यह किसके लिए है
- अमेरिका के बाहर बनी कंपनियाँ जो अमेरिकी ग्राहकों को बेचती हैं
- विदेशी कंपनियाँ जिनके पास अमेरिकी LLC है या जो अमेरिका में ब्रांच चलाती हैं
यहाँ शामिल नहीं
- अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय का विस्तृत विश्लेषण
- कनाडा की कंपनी की फ़ाइलिंग और कनाडा-अमेरिका संधि का विश्लेषण
- अमेरिकी रियल एस्टेट किराये के नियम
- राज्य बिक्री कर और LLC की राज्य फ़ीस
क्या आपकी कंपनी कनाडाई है?
कनाडाई कंपनी को दोनों देशों की फ़ाइलिंग और कनाडा-अमेरिका संधि पर विचार करना होता है। उस विश्लेषण के लिए कनाडाई कंपनी के अमेरिकी कर रिटर्न देखें।
क्या सिर्फ़ अमेरिकी ग्राहकों को बेचने से Form 1120-F ज़रूरी हो जाता है?
सिर्फ़ अमेरिकी खरीदारों को बेचने से यह तय नहीं होता कि विदेशी कंपनी को Form 1120-F भरना है या नहीं। असली सवाल ये हैं: क्या वह अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय करती है, क्या उसकी अमेरिकी स्रोत की आय पर पूरा कर नहीं कटा, या Form 1120-F के निर्देशों में बताया कोई और फ़ाइलिंग कारण मौजूद है।
सिर्फ़ ग्राहक के पते से आगे देखें। जाँचें कि कंपनी का स्वामी, निदेशक, कर्मचारी और अन्य प्रतिनिधि उसके लिए कहाँ काम करते हैं, अमेरिकी अनुबंधों पर कौन बातचीत या हस्ताक्षर करता है, और माल का भंडार कहाँ रखा और बेचा जाता है। स्वामी अगर अमेरिका में रहकर कंपनी का काम करे, तो अमेरिकी वेतन-पत्रक (payroll) न होने पर भी यह मायने रख सकता है। IRS कहता है कि अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय का सवाल ख़ास तथ्यों पर निर्भर है (IRS की फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियाँ)। अमेरिका में माल की बिक्री से प्रभावी रूप से जुड़ी आय बन सकती है, लेकिन खरीदे और बनाए गए माल के लिए आय के स्रोत के नियम अलग हैं (IRS: प्रभावी रूप से जुड़ी आय)। गतिविधि की जाँच के लिए विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब लगता है देखें।
अगर कंपनी का अमेरिका में कोई व्यापार या व्यवसाय नहीं है और उसका पूरा अमेरिकी कर स्रोत पर कट चुका है, तो Form 1120-F के निर्देश आम तौर पर फ़ाइलिंग में छूट देते हैं। रिफ़ंड का दावा या अमेरिकी स्रोत की ऐसी आय जिस पर काफ़ी कर नहीं कटा, फिर भी रिटर्न ज़रूरी बना सकती है।
क्या अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय वाली कंपनी को तब भी फ़ाइल करना होगा जब कोई कर बकाया न हो?
आम तौर पर हाँ। अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय करने वाली विदेशी कंपनी को Form 1120-F फ़ाइल करना होता है, चाहे उस व्यवसाय से अमेरिकी स्रोत की आय हुई हो या नहीं, और चाहे संधि उस आय को माफ़ करती हो या नहीं (IRS: Form 1120-F के निर्देश)। घाटा या शून्य कर अपने आप में फ़ाइलिंग से छूट नहीं है।
Form 1120-F विदेशी कंपनी की अमेरिकी आय और कर की स्थिति बताता है। अलग अमेरिकी सहायक कंपनी से मूल कंपनी अमेरिकी कंपनी नहीं बन जाती। हर संस्था की गतिविधियों और आय की अलग जाँच करनी होती है (IRS: विदेशी कंपनी की फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियाँ)। अगर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय करते हुए विदेशी कंपनी के रिपोर्ट योग्य संबंधित-पक्ष लेनदेन हैं, तो Form 5472 भी लागू हो सकता है। जिस विदेशी कंपनी का लागू संधि के तहत अमेरिका में कोई स्थायी प्रतिष्ठान नहीं है, वह समय पर Form 8833 फ़ाइल करने पर Form 5472 से मुक्त है। विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी उपेक्षित LLC अपनी फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी की अलग जाँच करती है (IRS: Form 5472 के निर्देश)।
जब अमेरिका में कोई स्थायी प्रतिष्ठान न हो, तो क्या संधि से रिटर्न की ज़रूरत ख़त्म हो जाती है?
लागू संधि के तहत स्थायी प्रतिष्ठान अमेरिका में व्यावसायिक उपस्थिति का एक परिभाषित स्तर है। संधि के अनुसार इसमें व्यवसाय के लिए इस्तेमाल होने वाली कोई तय जगह शामिल हो सकती है, या अमेरिका में ऐसा व्यक्ति जो नियमित रूप से उसके लिए बाध्यकारी अनुबंध करता है। सिर्फ़ अमेरिका में कार्यालय न होने से यह जाँच तय नहीं होती (IRS की संधि व्याख्या)। अमेरिका में स्थायी प्रतिष्ठान न होने पर योग्य व्यावसायिक मुनाफ़े संघीय कर से मुक्त हो सकते हैं, लेकिन कंपनी का अमेरिका में व्यापार या व्यवसाय हो तो IRS के निर्देश फिर भी रिटर्न माँगते हैं। अगर संधि का खुलासा ज़रूरी है, तो रिटर्न के साथ Form 8833 लगाएँ। ऐसा न करने पर कंपनी को हर बिना बताए पक्ष पर $10,000 का जुर्माना लग सकता है (IRC धारा 6712)।
संधि की राहत उस ख़ास संधि, कंपनी के संधि निवास, लाभों के लिए उसकी पात्रता, और इस पर निर्भर करती है कि आय अमेरिकी स्थायी प्रतिष्ठान से जुड़ी है या नहीं। अगर दोनों देश कंपनी को निवासी मानते हैं, तो उस संधि का कंपनी-निवास नियम लागू करें। कुछ संधियों में लाभ के लिए सक्षम प्राधिकारी की सहमति चाहिए (IRS: Form 8802 के निर्देश)। अगर कोई लागू संधि नहीं है, तो संधि वाली स्थायी प्रतिष्ठान की सुरक्षा भी नहीं है। इसके बजाय अमेरिका के घरेलू व्यापार या व्यवसाय और आय के नियम लागू करें। सिर्फ़ अमेरिका में कार्यालय न होने से कोई भी जाँच तय नहीं होती (IRS: विदेशी कंपनी की फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियाँ; Form 1120-F के निर्देश)।
विदेशी कंपनी को सुरक्षात्मक (protective) Form 1120-F कब फ़ाइल करना चाहिए?
जब विदेशी कंपनी की अमेरिका में गतिविधि सीमित हो, लेकिन वह उचित रूप से मानती हो कि उसकी कोई प्रभावी रूप से जुड़ी आय नहीं है, या अमेरिका में स्थायी प्रतिष्ठान न होने के कारण संधि की सुरक्षा का दावा करे, तब उसे सुरक्षात्मक Form 1120-F पर विचार करना चाहिए। यह फ़ाइलिंग कटौतियों और क्रेडिट का संभावित अधिकार बचाए रखती है, अगर IRS बाद में असहमत हो (IRS: Form 1120-F के निर्देश)।
सुरक्षात्मक रिटर्न असल में फ़ाइल किया हुआ रिटर्न होता है, कंपनी के रिकॉर्ड में रखा कोई पत्र नहीं। IRS के निर्देश हैं कि कंपनी अपने नाम और EIN का उपयोग करे, पृष्ठ 1 के ऊपर सुरक्षात्मक-रिटर्न वाले खाने पर निशान लगाए, ज़रूरी सवाल भरे, और जब सुरक्षात्मक फ़ाइलिंग संधि की छूट पर टिकी हो तो Form 8833 लगाए। अधिकृत अधिकारी रिटर्न पर साइन करता है (IRS: सुरक्षात्मक रिटर्न के निर्देश)। ज्ञात कर योग्य प्रभावी रूप से जुड़ी आय Form 1120-F पर दिखाएँ। जो कंपनी अमेरिका में स्थायी प्रतिष्ठान न होने के कारण संधि की छूट का दावा करती है, वह अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय होने पर भी सुरक्षात्मक-रिटर्न के निर्देशों का पालन कर सकती है।
क्या अमेरिकी LLC होने से यह बदल जाता है कि कौन फ़ाइल करता है?
हाँ। अमेरिकी LLC का संघीय कर वर्गीकरण तय करता है कि उसकी आय विदेशी कंपनी के Form 1120-F पर आएगी या किसी अलग अमेरिकी संस्था के रिटर्न पर। सिर्फ़ स्वामित्व से मूल कंपनी की Form 1120-F की ज़िम्मेदारी तय नहीं होती (IRS: LLC वर्गीकरण; IRS: विदेशी कंपनी की फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियाँ)।
कंपनी का दर्जा चुनने के लिए LLC Form 8832 फ़ाइल करती है, जिस पर हर स्वामी या कोई अधिकृत अधिकारी, प्रबंधक या सदस्य हस्ताक्षर करता है। पिछली तारीख़ से लागू होने पर उस अवधि का पूर्व स्वामी भी हस्ताक्षर करता है। इसकी प्रभावी तारीख़ आम तौर पर फ़ाइल करने की तारीख़ से 75 दिन पहले से पुरानी या 12 महीने बाद से आगे की नहीं हो सकती (IRS: Form 8832)।
| अमेरिकी LLC का वर्गीकरण | संघीय आयकर फ़ाइलिंग का नतीजा |
|---|---|
| एकल स्वामी, आयकर के लिए उपेक्षित | विदेशी कंपनी स्वामी अपने से जुड़ी आय दिखाती है और कोई फ़ाइलिंग कारण लागू हो तो Form 1120-F फ़ाइल करती है। LLC रिपोर्ट योग्य संबंधित-पक्ष लेनदेन होने पर अलग से Form 5472 को pro forma Form 1120 के साथ फ़ाइल करती है (IRS: Form 5472 के निर्देश)। |
| साझेदारी | अमेरिकी LLC आम तौर पर Form 1065 फ़ाइल करती है, अगर उसे आय हुई हो या कटौती योग्य या क्रेडिट योग्य खर्च हुए हों (IRS: Form 1065 के निर्देश)। विदेशी कंपनी साझेदार को अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगा माना जाता है जब साझेदारी ऐसा व्यवसाय चलाती है, और उसे Form 1120-F की भी ज़रूरत पड़ सकती है (IRS: विदेशी कंपनी की फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियाँ)। |
| कंपनी की तरह कर चुनने वाली LLC | अमेरिकी LLC अलग कंपनी आयकर फ़ाइल करने वाली संस्था है। उसकी विदेशी मूल कंपनी सिर्फ़ LLC की स्वामी होने से Form 1120-F फ़ाइल नहीं करती। मूल कंपनी की अपनी गतिविधियों और आय की जाँच करें (IRS: LLC वर्गीकरण)। |
LLC की अपनी रिपोर्टिंग के लिए विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग या विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी की फ़ाइलिंग देखें।
विदेशी कंपनी को अपना EIN कब चाहिए?
विदेशी कंपनी को Form 1120-F के लिए अपना EIN खुद लेना होगा। अमेरिकी LLC का EIN उसके स्वामी की पहचान नहीं बताता। अगर फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि तक EIN नहीं आया, तो IRS कागज़ी Form 1120-F पर “Applied For” और आवेदन की तारीख़ लिखने देता है। e-file और Form W-8ECI के लिए कंपनी की अमेरिकी कर पहचान संख्या ज़रूरी है (IRS: Form 1120-F के निर्देश; IRS: Form W-8ECI के निर्देश)।
विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी उपेक्षित LLC को Form 5472 फ़ाइल करने के लिए अपना EIN चाहिए हो सकता है, भले ही उसका अलग आयकर रिटर्न नहीं होता (IRS: Form SS-4 के निर्देश)। हर संस्था के कानूनी नाम से आवेदन करें और दोनों EIN पत्र रखें। EIN अपने आप में यह साबित नहीं करता कि किसी संस्था पर आयकर बनता है।
कंपनी को अमेरिकी भुगतानकर्ता को कौन सा Form W-8 देना चाहिए?
जब भुगतानकर्ता या कर काटने वाले एजेंट को किसी भुगतान के लिए कंपनी की विदेशी स्थिति का दस्तावेज़ चाहिए, तो फ़ॉर्म आय के प्रकार पर निर्भर करता है। Form W-8BEN-E आम तौर पर उस आय के लिए विदेशी स्थिति, या संधि के तहत कर विथहोल्डिंग में राहत के पात्र दावे, का दस्तावेज़ है जो अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी नहीं है। Form W-8ECI अमेरिकी स्रोत की प्रभावी रूप से जुड़ी आय पर लागू होता है और इसके लिए कंपनी की अमेरिकी कर पहचान संख्या चाहिए। सिर्फ़ अमेरिकी ग्राहक को माल बेचने का मतलब यह नहीं कि उस ग्राहक को इनमें से कोई फ़ॉर्म चाहिए (IRS: W-8BEN-E के निर्देश; IRS: W-8ECI के निर्देश)।
| भुगतान की स्थिति | कंपनी का आम फ़ॉर्म |
|---|---|
| अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली आय | Form W-8BEN-E। संधि का दावा संधि की शर्तें पूरी करना चाहिए (IRS)। |
| अमेरिकी स्रोत की प्रभावी रूप से जुड़ी आय, साझेदारी के आवंटन को छोड़कर | उस आय के लिए Form W-8ECI (IRS)। |
| एक ही भुगतानकर्ता से दोनों प्रकार की आय | भुगतानों को अलग करें और हर प्रकार के लिए उचित फ़ॉर्म दें (IRS)। |
अमेरिकी साझेदारी से आवंटित आय के लिए विदेशी कंपनी साझेदार आम तौर पर Form W-8BEN-E देता है। वह इसके बजाय Form W-8ECI दे सकता है, अगर वह धारा 882(d) के तहत अमेरिकी अचल-संपत्ति आय का विकल्प चुनता है, या अगर वह अलग से अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगा है और चाहता है कि साझेदारी में उसके हिस्से पर धारा 1446 की कर विथहोल्डिंग लगे (IRS: W-8ECI के निर्देश)। अचल-संपत्ति का विकल्प साझेदार चुनता है, साझेदारी नहीं। वह पहले वर्ष के Form 1120-F के साथ अधिकृत अधिकारी का हस्ताक्षर किया बयान लगाता है, और Form W-8ECI के साथ उसकी प्रति या इरादे का बयान। शुरुआती विकल्प आम तौर पर रिटर्न दाखिल करने के 3 साल बाद या कर चुकाने के 2 साल बाद, इनमें जो बाद का हो तक चुना जा सकता है (eCFR; US Code)।
उपेक्षित LLC के लिए विदेशी कंपनी स्वामी आम तौर पर अपने W-8 दस्तावेज़ खुद देता है। Form 5472 के लिए LLC का अलग EIN, Form W-8ECI पर स्वामी की पहचान की जगह नहीं लेता (IRS: W-8BEN-E के निर्देश; IRS: W-8ECI के निर्देश)। फ़ॉर्म भुगतानकर्ता को दें, IRS को नहीं। प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली आय पर संधि के तहत कर कटौती में राहत के लिए Form W-8ECI सही फ़ॉर्म नहीं है (IRS: W-8ECI के निर्देश)।
अमेरिकी ब्रांच पर branch profits tax कब लग सकता है?
अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय वाली विदेशी कंपनी पर सामान्य कंपनी आयकर के अलावा branch profits tax भी लग सकता है। कानूनी कर 30% है, जो गणना किए गए लाभांश-समतुल्य (dividend-equivalent) राशि पर लगता है। यह राशि कर के बाद की अमेरिकी प्रभावी रूप से जुड़ी कमाई और मुनाफ़े तथा अमेरिकी शुद्ध इक्विटी में बदलाव पर आधारित है, सिर्फ़ विदेश भेजी गई नकदी पर नहीं (IRS: Form 1120-F के निर्देश)।
अमेरिकी व्यवसाय में दोबारा निवेश गणना को प्रभावित कर सकता है। बाद में अमेरिकी शुद्ध इक्विटी घटने से पिछली कमाई इसमें आ सकती है। अगर कंपनी संधि की शर्तें पूरी करती है, जिनमें लाभ-सीमा (limitation-on-benefits) नियम भी शामिल हैं, तो संधि यह कर घटा सकती है (IRS: Form 1120-F के निर्देश)। जब विदेशी कंपनी सीधे अमेरिका में या उपेक्षित LLC के ज़रिए काम करती है, तब इसकी अलग समीक्षा चाहिए।
क्या संघीय संधि की राहत के बावजूद कोई राज्य रिटर्न माँग सकता है?
हाँ। संघीय संधि की राहत हर राज्य की फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी तय नहीं करती। उदाहरण के लिए, न्यूयॉर्क कहता है कि न्यूयॉर्क कर के दायरे में आने वाली विदेशी कंपनी को राज्य और स्थानीय कर फ़ाइल करने और चुकाने होंगे, भले ही उसने वहाँ व्यवसाय का अधिकार न लिया हो (New York State Tax Department)। Article 9-A वाली कंपनी आम तौर पर Form CT-3 फ़ाइल करती है। कुछ विदेशी (alien) कंपनियाँ संघीय रूप से संधि-मुक्त आय भी Form CT-225 पर दिखाती हैं, जब तक संधि राज्य कर को रोकती न हो (New York: Form CT-3 के निर्देश; Form CT-225 के निर्देश)।
हर उस राज्य को जाँचें जहाँ कंपनी के कर्मचारी, माल, संपत्ति या अन्य गतिविधि है। राज्य आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर के नियम और बिक्री कर के नियम अलग सवाल हैं। संघीय Form 1120-F की स्थिति से राज्य का नतीजा न निकालें।
Form 1120-F की अंतिम तिथि क्या है, और देर से रिटर्न पर क्या खर्च आ सकता है?
अमेरिकी कार्यालय वाली विदेशी कंपनी आम तौर पर कर वर्ष समाप्त होने के बाद चौथे महीने की 15 तारीख़ तक Form 1120-F फ़ाइल करती है। अमेरिकी कार्यालय न हो तो छठे महीने की 15 तारीख़ तक (IRS: Form 1120-F के निर्देश)। अमेरिकी कार्यालय और 30 जून को समाप्त होने वाले वर्ष के लिए तीसरे महीने की अंतिम तिथि केवल 2026 से पहले शुरू होने वाले कर वर्षों पर लागू होती है। बाद के वर्ष चौथे महीने का नियम इस्तेमाल करते हैं (IRS: Form 1120 श्रृंखला की अंतिम तिथियाँ)। आम तौर पर, छह महीने के फ़ाइलिंग विस्तार के लिए मूल अंतिम तिथि तक Form 7004 फ़ाइल करें। अमेरिकी कार्यालय वाली विदेशी कंपनी Form 7004 के बिना भी छठे महीने की 15 तारीख़ तक फ़ाइल और भुगतान करने के स्वतः विस्तार के लिए पात्र हो सकती है। उसे रिटर्न के साथ पात्रता का बयान लगाना होगा। अगर फ़ाइल करने के लिए और समय चाहिए, तो वह छठे महीने की तारीख़ तक line 4 पर निशान लगाकर Form 7004 फ़ाइल करती है, जिससे चार महीने और मिलते हैं (IRS: Form 7004 के निर्देश)।
IRS के निर्देश आम तौर पर प्रभावी रूप से जुड़ी आय से संबंधित कटौतियों और क्रेडिट के लिए Form 1120-F को समय पर मानते हैं, अगर वह रिटर्न की अंतिम तिथि के 18 महीने के भीतर फ़ाइल हो। जब पिछले वर्ष का रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ था, तब अपवाद लागू हो सकता है। सीमित राहत उचित आचरण और सद्भावना पर निर्भर हो सकती है। इसलिए छूटा हुआ रिटर्न कुल आय पर कर बदल सकता है, सिर्फ़ देर से फ़ाइल करने का जुर्माना नहीं बनाता। मौजूदा रिटर्न से पिछला सुधर जाएगा, यह मानने से पहले हर पिछले वर्ष की समीक्षा करें।
जब कर बकाया रहता है, तो देर से फ़ाइल करने पर उस कर का 5% प्रति माह या माह के हिस्से पर लग सकता है, अधिकतम 25% तक। देर से भुगतान का अलग से 0.5% प्रति माह लग सकता है, अधिकतम 25% तक। 2027 में देय कैलेंडर वर्ष के ऐसे रिटर्न के लिए जो 60 दिन से ज़्यादा देर से फ़ाइल हुआ, फ़ाइलिंग का जुर्माना कम से कम $535 या देय कर में से जो छोटा हो, वह है। जिन महीनों में दोनों जुर्माने लागू होते हैं, उनमें फ़ाइलिंग का जुर्माना घटता है। उचित कारण किसी भी जुर्माने को हटा सकता है (IRC धारा 6651; IRS: Revenue Procedure 2025-32)। छूटे Form 5472 पर कंपनी को $25,000 का जुर्माना लग सकता है, और चूक जारी रहने पर IRS नोटिस के 90 दिन बाद हर 30 दिन की अवधि के लिए $25,000 और लगता है (IRS: Form 5472 के निर्देश)।
किसी स्वामी या अधिकारी पर सिर्फ़ पद के कारण कंपनी के Form 1120-F का कर व्यक्तिगत रूप से नहीं बनता। लेकिन जो व्यक्ति रोके गए वेतन-पत्रक कर के लिए ज़िम्मेदार है और जानबूझकर उसे नहीं चुकाता, उस पर IRC धारा 6672 के तहत बिना चुकाई trust fund की पूरी राशि बन सकती है। IRS के पास जुर्माना निर्धारित करने के लिए आम तौर पर वेतन-पत्रक रिटर्न के फ़ाइल होने की तारीख़ से तीन साल होते हैं। अगली 15 अप्रैल से पहले फ़ाइल किया गया रिटर्न उसी दिन फ़ाइल हुआ माना जाता है। रिटर्न फ़ाइल न होने पर निर्धारण की कोई समय-सीमा नहीं है। निर्धारण के बाद वसूली की आम तौर पर दस साल की सीमा होती है। विस्तार और निलंबन इन अवधियों को बदल सकते हैं (IRC धारा 6501, 6502 और 6672)।
निगमन और संधि-निवास के रिकॉर्ड, अमेरिकी अनुबंध, कर्मचारियों और माल का ब्योरा, अगर चुना गया हो तो LLC का वर्गीकरण विकल्प, भुगतानकर्ता के कर विथहोल्डिंग फ़ॉर्म, दोनों संस्थाओं के EIN पत्र, और पिछले संघीय व राज्य रिटर्न जुटाएँ। इन्हीं तथ्यों से तय होता है कि कौन से रिटर्न देय हैं और सुरक्षात्मक फ़ाइलिंग उचित है या नहीं।
उदाहरण
राशियाँ केवल समझाने के लिए, अमेरिकी डॉलर में हैं। कोई कर नहीं गिना गया है। एक विदेशी कंपनी के पास अमेरिकी एकल-सदस्य LLC है जिसने कंपनी का दर्जा नहीं चुना है। वह LLC में US$80,000 लगाती है। LLC की US$300,000 की बिक्री होती है और वह अमेरिकी गोदाम में माल रखती है।
US$80,000 का स्वामी का योगदान रिपोर्ट योग्य संबंधित-पक्ष लेनदेन है। LLC इसे Form 5472 के साथ लगी शीट पर बताती है, Part V पर निशान लगाती है, और इसे pro forma Form 1120 के साथ फ़ाइल करती है (IRS: Form 5472 के निर्देश)। US$300,000 की कुल बिक्री और गोदाम अकेले विदेशी कंपनी के अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय या प्रभावी रूप से जुड़ी आय को तय नहीं करते। वह जाँचती है कि माल कहाँ और कैसे बिकता है और अमेरिका में कौन सा काम होता है। अगर उसका अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय है, तो वह आम तौर पर अपना Form 1120-F खुद फ़ाइल करती है। अगर गतिविधि सीमित है और उसका निष्कर्ष अनिश्चित है, तो वह सुरक्षात्मक रिटर्न पर विचार करती है (IRS: Form 1120-F के निर्देश)। कंपनी और LLC अपनी-अपनी फ़ाइलिंग के लिए अपने EIN इस्तेमाल करती हैं।
आपके मामले में अलग है?
- आपकी कंपनी कनाडाई है: दोनों देशों और संधि की समीक्षा के लिए कनाडाई कंपनी के अमेरिकी कर रिटर्न देखें।
- अमेरिकी गतिविधि की जाँच अनिश्चित है: ज़रूरी तथ्य पहचानने के लिए विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब लगता है देखें।
- आपकी उपेक्षित LLC की अपनी रिपोर्टिंग का सवाल है: देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग।
- आपकी LLC ने कंपनी का दर्जा चुना है: देखें विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी की फ़ाइलिंग।
- आपकी कंपनी अमेरिकी संपत्ति किराये पर देती है: देखें अनिवासी मकान-मालिक की फ़ाइलिंग।
- आपका Form 5472 छूट गया या उसके जुर्माने का नोटिस आया: देखें छूटी हुई विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग।
- आपके Form 1120-F का संभावित जोखिम है, कुछ साल छूटे हैं, या branch profits tax का मामला है: ऊपर बताए रिकॉर्ड लेकर कंपनी कर सहायता लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| संधि-आधारित रिटर्न रुख़ का खुलासा न करने का जुर्माना (C corporation) धारा 6712 के तहत प्रति चूक, C corporation के लिए। | $10,000 | IRS: Form 8833 (Rev. दिसंबर 2022) जाँचा गया |
| Form 8832 की पिछली तिथि से प्रभावी करने की सीमा संस्था वर्गीकरण का चुनाव आम तौर पर फ़ाइल करने से इतने समय पहले से प्रभावी नहीं हो सकता | 75 दिन | IRS: Form 8832 और निर्देश जाँचा गया |
| Form 8832 की भविष्य की प्रभावी तिथि की सीमा संस्था वर्गीकरण का चुनाव आम तौर पर फ़ाइल करने के इतने समय बाद से अधिक देर से प्रभावी नहीं हो सकता | 12 महीने | IRS: Form 8832 और निर्देश जाँचा गया |
| पहले वर्ष के section 882(d) विकल्प की सामान्य अंतिम तिथि Regulations section 1.871-10(d)(1)(i) section 6511 की रिफ़ंड-दावा अवधि का उपयोग करता है; हस्ताक्षरित निर्धारण-विस्तार समझौता इसे बढ़ा सकता है, और रिटर्न न भरा गया हो तो अलग नियम लागू होता है। | रिटर्न दाखिल करने के 3 साल बाद या कर चुकाने के 2 साल बाद, इनमें जो बाद का हो | US Code: धारा 6511(a) जाँचा गया |
| शाखा लाभ कर की दर विदेशी कंपनी की कर-बाद की अमेरिकी व्यावसायिक कमाई पर धारा 884(a) का कर, जो अमेरिकी व्यवसाय में दोबारा निवेश नहीं की गई (लाभांश-समतुल्य राशि); संधि इसे घटा या बदल सकती है। | 30% | IRS: Form 1120-F के निर्देश, Section III जाँचा गया |
| कंपनी के देर से रिटर्न का प्रति माह या माह के हिस्से का जुर्माना बकाया कर का, कुल सीमा और उचित कारण के अधीन | 5% | IRS: Form 1120-F के निर्देश जाँचा गया |
| कंपनी के देर से रिटर्न के जुर्माने की सीमा बकाया कर का, उचित कारण के अधीन | 25% | IRS: Form 1120-F के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1120-F के देर से भुगतान के जुर्माने की मासिक दर हर उस महीने या महीने के हिस्से के लिए बकाया कर का जब भुगतान देर से हो; उचित कारण की राहत लागू हो सकती है। | 0.5% | IRS: Form 1120-F के निर्देश, कर के देर से भुगतान का जुर्माना जाँचा गया |
| Form 1120-F के देर से भुगतान के जुर्माने की अधिकतम दर बकाया कर का; मासिक जुर्माना भुगतान होने तक या अधिकतम सीमा तक चलता है। | 25% | IRS: Form 1120-F के निर्देश, कर के देर से भुगतान का जुर्माना जाँचा गया |
| 2027 में देय रिटर्न के लिए 60 दिन से अधिक देर होने पर कर पर आधारित संघीय देर से फ़ाइल करने का न्यूनतम जुर्माना इस राशि या दिखाए जाने वाले आवश्यक कर के 100% में से जो कम हो; 2027 में फ़ाइल किए जाने वाले Form 1120 और कर दिखाने वाले Form 1120-S पर लागू | $535 कर वर्ष 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.52 जाँचा गया |
| Form 5472 फ़ाइल न करने या रिकॉर्ड न रखने का जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। प्रति रिपोर्टिंग कंपनी, प्रति कर वर्ष। काफ़ी हद तक अधूरा Form 5472 फ़ाइल न करने के बराबर माना जाता है। IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a)। | $25,000 | IRS: Form 5472 के निर्देश जाँचा गया |
| IRS नोटिस के बाद चूक जारी रहने पर Form 5472 का अतिरिक्त जुर्माना 31 दिसंबर 2017 के बाद शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए। IRS नोटिस के 90 दिन बाद चूक जारी रहने पर हर 30 दिन की अवधि (या उसके हिस्से) के लिए, प्रति संबंधित पक्ष। कोई कानूनी सीमा नहीं। IRC 6038A(d)(2); Treas. Reg. 1.6038A-4(d)। | $25,000 | US Code: 26 USC 6038A जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: विदेशी कंपनी की Form 1120-F फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारियाँ
- IRS: Form 1120-F के निर्देश
- IRS: Form 7004 के निर्देश
- IRS: Form 1120 श्रृंखला के रिटर्न की अंतिम तिथियाँ
- IRS: Form 1065 के निर्देश
- IRS: Form 8832
- eCFR: अचल संपत्ति आय का विकल्प
- US Code: धारा 6511
- IRS: प्रभावी रूप से जुड़ी आय
- IRS: सीमित देयता कंपनी
- IRS: Form 5472 के निर्देश
- US Code: धारा 6672
- US Code: धारा 6502
- US Code: धारा 6712
- IRS: Revenue Procedure 2025-32
- IRS: Form SS-4 के निर्देश
- IRS: Form W-8BEN-E के निर्देश
- IRS: Form W-8ECI के निर्देश
- IRS: Form 8802 के निर्देश
- IRS: स्लोवेनिया संधि की व्याख्या
- न्यूयॉर्क राज्य: व्यवसाय के लिए अधिकृत विदेशी कंपनियाँ
- न्यूयॉर्क राज्य: Form CT-225 के निर्देश
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।