कनाडाई व्यक्ति अमेरिकी संपत्ति का स्वामित्व कैसे रखे?

कनाडाई व्यक्ति अमेरिकी संपत्ति रखे तो हर तरीक़े से क्या बदलता है?

डीड बताती है कि क़ानूनी स्वामी कौन है, लेकिन कर रिपोर्टिंग इस पर भी निर्भर करती है कि संपत्ति के लिए पैसा किसने दिया और हर देश में संस्था का वर्गीकरण क्या है। डीड चुनने से पहले चालू फ़ाइलिंग का बोझ, निजी उपयोग और मृत्यु के बाद की स्थिति की तुलना करें।

राज्य का कानून टाइटल, देयता, हस्तांतरण शुल्क और विरासत की प्रक्रिया तय करता है। किसी भी संघीय तुलना को पूरा उत्तर मानने से पहले उस राज्य की जाँच करें जहाँ संपत्ति है।

अपने नाम पर रखने का हर देश में कर के लिए क्या मतलब है?

सीधे स्वामित्व में वही व्यक्ति आम तौर पर टाइटल रखता है और किराया या लाभ दोनों देशों में रिपोर्ट करता है। संधि अमेरिका को अमेरिकी रियल एस्टेट के किराये और लाभ पर कर लगाने देती है, जबकि कनाडा निवासी की वैश्विक आय पर कर लगाता है (CRA निवास मार्गदर्शन)। पात्र अमेरिकी आयकर पर कनाडा का विदेशी कर क्रेडिट मिल सकता है, जो उसकी सीमाओं के अधीन है (CRA)।

यदि आप संपत्ति किराये पर देते हैं, तो अमेरिकी व्यवहार इस पर निर्भर करता है कि किराया अमेरिकी व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ा है या आप शुद्ध आधार पर कर का विकल्प चुनते हैं (IRS)। वार्षिक रिटर्न के लिए अमेरिकी किराये की संपत्ति वाले कनाडाई स्वामी देखें। बिक्री पर विथहोल्डिंग और रिटर्न अलग होते हैं। अमेरिकी रियल एस्टेट बेचने वाले कनाडाई देखें।

क्या जीवनसाथी या परिवार के साथ संयुक्त स्वामित्व अलग है?

संयुक्त टाइटल अपने-आप कर नहीं बाँटता और अमेरिकी संपदा का जोखिम नहीं हटाता। यदि एक जीवनसाथी की मृत्यु होती है जो न अमेरिकी नागरिक था और न अमेरिका में अधिवासी, और जीवित जीवनसाथी अमेरिकी नागरिक नहीं है, तो उत्तरजीविता अधिकार वाली संयुक्त संपत्ति का पूरा मूल्य पहले जीवनसाथी की अमेरिकी संपदा में शुरू हो सकता है। जीवित जीवनसाथी उस हिस्से को बाहर रख सकता है जिसके लिए वह अपना भुगतान साबित कर सके, अपवादों के अधीन। हर स्वामी के योगदान, क़ानूनी हित और उपहारों के रिकॉर्ड रखें (IRS Form 706-NA के निर्देश; US Code, धारा 2040)।

यदि Form 706-NA ज़रूरी है, तो उसके Part III का प्रश्न 5 Schedule E (Form 706) माँगता है, जब मृतक के पास उत्तरजीविता अधिकार वाली अमेरिकी संपत्ति थी या जीवित जीवनसाथी के साथ सामुदायिक संपत्ति थी (Form 706-NA)।

यदि एक कनाडाई जीवनसाथी दूसरे के हिस्से का पैसा देता है, तो कनाडा का एट्रिब्यूशन नियम उस हिस्से की आय को पैसा देने वाले जीवनसाथी पर वापस डाल सकता है (Income Tax Act, धारा 74.1)। किसी बच्चे या अन्य रिश्तेदार को जोड़ने पर भी यह देखना पड़ता है कि संपत्ति का असली स्वामी कौन है और क्या हस्तांतरण ही कर योग्य है। संयुक्त स्वामित्व का रूप और उत्तरजीविता अधिकार राज्य के अनुसार अलग होते हैं।

कनाडाई स्वामी के लिए अमेरिकी LLC अक्सर खराब विकल्प क्यों है?

एक-स्वामी वाली अमेरिकी LLC को अमेरिकी आयकर में डिफ़ॉल्ट रूप से उपेक्षित (disregarded) माना जाता है, जबकि कनाडा उसे कंपनी मानता है (IRS; CRA)। इस अंतर से हर देश में कर किस पर और किस वर्ष लगे, यह अलग हो सकता है, जिससे विदेशी कर राहत जटिल होती है। दो स्वामी होने पर अमेरिका आम तौर पर LLC को डिफ़ॉल्ट रूप से साझेदारी मानता है, हालाँकि सामुदायिक-संपत्ति वाले राज्यों में जीवनसाथियों के लिए विशेष नियम लग सकते हैं। LLC अमेरिकी कंपनी का दर्जा चुन सकती है, जिससे कर और वितरण के प्रश्न बदल जाते हैं (IRS)। विदेशी स्वामित्व वाली LLC पर Form 5472 रिपोर्टिंग भी लग सकती है।

LLC संपत्ति को अपने सदस्यों से अलग रखती है। राज्य के कानून के तहत सदस्य आम तौर पर उसके ऋणों के लिए निजी तौर पर ज़िम्मेदार नहीं होते, फिर भी संपत्ति के राज्य का कानून और ऋण की शर्तें मायने रखती हैं। LLC का कर वर्गीकरण अमेरिकी संपदा की स्थिति (situs) तय नहीं करता। IRS संपदा मार्गदर्शन में रियल एस्टेट और कंपनी के शेयर गिनाए गए हैं, पर हर LLC सदस्यता हित का हल नहीं मिलता। संपत्ति के हिसाब से संपदा की अलग समीक्षा कराएँ। LLC की फ़ाइलिंग और दोहरे कर की समस्या के लिए अमेरिकी LLC का कनाडाई स्वामी देखें।

यदि मेरी कनाडाई कंपनी संपत्ति खरीदे तो क्या होता है?

कनाडाई कंपनी स्वामी और करदाता बन जाती है। उसकी अमेरिकी संपत्ति गतिविधि के लिए Form 1120-F ज़रूरी हो सकता है और ब्रांच प्रॉफ़िट कर के प्रश्न उठ सकते हैं (IRS; Form 1120-F के निर्देश)। कनाडाई कंपनी द्वारा जारी शेयर आम तौर पर अमेरिकी संपदा की स्थिति से बाहर होते हैं (US Code, धारा 2104), लेकिन इससे आय, बिक्री या स्वामी का कनाडाई कर ख़त्म नहीं होता।

यदि कोई शेयरधारक या परिवार का सदस्य कंपनी के घर का उपयोग बाज़ार किराये से कम पर करता है, तो कनाडा शेयरधारक की निजी आय में लाभ जोड़ सकता है। CRA उसका मूल्य बाज़ार किराये में से शेयरधारक के चुकाए हिस्से को घटाकर आँक सकती है (Income Tax Act, धारा 15; CRA ऑडिट मार्गदर्शन)। निवेश संपत्ति के लिए किराये और बाद के वितरण पर कंपनी के कनाडाई कर की तुलना होल्डिंग और निवेश कंपनियाँ में करें। मौजूदा कंपनी से खरीदने से पहले दोनों देशों के कंपनी रिटर्न की समीक्षा करें।

अमेरिकी कंपनी के ज़रिए खरीदने का क्या असर है?

अमेरिकी कंपनी अपनी आय Form 1120 पर रिपोर्ट करती है। यदि कंपनी का केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण कनाडा में है, तो संधि के अधीन कनाडा उसे निवासी मान सकता है (CRA)। यदि वह अनिवासी नियंत्रित विदेशी affiliate है, तो निष्क्रिय किराया लाभांश से पहले भी उसके शेयरधारक के लिए चालू कनाडाई आय बना सकता है (Income Tax Act, धारा 91 और 95)। लाभांश के अलग परिणाम धारा 90 में हैं। संबंधित पक्षों के लेन-देन वाली विदेशी स्वामित्व वाली कंपनी को Form 5472 चाहिए हो सकता है। कनाडाई फ़ाइलिंग के लिए विदेशी संपत्ति और affiliate रिपोर्टिंग देखें।

यदि कोई शेयरधारक पर्याप्त भुगतान किए बिना कंपनी के घर का उपयोग करता है, तो अमेरिका उस लाभ को कंपनी की कमाई और मुनाफ़े (earnings and profits) की सीमा तक वितरण मान सकता है (IRS)। कनाडा भी शेयरधारक का लाभ निजी आय में जोड़ सकता है, जिसे संभवतः बाज़ार किराये में से भुगतान घटाकर आँका जाता है (Income Tax Act, धारा 15; CRA)।

संपदा वाला पहलू आसानी से छूट जाता है। अमेरिकी कंपनी द्वारा जारी शेयर अमेरिका में स्थित संपत्ति हैं, भले ही शेयरधारक कनाडा में रहता हो। इसलिए टाइटल रखने के लिए बनाई गई संस्था स्वामी का अमेरिकी संपदा जोखिम ज़रूरी नहीं कि हटा दे।

क्या ट्रस्ट या कनाडाई साझेदारी से तस्वीर बदलती है?

हाँ, लेकिन केवल नाम से कर का जवाब तय नहीं होता। ट्रस्ट का तथ्यात्मक निवास इस पर निर्भर करता है कि उसका केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण असल में कहाँ होता है। अनिवासी ट्रस्ट को तब भी कनाडा का निवासी माना जा सकता है जब उसमें कोई निवासी योगदानकर्ता या लाभार्थी हो (CRA ट्रस्ट निवास मार्गदर्शन)। ट्रस्ट को हस्तांतरण पर संपदा और निपटान की समीक्षा भी चाहिए। US Code धारा 2104 ट्रस्ट के ज़रिए कुछ हस्तांतरणों के लिए अमेरिकी स्थिति बनाए रखती है।

साझेदारी में साझेदार स्तर की रिपोर्टिंग और अमेरिकी विथहोल्डिंग जुड़ सकती है, जब प्रभावी रूप से जुड़ी आय विदेशी साझेदारों को आवंटित हो (IRS)। साझेदारी समझौता, साझेदारों का निवास और संपत्ति का उपयोग, सब मायने रखते हैं। डीड या हस्तांतरण पर हस्ताक्षर से पहले इन संरचनाओं की सीमा-पार कर समीक्षा कराएँ।

अमेरिकी संपदा कर इस चुनाव को कैसे प्रभावित करता है?

जो स्वामी अमेरिका का न अधिवासी है न नागरिक, उसकी मृत्यु पर अमेरिकी रियल एस्टेट आम तौर पर उसकी अमेरिका में स्थित संपदा का हिस्सा होता है (IRS संपदा FAQ)। यदि अमेरिका में स्थित संपत्तियाँ, उपहार कर की विशेष छूट और समायोजित कर योग्य उपहार मिलाकर US$60,000 से ज़्यादा हों, तो निष्पादक आम तौर पर मृत्यु के नौ महीने के भीतर Form 706-NA फ़ाइल करता है। यह फ़ाइलिंग सीमा यह नहीं बताती कि कर देय है (IRS निर्देश)।

संधि, Article XXIX B योग्य कनाडाई निवासी की संपदा को आनुपातिक अमेरिकी एकीकृत कर क्रेडिट (unified credit) देता है और शर्तों के अधीन वैवाहिक कर क्रेडिट (marital credit) भी। यह मृत्यु पर पैदा होने वाले कुछ कनाडाई कर का अमेरिकी संपदा कर के साथ समन्वय भी करता है। marital credit के लिए निष्पादक को इसे अमेरिकी संपदा रिटर्न पर चुनना होता है और अमेरिकी marital deduction छोड़नी होती है। यह qualified domestic trust विकल्प की अंतिम तिथि तक करना होता है, जो आम तौर पर रिटर्न की देय तिथि, विस्तार सहित, से एक साल बाद होती है (संधि, Article XXIX B; US Code, धारा 2056A)। गणना के लिए केवल संपत्ति का मूल्य नहीं, पूरी वैश्विक संपदा चाहिए। कनाडा अलग से मृत्यु पर पूँजीगत संपत्ति का निपटान मान सकता है (CRA)।

क्या फ़र्क़ पड़ता है कि मैं संपत्ति किराये पर देता हूँ या खुद उपयोग करता हूँ?

हाँ। किराये से अमेरिका और कनाडा दोनों में चालू आय रिपोर्टिंग बनती है। केवल निजी उपयोग से आम तौर पर किराये की आय नहीं बनती। मुख्यतः निजी आनंद के लिए इस्तेमाल होने वाला घर कनाडा की निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति (specified foreign property) की परिभाषा से बाहर रहता है, भले ही वह कभी-कभी किराये पर दिया जाए। मुख्यतः किराये के लिए रखी संपत्ति शामिल हो सकती है (CRA)। वार्षिक आय रिपोर्टिंग के लिए अमेरिकी किराये की संपत्ति वाले कनाडाई स्वामी और Form T1135 के लिए विदेशी संपत्ति और affiliate रिपोर्टिंग देखें।

निजी या संयुक्त स्वामित्व वाला अमेरिकी घर आपका कनाडाई प्रमुख निवास हो सकता है। कंपनी के स्वामित्व वाला घर आपका निजी घर नहीं माना जाता (CRA)। बिक्री के नतीजे के लिए अमेरिकी रियल एस्टेट बेचने वाले कनाडाई और उपयोग बदलने के लिए घर को किराये की संपत्ति बनाना देखें। अमेरिका में लंबे प्रवास आपका अपना कर निवास बदल सकते हैं। स्नोबर्ड और अमेरिकी निवास देखें।

क्या खरीद के बाद मैं संपत्ति रखने का तरीक़ा बदल सकता हूँ?

हाँ, लेकिन डीड बदलना नकद बिक्री के बिना भी निपटान माना जा सकता है। IRS अमेरिकी वास्तविक संपत्ति हितों के उपहारों और अन्य हस्तांतरणों को संभावित FIRPTA निपटान मानता है। कनाडा कंपनी को हस्तांतरण को बाज़ार मूल्य पर हुआ मान सकता है। धारा 85 का विकल्प शेयरों के बदले कर योग्य कनाडाई कंपनी को दी गई पात्र संपत्ति पर कनाडाई लाभ टाल सकता है। यह अमेरिकी कंपनी को हस्तांतरण पर लागू नहीं होता और अमेरिकी कर को खुद नहीं टालता। स्वामी और कनाडाई कंपनी मिलकर Form T2057 पर हस्ताक्षर करते हैं, हस्तांतरण वर्ष के अपने रिटर्न की फ़ाइलिंग की अंतिम तिथियों में से जो पहले हो उस तक। राज्य के हस्तांतरण कर और ऋण की शर्तें भी बदल सकती हैं। संपत्ति के राज्य और ऋणदाता से पूछ लें।

हस्तांतरण पर हस्ताक्षर से पहले डीड, खरीद और सुधार की लागत, मौजूदा मूल्य, बंधक की शेष राशि, स्वामियों के योगदान और नया इच्छित उपयोग इकट्ठा करें। उसे ले जाने की कर लागत की तुलना उसे जहाँ है वहीं रखने की लागत से करें। अमेरिकी हस्तांतरण नियमों के लिए अमेरिकी रियल एस्टेट बेचने वाले कनाडाई देखें।

उदाहरण

केवल उदाहरण के लिए अमेरिकी डॉलर में राशियाँ। कोई कर गणना नहीं की गई है। कनाडा में निवासी दो जीवनसाथी US$400,000 में अमेरिका में छुट्टियों का घर खरीदते हैं। एक जीवनसाथी US$300,000 देता है और दूसरा US$100,000। बाद में संपत्ति का मूल्य बढ़कर US$600,000 हो जाता है, और वे उसे अमेरिकी LLC में डालने पर विचार करते हैं।

पहले जीवनसाथी ने कीमत का 75% दिया और दूसरे ने 25%। बाद के मूल्य पर लागू करें तो ये अनुपात US$450,000 और US$150,000 बनते हैं। ये अपने-आप स्वामित्व के हिस्से या संपदा कर का बिल नहीं हैं। डीड, बाद के योगदान और भुगतान का प्रमाण फिर भी मायने रखते हैं (US Code, धारा 2040)। टाइटल LLC को देने से निपटान बन सकता है और दोनों देशों में वर्गीकरण की समीक्षा चाहिए। संपदा समीक्षा में उनकी अन्य अमेरिकी संपत्तियाँ और वैश्विक संपदाएँ भी मायने रखती हैं।

आपकी स्थिति अलग है?

• आप संपत्ति किराये पर देंगे: वार्षिक रिटर्न और विकल्पों के लिए अमेरिकी किराये की संपत्ति वाले कनाडाई स्वामी देखें।
• आप टाइटल बेचने या हस्तांतरित करने की योजना बना रहे हैं: सौदा पूरा करने से पहले अमेरिकी रियल एस्टेट बेचने वाले कनाडाई देखें।
• आप पहले से अमेरिकी LLC के ज़रिए इसके स्वामी हैं: फ़ाइलिंग और कर की असंगति के लिए अमेरिकी LLC का कनाडाई स्वामी देखें।
• आपको तय करना है कि Form T1135 लागू होता है या नहीं: विदेशी संपत्ति और affiliate रिपोर्टिंग देखें।
• आप अमेरिका में लंबे समय तक रहते हैं: स्नोबर्ड और अमेरिकी निवास देखें।
• आपके पास कई किराये की संपत्तियाँ हैं, बड़ी वैश्विक संपदा है, ट्रस्ट है या कंपनी स्वामित्व है: डीड, संस्था के रिकॉर्ड, धन के स्रोत का इतिहास, मौजूदा मूल्य, कर्ज़ और इच्छित उपयोग इकट्ठा करके सीमा-पार कर समीक्षा के लिए आएँ।