यह किसके लिए है
- अमेरिकी नागरिक और निवासी विदेशी व्यक्ति, जो अमेरिका में घर, अपार्टमेंट, कमरे या छुट्टियों की संपत्ति किराये पर देते हैं
- अमेरिकी नागरिक और निवासी विदेशी व्यक्ति, जिनका किराये का मकान सीधे उनके नाम है और जो उसे व्यक्तिगत रिटर्न पर बताते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- साझेदारी या कंपनी के नाम की किराये की संपत्ति
- विदेशी संपत्ति और सीमा-पार किराये की फ़ाइलिंग
- ठहरने पर लगने वाले स्थानीय कर (lodging और occupancy tax)
क्या किराये की आय कर योग्य है, और उसे कहाँ बताना होता है?
अमेरिकी नागरिक या निवासी विदेशी व्यक्ति के लिए, अमेरिकी संपत्ति का किराया आम तौर पर कर योग्य होता है और हर संपत्ति के खर्चों के साथ आम तौर पर Schedule E के Part I में बताया जाता है, भले किरायेदार नकद की जगह वस्तु या सेवा से भुगतान करे। Schedule E पर बताए जाने वाले सामान्य किराये पर आम तौर पर स्वरोज़गार कर नहीं लगता (IRS: Publication 527)।
नीचे बताई गई छोटी अवधि के घर-किराये की छूट के बाहर, मुनाफ़े के इरादे के बिना मिला किराया Schedule 1 पर जाता है। किराये के संचालन के खर्च कटौती योग्य नहीं होते, लेकिन योग्य बंधक ब्याज, अचल संपत्ति कर और आकस्मिक हानि फिर भी Schedule A पर विस्तृत कटौती में लिए जा सकते हैं (IRS: Publication 527)।
ज़्यादातर व्यक्ति किराया मिलने पर बताते हैं। अग्रिम किराया मिलने के समय गिना जाता है, जिसमें लीज़ के आखिरी महीने का भुगतान भी शामिल है। वापसी योग्य सिक्योरिटी डिपॉज़िट तब तक किराया नहीं है जब तक आप उसे रख न लें; आखिरी किराये के रूप में तय किया गया डिपॉज़िट अग्रिम किराया है। अगर किरायेदार आपका कोई बिल चुकाता है, तो उस भुगतान को किराये के रूप में बताएँ और बिल योग्य किराया-खर्च हो तो उसकी कटौती लें (IRS: Publication 527)।
किराये के कौन-से खर्च काटे जा सकते हैं?
जब तक संपत्ति किराये के उपयोग में रखी हुई है, आप आम तौर पर किराया कमाने से जुड़े खर्चों की कटौती ले सकते हैं। बंधक का मूलधन और संपत्ति का खरीद मूल्य चालू खर्च नहीं हैं (IRS: Publication 527)।
| खर्च | सामान्य व्यवहार |
|---|---|
| बंधक ब्याज और संपत्ति कर | किराये वाले हिस्से की कटौती लें; ऋण का मूलधन कटौती योग्य नहीं है। |
| बीमा, बिजली-पानी जैसी सेवाएँ, विज्ञापन, प्रबंधन शुल्क, सफ़ाई और सामान्य मरम्मत | भुगतान के समय किराये वाले हिस्से की कटौती लें; अग्रिम खर्च के नियम लागू होते हैं। |
| भवन, उपकरण और सुधार कार्य | लागत मूल्यह्रास के ज़रिये वसूल करें, जब तक कोई विशेष कटौती नियम लागू न हो। |
| निजी उपयोग | किराये के खर्च से बाहर रखें; साझा खर्चों को बाँटें। |
ये श्रेणियाँ IRS Publication 527 से ली गई हैं। भविष्य की कवरेज के लिए चुकाया गया बीमा उसी कवरेज अवधि में बाँटा जाता है। बंधक पॉइंट और कुछ क्लोज़िंग खर्चों का भी अलग व्यवहार होता है; ऋण और क्लोज़िंग के विवरण सँभालकर रखें। बिल और किराये पर दिए गए, खाली रहे और निजी उपयोग के दिनों का रिकॉर्ड रखें (IRS: Publication 527)।
संपत्ति के किराये के लिए उपलब्ध होते ही सामान्य रखरखाव के खर्च आम तौर पर कटौती योग्य होते हैं, जिसमें वह समय भी शामिल है जब संपत्ति खाली रहती है पर किराये के उपयोग में रखी हुई है। मूल्यह्रास जारी रह सकता है, पर छूटा हुआ किराया कटौती नहीं है (IRS: Publication 527)।
यह काम मरम्मत है या सुधार?
जो मरम्मत किराये को सामान्य रूप से चालू रखती है, उसकी कटौती आम तौर पर तुरंत मिलती है। जो सुधार संपत्ति को बेहतर बनाता है, उसे पुराना रूप लौटाता है या नए उपयोग के लायक बनाता है, उसे आम तौर पर लागत आधार में जोड़कर उसका मूल्यह्रास किया जाता है (IRS: Publication 527)।
| काम | संभावित व्यवहार |
|---|---|
| छोटा रिसाव ठीक करना या घिसी दीवारों पर रंग करना | चालू मरम्मत, अगर यह काम किसी बड़े सुधार का हिस्सा नहीं है। |
| कमरा जोड़ना, छत बदलना या रसोई का आधुनिकीकरण | सुधार; जोड़ी गई लागत का मूल्यह्रास करें। |
तथ्य मायने रखते हैं: जो काम संपत्ति खरीदते समय मौजूद किसी खामी को ठीक करता है, वह सुधार हो सकता है। IRS के मूर्त संपत्ति नियम नियमित रखरखाव का सुरक्षित दायरा (safe harbor) और दो सालाना विकल्प भी देते हैं; हर विकल्प आपके समय पर दाखिल मूल रिटर्न, विस्तार सहित, के साथ एक बयान देकर चुना जाता है। न्यूनतम-राशि (de minimis) विकल्प में प्रति बिल या मद $2,500 तक की वस्तुओं की कटौती मिलती है, बशर्ते आपकी बहियों में भी उन्हें खर्च माना गया हो। छोटे करदाता का विकल्प, अन्य शर्तों के साथ, उस भवन पर लागू होता है जिसका असमायोजित लागत आधार $1 मिलियन या उससे कम है, बशर्ते उस पर साल की मरम्मत और सुधार का कुल खर्च उस आधार के 2% या $10,000, जो कम हो, से ज़्यादा न हो। मरम्मत और सुधार के बिल अलग रखें, ताकि लागत आधार और बाद में बिक्री का लाभ सही निकले (IRS: Publication 527)।
किराये की संपत्ति पर मूल्यह्रास कैसे काम करता है?
मूल्यह्रास किराये के भवन की लागत को उसकी कर वसूली अवधि में फैलाता है। ज़मीन का मूल्यह्रास नहीं हो सकता, और मूल्यह्रास तब शुरू होता है जब संपत्ति किराये के लिए तैयार और उपलब्ध हो जाती है, भले पहला किरायेदार बाद में आए (IRS: Publication 527)।
आम संघीय पद्धति में, आवासीय किराये के भवन और ढाँचागत सुधारों का मूल्यह्रास 27.5 साल में, मध्य-माह परंपरा के साथ होता है। उपकरणों और फ़र्नीचर की वसूली अवधि अलग होती है। अगर कोई पूर्व निजी घर किराये का मकान बनता है, तो उसका मूल्यह्रास आधार आम तौर पर उपयोग बदलने की तारीख पर ज़मीन को छोड़कर समायोजित लागत आधार और बाज़ार मूल्य में से कम वाला होता है (IRS: Publication 527; IRS: Publication 946)।
19 जनवरी 2025 के बाद खरीदी गई और उपयोग में लाई गई कुछ योग्य कम-आयु वाली संपत्ति पर पहले साल में 100% संघीय कटौती मिलती है, जब तक आप उसे न लेने का विकल्प न चुनें; आवासीय भवन खुद इसके योग्य नहीं है। पात्रता संपत्ति और अधिग्रहण की तारीख पर निर्भर करती है। यह विकल्प पूरी संपत्ति श्रेणी पर लागू होता है और उसे उपयोग शुरू होने के साल के लिए, समय पर दाखिल रिटर्न (विस्तार सहित) के साथ बयान देकर चुना जाता है (IRS: Publication 946)। आपने जो मूल्यह्रास लिया या ले सकते थे, वह बिक्री के समय आपका लागत आधार घटाता है, इसलिए साल-दर-साल मूल्यह्रास की तालिका रखें (IRS: Publication 527)।
क्या किराये का घाटा मेरे वेतन की आय को घटा सकता है?
आम तौर पर किराये का घाटा निष्क्रिय होता है और सीधे वेतन की आय को नहीं घटा सकता। सक्रिय मकान-मालिक को एक सीमित अपवाद मिल सकता है; नहीं तो घाटा आगे ले जाया जाता है, ताकि निष्क्रिय आय या योग्य बिक्री के सामने इस्तेमाल हो सके (IRS: Publication 925; IRS: Form 8582 instructions)।
सक्रिय भागीदारी के लिए आम तौर पर ज़रूरी है कि आप और आपके जीवनसाथी मिलकर पूरे साल मूल्य के हिसाब से कम से कम 10% के मालिक हों और किरायेदार या मरम्मत को मंज़ूरी देने जैसे महत्वपूर्ण प्रबंधन निर्णय लें। विशेष भत्ते के लिए, शुरुआती सीमा से ऊपर की संशोधित समायोजित सकल आय के 50% के बराबर यह सीमा घट जाती है (IRS: Publication 925)।
| फ़ाइलिंग स्थिति | गैर-निष्क्रिय आय के सामने अधिकतम घाटा | घटना यहाँ से शुरू | आम तौर पर यहाँ खत्म |
|---|---|---|---|
| अविवाहित या संयुक्त रूप से विवाहित फ़ाइलिंग | $25,000 | $100,000 | $150,000 |
| अलग-अलग विवाहित फ़ाइलिंग, पूरे साल अलग रहे | $12,500 | $50,000 | $75,000 |
जो विवाहित व्यक्ति अलग-अलग रिटर्न भरते हैं और साल में किसी भी समय अपने जीवनसाथी के साथ रहे, वे यह विशेष भत्ता नहीं ले सकते। जोखिम-सीमा के नियम निष्क्रिय-घाटे के नियमों से पहले लागू होते हैं, इसलिए उधारी और स्वामित्व के ब्योरे घाटे को और सीमित कर सकते हैं। गैर-निष्क्रिय किराये के व्यापार या व्यवसाय पर अतिरिक्त व्यावसायिक घाटे की सीमा भी लागू हो सकती है (IRS: Publication 527; IRS: Publication 925)।
रियल एस्टेट पेशेवर का दर्जा किसे कहते हैं?
संघीय स्तर पर रियल एस्टेट पेशेवर का दर्जा पाने के लिए दोनों शर्तें ज़रूरी हैं: आपकी सभी व्यापार या व्यवसाय गतिविधियों में आपके काम का आधे से ज़्यादा हिस्सा उन अचल संपत्ति के व्यापार या व्यवसायों में हों जिनमें आप वास्तविक रूप से भाग लेते हैं, और साल में उन अचल संपत्ति व्यवसायों में 750 घंटे से ज़्यादा काम हो। सिर्फ़ दर्जा हर किराये के घाटे को अपने-आप कटौती योग्य नहीं बना देता: आपको किराये की गतिविधि में वास्तविक भागीदारी भी करनी होगी, या अपनी सारी किराये की अचल संपत्ति को एक गतिविधि मानने का विकल्प चुनकर उसकी शर्त पूरी करनी होगी। यह विकल्प आप मूल रिटर्न के साथ बयान जोड़कर चुनते हैं; यह बाद के उन सालों पर भी लागू रहता है जिनमें आप योग्य हों, जब तक आपके तथ्य बहुत न बदलें, और देर से राहत मिल सकती है। योग्य रियल एस्टेट पेशेवर Schedule E की line 43 भी भरता है (IRS: Publication 925; IRS: Schedule E instructions)। वास्तविक भागीदारी काम की एक अलग कसौटी है; उदाहरण के लिए, उस गतिविधि में 500 घंटे से ज़्यादा काम, या 100 घंटे से ज़्यादा और किसी अन्य व्यक्ति जितना कम से कम काम। अन्य कसौटियाँ भी लागू होती हैं (IRS: Publication 925)।
संयुक्त रिटर्न पर, किसी एक जीवनसाथी को दोनों दर्जे की शर्तें खुद पूरी करनी होंगी; दूसरे जीवनसाथी के घंटे जोड़े नहीं जा सकते। जीवनसाथी का काम किराये में वास्तविक भागीदारी में गिना जा सकता है, पर दूसरे जीवनसाथी के रियल एस्टेट पेशेवर घंटों में नहीं। अचल संपत्ति व्यवसाय में कर्मचारी के रूप में किया गया काम दर्जे की कसौटियों में तभी गिना जाता है जब आप नियोक्ता के 5% से ज़्यादा के मालिक हों या माने जाते हों। काम और संपत्ति दिखाने वाला तारीख-वार समय रिकॉर्ड रखें; निवेशक के रूप में दिया समय और समूहीकरण के विकल्प भी नतीजे को बदल सकते हैं (IRS: Publication 925)।
छोटी अवधि के किराये में क्या बदलता है?
मेहमानों के औसतन 7 दिन या उससे कम ठहरने को निष्क्रिय-घाटे के नियमों में किराये की गतिविधि नहीं माना जाता; महत्वपूर्ण निजी सेवाओं के साथ औसतन 30 दिन या उससे कम ठहरना भी उन नियमों के बाहर आ सकता है। तब घाटा वेतन से घटेगा या नहीं, यह ऊपर बताई गई वास्तविक भागीदारी की कसौटियों और घाटे की अन्य सीमाओं पर निर्भर करता है (IRS: Publication 925)।
निष्क्रिय-घाटे की कसौटी अपने-आप आय को Schedule C पर नहीं ले जाती। मुख्य रूप से मेहमानों की सुविधा के लिए बड़ी सेवाएँ देना, जैसे ठहरने के दौरान नियमित सफ़ाई या चादरें बदलना, आम तौर पर Schedule C को रिपोर्टिंग का फ़ॉर्म बना देता है और स्वरोज़गार कर ला सकता है। बुनियादी बिजली-पानी, कचरा उठाना और साझा जगहों की सफ़ाई अपने-आप बड़ी सेवाएँ नहीं गिनी जातीं (IRS: Publication 527)। हर ठहराव और दी गई सेवाओं का रिकॉर्ड रखें। ठहरने पर लगने वाले स्थानीय कर इस संघीय आयकर प्रश्न से अलग हैं।
अगर मैं संपत्ति खुद इस्तेमाल करता हूँ या अपने घर का एक हिस्सा किराये पर देता हूँ तो क्या होगा?
निजी उपयोग से कटौती की गणना बदलती है। साझा खर्चों को किराये और निजी उपयोग में बाँटें; जो खर्च केवल किराये पर दिए कमरे या इकाई के लिए हुआ, वह आम तौर पर उसी किराये वाले हिस्से को दिया जा सकता है (IRS: Publication 527)।
| स्थिति | संघीय किराया-व्यवहार |
|---|---|
| निजी उपयोग 14 दिन से ज़्यादा है, या उचित-किराये के दिनों का 10%, जो भी ज़्यादा हो | आवास को घर माना जाता है; किराये की कटौतियाँ किराये की आय तक सीमित हो सकती हैं। |
| आवास घर है और 15 दिन से कम किराये पर दिया गया | वह किराया Schedule E पर न बताएँ और किराये के खर्च की कटौती न लें। |
| आवास घर है और 15 दिन या उससे ज़्यादा किराये पर दिया गया | किराया बताएँ, खर्च बाँटें और घर-उपयोग की कटौती-सीमा लागू करें। |
परिवार का उपयोग या बाज़ार से कम किराया निजी उपयोग गिना जा सकता है, सिवाय तब जब परिवार का सदस्य उचित किराया दे और आवास को मुख्य निवास के रूप में इस्तेमाल करे। 15 दिन से कम वाला नियम केवल तब लागू होता है जब आवास घर के रूप में इस्तेमाल हो, हर छोटे किराये पर नहीं। अपने घर के किसी कमरे के लिए, क्षेत्रफल या कमरों की संख्या का उचित तरीका साझा खर्चों को बाँटने में काम आ सकता है (IRS: Publication 527)।
क्या किराये पर मुझे शुद्ध निवेश आय कर देना होगा?
जब संशोधित समायोजित सकल आय फ़ाइलिंग स्थिति की सीमा से ऊपर हो, तो शुद्ध किराये की आय पर अतिरिक्त 3.8% शुद्ध निवेश आय कर लग सकता है। यह कर शुद्ध निवेश आय और उस सीमा से ऊपर की आय में से कम राशि पर लगता है (IRS: NIIT questions and answers)।
| फ़ाइलिंग स्थिति | आय की सीमा |
|---|---|
| अविवाहित या परिवार का मुखिया | $200,000 |
| संयुक्त रूप से विवाहित फ़ाइलिंग | $250,000 |
| योग्य जीवित जीवनसाथी | $250,000 |
| अलग-अलग विवाहित फ़ाइलिंग | $125,000 |
सिर्फ़ रियल एस्टेट पेशेवर का दर्जा मिलने से किराया इस कर से बाहर नहीं हो जाता: किराये का ऐसा व्यापार या व्यवसाय होना भी ज़रूरी है जिसमें आप वास्तविक भागीदारी करते हैं। एक सुरक्षित दायरा (safe harbor) इसे तब ऐसा मानता है जब आप किराये की गतिविधि में साल में 500 घंटे से ज़्यादा समय लगाते हैं, या पिछले 10 सालों में से किन्हीं 5 सालों में लगाया हो। किराये की संपत्ति की बिक्री का लाभ भी शुद्ध निवेश आय गिना जा सकता है (IRS: Form 8960 instructions)।
क्या किराया योग्य व्यावसायिक आय कटौती के योग्य है?
जब किराया व्यापार या व्यवसाय हो, तो किराया योग्य व्यावसायिक आय कटौती के योग्य हो सकता है। साझा नियंत्रण वाले किसी व्यवसाय को दिया गया किराया भी योग्य हो सकता है। आम गणना में योग्य व्यावसायिक आय का 20% तक लिया जाता है, पर योग्य सक्रिय व्यवसाय को न्यूनतम कटौती मिल सकती है। सिर्फ़ Schedule E पर रिपोर्टिंग या रियल एस्टेट पेशेवर का दर्जा पात्रता तय नहीं करता (IRS: Qualified business income deduction)।
IRS का किराये का सुरक्षित दायरा इस कटौती के लिए व्यापार-या-व्यवसाय का दर्जा तय कर सकता है। इसके लिए अलग बहियाँ, सेवाओं के रिकॉर्ड और जिस भी साल आप इसका सहारा लें, उसके समय पर दाखिल मूल रिटर्न के साथ बयान ज़रूरी है। 4 वर्ष से कम पुराने उद्यम को हर साल कम से कम 250 घंटे की किराये की सेवाएँ देनी होंगी; पुराने उद्यम को पिछले 5 सालों में से 3 में ये घंटे चाहिए। स्वामियों या ठेकेदारों का काम गिना जा सकता है, पर निवेश की समीक्षा और यात्रा नहीं (IRS: Revenue Procedure 2019-38)।
ऊपर के निजी-उपयोग नियम के तहत जिस संपत्ति को आप घर की तरह इस्तेमाल करते हैं, जो triple-net लीज़ पर दी गई है, या जो किसी साझा नियंत्रण वाले व्यापार या व्यवसाय को किराये पर दी गई है, वह इस सुरक्षित दायरे का उपयोग नहीं कर सकती। फिर भी किराया QBI के अन्य नियमों के तहत योग्य हो सकता है (IRS: Revenue Procedure 2019-38)।
किराये की संपत्ति बेचने पर कौन-सा कर लगता है?
बिक्री का लाभ आम तौर पर बिक्री की रकम में से बिक्री के खर्च और समायोजित लागत आधार घटाकर निकलता है। सुधार कार्य लागत आधार बढ़ाते हैं; लिया गया या लिया जा सकने वाला मूल्यह्रास उसे घटाता है, भले पिछले रिटर्न में कटौती छूट गई हो। अगर कोई पूर्व निजी घर किराये में बदलते समय सस्ता हो चुका था, तो कटौती योग्य बिक्री-घाटे में इसकी जगह उपयोग बदलने की तारीख का कम बाज़ार मूल्य, बाद के बदलावों के समायोजन के साथ, इस्तेमाल हो सकता है (IRS: Publication 527; IRS: Publication 544)।
लंबे समय से रखे भवन के लाभ का जो हिस्सा मूल्यह्रास से आता है, वह अधिकतम 25% पर कर योग्य unrecaptured section 1250 लाभ हो सकता है; बाकी लाभ का व्यवहार अलग हो सकता है। किसी असंबंधित खरीदार को पूरी किराये की गतिविधि की पूरी तरह कर योग्य बिक्री आम तौर पर उसके रोके गए निष्क्रिय घाटे मुक्त कर देती है। निवेश या व्यवसाय की अचल संपत्ति की योग्य समान-प्रकार की अदला-बदली (like-kind exchange) लाभ को टाल सकती है; टाली गई अदला-बदली में आपको 45 दिन के भीतर प्रतिस्थापन संपत्ति तय करनी होगी और 180 दिन के भीतर, या रिटर्न की देय तारीख (विस्तार सहित) तक, जो पहले हो, उसे प्राप्त करना होगा (IRS: Topic 409; IRS: Form 8582 instructions; IRS: Like-kind exchanges; IRS: Publication 544)। बिक्री की गणना से पहले खरीद और बिक्री के क्लोज़िंग विवरण, सुधार कार्य की रसीदें और मूल्यह्रास की तालिकाएँ सँभालकर रखें।
अगर किराये का मकान कभी आपका मुख्य घर था, तो कुछ लाभ पर गृह-बिक्री छूट मिल सकती है, बशर्ते बिक्री से पहले के 5 सालों में से कम से कम 24 महीने आप उसके मालिक रहे और उसमें मुख्य निवास के रूप में रहे। 6 मई 1997 के बाद का अनुमत या अनुमेय किराये का मूल्यह्रास छूट में नहीं आ सकता, और गैर-योग्य उपयोग की कुछ अवधियाँ छूट को सीमित कर सकती हैं (IRS: Publication 523)।
क्या मेरा राज्य किराये की आय पर अलग कर लगाता है?
राज्य के नियम घाटे और मूल्यह्रास की गणना बदल सकते हैं। उदाहरण के लिए, California किराये की आय और घाटे को तब भी निष्क्रिय मानता है जब करदाता संघीय स्तर पर रियल एस्टेट पेशेवर के रूप में योग्य हो, और वह संघीय बोनस मूल्यह्रास को नहीं मानता (California FTB: Rental; California FTB: Publication 1001)।
रिटर्न की ज़रूरतों और समायोजनों के लिए वह राज्य देखें जहाँ संपत्ति है और वह राज्य भी जहाँ आप रहते हैं। जब नियम अलग हों, तो संघीय और राज्य मूल्यह्रास के रिकॉर्ड अलग रखें।
उदाहरण
केवल समझाने के लिए अमेरिकी डॉलर की राशियाँ। एक अविवाहित मकान-मालिक को $30,000 किराया मिलता है, वह $20,000 के कटौती योग्य संचालन खर्च चुकाता है, और उसका सही गणना किया हुआ मूल्यह्रास $30,000 है। किराये में $20,000 का घाटा दिखता है। मान लें कि मकान-मालिक सक्रिय रूप से भाग लेता है, उसकी संशोधित समायोजित सकल आय $120,000 है, और उस पर कोई अन्य निष्क्रिय आय या सीमा नहीं है।
विशेष घाटा-भत्ता $25,000 से शुरू होता है और $100,000 से ऊपर की $20,000 की आय के आधे से घटता है, यानी $15,000 बचता है। मकान-मालिक $15,000 की कटौती दूसरी आय के सामने ले सकता है और बाकी $5,000 आगे ले जाता है। अगर यही संपत्ति ऊपर के निजी-उपयोग नियम के तहत घर की तरह इस्तेमाल हुई होती, तो यह गणना बदल जाती (IRS: Publication 925; IRS: Publication 527)।
आपके मामले में फ़र्क है?
स्वामित्व, निवास का देश और घाटे का प्रकार फ़ाइलिंग का रास्ता बदल सकते हैं। रिटर्न तैयार करने से पहले लीज़, किराये के रिकॉर्ड, रसीदें, क्लोज़िंग विवरण, मूल्यह्रास की तालिकाएँ और किराये तथा निजी उपयोग के दिनों का कैलेंडर इकट्ठा करें।
- आप संपत्ति को LLC में रख सकते हैं: देखें LLC में किराये की संपत्ति।
- आप और आपके जीवनसाथी किराये की संपत्ति LLC के ज़रिये रखते हैं: देखें जीवनसाथी और परिवार की LLC की फ़ाइलिंग।
- आप कनाडा के निवासी हैं और अमेरिका में आपकी किराये की संपत्ति है: देखें अमेरिका में किराये की संपत्ति वाले कनाडाई।
- आप अनिवासी विदेशी व्यक्ति हैं और अमेरिका में आपकी किराये की संपत्ति है: स्रोत पर कटौती, विकल्प और Form 1040-NR के अलग नियम लागू हो सकते हैं (IRS: Nonresident aliens and US real property)।
- संपत्ति अमेरिका के बाहर है: देखें विदेश में संपत्ति।
- घाटा किराये से नहीं, किसी व्यवसाय से आया है: देखें व्यावसायिक घाटे।
- आपका बड़ा रोका हुआ घाटा है, मिला-जुला निजी उपयोग है, या बिक्री हुई है: ऊपर बताए रिकॉर्ड के साथ कर तैयारी में मदद लें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| लागू वित्तीय विवरण न होने पर अल्प-राशि सेफ़ हार्बर की सीमा प्रति चालान या मद; समय पर दाखिल मूल रिटर्न पर, विस्तार सहित, बयान देकर वार्षिक election; राशियाँ आपकी बहियों में खर्च के रूप में भी दर्ज होनी चाहिए | $2,500 | IRS: मूर्त संपत्ति के अंतिम नियम जाँचा गया |
| छोटे करदाता safe harbor में इमारत के आधार की सीमा स्वामित्व वाली या पट्टे की इमारत का असमायोजित आधार, या उससे कम; औसत वार्षिक सकल प्राप्तियाँ भी US$10 मिलियन या उससे कम होनी चाहिए | $1 मिलियन | IRS: मूर्त संपत्ति के अंतिम नियम जाँचा गया |
| इमारत के आधार के हिस्से के रूप में छोटे करदाता safe harbor की सीमा इमारत पर सालाना मरम्मत, रखरखाव, सुधार और ऐसी ही लागतें असमायोजित आधार के इस हिस्से या US$10,000 में से जो कम हो, उससे अधिक नहीं हो सकतीं | 2% | IRS: मूर्त संपत्ति के अंतिम नियम जाँचा गया |
| छोटे करदाता safe harbor की डॉलर सीमा इमारत पर सालाना मरम्मत, रखरखाव, सुधार और ऐसी ही लागतें इस राशि या असमायोजित आधार के 2% में से जो कम हो, उससे अधिक नहीं हो सकतीं | $10,000 | IRS: मूर्त संपत्ति के अंतिम नियम जाँचा गया |
| पात्र किराये की संपत्ति के लिए संघीय बोनस मूल्यह्रास 19 जनवरी 2025 के बाद अधिग्रहित और सेवा में लगाई गई कुछ योग्य संपत्ति; ज़रूरी है जब तक आप संपत्ति वर्ग के अनुसार बाहर रहने का चुनाव न करें; आवासीय किराये की इमारत स्वयं नहीं | 100% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 946 जाँचा गया |
| किराये की अचल संपत्ति में सक्रिय भागीदारी के लिए न्यूनतम स्वामित्व करदाता और जीवनसाथी का संयुक्त हित पूरे वर्ष मूल्य के हिसाब से कम से कम 10% होना चाहिए; महत्वपूर्ण प्रबंधन निर्णय भी ज़रूरी हैं | 10% | IRS: Publication 527 जाँचा गया |
| किराये की हानि की विशेष छूट की चरणबद्ध समाप्ति की दर लागू सीमा से ऊपर के संशोधित समायोजित सकल आय पर लागू | 50% | IRS: Publication 925 जाँचा गया |
| किराये की अचल संपत्ति का अधिकतम विशेष हानि भत्ता, अविवाहित या संयुक्त सक्रिय भागीदारी, आय की चरणबद्ध समाप्ति और अन्य हानि नियमों के अधीन | $25,000 | IRS: Publication 527 जाँचा गया |
| किराये की हानि की छूट की चरणबद्ध समाप्ति शुरू होती है, अकेले या संयुक्त संशोधित समायोजित सकल आय | $100,000 | IRS: Publication 925 जाँचा गया |
| किराये की हानि की छूट आम तौर पर समाप्त होती है, अकेले या संयुक्त संशोधित समायोजित सकल आय | $150,000 | IRS: Publication 925 जाँचा गया |
| अधिकतम किराये की हानि भत्ता, अलग-अलग फ़ाइल करने वाले और अलग रहने वाले विवाहित जोड़े पूरे वर्ष जीवनसाथी से अलग रहना ज़रूरी है | $12,500 | IRS: Publication 527 जाँचा गया |
| किराये की हानि की छूट की चरणबद्ध समाप्ति शुरू होती है, अलग-अलग और अलग रहने वाले संशोधित समायोजित सकल आय | $50,000 | IRS: Publication 925 जाँचा गया |
| किराये की हानि की छूट आम तौर पर समाप्त होती है, अलग-अलग और अलग रहने वाले संशोधित समायोजित सकल आय | $75,000 | IRS: Publication 925 जाँचा गया |
| प्राथमिक घंटों के परीक्षण के तहत सक्रिय भागीदारी के घंटे कर वर्ष के दौरान भागीदारी इस संख्या से अधिक होनी चाहिए | 500 घंटे | IRS: Publication 925 जाँचा गया |
| तुलना परीक्षण के तहत सक्रिय भागीदारी के घंटे भागीदारी इस संख्या से अधिक और किसी अन्य व्यक्ति की भागीदारी के कम से कम बराबर होनी चाहिए | 100 घंटे | IRS: Publication 925 जाँचा गया |
| कर्मचारी के रियल एस्टेट पेशेवर घंटों के लिए नियोक्ता के स्वामित्व की सीमा कर्मचारी के पास नियोक्ता के स्टॉक, पूँजी या लाभ हिस्सेदारी का इस हिस्से से अधिक स्वामित्व होना चाहिए या माना जाना चाहिए | 5% | IRS: Publication 527 जाँचा गया |
| घर माने जाने वाले आवास में निजी उपयोग का हिस्सा 14 दिन से तुलना करें; दोनों में जो राशि अधिक हो, निजी उपयोग उससे ज़्यादा होना चाहिए | 10% | IRS: Publication 527 जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की दर शुद्ध निवेश आय या फ़ाइलिंग स्थिति की सीमा से ऊपर की संशोधित समायोजित सकल आय, इनमें जो कम हो, उस पर दर | 3.8% | IRS: शुद्ध निवेश आय कर (Net Investment Income Tax) जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, अविवाहित या परिवार के मुखिया संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | $200,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | $250,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, योग्य जीवित जीवनसाथी IRS की तालिका इस फ़ाइलिंग स्थिति को आश्रित बच्चे वाली योग्य विधवा/विधुर (qualifying widow(er)) कहती है | $250,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| शुद्ध निवेश आय कर की सीमा, अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े संशोधित समायोजित सकल आय; महँगाई के लिए सूचकांकित नहीं | $125,000 | IRS: शुद्ध निवेश आय कर के प्रश्न और उत्तर जाँचा गया |
| योग्य व्यावसायिक आय कटौती की दर व्यक्तिगत और व्यावसायिक सीमाओं से पहले योग्य व्यावसायिक आय का अधिकतम हिस्सा | 20% कर वर्ष 2026 | IRS: योग्य व्यावसायिक आय कटौती जाँचा गया |
| वह आयु जिससे कम होने पर किराये के सुरक्षित दायरे (safe harbor) में हर वर्ष सेवा घंटे ज़रूरी हैं चार साल से कम समय से मौजूद किराये की रियल एस्टेट इकाइयों को हर वर्ष सेवा-घंटे का परीक्षण पूरा करना होगा | 4 वर्ष | IRS: Revenue Procedure 2019-38 जाँचा गया |
| QBI safe harbor के लिए किराये के सेवा-घंटे योग्य वर्ष में किराये की अचल संपत्ति उद्यम के लिए किराये की सेवाओं के घंटे | 250 घंटे | IRS: Revenue Procedure 2019-38 जाँचा गया |
| स्थापित किराये के सेफ़ हार्बर के लिए लुकबैक वर्ष कम से कम चार वर्ष पुराने उद्यम के लिए चालू कर वर्ष पर समाप्त होने वाले लगातार कर वर्ष | 5 | IRS: Revenue Procedure 2019-38 जाँचा गया |
| स्थापित किराये की safe harbor के लिए योग्य सेवा वर्ष कम से कम चार साल पुरानी इकाई के लिए जाँच-अवधि में पर्याप्त किराये के सेवा-घंटे वाले आवश्यक वर्ष | 3 | IRS: Revenue Procedure 2019-38 जाँचा गया |
| unrecaptured section 1250 लाभ पर अधिकतम कर दर धारा 1250 की अचल संपत्ति के लाभ के योग्य मूल्यह्रास-संबंधी हिस्से पर लागू | 25% | IRS: Topic 409, पूँजीगत लाभ और हानि जाँचा गया |
| किराये के मूल्यह्रास के लिए घर की बिक्री की छूट की कटऑफ़ इस तिथि के बाद की अवधियों के लिए अनुमत या अनुमेय मूल्यह्रास से जुड़ा लाभ section 121 के तहत बाहर नहीं रखा जा सकता | 6 मई 1997 | IRS: Publication 523 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Publication 527, आवासीय किराये की संपत्ति
- IRS: Schedule E के निर्देश
- IRS: Publication 925, निष्क्रिय गतिविधि और जोखिम-सीमा के नियम
- IRS: Form 8582 के निर्देश
- IRS: Publication 946, संपत्ति का मूल्यह्रास कैसे करें
- IRS: मूर्त संपत्ति के अंतिम नियम
- IRS: Form 8960 के निर्देश
- IRS: शुद्ध निवेश आय कर पर प्रश्न और उत्तर
- IRS: Form 8995 के निर्देश
- IRS: योग्य व्यावसायिक आय कटौती
- IRS: Revenue Procedure 2019-38
- IRS: Publication 544, संपत्तियों की बिक्री और अन्य निपटान
- IRS: Publication 523, अपना घर बेचना
- IRS: Topic 409, पूँजीगत लाभ और हानि
- IRS: समान-प्रकार की अदला-बदली (like-kind exchange)
- California FTB: किराया
- California FTB: Publication 1001
- IRS: अनिवासी विदेशी व्यक्ति और अमेरिकी अचल संपत्ति
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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