کیا امریکہ سے باہر کی کمپنی امریکی ٹیکس گوشوارہ جمع کراتی ہے؟

کیا آپ کی کارپوریشن کینیڈین ہے؟

کینیڈین کارپوریشن کو دونوں ممالک میں فائلنگز اور کینیڈا اور امریکہ کے ٹیکس معاہدے پر غور کرنا ہوتا ہے۔ اس تجزیے کے لیے کینیڈین کارپوریشن کے امریکی ٹیکس گوشوارے دیکھیں۔

کیا صرف امریکی گاہکوں کو فروخت سے Form 1120-F لازم ہو جاتا ہے؟

صرف امریکی خریداروں کو فروخت سے یہ طے نہیں ہوتا کہ غیر ملکی کارپوریشن کو Form 1120-F جمع کرانا ہے یا نہیں۔ اصل سوال یہ ہیں کہ کیا وہ امریکی تجارت یا کاروبار کرتی ہے، کیا اس کی امریکی ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس پوری طرح نہیں کاٹا گیا، یا Form 1120-F کی ہدایات میں درج کوئی اور فائلنگ کا سبب موجود ہے۔

گاہک کے پتے سے آگے دیکھیں۔ دیکھیں کہ کمپنی کا مالک، ڈائریکٹرز، ملازمین اور دوسرے نمائندے اس کے لیے کہاں کام کرتے ہیں، امریکی معاہدوں پر بات چیت یا دستخط کون کرتا ہے، اور اس کا مال کہاں رکھا اور بیچا جاتا ہے۔ مالک کا امریکہ میں موجود رہ کر کمپنی کے لیے کام کرنا امریکی تنخواہوں کے نظام کے بغیر بھی اہم ہو سکتا ہے۔ IRS کے مطابق امریکی تجارت یا کاروبار کا سوال مخصوص حقائق پر منحصر ہے (IRS کی فائلنگ کی ذمہ داریاں)۔ امریکہ میں مال کی فروخت مؤثر طور پر منسلک آمدنی پیدا کر سکتی ہے، لیکن خریدے گئے اور تیار کیے گئے مال کے لیے آمدنی کے ماخذ کے قواعد مختلف ہیں (IRS: مؤثر طور پر منسلک آمدنی)۔ سرگرمی کے ٹیسٹ کے لیے غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے دیکھیں۔

اگر کارپوریشن کا امریکہ میں تجارت یا کاروبار نہیں اور اس کا پورا امریکی ٹیکس ماخذ پر کاٹ لیا گیا تھا تو Form 1120-F کی ہدایات عموماً فائلنگ سے استثنا دیتی ہیں۔ ریفنڈ کا دعویٰ یا ناکافی کٹوتی والی امریکی ماخذ کی آمدنی پھر بھی گوشوارہ لازم کر سکتی ہے۔

کیا امریکہ میں تجارت یا کاروبار والی کمپنی کو ٹیکس واجب نہ ہونے پر بھی جمع کرانا ہوتا ہے؟

عموماً ہاں۔ امریکی تجارت یا کاروبار میں مصروف غیر ملکی کارپوریشن کو Form 1120-F جمع کرانا ہوتا ہے، چاہے اس کاروبار سے امریکی ماخذ کی آمدنی ہوئی ہو یا نہ ہوئی ہو، اور چاہے کوئی معاہدہ آمدنی کو مستثنیٰ کرتا ہو (IRS: Form 1120-F کی ہدایات)۔ نقصان یا صفر ٹیکس بذات خود فائلنگ سے استثنا نہیں۔

Form 1120-F غیر ملکی کارپوریشن کی امریکی آمدنی اور ٹیکس کی صورتحال رپورٹ کرتا ہے۔ الگ امریکی ذیلی کمپنی اس کی بنیادی کمپنی کو امریکی کارپوریشن نہیں بنا دیتی؛ ہر ادارے کی سرگرمیوں اور آمدنی کو الگ جانچنا ضروری ہے (IRS: غیر ملکی کارپوریشن کی فائلنگ کی ذمہ داریاں)۔ اگر غیر ملکی کارپوریشن امریکی تجارت یا کاروبار میں مصروف ہوتے ہوئے قابل رپورٹ متعلقہ فریقوں کے لین دین رکھتی ہو تو Form 5472 بھی لاگو ہو سکتا ہے۔ جس غیر ملکی کارپوریشن کی کسی قابل اطلاق معاہدے کے تحت امریکہ میں مستقل ادارہ (کاروبار کی مستقل موجودگی) نہ ہو، وہ Form 8833 بروقت جمع کرانے پر Form 5472 سے مستثنیٰ ہے؛ غیر ملکی ملکیت والی امریکی نظر انداز کردہ LLC اپنی فائلنگ کی ذمہ داری الگ جانچتی ہے (IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔

کیا امریکہ میں مستقل ادارہ نہ ہونے پر معاہدہ گوشوارے کی ضرورت ختم کر دیتا ہے؟

کسی قابل اطلاق معاہدے کے تحت مستقل ادارہ امریکی کاروباری موجودگی کا ایک طے شدہ درجہ ہے۔ معاہدے کے لحاظ سے اس میں کاروبار کے لیے استعمال ہونے والی مقررہ جگہ، یا امریکہ میں ایسا شخص شامل ہو سکتا ہے جو باقاعدگی سے اس کی طرف سے پابند کرنے والے معاہدے کرتا ہو۔ صرف امریکی دفتر نہ ہونے سے ٹیسٹ طے نہیں ہوتا (IRS کی معاہدے کی وضاحت)۔ امریکہ میں مستقل ادارے کے بغیر اہل کاروباری منافع وفاقی ٹیکس سے مستثنیٰ ہو سکتا ہے، لیکن IRS کی ہدایات پھر بھی گوشوارہ مانگتی ہیں جب کارپوریشن کا امریکہ میں تجارت یا کاروبار ہو۔ اگر معاہدے کا انکشاف درکار ہو تو گوشوارے کے ساتھ Form 8833 منسلک کریں؛ ایسا نہ کرنے پر کارپوریشن کو ظاہر نہ کیے گئے ہر موقف پر $10,000 جرمانہ ہو سکتا ہے (IRC section 6712)۔

معاہدے کی رعایت اس پر منحصر ہے: کون سا معاہدہ ہے، کمپنی معاہدے کے لحاظ سے کہاں کی رہائشی ہے، فوائد کے لیے اس کی اہلیت، اور آمدنی امریکی مستقل ادارے سے منسوب ہے یا نہیں۔ اگر دونوں ممالک کمپنی کو مقیم سمجھیں تو اس معاہدے کا کمپنی کی رہائش کا قاعدہ لاگو کریں؛ کچھ میں فوائد کے لیے مجاز حکام کا اتفاق درکار ہوتا ہے (IRS: Form 8802 کی ہدایات)۔ اگر کوئی قابل اطلاق معاہدہ نہیں تو معاہدے کے مستقل ادارے کا تحفظ نہیں ملتا؛ اس کے بجائے امریکی اندرونی قانون کے تحت تجارت یا کاروبار اور آمدنی کے قواعد لاگو کریں۔ دونوں میں سے کسی ٹیسٹ کا فیصلہ صرف امریکی دفتر نہ ہونے سے نہیں ہوتا (IRS: غیر ملکی کارپوریشن کی فائلنگ کی ذمہ داریاں؛ Form 1120-F کی ہدایات)۔

غیر ملکی کمپنی کو احتیاطی Form 1120-F کب جمع کرانا چاہیے؟

غیر ملکی کارپوریشن کو احتیاطی Form 1120-F پر غور کرنا چاہیے جب اس کی امریکی سرگرمی محدود ہو لیکن وہ معقول طور پر یہ نتیجہ نکالے کہ اس کی مؤثر طور پر منسلک آمدنی نہیں، یا وہ امریکہ میں مستقل ادارہ نہ ہونے کی بنا پر معاہدے کا تحفظ مانگے۔ یہ فائلنگ کٹوتیوں اور کریڈٹس کا ممکنہ حق محفوظ رکھتی ہے اگر IRS بعد میں اختلاف کرے (IRS: Form 1120-F کی ہدایات)۔

احتیاطی گوشوارہ جمع کیا ہوا گوشوارہ ہے، کمپنی کے ریکارڈ میں رکھا خط نہیں۔ IRS کی ہدایت ہے کہ کمپنی اپنا نام اور EIN استعمال کرے، صفحہ 1 کے اوپر احتیاطی گوشوارے کا خانہ نشان زد کرے، مطلوبہ سوالات مکمل کرے، اور اگر احتیاطی فائلنگ معاہدے کے استثنا پر منحصر ہو تو Form 8833 منسلک کرے۔ مجاز افسر گوشوارے پر دستخط کرتا ہے (IRS: احتیاطی گوشوارے کی ہدایات)۔ معلوم قابل ٹیکس مؤثر طور پر منسلک آمدنی Form 1120-F پر رپورٹ کریں؛ جو کارپوریشن امریکہ میں مستقل ادارہ نہ ہونے کی بنا پر معاہدے کا استثنا مانگے، وہ امریکی تجارت یا کاروبار ہونے کے باوجود احتیاطی گوشوارے کی ہدایات پر عمل کر سکتی ہے۔

کیا امریکی LLC فائل کرنے والے کو بدل دیتی ہے؟

جی ہاں۔ امریکی LLC کی وفاقی ٹیکس درجہ بندی طے کرتی ہے کہ اس کی آمدنی غیر ملکی کارپوریشن کے Form 1120-F پر آتی ہے یا الگ امریکی ادارے کے گوشوارے پر۔ صرف ملکیت سے بنیادی کمپنی کی Form 1120-F کی ذمہ داری طے نہیں ہوتی (IRS: LLC کی درجہ بندیاں؛ IRS: غیر ملکی کارپوریشن کی فائلنگ کی ذمہ داریاں)۔

کارپوریٹ حیثیت کا انتخاب کرنے کے لیے LLC Form 8832 جمع کراتی ہے، جس پر ہر مالک یا مجاز افسر، مینیجر یا رکن دستخط کرتا ہے۔ پچھلی تاریخ سے نافذ ہونے والی مدت کے سابق مالک کو بھی دستخط کرنے ہوں گے۔ اس کی مؤثر تاریخ عموماً فائلنگ سے 75 دن پہلے سے زیادہ پیچھے یا فائلنگ کے 12 ماہ بعد سے زیادہ آگے نہیں ہو سکتی (IRS: Form 8832)۔

LLC کی اپنی رپورٹنگ کے لیے غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کی فائلنگز یا غیر ملکی ملکیت والی امریکی کارپوریشن کی فائلنگز دیکھیں۔

غیر ملکی کارپوریشن کو اپنا EIN کب چاہیے؟

غیر ملکی کارپوریشن کو Form 1120-F کے لیے اپنا EIN خود لینا ہوگا؛ امریکی LLC کا EIN اس کے مالک کی شناخت نہیں کرتا۔ اگر فائلنگ کی آخری تاریخ تک EIN نہ آیا ہو تو IRS کاغذی Form 1120-F پر “Applied For” اور درخواست کی تاریخ لکھنے کی اجازت دیتا ہے۔ ای فائلنگ اور Form W-8ECI کے لیے کارپوریشن کا امریکی ٹیکس شناختی نمبر درکار ہے (IRS: Form 1120-F کی ہدایات؛ IRS: Form W-8ECI کی ہدایات)۔

غیر ملکی ملکیت والی نظر انداز کردہ امریکی LLC کو Form 5472 جمع کرانے کے لیے اپنا EIN درکار ہو سکتا ہے، حالانکہ اس کا الگ آمدنی ٹیکس گوشوارہ نہیں ہوتا (IRS: Form SS-4 کی ہدایات)۔ ہر ادارے کے قانونی نام سے درخواست دیں اور دونوں EIN نوٹس محفوظ رکھیں۔ EIN بذات خود ثابت نہیں کرتا کہ کسی ادارے پر آمدنی ٹیکس واجب ہے۔

کمپنی کو امریکی ادائیگی کرنے والے کو کون سا Form W-8 دینا چاہیے؟

جب ادائیگی کرنے والے یا ٹیکس کاٹنے والے ایجنٹ کو کسی ادائیگی کے لیے کمپنی کی غیر ملکی حیثیت کا ثبوت چاہیے ہو تو فارم آمدنی کی قسم پر منحصر ہے۔ Form W-8BEN-E عموماً اس آمدنی کے لیے غیر ملکی حیثیت یا معاہدے کے تحت کم ٹیکس کٹوتی کے اہل دعوے کا ثبوت دیتا ہے جو امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک نہ ہو۔ Form W-8ECI امریکی ماخذ کی مؤثر طور پر منسلک آمدنی کے لیے ہے اور کارپوریشن کا امریکی ٹیکس شناختی نمبر مانگتا ہے۔ امریکی گاہک کو مال بیچنے کا مطلب یہ نہیں کہ گاہک کو ان میں سے کوئی فارم درکار ہے (IRS: W-8BEN-E کی ہدایات؛ IRS: W-8ECI کی ہدایات)۔

امریکی شراکت داری سے تقسیم شدہ آمدنی کے لیے غیر ملکی کارپوریٹ شریک عموماً Form W-8BEN-E دیتا ہے۔ وہ اس کے بجائے Form W-8ECI دے سکتا ہے اگر وہ section 882(d) کے تحت امریکی ریئل پراپرٹی آمدنی کا انتخاب کرے، یا اگر وہ الگ سے امریکی تجارت یا کاروبار میں مصروف ہو اور چاہے کہ شراکت داری میں اس کا حصہ section 1446 کی ٹیکس کٹوتی کے تابع ہو (IRS: W-8ECI کی ہدایات)۔ ریئل پراپرٹی کا انتخاب شریک کرتا ہے، شراکت داری نہیں، اپنے پہلے سال کے Form 1120-F کے ساتھ ایک بیان منسلک کر کے جس پر مجاز افسر دستخط کرے، اور Form W-8ECI کے ساتھ کاپی یا ارادے کا بیان لگا کر۔ ابتدائی انتخاب عموماً گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد میں سے جو بعد کا ہو تک کیا جا سکتا ہے (eCFR؛ US Code)۔

نظر انداز کردہ LLC کے لیے غیر ملکی کارپوریٹ مالک عموماً اپنی W-8 دستاویزات خود دیتا ہے؛ Form 5472 کے لیے LLC کا الگ EIN Form W-8ECI پر مالک کی شناخت کی جگہ نہیں لیتا (IRS: W-8BEN-E کی ہدایات؛ IRS: W-8ECI کی ہدایات)۔ فارم ادائیگی کرنے والے کو دیں، IRS کو نہیں۔ Form W-8ECI اس آمدنی پر معاہدے کے تحت ٹیکس میں کمی کے لیے فارم نہیں جو مؤثر طور پر منسلک نہ ہو (IRS: W-8ECI کی ہدایات)۔

امریکی برانچ پر برانچ منافع ٹیکس (branch profits tax) کب لگ سکتا ہے؟

جس غیر ملکی کارپوریشن کا امریکہ میں تجارت یا کاروبار ہو اسے عام کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کے علاوہ برانچ منافع ٹیکس کا سامنا ہو سکتا ہے۔ قانونی ٹیکس ایک حساب شدہ ڈیویڈنڈ کے برابر رقم پر 30% ہے، جو ٹیکس کے بعد امریکی مؤثر طور پر منسلک کمائی اور منافع (earnings and profits) اور امریکی خالص ایکویٹی (net equity) میں تبدیلیوں پر مبنی ہے، نہ کہ محض بیرون ملک بھیجی گئی نقد رقم پر (IRS: Form 1120-F کی ہدایات)۔

امریکی کاروبار میں دوبارہ سرمایہ کاری حساب پر اثر ڈال سکتی ہے؛ امریکی خالص ایکویٹی میں بعد کی کمی پرانی کمائی کو اس میں لا سکتی ہے۔ معاہدہ ٹیکس کم کر سکتا ہے اگر کارپوریشن معاہدے کی شرائط پوری کرے، بشمول فوائد کی حد بندی (limitation-on-benefits) کا کوئی بھی قاعدہ (IRS: Form 1120-F کی ہدایات)۔ جب غیر ملکی کمپنی امریکہ میں براہ راست یا نظر انداز کردہ LLC کے ذریعے کام کرے تو اس کا الگ جائزہ لینا ضروری ہے۔

کیا وفاقی معاہدے کی رعایت کے باوجود کوئی ریاست گوشوارہ مانگ سکتی ہے؟

جی ہاں۔ وفاقی معاہدے کی رعایت ہر ریاستی فائلنگ کی ذمہ داری طے نہیں کرتی۔ مثال کے طور پر، نیویارک کہتا ہے کہ نیویارک ٹیکس کے تابع غیر ملکی کارپوریشن کو ریاستی اور مقامی ٹیکس فائل اور ادا کرنے ہوتے ہیں، چاہے اس نے وہاں کاروبار کی اجازت نہ لی ہو (New York State Tax Department)۔ Article 9-A کارپوریشن عموماً Form CT-3 جمع کراتی ہے؛ کچھ غیر ملکی کارپوریشنز وفاقی طور پر معاہدے سے مستثنیٰ آمدنی بھی Form CT-225 پر رپورٹ کرتی ہیں، جب تک معاہدہ ریاستی ٹیکس سے منع نہ کرے (New York: Form CT-3 کی ہدایات؛ Form CT-225 کی ہدایات)۔

ہر اس ریاست کو دیکھیں جہاں کارپوریشن کے ملازمین، مال، جائیداد یا دوسری سرگرمی ہو۔ ریاستی آمدنی یا فرنچائز ٹیکس کے قواعد اور سیلز ٹیکس کے قواعد الگ سوال ہیں؛ وفاقی Form 1120-F کے موقف سے ریاستی نتیجہ اخذ نہ کریں۔

Form 1120-F کی آخری تاریخ کیا ہے، اور دیر سے جمع کرانے پر کیا نقصان ہو سکتا ہے؟

جس غیر ملکی کارپوریشن کا امریکی دفتر ہو وہ عموماً ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ تک Form 1120-F جمع کراتی ہے؛ امریکی دفتر نہ ہو تو چھٹے مہینے کی 15 تاریخ تک (IRS: Form 1120-F کی ہدایات)۔ امریکی دفتر اور 30 جون کے سال کے اختتام کے لیے، تیسرے مہینے کی آخری تاریخ صرف 2026 سے پہلے شروع ہونے والے ٹیکس سالوں پر لاگو ہوتی ہے؛ بعد کے سال چوتھے مہینے کا قاعدہ استعمال کرتے ہیں (IRS: Form 1120 سیریز کی آخری تاریخیں)۔ عموماً چھ مہینے کی فائلنگ توسیع کے لیے اصل آخری تاریخ تک Form 7004 جمع کرائیں۔ امریکی دفتر والی غیر ملکی کارپوریشن اس کے بجائے Form 7004 کے بغیر فائل اور ادائیگی کے لیے چھٹے مہینے کی 15 تاریخ تک خودکار توسیع کی اہل ہو سکتی ہے؛ اسے گوشوارے کے ساتھ اہلیت کا بیان منسلک کرنا ہوگا۔ اگر فائل کرنے کے لیے مزید وقت چاہیے تو وہ چھٹے مہینے کی تاریخ تک line 4 پر نشان لگا کر Form 7004 جمع کراتی ہے، جو مزید چار مہینے دیتا ہے (IRS: Form 7004 کی ہدایات)۔

IRS کی ہدایات عموماً Form 1120-F کو مؤثر طور پر منسلک آمدنی سے متعلق کٹوتیوں اور کریڈٹس کے لیے بروقت مانتی ہیں اگر وہ گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد 18 مہینوں کے اندر جمع ہو۔ اگر پچھلے سال کا گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو تو استثنا لاگو ہو سکتا ہے؛ محدود رعایت معقول طرز عمل اور نیک نیتی پر منحصر ہو سکتی ہے۔ اس لیے رہ جانے والا گوشوارہ کل آمدنی پر ٹیکس بدل سکتا ہے، صرف تاخیر سے فائلنگ کا جرمانہ نہیں بناتا۔ یہ مان لینے سے پہلے کہ موجودہ گوشوارہ سب ٹھیک کر دے گا، ہر پچھلے سال کا جائزہ لیں۔

جب ٹیکس غیر ادا شدہ رہے تو دیر سے فائلنگ پر اس ٹیکس کا 5% فی مہینہ یا مہینے کے حصے کے حساب سے لگ سکتا ہے، 25% تک؛ دیر سے ادائیگی پر الگ سے 0.5% فی مہینہ لگ سکتا ہے، 25% تک۔ 2027 میں واجب کیلنڈر سال کے ایسے گوشوارے کے لیے جو 60 دن سے زیادہ دیر سے جمع ہو، فائلنگ کا جرمانہ کم از کم $535 اور واجب ٹیکس میں سے کم رقم کے برابر ہے۔ جن مہینوں میں دونوں لاگو ہوں ان میں فائلنگ کا جرمانہ کم ہو جاتا ہے؛ معقول وجہ کسی بھی جرمانے کو ختم کر سکتی ہے (IRC section 6651؛ IRS: Revenue Procedure 2025-32)۔ رہ جانے والے Form 5472 پر کارپوریشن کو $25,000 لگ سکتا ہے، اور اگر کوتاہی جاری رہے تو IRS کے نوٹس کے 90 دن بعد ہر 30 دن کی مدت پر مزید $25,000 (IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔

مالک یا افسر صرف عہدے کی بنا پر کارپوریشن کے Form 1120-F کے ٹیکس کا ذاتی طور پر ذمہ دار نہیں ہوتا۔ لیکن جو شخص کٹوتی شدہ تنخواہ ٹیکس کی ادائیگی کا ذمہ دار ہو اور جان بوجھ کر اسے ادا نہ کرے، وہ IRC section 6672 کے تحت پوری غیر ادا شدہ ٹرسٹ فنڈ رقم کا ذمہ دار ہو سکتا ہے۔ IRS کے پاس عموماً تنخواہ ٹیکس گوشوارہ جمع ہونے کی تاریخ سے تین سال ہوتے ہیں کہ وہ جرمانہ عائد کرے؛ اگلی 15 اپریل سے پہلے جمع ہونے والا گوشوارہ اسی تاریخ کو جمع شدہ مانا جاتا ہے۔ گوشوارہ جمع نہ ہو تو جرمانہ عائد کرنے کے لیے کوئی مدت کی حد نہیں۔ عائد ہونے کے بعد وصولی کی عموماً دس سال کی حد ہے۔ توسیعیں اور معطلیاں ان مدتوں کو بدل سکتی ہیں (IRC sections 6501، 6502، اور 6672)۔

قیام اور معاہدے کی رہائش کے ریکارڈ، امریکی معاہدے، کارکنوں اور مال کی تفصیل، LLC کی درجہ بندی کا انتخاب اگر ہو، ادائیگی کرنے والوں کے ٹیکس کٹوتی کے فارم، دونوں اداروں کے EIN نوٹس، اور پچھلے وفاقی اور ریاستی گوشوارے جمع کریں۔ یہ حقائق طے کرتے ہیں کہ کون سے گوشوارے واجب ہیں اور احتیاطی فائلنگ مناسب ہے یا نہیں۔

مثال

مثالی رقوم امریکی ڈالر میں ہیں؛ کوئی ٹیکس شمار نہیں کیا گیا۔ ایک غیر ملکی کارپوریشن امریکی ایک رکن LLC کی مالک ہے جس نے کارپوریٹ حیثیت کا انتخاب نہیں کیا۔ وہ LLC میں US$80,000 ڈالتی ہے، اور LLC کی US$300,000 کی فروخت ہوتی ہے اور وہ امریکی گودام میں مال رکھتی ہے۔

US$80,000 کی مالک کی رقم قابل رپورٹ متعلقہ فریق کا لین دین ہے: LLC اسے Form 5472 کے ساتھ منسلک شیٹ پر بیان کرتی ہے، Part V پر نشان لگاتی ہے، اور اسے pro forma Form 1120 کے ساتھ جمع کراتی ہے (IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔ صرف US$300,000 کی کل فروخت اور گودام سے غیر ملکی کارپوریشن کی امریکی تجارت یا کاروبار یا مؤثر طور پر منسلک آمدنی کا فیصلہ نہیں ہوتا۔ وہ دیکھتی ہے کہ مال کہاں اور کیسے بکتا ہے اور امریکہ میں کون سا کام ہوتا ہے۔ اگر اس کا امریکی تجارت یا کاروبار ہو تو وہ عموماً اپنا Form 1120-F جمع کراتی ہے؛ اگر سرگرمی محدود ہو اور اس کا نتیجہ غیر یقینی ہو تو وہ احتیاطی گوشوارے پر غور کرتی ہے (IRS: Form 1120-F کی ہدایات)۔ کارپوریشن اور LLC اپنی اپنی فائلنگز کے لیے اپنے اپنے EIN استعمال کرتی ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی کارپوریشن کینیڈین ہے: کینیڈین کارپوریشن کے امریکی ٹیکس گوشوارے میں دونوں ممالک اور معاہدے کا جائزہ لیں۔
• امریکی سرگرمی کا ٹیسٹ غیر یقینی ہے: اہم حقائق پہچاننے کے لیے غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب واجب ہوتا ہے استعمال کریں۔
• آپ کی نظر انداز کردہ LLC کا اپنا رپورٹنگ کا سوال ہے: غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کی فائلنگز دیکھیں۔
• آپ کی LLC نے کارپوریٹ حیثیت کا انتخاب کیا: غیر ملکی ملکیت والی امریکی کارپوریشن کی فائلنگز دیکھیں۔
• آپ کی کمپنی امریکی جائیداد کرائے پر دیتی ہے: غیر مقیم مالک مکان کی فائلنگز دیکھیں۔
• آپ سے Form 5472 رہ گیا یا اس کے جرمانے کا نوٹس موصول ہوا: غیر ملکی مالکان کی رہ جانے والی فائلنگز دیکھیں۔
• آپ کو Form 1120-F کا ممکنہ خطرہ، رہ جانے والے سال، یا برانچ منافع ٹیکس کا مسئلہ ہے: کارپوریٹ ٹیکس میں مدد کے لیے اوپر درج ریکارڈ لائیں۔