTB: Form 3885 के निर्देश, खंड F जाँचा गया |
| California में धारा 179 की कटौती घटनी शुरू होने की पात्र लागत सीमा California में इस्तेमाल में लाई गई पात्र संपत्ति की लागत इस तय राशि से अधिक होने पर कटौती घटती है। नवीनतम निर्देश 2025 के संस्करण में हैं। व्यक्तिगत आयकर कानून के तहत भी यही सीमा लागू है; Form 3885A के निर्देश और मौजूदा FTB अनुरूपता सारांश इसकी अलग से पुष्टि करते हैं। | $200,000 | California FTB: Form 3885 के निर्देश, खंड F जाँचा गया |
| Class 50 CCA दर सामान्य उपयोग के कंप्यूटर हार्डवेयर और सिस्टम सॉफ़्टवेयर; पहले वर्ष की अलग वृद्धि लागू हो सकती है | 55% | CRA: मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की श्रेणियाँ जाँचा गया |
| Class 46 डेटा नेटवर्क उपकरण की पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) दर पात्र डेटा नेटवर्क इंफ़्रास्ट्रक्चर उपकरण और सिस्टम सॉफ़्टवेयर के लिए घटते शेष की सामान्य दर। पहले वर्ष के प्रोत्साहन अलग हैं। | 30% | CRA: मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की श्रेणियाँ, Class 46 जाँचा गया |
| कंप्यूटर और नेटवर्क के लिए बढ़े हुए पूँजीगत लागत भत्ते (CCA) की उपलब्धता की अंतिम सीमा पात्र संपत्ति 15 अप्रैल 2024 के बाद खरीदी गई हो और इस वर्ष से पहले इस्तेमाल के लिए उपलब्ध होनी चाहिए। कानून में लागू गुणकों के लिए पात्र संपत्ति और संपत्तियों के समूह की शर्तें लागू हैं। | 2027 कर वर्ष 2026 | Justice Laws: Budget 2025 Implementation Act, No. 1, धारा 103 जाँचा गया |
| कंप्यूटर और नेटवर्क की श्रेणियों में जोड़ी गई पात्र संपत्तियों पर पहले वर्ष का बढ़ा हुआ पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) 15 अप्रैल 2024 के बाद खरीदी गई और 2027 से पहले इस्तेमाल के लिए उपलब्ध Class 46 और Class 50 में जोड़ी गई पात्र संपत्तियाँ; S.C. 2026, c. 3 की धारा 103 से कानून बना। CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) के सारांश में अभी भी प्रस्तावित लिखा है। कानूनी गुणकों से पूरी लागत की कटौती मिलती है; पात्र संपत्ति और संपत्तियों के समूह के नियम लागू हैं। | 100% कर वर्ष 2026 | Justice Laws: Budget 2025 Implementation Act, No. 1, धारा 103 जाँचा गया |
| कम अवधि वाले पट्टे के अपवाद की अवधि Publication 946 के अनुसार सरकार या विदेशी उपयोगकर्ता द्वारा इस्तेमाल की जाने वाली संपत्ति धारा 179 के दायरे से बाहर है, सिवाय इस अवधि से छोटे पट्टे के। वास्तविक अनुबंधों पर कानून में दिए उपयोगकर्ता संबंधी अपवाद लागू करें। | 6 महीने | IRS: Publication 946, अपवाद वाली संपत्ति जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 946, How To Depreciate Property
- IRS: Publication 946, Appendix B और मूल्यह्रास तालिकाएँ
- IRS: Form 4562 के निर्देश
- IRS: Notice 2026-11
- IRS: Working Families Tax Cuts, व्यवसाय संबंधी प्रावधान
- IRS: Revenue Procedure 2026-15, धारा 2.02
- eCFR: 26 CFR 1.168(k)-2
- IRS: Publication 544, Sales and Other Dispositions of Assets
- IRS: Form 4797 के निर्देश
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: Publication 925, Passive Activity and At-Risk Rules
- IRS: Form 1139 के निर्देश
- California FTB: Form 3885 के निर्देश
- California FTB: संघीय आयकर के बदलावों का सार
- Texas Comptroller: बेचे गए माल की लागत के आम प्रश्न
- CRA: मूल्यह्रास योग्य संपत्ति की श्रेणियाँ
- Justice Laws: Budget 2025 Implementation Act, No. 1, धारा 103
- eCFR: 15 CFR 742.6, निर्यात लाइसेंस
- IRS: Form 461 के निर्देश, अतिरिक्त व्यावसायिक घाटे
- California FTB: Form 3885A के निर्देश
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यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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