यह किसके लिए है
- अमेरिकी अचल संपत्ति के स्वामी, जो उसे किराये पर देते हैं, ऐसे अनिवासी व्यक्ति, संयुक्त स्वामियों समेत
- अमेरिका में रहने वाले रिश्तेदार या प्रबंधक जो अनिवासी स्वामियों की ओर से किराया वसूलते हैं
- विदेशी कंपनियाँ और LLC के स्वामी जो सही फ़ाइलिंग का रास्ता जानना चाहते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- स्वामी के निवास वाले देश में कर की रिपोर्टिंग
- संपत्ति बेचने पर लाभ और विथहोल्डिंग की पूरी गणना
- कंपनी और LLC के रिटर्न की ज़रूरतों का पूरा ब्योरा
- अल्पकालिक ठहराव सेवाओं या बहुत ज़्यादा निजी उपयोग के नियम
अगर किराया विदेश जाता है, तो क्या अनिवासी स्वामी पर अमेरिकी कर बनता है?
आम तौर पर हाँ। अमेरिका में घर से मिला किराया अमेरिकी स्रोत की आय है क्योंकि संपत्ति अमेरिका में है; किराया विदेशी खाते में भेजने से उसका स्रोत नहीं बदलता। सिर्फ़ विदेश में रहने से अनिवासी कर स्थिति तय नहीं होती; इन नियमों को लागू करने से पहले हर स्वामी की नागरिकता और निवास की जाँच करें। कर संधि का टाई-ब्रेकर नियम दोहरे निवासी को अमेरिकी आयकर के लिए अनिवासी बना सकता है, और यह रुख़ लेने पर आम तौर पर Form 8833 से इसका खुलासा करना ज़रूरी होता है (IRS: Topic 851)। अनिवासी व्यक्ति के लिए संघीय नतीजा इस पर निर्भर करता है कि किराया प्रभावी रूप से जुड़ी आय (effectively connected income) माना जाता है या कुल किराये की वह आय बना रहता है जिस पर विथहोल्डिंग लगती है (IRS: अचल संपत्ति की आय; Publication 515)।
| संघीय व्यवहार | किस पर कर लगता है | मुख्य कागज़ात |
|---|---|---|
| कुल किराये का रास्ता: किराया अमेरिकी व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ा नहीं है | कुल अमेरिकी किराया, आम तौर पर 30% पर, जब तक कर संधि कम दर न दे | भुगतान करने वाला आम तौर पर कर काटता है; अगर विथहोल्डिंग कर को पूरा न करे, तो स्वामी Schedule NEC के साथ Form 1040-NR भरता है और बाकी राशि चुकाता है |
| शुद्ध किराये का रास्ता: किराया प्रभावी रूप से जुड़ा है, section 871(d) के वैध चुनाव के ज़रिए भी | अनुमत खर्चों के बाद शुद्ध किराया, प्रगतिशील दरों पर | स्वामी हर भुगतानकर्ता को Form W-8ECI देता है और ज़रूरत होने पर Schedule E के साथ Form 1040-NR भरता है |
Form 1040-NR के IRS निर्देश के अनुसार प्रभावी रूप से न जुड़ा किराया Schedule NEC की line 6 पर जाता है, और प्रभावी रूप से जुड़ा किराया Schedule E और Schedule 1 के ज़रिए। अगर कुल किराये पर कर पूरी तरह कट चुका है और किराया स्वामी की एकमात्र अमेरिकी स्रोत की आय है, तो Form 1040-NR ज़रूरी नहीं भी हो सकता (Publication 519)। यह चुनाव उस स्वामी की आय देने वाली सभी अमेरिकी अचल संपत्ति पर लागू होता है, सिर्फ़ चुने हुए एक घर पर नहीं (IRS: अचल संपत्ति का चुनाव)।
अगर आप कनाडा में रहते हैं, तो कनाडा के अलग रिटर्न और विदेशी कर क्रेडिट के सवालों के लिए अमेरिकी किराये की संपत्ति वाले कनाडाई निवासी देखें।
अगर किरायेदार मेरे माता-पिता या मुझे भुगतान करता है, तो कुल किराये से कर कौन काटता है?
जो व्यक्ति विदेशी स्वामी को जाने वाले किराये को नियंत्रित करता है, पाता है, अपने पास रखता है, आगे देता है या उसका भुगतान करता है, वह संघीय विथहोल्डिंग एजेंट हो सकता है। वह किरायेदार, संपत्ति प्रबंधक, या अमेरिका में रहने वाला बच्चा हो सकता है जो पैसा वसूलकर आगे भेजता है। बैंक खाते पर लिखा नाम तय नहीं करता कि यह ज़िम्मेदारी किसकी है (Publication 515: विथहोल्डिंग एजेंट)।
प्रभावी रूप से जुड़ी आय के व्यवहार का समर्थन करने वाले दस्तावेज़ के बिना, विथहोल्डिंग एजेंट आम तौर पर कुल किराये का 30% काटता है, यानी गिरवी की किस्तों, प्रबंधन शुल्क, मरम्मत या अन्य खर्चों से पहले। संधि की वैध कम दर विथहोल्डिंग बदल सकती है, लेकिन उसे लागू करने से पहले भुगतानकर्ता के पास उचित दस्तावेज़ होने चाहिए (Publication 515: अचल संपत्ति की आय)। एजेंट को Form 1042 और हर विदेशी प्राप्तकर्ता के लिए अलग Form 1042-S भरना पड़ सकता है, भले ही एजेंट ने कर न काटा हो। दोनों फ़ॉर्म आम तौर पर भुगतान वाले साल के 15 मार्च तक देय हैं, या वह तिथि सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े तो अगले कार्यदिवस तक (IRS: आवश्यक रिटर्न)। section 1461 के तहत, कर काटने के लिए बाध्य किरायेदार, प्रबंधक या बच्चा न काटे गए कर के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार होता है; विदेशी स्वामी पर भी अपना कर बनता है, लेकिन IRS उसे सिर्फ़ एक बार वसूलता है। Form 1042 के लिए, निर्धारण की अवधि आम तौर पर फ़ाइलिंग के 3 वर्ष बाद तक चलती है, या जल्दी फ़ाइल हुआ हो तो अगले वर्ष की 15 अप्रैल के बाद से; कभी फ़ाइल न हुआ हो, तो IRS किसी भी समय निर्धारण कर सकता है। निर्धारण के बाद, वसूली आम तौर पर 10 वर्ष तक चलती है, अपवादों के अधीन (26 USC 1461; Form 1042 के निर्देश; IRS: Form 1042 की समय-सीमाएँ)।
काटे गए कर को जमा करने की अंतिम तिथियाँ पहले आती हैं। चौथाई-महीने की अवधि के अंत में $2,000 या उससे ज़्यादा जमा न हुआ हो, तो 3 कार्य दिवस के भीतर जमा करें; ये अवधियाँ हर महीने की 7, 15, 22 तारीख और अंतिम दिन को समाप्त होती हैं। महीने के अंत में कम से कम $200 लेकिन $2,000 से कम हो, तो महीने के अंत के 15 दिन बाद के भीतर जमा करें। साल के अंत की छोटी शेष राशि Form 1042 के साथ 15 मार्च तक चुकाई जा सकती है। देर से भरे Form 1042 पर बिना चुकाए कर का 5% प्रति माह लग सकता है, अधिकतम 25% तक (Form 1042 के निर्देश)।
अगर किसी ने कर नहीं काटा, तो पहले पता करें कि हर किराये का भुगतान किसे मिला और स्वामियों को पैसा भेजना किसके नियंत्रण में था। साल और स्वामी के हिसाब से कुल किराये का मिलान करें, फिर छूटे विथहोल्डिंग रिटर्न और हर स्वामी का आयकर रिटर्न देखें। हर स्वामी को जाँचना होगा कि Form 1040-NR देय है या नहीं; Form 1042-S न मिलने से यह फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारी ख़त्म नहीं होती (Publication 519: फ़ाइलिंग की ज़रूरतें)।
कोई व्यक्ति शुद्ध किराये पर कर का चुनाव कैसे करे?
अनिवासी व्यक्ति section 871(d) के तहत चुनाव कर सकता है कि अमेरिकी अचल संपत्ति की वह आय, जो अन्यथा प्रभावी रूप से जुड़ी नहीं है, प्रभावी रूप से जुड़ी मानी जाए। हर स्वामी अपना चुनाव अलग करता है: चुनाव के पहले साल के Form 1040-NR के साथ या संशोधित Form 1040-X के साथ एक विवरण जोड़कर। विवरण में चुनाव, आय देने वाली हर अमेरिकी अचल संपत्ति का हित, स्वामी की हिस्सेदारी, स्थान, सुधार, स्वामित्व की तिथियाँ, आय और पहले का कोई चुनाव या रद्दीकरण बताना होता है (IRS: चुनाव करना)। Schedule OI, item M पर चुनाव के पहले साल के लिए line 1 चिह्नित करें, या पहले का चुनाव अब भी लागू हो तो line 2।
शुरुआती चुनाव रिफ़ंड-दावे की अवधि ख़त्म होने से पहले करना होता है: आम तौर पर रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद या कर चुकाने के 2 वर्ष बाद तक, जो भी बाद में पड़े। रद्द न किया जाए तो यह आगे के सालों में भी चलता रहता है। समय पर शुरुआती रद्दीकरण संशोधित रिटर्न से होता है; उस अवधि के बाद रद्द करने के लिए IRS की सहमति चाहिए, जिसका लिखित अनुरोध बदलाव वाले पहले साल के बाद 75 दिन के भीतर करना होता है। सहमति से रद्द होने के बाद, नया चुनाव आम तौर पर पहले रद्दीकरण वाले साल के शुरू होने वाला पाँचवाँ कर वर्ष बाद तक रुकना पड़ता है, जब तक IRS फिर सहमति न दे। चुनाव वाले साल और बाद के सालों के लिए, ज़रूरत होने पर Form 1040-NR फ़ाइल करें, किराये के घाटे वाला वह साल भी जिसमें रिपोर्ट करने योग्य कुल किराया था; जिस साल रिटर्न की ज़रूरत नहीं होती, उसमें भी चुनाव जारी रहता है (26 USC 871(d); 26 CFR 1.871-10(d))। देर से भरे पहले रिटर्न की अलग से समीक्षा ज़रूरी है: वैध चुनाव देर से फ़ाइल करने से रुकी कटौतियों को बहाल नहीं करता।
Form W-8ECI कुल किराये पर विथहोल्डिंग कब रोकता है?
Form W-8ECI भुगतानकर्ता को बताता है कि विदेशी स्वामी किराये को प्रभावी रूप से जुड़ी आय मान रहा है। भुगतान से पहले हर विथहोल्डिंग एजेंट को वैध फ़ॉर्म दें; इसे IRS को न भेजें। line 7 पर स्वामी की अमेरिकी करदाता पहचान संख्या लिखें और line 11 पर किराये की पहचान बताएँ। स्वामी, या उनकी ओर से हस्ताक्षर के लिए अधिकृत व्यक्ति, Part II पर हस्ताक्षर करता है (Form W-8ECI)। जानकारी बदलने पर या वैधता ख़त्म होने पर नया फ़ॉर्म चाहिए (IRS: Form W-8ECI के निर्देश)।
स्वामी का चुनाव और Form W-8ECI अलग काम करते हैं: चुनाव रिटर्न पर कर का व्यवहार तय करता है; Form W-8ECI भुगतानकर्ता के लिए उस व्यवहार का दस्तावेज़ बनता है। यह कर नहीं चुकाता, Form 1040-NR की जगह नहीं लेता, और वैध दस्तावेज़ के बिना हुए पुराने भुगतानों को पीछे जाकर ठीक नहीं करता (IRS: अचल संपत्ति का चुनाव; Form W-8ECI के निर्देश)। कुल किराये पर विथहोल्डिंग रुकने पर, स्वामी को Form 1040-ES (NR) से अनुमानित कर भुगतान करने पड़ सकते हैं (Publication 519: अनुमानित कर)।
Schedule E पर कौन-से खर्च और मूल्यह्रास जाते हैं?
शुद्ध आय पर कर के वैध चुनाव और अनुमत कटौती के दावे के साथ, Schedule E Part I हर संपत्ति का किराया line 3 पर, सामान्य किराये के खर्च संबंधित खर्च की lines पर, और मूल्यह्रास line 18 पर दिखाता है। शुद्ध राशि Schedule 1 की line 5 से होकर Form 1040-NR की line 8 पर जाती है (Schedule E; Form 1040-NR)। IRS की सूची में संपत्ति कर, गिरवी का ब्याज, मरम्मत, बीमा, प्रबंधन शुल्क और एजेंट का कमीशन शामिल हैं। स्वामी का अपना श्रम और पूँजीगत सुधार चालू किराये के खर्च नहीं हैं (Schedule E के निर्देश)।
मूल्यह्रास तब शुरू होता है जब इमारत किराये के लिए तैयार और उपलब्ध हो। ज़मीन का मूल्यह्रास नहीं होता, इसलिए ख़रीद की लागत ज़मीन और इमारत में बाँटनी पड़ती है; सुधारों के लिए अलग मूल्यह्रास तालिका चाहिए हो सकती है (Schedule E के निर्देश)। अगर स्वामी उस मकान को घर की तरह भी इस्तेमाल करता है और उसे 15 दिन से कम किराये पर देता है, तो IRS कहता है कि किराया रिपोर्ट न करें और किराये के खर्च न काटें। अन्य निजी उपयोग और किराये के घाटे Schedule E का नतीजा बदल सकते हैं; उन नियमों के लिए किराये की संपत्ति पर कर देखें (Schedule E के निर्देश)।
क्लोज़िंग विवरण, ज़मीन और इमारत का बँटवारा, सुधारों के चालान, पहली बार किराये के लिए उपलब्ध होने की तिथि, पुरानी मूल्यह्रास तालिकाएँ, किरायानामे, किराये की बही, गिरवी के ब्याज के विवरण, कर के बिल, बीमा, मरम्मत, प्रबंधक के विवरण और निजी उपयोग की तिथियाँ सँभालकर रखें।
मेरे माता-पिता ने कभी फ़ाइल नहीं किया। हमें कौन-से साल पहले देखने चाहिए?
पहले किराये के भुगतान से लेकर मौजूदा साल तक हर साल की सूची बनाएँ। हर स्वामी के लिए रिटर्न की देय तिथियाँ, पिछली फ़ाइलिंग और IRS के नोटिस जाँचें; पहले उन कटौतियों पर ध्यान दें जिनकी अंतिम तिथि पास आ रही है (Publication 519: देर से भरे रिटर्न)। फिर स्वामित्व, निवास और अमेरिकी कर स्थिति, कुल किराया, विथहोल्डिंग, खर्च, मूल्यह्रास और किसी भी बिक्री की जाँच करें। हर हिस्से के किराये का लाभकारी स्वामी कौन है, यह पहचानने के लिए विलेख (deed), स्वामित्व के समझौते, किरायानामा और भुगतान के रिकॉर्ड साथ देखें। जो बच्चा सिर्फ़ एजेंट के रूप में किराया वसूलता है, वह उसका स्वामी नहीं बन जाता (Publication 515: प्राप्तकर्ता की पहचान)।
| रिकॉर्ड | यह क्यों मायने रखता है |
|---|---|
| विलेख (deed) और ख़रीद का क्लोज़िंग विवरण | स्वामियों की हिस्सेदारी, लागत आधार, और ज़मीन बनाम इमारत का बँटवारा |
| किरायानामे, जमानत राशि, बैंक और प्रबंधक के रिकॉर्ड | कुल किराया और हर भुगतान पर किसका नियंत्रण था |
| Forms 1042-S, W-8ECI और पिछले रिटर्न | विथहोल्डिंग के क्रेडिट, चुनाव का इतिहास और छूटे साल |
| खर्च के बिल और मूल्यह्रास की तालिकाएँ | क्या शुद्ध आय की कटौतियों का समर्थन हो सकता है |
| बिक्री या हस्तांतरण के दस्तावेज़, अगर कोई हों | बिक्री पर विथहोल्डिंग और लाभ की रिपोर्टिंग अलग |
अगर कैलेंडर-वर्ष वाले अनिवासी की ऐसा कोई अमेरिकी वेतन नहीं मिला जिस पर वेतन से कर विथहोल्डिंग लगती हो, तो Form 1040-NR आम तौर पर उस कर वर्ष के छठे महीने का 15वाँ दिन बाद देय होता है; अलग तथ्य इसे बदल सकते हैं (Form 1040-NR के निर्देश)। यह मान लेने से पहले कि सिर्फ़ हाल का रिटर्न फ़ाइल करने से सब सुलझ जाएगा, छूटे सालों की समीक्षा करें। फ़ाइल न किए गए रिटर्न और विथहोल्डिंग की समन्वित समीक्षा के लिए व्यक्तिगत कर सेवा देखें।
क्या देर से भरा रिटर्न भी चुनाव, खर्च या मूल्यह्रास का दावा कर सकता है?
संभव है, लेकिन चुनाव के विवरण और कटौतियों की अलग-अलग जाँच चाहिए। IRS चुनाव की अवधि के भीतर Form 1040-NR या संशोधित रिटर्न के साथ section 871(d) का शुरुआती चुनाव विवरण स्वीकार करता है। फिर भी, जो स्वामी ज़रूरी रिटर्न मूल देय तिथि के 16 महीने के भीतर फ़ाइल नहीं करता, वह आम तौर पर कुल आय से कटौतियों का दावा नहीं कर सकता, जब तक IRS छूट न दे (IRS: अचल संपत्ति का चुनाव और देर से भरे रिटर्न; 26 CFR 1.871-10(d))।
Publication 519 समय की एक और सख़्त शर्त जोड़ता है, जब पहले का कोई ज़रूरी रिटर्न छूटा हो: बाद का रिटर्न 16 महीने की सीमा या IRS के उस नोटिस, जिसमें कटौतियाँ और क्रेडिट उपलब्ध न होने की बात हो, इनमें से जो पहले आए, उससे पहले फ़ाइल होना चाहिए। इसके अनुसार, छूट इस पर निर्भर करती है कि आचरण वाजिब और नेकनीयत रहा और IRS के साथ सहयोग किया गया। विथहोल्डिंग के क्रेडिट पर कटौती की यही अंतिम तिथि लागू नहीं होती। पुरानी कटौतियों या मूल्यह्रास का दावा करने से पहले असली देय तिथियाँ, IRS के नोटिस, फ़ाइलिंग और खर्च के सबूत जाँचें।
क्या हर स्वामी को ITIN चाहिए, और अमेरिका में रहने वाला बच्चा क्या फ़ाइल करता है?
जिस भी माता-पिता को अनिवासी रिटर्न भरना है, उसे अपनी अमेरिकी करदाता पहचान संख्या चाहिए। अगर स्वामी के पास SSN नहीं है और वह उसके लिए पात्र नहीं है, तो वह आम तौर पर Form W-7 पर ITIN के लिए आवेदन करता है, सामान्यतः रिटर्न और पहचान के दस्तावेज़ों के साथ। Form W-8ECI के वैध होने के लिए वह संख्या चाहिए। जिस स्वामी को संघीय रिटर्न भरना ज़रूरी है, वह Form W-7 की किराये की आय वाली छूट से बिना रिटर्न के ITIN नहीं ले सकता। जब तक भुगतानकर्ता के पास वैध Form W-8ECI नहीं होता, कुल किराये पर विथहोल्डिंग आम तौर पर जारी रहती है (IRS: Form W-7 के निर्देश; Form W-8ECI के निर्देश)।
अमेरिका में रहने वाला बच्चा सिर्फ़ किराया वसूलने से किराये की संपत्ति का स्वामी नहीं बन जाता। लेकिन अगर बच्चा विदेशी माता-पिता को जाने वाले भुगतानों को नियंत्रित करता है या आगे भेजता है, तो वह विथहोल्डिंग एजेंट हो सकता है और उसे Forms 1042 और 1042-S पर किराये को काटना, जमा करना और रिपोर्ट करना पड़ सकता है। माता-पिता के अलग आयकर रिटर्न फिर भी उनके अपने हिस्से की रिपोर्ट करते हैं (Publication 515: विथहोल्डिंग एजेंट और रिपोर्टिंग; Publication 527: आंशिक हित)।
क्या संपत्ति वाला राज्य भी किराये पर कर लगाता है?
अक्सर हाँ: राज्य वहाँ की अचल संपत्ति से मिले किराये पर कर लगा सकता है और अनिवासी रिटर्न या अलग विथहोल्डिंग माँग सकता है। यह मान न लें कि संघीय Form W-8ECI राज्य के नियम भी तय कर देता है; संपत्ति वाले राज्य के नियम देखें। California में, किसी अनिवासी स्वामी को पात्र भुगतानों पर, एक कैलेंडर वर्ष में भुगतान $1,500 से ज़्यादा होने पर, प्रबंधक आम तौर पर अपनी फ़ीस के बाद 7% काटता है। प्रबंधक Form 592 पर रिपोर्ट करता है, डाक से भुगतान करते समय Form 592-V के साथ जमा करता है, और स्वामी को कैलेंडर वर्ष के बाद 31 जनवरी तक Form 592-B देता है (FTB: Form 592-B)। पात्र स्वामी Form 588 की छूट या Form 589 से घटी हुई विथहोल्डिंग दर माँग सकता है; Form 589 के लिए हर किराये की संपत्ति का अलग अनुरोध और भुगतान से पहले FTB की मंज़ूरी चाहिए। विदेशी साझेदार और विदेशी LLC सदस्य संस्था की आय में अपने हिस्से पर विथहोल्डिंग के लिए Form 588 का उपयोग नहीं कर सकते (FTB: Form 589; FTB: Form 588 के निर्देश)। स्वामी को सीधे भुगतान करने वाले आवासीय किरायेदार को California का कर काटना ज़रूरी नहीं, हालाँकि संघीय विथहोल्डिंग फिर भी लागू हो सकती है (California FTB: विथहोल्डिंग दिशानिर्देश)। अगर किसी अनिवासी व्यक्ति को California का रिटर्न भरना है, तो किराये की शुद्ध आय या घाटा Form 540NR के साथ Schedule CA (540NR) पर जाता है, भले ही प्रबंधक ने कर काटा हो (California FTB: किराये की आय)।
इस कर वर्ष के लिए, Form 592 की भुगतान अवधियों की देय तिथियाँ 1 जनवरी से 31 मार्च: 15 अप्रैल 2026, 1 अप्रैल से 31 मई: 15 जून 2026, 1 जून से 31 अगस्त: 15 सितंबर 2026 और 1 सितंबर से 31 दिसंबर: 15 जनवरी 2027 हैं। देर से भरे Form 592 Schedule of Payees पर हर प्राप्तकर्ता के लिए 1-30 दिन देर होने पर $60, 31 दिन से छह महीने देर होने पर $130, और उसके बाद $340 लगता है। R&TC section 18668 के तहत, जो प्रबंधक कर जमा नहीं करता, उस पर ज़रूरी कर और ब्याज बन सकता है। California के पास आम तौर पर सबसे बाद की देनदारी देय होने के बाद वसूली के लिए 20 वर्ष होते हैं, रीसेट और निलंबन के अधीन (FTB: Form 592 के निर्देश; FTB: वसूली की सीमा)।
अगर स्वामी संपत्ति बेचें तो क्या बदलता है?
बिक्री पर एक अलग संघीय विथहोल्डिंग व्यवस्था लागू होती है, जिसे आम तौर पर FIRPTA कहते हैं। ज़्यादातर मामलों में किराया देने वाला नहीं, बल्कि ख़रीदार विदेशी विक्रेता को मिली राशि का 15% काटता है, अपवादों या IRS के विथहोल्डिंग प्रमाणपत्र के अधीन। बिक्री पर विथहोल्डिंग लेन-देन की राशि पर आधारित होती है, लाभ पर बनने वाले अंतिम कर पर नहीं (IRS: FIRPTA विथहोल्डिंग)।
अचल संपत्ति का मौजूदा चुनाव अमेरिकी आय देने वाली अचल संपत्ति के लाभ को भी कवर करता है; बिक्री का रिटर्न तैयार करते समय इसे जाँचें। क्लोज़िंग विवरण और मूल्यह्रास का इतिहास सँभालकर रखें। अगर आप कनाडाई हैं, तो अमेरिकी अचल संपत्ति बेचना बिक्री की विथहोल्डिंग और दोनों देशों के रिटर्न समझाता है (26 CFR 1.871-10(b))।
अगर घर का स्वामी कंपनी या LLC हो तो क्या होगा?
कानूनी स्वामी और संस्था का अमेरिकी कर वर्गीकरण रिटर्न और विथहोल्डिंग का विश्लेषण बदल देते हैं। विदेशी कंपनी section 882(d) के तहत Form 1120-F के साथ विवरण जोड़कर शुद्ध आय के व्यवहार का चुनाव कर सकती है; चुने गए किराये के लिए वह यही रिटर्न भरती है। विदेशी कंपनी के अमेरिकी रिटर्न देखें (26 CFR 1.871-10; Form 1120-F के निर्देश)। विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य अमेरिकी LLC, जो आयकर के लिए disregarded है, की किराये की आय स्वामी के रिटर्न पर जाती है और उसे अलग से Form 5472 की ज़रूरत पड़ सकती है; विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग देखें (Publication 519)।
अगर कोई कनाडाई तय कर रहा है कि संपत्ति किस नाम से ले, तो विलेख बदलने से पहले कनाडाई को अमेरिकी संपत्ति का स्वामित्व कैसे रखना चाहिए में ढाँचों की तुलना करें।
उदाहरण
अमेरिकी डॉलर में उदाहरण-राशियाँ। दो अनिवासी माता-पिता एक अमेरिकी घर के बराबर स्वामी हैं। किरायेदार सालाना $24,000 किराया उनके अमेरिका में रहने वाले बच्चे को देता है, जो उसे विदेश भेजता है। अगर बच्चा विथहोल्डिंग एजेंट है, तो शुद्ध आय के किसी चुनाव या वैध Form W-8ECI से पहले बच्चा कुल किराये का 30% काटता है: कुल $7,200, यानी हर माता-पिता के $12,000 के हिस्से पर $3,600। घर पर $8,000 के अनुमत संचालन खर्च हैं; ये खर्च कुल किराये की विथहोल्डिंग को कम नहीं करते।
अगर हर माता-पिता वैध चुनाव करता है और आगे के भुगतानों से पहले वैध Form W-8ECI देता है, तो इस नियम के तहत कुल किराये पर विथहोल्डिंग रुक सकती है। हर माता-पिता फिर भी Form 1040-NR भरता है और $12,000 के किराये में से खर्च के अपने $4,000 के हिस्से को घटाकर रिपोर्ट करता है: मूल्यह्रास और कटौती की किसी भी सीमा से पहले $8,000। पिछले भुगतानों और छूटे रिटर्न की अलग समीक्षा चाहिए।
आपकी स्थिति अलग है?
- आप कनाडा में रहते हैं: अमेरिकी किराये की संपत्ति वाले कनाडाई निवासी दोनों देशों के सालाना रिटर्न समझाता है।
- आप संपत्ति बेच रहे हैं: अमेरिकी अचल संपत्ति बेचने वाले कनाडाई क्लोज़िंग पर विथहोल्डिंग और सीमा-पार रिपोर्टिंग समझाता है।
- संपत्ति की स्वामी एक विदेशी कंपनी है: विदेशी कंपनी के अमेरिकी रिटर्न Form 1120-F समझाता है।
- विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC के नाम पर संपत्ति है: LLC की फ़ाइलिंग की ज़रूरतें Form 5472 समझाती है।
- आपने स्वामित्व का ढाँचा अभी तय नहीं किया: कनाडाई को अमेरिकी संपत्ति का स्वामित्व कैसे रखना चाहिए कनाडाई लोगों के मुख्य विकल्पों की तुलना करता है।
- किराया बिना विथहोल्डिंग के दिया गया या रिटर्न छूट गए: साल-दर-साल फ़ाइलिंग और विथहोल्डिंग की समीक्षा के लिए व्यक्तिगत कर सही रास्ता है।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| Forms 1042 और 1042-S की फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि भुगतान के कैलेंडर वर्ष के बाद का वर्ष; तारीख सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े तो अगला कार्य दिवस | 15 मार्च | IRS: आवश्यक रिटर्न जाँचा गया |
| Form 1042 कर निर्धारण की सामान्य अवधि आमतौर पर फ़ाइल करने से गिना जाता है; जल्दी फ़ाइल किया गया Form 1042 अगले वर्ष की 15 अप्रैल को फ़ाइल हुआ माना जाता है; रिटर्न न होने पर निर्धारण कभी भी हो सकता है | 3 वर्ष | IRS: Form 1042 की समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| निर्धारण के लिए जल्दी दाख़िल किए गए Form 1042 की मानी गई फ़ाइलिंग तिथि भुगतान वर्ष के बाद 15 अप्रैल से पहले फ़ाइल किया गया Form 1042 निर्धारण की समय-सीमा के लिए 15 अप्रैल को फ़ाइल हुआ माना जाता है | अगले वर्ष की 15 अप्रैल | IRS: Form 1042 की समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| Form 1042 कर निर्धारण के बाद वसूली की सामान्य अवधि कर निर्धारण के बाद की सामान्य अवधि, कानूनी विस्तार और अपवादों के अधीन | 10 वर्ष | 26 USC 6502(a) जाँचा गया |
| Form 1042 की चौथाई-महीने वाली जमा की सीमा चौथाई-महीने की अवधि के बाद तीन कार्य दिवस के भीतर बिना जमा किया गया कर जमा करें | $2,000 | IRS: Form 1042 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1042 की चौथाई-महीने वाली (quarter-monthly) जमा की अंतिम तिथि चौथाई-महीने की अवधि समाप्त होने के बाद, जब जमा न किया गया कर कम से कम $2,000 हो | 3 कार्य दिवस | IRS: Form 1042 के निर्देश, जमा की शर्तें जाँचा गया |
| Form 1042 की चौथाई-महीने वाली (quarter-monthly) अवधियों की समाप्ति तिथियाँ US$2,000 जमा नियम की अवधि के अंतिम दिन | हर महीने की 7, 15, 22 तारीख और अंतिम दिन | IRS: Form 1042 के निर्देश, जमा की शर्तें जाँचा गया |
| Form 1042 की मासिक जमा की सीमा तब लागू जब महीने के अंत में जमा न किया गया कर चौथाई-महीने की सीमा से कम हो | $200 | IRS: Form 1042 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1042 की मासिक जमा की अंतिम तिथि जब महीने के अंत में बिना जमा किया कर US$200 या उससे अधिक पर US$2,000 से कम हो, carryover नियमों के अधीन | महीने के अंत के 15 दिन बाद | IRS: Form 1042 के निर्देश, जमा की शर्तें जाँचा गया |
| Form 1042 देर से फ़ाइल करने पर मासिक जुर्माने की दर बिना चुकाए कर पर प्रति माह या महीने के हिस्से के लिए, जुर्माना सीमा और उचित कारण की राहत के अधीन | 5% | IRS: Form 1042 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 1042 पर देर से फ़ाइल करने या देर से भुगतान का अधिकतम जुर्माना हर जुर्माने की अलग अधिकतम सीमा, बकाया कर पर आधारित | 25% | IRS: Form 1042 के निर्देश जाँचा गया |
| रिटर्न दाखिल करने के बाद अमेरिकी रियल-प्रॉपर्टी election के दावे की अवधि प्रारंभिक धारा 871(d) election धारा 6511(a) की रिफ़ंड-दावा अवधि का पालन करता है; कर भुगतान के दो साल बाद से तुलना करें और जो तारीख बाद की हो उसे लें, लागू अपवादों के अधीन | 3 वर्ष | IRS: क्रेडिट या रिफ़ंड का दावा करने की समय सीमा जाँचा गया |
| कर भुगतान के बाद अमेरिकी रियल-प्रॉपर्टी election के दावे की अवधि प्रारंभिक धारा 871(d) election धारा 6511(a) की रिफ़ंड-दावा अवधि का पालन करता है; फ़ाइलिंग के तीन साल बाद से तुलना करें और जो तारीख बाद की हो उसे लें, लागू अपवादों के अधीन | 2 वर्ष | IRS: क्रेडिट या रिफ़ंड का दावा करने की समय सीमा जाँचा गया |
| जारी रहने वाले अमेरिकी अचल संपत्ति विकल्प को रद्द करने के अनुरोध की अंतिम तिथि IRS की सहमति का लिखित अनुरोध उस पहले कर वर्ष के अंत के बाद देय है जिसके लिए रद्दीकरण माँगा गया है, और उस पर करदाता या अधिकृत प्रतिनिधि के हस्ताक्षर होने चाहिए | 75 दिन | 26 CFR 1.871-10(d)(2)(iii) जाँचा गया |
| सहमति से रद्द किए गए election के बाद नई रियल-प्रॉपर्टी election रद्दीकरण जिस पहले कर वर्ष से प्रभावी है उसके बाद से गिना जाता है, जब तक IRS पहले नया चुनाव करने की अनुमति न दे | शुरू होने वाला पाँचवाँ कर वर्ष | 26 USC 871(d)(2) जाँचा गया |
| घर के रूप में उपयोग होने वाली इकाई के लिए छोटी किराये की अवधि का अपवाद जब कोई इकाई घर के रूप में उपयोग हो और 15 दिन से कम किराये पर दी जाए, तब किराया रिपोर्ट न करें और किराये के खर्च की कटौती न लें | 15 दिन से कम | IRS: Schedule E (Form 1040) के निर्देश जाँचा गया |
| उस स्थिति में Form 1040-NR की अंतिम तिथि जब अमेरिकी आयकर विथहोल्डिंग वाला कोई वेतन न हो कर वर्ष समाप्त होने के बाद; यदि तिथि सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पर पड़े तो अगला कार्य दिवस | छठे महीने का 15वाँ दिन | IRS: Form 1040-NR के निर्देश, कब और कहाँ फ़ाइल करें जाँचा गया |
| कटौतियाँ क्लेम करने के लिए अनिवासी रिटर्न भरने की अवधि मूल Form 1040-NR की देय तिथि के बाद, विस्तारों को छोड़कर; IRS नोटिस का पहले वाला नियम लागू हो सकता है और IRS छूट दे सकता है | 16 महीने | IRS: अमेरिका में स्थित अचल संपत्ति और अनिवासी विदेशी व्यक्ति जाँचा गया |
| अनिवासी विथहोल्डिंग के लिए California के किराये के भुगतान की सीमा कैलेंडर वर्ष में अनिवासी स्वामी को भुगतान; कुल इस राशि से अधिक होने के बाद विथहोल्डिंग शुरू होती है | $1,500 | California FTB: Publication 1017, किराये या पट्टे के भुगतान जाँचा गया |
| योग्य किराये के भुगतानों पर California की अनिवासी विथहोल्डिंग की दर अनिवासी संपत्ति स्वामी को योग्य भुगतानों पर California संपत्ति प्रबंधक की विथहोल्डिंग; अपवाद और भुगतान की सीमा लागू होती है | 7% | California FTB: Publication 1017, निवासी और अनिवासी विथहोल्डिंग के दिशानिर्देश जाँचा गया |
| California Form 592-B प्राप्तकर्ता की अंतिम तिथि उस अनिवासी किराये के मालिक के लिए जो विदेशी साझेदार या LLC सदस्य नहीं है | कैलेंडर वर्ष के बाद 31 जनवरी | California FTB: Form 592-B के निर्देश जाँचा गया |
| California Form 592 की पहली भुगतान अवधि और अंतिम तिथि अंतिम तिथि सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़े तो अगला कार्य दिवस | 1 जनवरी से 31 मार्च: 15 अप्रैल 2026 कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 Form 592 के निर्देश जाँचा गया |
| California Form 592 की दूसरी भुगतान अवधि और अंतिम तिथि अंतिम तिथि सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़े तो अगला कार्य दिवस | 1 अप्रैल से 31 मई: 15 जून 2026 कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 Form 592 के निर्देश जाँचा गया |
| California Form 592 की तीसरी भुगतान अवधि और अंतिम तिथि अंतिम तिथि सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़े तो अगला कार्य दिवस | 1 जून से 31 अगस्त: 15 सितंबर 2026 कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 Form 592 के निर्देश जाँचा गया |
| California Form 592 की चौथी भुगतान अवधि और अंतिम तिथि अंतिम तिथि सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़े तो अगला कार्य दिवस | 1 सितंबर से 31 दिसंबर: 15 जनवरी 2027 कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 Form 592 के निर्देश जाँचा गया |
| California Form 592 के प्राप्तकर्ता विवरण में देरी का जुर्माना, 1 से 30 दिन 1 से 30 दिन देर से दाखिल विवरण के लिए प्रति प्राप्तकर्ता | $60 कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 Form 592 के निर्देश जाँचा गया |
| California Form 592 के प्राप्तकर्ता विवरण में देरी का जुर्माना, 31 दिन से छह महीने 31 दिन से छह महीने तक देर से दाखिल विवरण के लिए प्रति प्राप्तकर्ता | $130 कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 Form 592 के निर्देश जाँचा गया |
| California Form 592 के प्राप्तकर्ता विवरण में देरी का जुर्माना, छह महीने के बाद छह महीने से अधिक देर से दाखिल विवरण के लिए प्रति प्राप्तकर्ता | $340 कर वर्ष 2026 | California FTB: 2026 Form 592 के निर्देश जाँचा गया |
| देय और चुकाने योग्य कर देनदारी वसूलने के लिए कैलिफ़ोर्निया की सामान्य अवधि यह अवधि सबसे नई देयता के देय होने से शुरू होती है; अवधि के निलंबन और बाद की देयताओं से अंतिम तिथि बदल सकती है | 20 वर्ष | California FTB: वसूली कार्रवाइयों की परिसीमा अवधि जाँचा गया |
| FIRPTA की सामान्य विथहोल्डिंग दर आमतौर पर अमेरिकी अचल संपत्ति की बिक्री पर विदेशी विक्रेता की प्राप्त राशि पर लागू | 15% | IRS: Form 8288 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: अमेरिका में स्थित अचल संपत्ति और अनिवासी विदेशी व्यक्ति
- IRS: Publication 515
- IRS: Form 1040-NR के निर्देश
- IRS: Schedule OI (Form 1040-NR)
- IRS: Schedule E के निर्देश
- IRS: Form W-8ECI के निर्देश
- IRS: ITIN के लिए आवेदन कैसे करें
- IRS: Form W-7 के निर्देश
- IRS: Publication 519
- IRS: Publication 527
- IRS: FIRPTA विथहोल्डिंग
- 26 CFR 1.871-10: अचल संपत्ति का चुनाव
- 26 CFR 1.871-10: आधिकारिक पाठ
- 26 USC 871(d): अचल संपत्ति का चुनाव
- 26 USC 1461: काटे गए कर की देनदारी
- IRS: Form 1042 की समय-सीमाएँ
- IRS: Topic 851, निवासी और अनिवासी विदेशी व्यक्ति
- IRS: Form 1120-F के निर्देश
- California FTB: Publication 1017
- California FTB: 2026 Form 592 के निर्देश
- California FTB: वसूली की सीमाएँ
- California FTB: किराये की आय
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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