यह किसके लिए है
- कनाडाई होस्टिंग साइट पर माइनिंग मशीन या GPU सर्वर रखने वाली अमेरिकी कंपनियाँ और LLC
- कनाडा की मशीनों से व्यवसाय चलाने वाले अमेरिकी व्यक्ति और साझेदार
यहाँ शामिल नहीं
- निर्यात परमिट, निर्यात नियंत्रण, सीमा शुल्क और आयात खाते
- मूल्यह्रास की विस्तृत गणना, शाखा कर और सहायक कंपनी की स्थापना
- प्रांतीय आयकर गणना और क्यूबेक से बाहर के प्रांतीय बिक्री कर
माइनिंग मशीन या GPU सर्वर होस्ट करना क्या कनाडा में व्यवसाय करना है?
कनाडा में होस्टिंग का मतलब कनाडा में व्यवसाय करना हो सकता है। केवल मशीन का स्वामित्व जवाब तय नहीं करता। पहले कनाडाई व्यावसायिक गतिविधि जाँचें, फिर कर संधि की सुरक्षा और फिर स्वामी की रिटर्न जमा करने की ज़िम्मेदारी।
Income Tax Act की धारा 253(a) कनाडा में किसी चीज़ का खनन या उत्पादन करने वाले अनिवासी को भी व्यवसाय करने वाला मानती है। प्रावधान में क्रिप्टो संपत्ति की माइनिंग या GPU कंप्यूट बेचने का स्पष्ट उल्लेख नहीं है। होस्ट की गई मशीनों पर इसका लागू होना अभी अनिश्चित है।
कनाडा में आयकर और GST/HST के लिए व्यवसाय करने के परीक्षण अलग हैं। एक परीक्षण पूरा होने से दूसरा तय नहीं होता (CRA: RC4027)।
क्या सर्वर से कनाडा में स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान बनता है?
कनाडा में होस्ट किए सर्वर से स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान (PE) का सवाल उठ सकता है। हर होस्टिंग समझौते का जवाब अपने आप तय नहीं होता। कर संधि के पात्र अमेरिकी स्वामी के केवल कनाडाई स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान से जुड़े व्यावसायिक मुनाफ़े पर कनाडा कर लगाता है (अनुच्छेद V और VII)।
कनाडा में जाँचें कि स्वामी को व्यवसाय का स्थायी स्थान उपलब्ध है या नहीं, मशीनें वहाँ कितने समय रहती हैं, कर्मचारी कब आते हैं और क्या मशीनें मुख्य राजस्व कमाती हैं। तय केज उस स्थान से अलग है जिसे होस्ट दूसरी जगह कर सकता है। माइनिंग पुरस्कार, कंप्यूट शुल्क या डेटा स्टोरेज राजस्व की केवल माल रखने या अन्य सहायक गतिविधि से अधिक गहरी जाँच चाहिए। ये जाँचने वाले तथ्य हैं, तय सुरक्षा देने वाली शर्तें नहीं।
कनाडा में Regulation 400(2)(e) का बड़े पैमाने की मशीनरी वाला नियम कंपनी की आय प्रांतों में बाँटने के लिए है। यह कर संधि के परीक्षण की जगह नहीं लेता। प्रांतीय रिटर्न के नियम अलग हैं। Alberta की धाराएँ 1(1)(f)(v) और 36 बड़े पैमाने के उपकरणों को प्रतिष्ठान मानती हैं। आम तौर पर वर्षांत के छह महीने के भीतर AT1 देना ज़रूरी है। क्यूबेक में प्रतिष्ठान वाली कंपनी आम तौर पर वर्षांत के छह महीने के भीतर CO-17 देती है (फ़ाइलिंग मार्गदर्शिका)। संघीय कर संधि की राहत इन फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियों का नतीजा तय नहीं करती।
क्या कर संधि की सुरक्षा होने पर भी अमेरिकी कंपनी T2 जमा करती है?
कनाडा में व्यवसाय करने वाली अनिवासी कंपनी को वर्षांत के छह महीने के भीतर T2 कंपनी आयकर रिटर्न जमा करना होगा, भले ही उसके मुनाफ़े को कर संधि के तहत छूट हो। अनिवासी जानकारी के लिए Schedule 97 और संधि की छूट के दावे के लिए Schedule 91 संलग्न करें (CRA: अनिवासी कंपनियाँ)।
कनाडा में आयकर की छूट कंपनी की रिटर्न जमा करने की ज़िम्मेदारी नहीं हटाती। संधि का दावा कैसे करें, समय-सीमाएँ और देर से फ़ाइलिंग के जुर्माने जानने के लिए कनाडा में सेवाएँ और संधि के दावे पढ़ें।
कनाडा अमेरिकी LLC को कैसे मानता है?
कनाडा आम तौर पर अमेरिकी सीमित देयता कंपनी (LLC) को कंपनी मानता है, भले ही अमेरिका उसे साझेदारी माने या स्वामी से अलग संस्था न माने (CRA: Technical News No. 44)। कनाडा में व्यवसाय करने पर LLC कर संधि की राहत होने के बावजूद T2 कंपनी आयकर रिटर्न देती है (CRA: फ़ाइलिंग आवश्यकताएँ)।
जिस अमेरिकी LLC की आय पर अमेरिका में उसके सदस्यों को कर लगता है, उसके लिए अनुच्छेद IV(6) पात्र अमेरिकी निवासी सदस्यों और उनकी आय के कर व्यवहार को देखता है। दूसरे देश का निवासी सदस्य अपने हिस्से की राहत बदल सकता है। सदस्यता समझौता, कर चुनाव और निवास के प्रमाण रखें।
शाखा कर और LLC की अलग संधि सीमाओं के लिए कनाडा में विस्तार करता अमेरिकी व्यवसाय पढ़ें।
क्या व्यक्तिगत स्वामी और साझेदार कनाडाई T1 देते हैं?
पूरे वर्ष कनाडा का अनिवासी रहे व्यक्ति को केवल व्यवसाय करने से अपने आप T1 व्यक्तिगत रिटर्न देना ज़रूरी नहीं होता। कनाडाई कर देय होना, कर योग्य पूँजीगत लाभ या कर योग्य कनाडाई संपत्ति का निपटान फ़ाइलिंग की वजह बनते हैं; बाहर रखे गए निपटान अपवाद हैं (धारा 150(1.1))।
कनाडा में व्यक्ति का मुनाफ़ा कर संधि के तहत छूट प्राप्त हो, कुछ देय न हो और कोई अन्य फ़ाइलिंग शर्त न हो तो T1 ज़रूरी नहीं हो सकता। अन्य शर्तों में Home Buyers' Plan यानी घर खरीदने की योजना या Lifelong Learning Plan यानी शिक्षा की योजना का शून्य से अधिक शेष आता है। CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) की माँग से भी रिटर्न देना ज़रूरी हो सकता है।
कनाडा में साझेदारी मानी गई संस्था का हर साझेदार अपना हिस्सा रिपोर्ट करता है (धारा 96)। व्यक्तिगत साझेदार T1 की लागू शर्तें जाँचते हैं; कंपनी साझेदार अपनी T2 ज़िम्मेदारी जाँचते हैं। अमेरिका में साझेदारी के रूप में कर देने वाली अमेरिकी LLC अपने आप कनाडाई साझेदारी नहीं है। T5013 सूचना रिटर्न भी ज़रूरी हो सकता है, जिसमें कनाडा में व्यवसाय करने वाली साझेदारी का कंपनी साझेदार होना शामिल है।
रैक स्थान, बिजली और साइट पर उपकरण सँभालने की सेवा पर GST/HST लगता है?
कनाडाई होस्ट आम तौर पर साइट पर होस्टिंग के लिए GST/HST लेता है, अमेरिकी ग्राहक से भी। कनाडाई अचल संपत्ति या कनाडा की मशीनों से सीधे जुड़ी सेवाएँ निर्यात की सामान्य शून्य-दर से बाहर हैं (CRA: Memorandum 4.5.3, पैराग्राफ़ 14)।
कनाडा में रैक स्थान अचल संपत्ति इस्तेमाल करने का लाइसेंस है या सेवा, यह अनुबंध जाँचकर तय करें। कोई भी वर्गीकरण सामान्य कनाडाई होस्टिंग को अपने आप निर्यात नहीं बनाता। मीटर वाली बिजली अलग या पैकेज में हो सकती है। धारा 123 के तहत बिजली लगातार संचारित होने वाली वस्तु है।
| होस्टिंग साइट | सामान्य होस्टिंग बिल |
|---|---|
| Alberta | कनाडा के Alberta में 5% की दर से GST |
| क्यूबेक | कनाडा के क्यूबेक में 5% की दर से GST और GST रहित कीमत पर 9.975% की दर से QST |
| HST वाला प्रांत | कनाडा में आपूर्ति के स्थान के प्रांतीय नियमों के तहत लागू HST |
स्रोत: CRA की दरें और Revenu Québec के कर गणना नियम।
कनाडा में प्राप्तकर्ता धारा 165 के तहत लागू GST/HST का देनदार है। चालान में कर न होना छूट का प्रमाण नहीं है। अन्य निर्यात प्रावधानों की अलग जाँच चाहिए। अमेरिकी ग्राहकों से GST/HST लेना पढ़ें।
क्या बिटकॉइन माइनर होस्टिंग का GST/HST वापस पा सकता है?
कनाडा में आम तौर पर नहीं। धारा 188.2(2) माइनिंग के लिए खरीदी चीज़ों और सेवाओं को व्यावसायिक गतिविधि के बाहर की खरीद मानती है। इसलिए पंजीकृत माइनर को भी इनपुट कर क्रेडिट (ITC) नहीं मिलता। नियम गतिविधि पर है, मशीन के किसी खास काम के लिए बने चिप (ASIC) या GPU होने पर नहीं। माइनिंग मशीन आयात करते समय दिए GST/HST का क्रेडिट भी रुकता है।
कनाडा में माइनिंग पूल के वास्तविक पुरस्कार और उन्हें कमाने का जोखिम साझा करने पर क्रेडिट न मिलने का सामान्य नियम बना रहता है। वास्तविक पुरस्कार से स्वतंत्र भुगतान धारा 188.2(5) के ज्ञात ग्राहक वाले अपवाद का पात्र हो सकता है। तब सामान्य GST/HST नियम लौटते हैं (Notice 324, उदाहरण 2 और 3)। माइनर के साथ स्वतंत्र पक्षों की तरह व्यवहार न करने वाले अनिवासी ग्राहक को आगे आपूर्ति की शर्तें भी पूरी करनी होंगी। असंबंधित ग्राहक भी इस परीक्षण में विफल हो सकते हैं (धारा 126)। भुगतान समझौता जाँचें, केवल पूल का नाम नहीं।
Notice 324 का उदाहरण 4 कनाडाई होस्ट इस्तेमाल करने वाले अमेरिकी माइनर पर है। होस्ट धारा 179 के सप्लायर से सीधे ग्राहक को माल भेजने के नियमों से होस्टिंग कनाडा के बाहर नहीं मान सकता। धारा 180 के तहत माइनर का आयात GST भी वापस नहीं ले सकता।
कनाडा में एक होस्टिंग बिल पर ASIC और माइनिंग में इस्तेमाल न होने वाले GPU सर्वर हों तो शुल्क वास्तविक इस्तेमाल के अनुसार बाँटें। धारा 188.2 माइनिंग वाले हिस्से का क्रेडिट रोकती है, हर असंबंधित व्यावसायिक खर्च नहीं।
क्या GPU कंप्यूट व्यवसाय को GST/HST और QST में पंजीकरण करना चाहिए?
अनिवासी कनाडा में व्यवसाय करता हो, कनाडा में कर योग्य आपूर्तियाँ करता हो और छोटा आपूर्तिकर्ता न हो तो सामान्य GST/HST पंजीकरण ज़रूरी है (धारा 240)। छोटे आपूर्तिकर्ता की सामान्य सीमा C$30,000 है। इसे एक कैलेंडर तिमाही या लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में संबद्ध व्यक्तियों सहित वैश्विक कर योग्य आपूर्तियों पर जाँचें। पात्र व्यवसाय स्वेच्छा से पंजीकरण कर सकते हैं (RC4027)।
कनाडा में पंजीकृत गैर-माइनिंग कंप्यूट व्यवसाय पात्र व्यावसायिक इस्तेमाल के लिए होस्टिंग GST/HST का क्रेडिट दावा कर सकता है। शून्य दर वाली बिक्री भी इसमें आती है (धारा 169)। चालान और इस्तेमाल के रिकॉर्ड रखें। इन संचालन खर्चों के क्रेडिट सामान्य GST/HST गणना में आते हैं। Quick Method इन्हें अनुमति नहीं देता और उसके लिए कनाडाई स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान ज़रूरी है (RC4027)।
कनाडा में पात्र पंजीकृत व्यवसाय ऑनलाइन या अधिकृत व्यक्ति के हस्ताक्षर वाले GST74 से Quick Method का चुनाव करता है। वार्षिक रिटर्न देने वालों के चुनाव की अंतिम तारीख दूसरी वित्तीय तिमाही का पहला दिन है; मासिक या तिमाही रिटर्न देने वालों के लिए पहले Quick Method रिटर्न की देय तिथि है। नए पंजीकृत व्यवसाय की पहली वार्षिक अवधि छोटी हो तो उसके रिटर्न की समय-सीमा लागू है (CRA के चुनाव नियम)।
कनाडा में पंजीकरण का समय मायने रखता है। RC4027 पंजीकरण से पहले दी सेवाओं और पिछली अवधियों के किराये के क्रेडिट बाहर रखता है। बाद में पंजीकरण से पिछली होस्टिंग का GST/HST वापस नहीं मिलता। सुरक्षा जमा और उपभोक्ता बिक्री के सरल पंजीकरण के लिए अनिवासी और डिजिटल विक्रेता पढ़ें।
कनाडा के क्यूबेक में Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) के साथ क्यूबेक बिक्री कर (QST) की अलग जाँच ज़रूरी है। सामान्य पंजीकृत व्यवसाय व्यावसायिक इस्तेमाल के लिए इनपुट कर रिफ़ंड दावा कर सकते हैं। क्यूबेक का अपना कानून, धाराएँ 199 और 350.12.2, माइनिंग होस्टिंग की खरीद पर आम तौर पर रिफ़ंड रोकता है, पंजीकृत व्यवसाय के लिए भी। धारा 350.12.5 में शर्तों वाला ज्ञात ग्राहक का अपवाद है। व्यवस्था जाँचें।
कनाडा में हर सामान्य साझेदार सदस्यता के दौरान देय साझेदारी के पूरे GST/HST का देनदार हो सकता है, छोड़ने के बाद भी (धारा 272.1(5))। कंपनी का GST/HST जमा न होने पर निदेशक व्यक्तिगत रूप से देनदार हो सकते हैं। वसूली की शर्तें और उचित सावधानी बरतने का बचाव लागू हैं। आखिरी बार पद छोड़ने के दो साल के भीतर निर्धारण होना चाहिए (धारा 323)।
अमेरिकी रिटर्न में क्या रिपोर्ट करें?
अमेरिकी नागरिक और निवासी वैश्विक आय रिपोर्ट करते हैं (IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा))। अमेरिकी घरेलू कंपनी सभी स्रोतों की आय शामिल करती है (C corporation के आयकर रिटर्न Form 1120 के निर्देश)। कनाडा में होस्टिंग से माइनिंग पुरस्कार या कंप्यूट राजस्व अमेरिकी रिपोर्टिंग से बाहर नहीं हो जाते।
| मुद्दा | कनाडा | अमेरिका |
|---|---|---|
| रिटर्न जमा करने की वजह | कनाडाई व्यावसायिक गतिविधि, संस्था का प्रकार और कर संधि की स्थिति | अमेरिका में वैश्विक आय की रिपोर्टिंग |
| रिटर्न कौन देता है | कनाडा में व्यवसाय करने वाली कंपनी या LLC: T2; व्यक्तिगत स्वामी और व्यक्तिगत साझेदार: T1 केवल फ़ाइलिंग की शर्त लागू होने पर | अमेरिकी वर्गीकरण के तहत कंपनी का रिटर्न या स्वामियों के रिटर्न |
| होस्टिंग का कर | कनाडा में GST/HST; क्यूबेक की होस्टिंग के लिए QST | अमेरिका में वापस न मिला होस्टिंग कर व्यावसायिक लागत का हिस्सा है |
| मशीन की लागत की कटौती | कर योग्य आय की गणना करते समय कनाडा के कटौती नियम लागू हैं | अमेरिकी कर गणना में, मुख्य रूप से कनाडा में इस्तेमाल होने वाली मशीनों के लिए आम तौर पर वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली (ADS) लागू होती है |
| दोहरे कर से राहत | कनाडा में कर संधि पात्र व्यावसायिक मुनाफ़े को सुरक्षा दे सकती है | अमेरिका में पात्र कनाडाई आयकर से विदेशी कर क्रेडिट मिल सकता है |
अमेरिका में विदेशी कर क्रेडिट आम तौर पर आयकर के लिए हैं, GST/HST या QST के लिए नहीं। C corporation विदेशी कर क्रेडिट के लिए Form 1118 इस्तेमाल करती है; व्यक्ति Form 1116 इस्तेमाल करते हैं। क्रेडिट की सीमाएँ लागू हैं (IRS: विदेशी कर क्रेडिट)। जिन LLC की आय पर सदस्य कर देते हैं, उनके आवंटित आय और कनाडाई कर की जाँच चाहिए। कंपनी सदस्यों के फ़ॉर्म व्यक्तिगत सदस्यों से अलग हैं।
मुख्य रूप से अमेरिका के बाहर इस्तेमाल होने वाली मशीनों के लिए आम तौर पर वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली (ADS) ज़रूरी है। इससे बोनस मूल्यह्रास और धारा 179 नहीं मिलते (Publication 946)। विवरण और अपवाद के लिए GPU सर्वर की लागत की कटौती और कनाडाई गणना के लिए कनाडाई पूँजीगत लागत भत्ता पढ़ें।
जाँचें कि अमेरिकी रिपोर्टिंग के Form 8858 के लिए कनाडाई संचालन विदेशी शाखा के रूप में पात्र हैं या नहीं। अलग बहीखाता और रिकॉर्ड इस जाँच को प्रभावित कर सकते हैं। केवल होस्टिंग का बिल जवाब तय नहीं करता।
अनुबंध की कौन-सी शर्तें और रिकॉर्ड जवाब बदलते हैं?
कनाडाई होस्टिंग समझौता, मशीन का इस्तेमाल और स्वामी की कानूनी स्थिति जाँच का आधार हैं। कौन-सा रिटर्न देना है, तय करने से पहले ये जुटाएँ:
- कनाडा में मशीनों के अमेरिकी स्वामी के स्वामित्व दस्तावेज़, LLC के चुनाव, साझेदारों के आवंटन और अमेरिकी निवास के प्रमाण।
- कनाडाई साइट का पता, तय रैक या केज के अधिकार, जगह बदलने की शर्तें, इंस्टॉलेशन तारीखें और कर्मचारियों के दौरे।
- कनाडा की मशीनें कौन चलाता है, ग्राहक अनुबंध कौन करता है और माइनिंग पुरस्कार या कंप्यूट शुल्क किसे मिलते हैं।
- कनाडाई होस्टिंग के लिए माइनिंग पूल की भुगतान शर्तें, पुरस्कार का जोखिम, मीटर वाली बिजली और अलग बिल की गई साइट पर उपकरण सँभालने की सेवा (remote hands)।
- कनाडाई होस्टिंग के चालान, पंजीकरण तारीखें और माइनिंग व कंप्यूट के मिले-जुले इस्तेमाल के बँटवारे के रिकॉर्ड।
- कनाडाई संचालन का कोई अलग बहीखाता और रिकॉर्ड।
आयात GST के लिए कनाडा में इन्वेंटरी वाले अमेरिकी विक्रेता पढ़ें; ऊपर की माइनिंग क्रेडिट पाबंदी लागू है। निर्यात नियंत्रण, सीमा शुल्क और आयात खाते इस पृष्ठ में शामिल नहीं हैं।
कनाडा में किए व्यवसाय की मशीनें कर योग्य कनाडाई संपत्ति हैं। बेचने से पहले धारा 116 के अनुपालन प्रमाणपत्र और संधि के अपवाद जाँचें। प्रमाणपत्र के बिना खरीदार कीमत के 50% का देनदार हो सकता है, जिसे जमा करने की अंतिम समय-सीमा है: अधिग्रहण वाले महीने के अंत के 30 दिन बाद। कनाडाई संपत्ति बेचने वाले अनिवासी पढ़ें।
उदाहरण
ये स्थितियाँ केवल उदाहरण हैं। होस्टिंग के सभी आँकड़े कनाडाई डॉलर (C$) में हैं। कर योग्य होस्टिंग, पूरे वर्ष संचालन, सामान्य पंजीकरण और सामान्य लेखांकन मान लें।
दो स्वामियों वाली अमेरिकी LLC के ASIC और GPU सर्वर Alberta में होस्ट हैं
कनाडा के Alberta में पाँच ASIC और दो गैर-माइनिंग GPU सर्वर की मासिक होस्टिंग C$3,000 है: ASIC के लिए C$1,000 और GPU सर्वर के लिए C$2,000। 5% से मासिक GST C$150 है।
सामान्य कनाडाई माइनिंग नियम के तहत ASIC वाले हिस्से का सालाना GST C$600 वापस नहीं मिलता। LLC संबंधित अवधियों में पंजीकृत हो और सर्वर से कर योग्य कंप्यूट बेचती हो तो GPU वाले हिस्से के C$1,200 का क्रेडिट मिल सकता है। LLC कनाडा में व्यवसाय करती हो तो T2 देती है और Alberta का AT1 जाँचती है। किसी संधि दावे के लिए उसके दोनों अमेरिकी निवासी सदस्यों का पात्र होना ज़रूरी है।
Delaware की कंपनी के 40 GPU सर्वर क्यूबेक में होस्ट हैं
कनाडा के क्यूबेक में C$50,000 मासिक होस्टिंग पर C$2,500 GST और C$4,987.50 QST लगता है: C$7,487.50 मासिक या C$89,850 सालाना। वापस पाने के लिए उचित सामान्य पंजीकरण और पात्र व्यावसायिक इस्तेमाल ज़रूरी हैं।
कनाडा में एक साइट पर वर्षों से तय चालीस सर्वर होने पर स्थायी व्यावसायिक प्रतिष्ठान और CO-17 की जाँच चाहिए। पात्र कनाडाई आयकर के लिए Form 1118 का क्रेडिट मिल सकता है। मुख्य रूप से कनाडा में इस्तेमाल होने वाले सर्वर आम तौर पर ADS इस्तेमाल करते हैं।
Texas का निवासी व्यक्तिगत रूप से दो ASIC Alberta में होस्ट करता है
कनाडा के Alberta में C$500 मासिक होस्टिंग पर C$25 GST, यानी C$300 सालाना है। सामान्य माइनिंग नियम में यह वापस नहीं मिलता। कर संधि की सुरक्षा हो और फ़ाइलिंग की दूसरी वजह न हो तो कनाडाई T1 ज़रूरी नहीं हो सकता।
मान लें माइनिंग व्यापार या व्यवसाय है। अमेरिकी स्वामी Schedule C पर माइनिंग की आय और खर्च रिपोर्ट करता है (Publication 334)। शुद्ध कमाई पर स्वरोज़गार कर लगता है। माइनिंग पुरस्कार प्राप्ति की तारीख के उचित बाज़ार मूल्य पर अमेरिकी डॉलर में आय में शामिल होते हैं (Notice 2014-21)।
आपकी स्थिति अलग है?
| स्थिति | आगे कहाँ देखें |
|---|---|
| LLC के सदस्य अलग देशों में रहते हैं, तय कनाडाई साइट राजस्व कमाती है या पिछले कनाडाई रिटर्न की स्थिति स्पष्ट नहीं है | सीमा-पार कर; समझौता, स्वामित्व रिकॉर्ड और पिछले रिटर्न लाएँ |
| आप कनाडाई शाखा और सहायक कंपनी में चुन रहे हैं | कनाडा में विस्तार करता अमेरिकी व्यवसाय |
| आप कनाडाई उपभोक्ताओं को कंप्यूट बेचते हैं या पंजीकरण और सुरक्षा जमा का विवरण चाहिए | अनिवासी और डिजिटल विक्रेता |
| Calgary की कंपनी के GPU सर्वर Texas के कोलोकेशन डेटा सेंटर में हैं | कनाडाई कंपनी का अमेरिकी रिटर्न, Texas का फ़्रैंचाइज़ कर और अमेरिकी कोलोकेशन और कंप्यूट पर बिक्री कर |
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडाई कंपनी आयकर रिटर्न की फ़ाइलिंग अवधि पैराग्राफ़ 150(1)(a) के तहत कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद | छह महीने | Income Tax Act, paragraph 150(1)(a) जाँचा गया |
| Alberta में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि Alberta Corporate Tax Act की उपधारा 36(1) के तहत कर वर्ष के अंत के बाद; कानून में दिए फ़ाइलिंग अपवाद लागू हैं। | छह महीने | Alberta में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि जाँचा गया |
| क्यूबेक में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि कर वर्ष के अंत के बाद; Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) के CO-17.G की धारा 3.5.2। | छह महीने | क्यूबेक में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि जाँचा गया |
| GST दर Alberta, British Columbia, Manitoba, क्यूबेक, Saskatchewan और क्षेत्र; HST का संघीय हिस्सा भी | 5% | CRA: GST/HST कैलकुलेटर (और दरें) जाँचा गया |
| क्यूबेक बिक्री कर (QST) की दर GST के अतिरिक्त वसूला जाता है | 9.975% | Revenu Québec: QST वसूलना जाँचा गया |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | C$30,000 | CRA: GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ और वसूली शुरू करें जाँचा गया |
| Quick Method वार्षिक election की अंतिम तिथि नए पंजीकृत व्यक्ति की पहली छोटी रिपोर्टिंग अवधि एक अपवाद है। | दूसरी वित्तीय तिमाही का पहला दिन | CRA: Quick Method of Accounting for GST/HST जाँचा गया |
| Quick Method मासिक या त्रैमासिक election की अंतिम तिथि उस रिपोर्टिंग अवधि पर लागू जिसमें पंजीकृत व्यक्ति यह पद्धति अपनाना शुरू करता है। | पहले Quick Method रिटर्न की देय तिथि | CRA: Quick Method of Accounting for GST/HST जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद निदेशक पर बिना जमा किए कंपनी GST/HST के लिए कर निर्धारण की समय-सीमा Excise Tax Act section 323(5) के तहत व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने की तिथि से मापा जाता है | दो साल | Justice Laws: Excise Tax Act की धारा 323 जाँचा गया |
| मूल्यह्रास योग्य संपत्ति के लिए प्रमाणपत्र न होने पर संघीय खरीदार होल्डबैक उपधारा 116(5.3) के अधीन संपत्ति के लिए, खरीद मूल्य के प्रमाणपत्र की सीमा से अधिक हिस्से पर लागू | 50% | CRA: Section 116 procedures, पैराग्राफ़ 51 जाँचा गया |
| अनिवासी विक्रेता से अधिग्रहित संपत्ति पर खरीदार के भुगतान जमा करने की अंतिम तिथि Income Tax Act subsections 116(5) और 116(5.3) | अधिग्रहण वाले महीने के अंत के 30 दिन बाद | Income Tax Act, section 116 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- Justice Laws: Income Tax Act की धारा 253
- Finance Canada: कनाडा-अमेरिका कर संधि
- Justice Laws: Income Tax Regulations की धारा 400
- CRA: अनिवासी कंपनियों के लिए आयकर जानकारी
- CRA: Archived Income Tax Technical News No. 44
- Justice Laws: Income Tax Act की धारा 150
- CRA: साझेदारी की फ़ाइलिंग आवश्यकताएँ
- Justice Laws: Income Tax Act की धारा 96
- CRA: GST/HST Memorandum 4.5.3, Exports
- Justice Laws: Excise Tax Act की धारा 123
- Justice Laws: Excise Tax Act की धारा 165
- CRA: GST/HST कैलकुलेटर और दरें
- Revenu Québec: GST/HST और QST लागू करने के मूल नियम
- Justice Laws: Excise Tax Act की धारा 188.2
- Justice Laws: Excise Tax Act की धारा 126
- CRA: Notice 324, Mining activities in respect of cryptoassets
- Justice Laws: Excise Tax Act की धारा 169
- Justice Laws: Excise Tax Act की धारा 240
- CRA: RC4027, Doing Business in Canada
- Revenu Québec: GST और QST का पंजीकरण
- Revenu Québec: इनपुट कर क्रेडिट और इनपुट कर रिफ़ंड
- Québec Official Publisher: Act respecting the Québec sales tax
- IRS: विदेश में रहने वाले करदाता
- IRS: Form 1120 के निर्देश
- IRS: विदेशी कर क्रेडिट
- IRS: Publication 946, How To Depreciate Property
- IRS: Form 8858 के निर्देश
- IRS: Notice 2014-21, वर्चुअल मुद्रा
- IRS: Publication 334, Tax Guide for Small Business
- Alberta: Corporate Tax Act
- Revenu Québec: Corporation Income Tax Return
- Revenu Québec: कंपनी आयकर रिटर्न की मार्गदर्शिका
- Justice Laws: Income Tax Act की धारा 248
- Justice Laws: Income Tax Act की धारा 116
- Justice Laws: Excise Tax Act की धारा 272.1
- Justice Laws: Excise Tax Act की धारा 323
- CRA: Quick Method of Accounting for GST/HST
- CRA: Form GST74
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।