यह किसके लिए है
- अमेरिका में किराया कमाने के लिए रखी संपत्ति के सीधे मालिक कनाडाई कर निवासी
- अमेरिकी किराये की संपत्ति के सीधे सह-मालिक कनाडाई पति-पत्नी या अन्य व्यक्ति
यहाँ शामिल नहीं
- अमेरिकी नागरिक, ग्रीन कार्ड धारक या अमेरिकी कर निवासी
- LLC, कंपनी, ट्रस्ट या साझेदारी के ज़रिए रखा गया किराये का मकान
- संपत्ति की बिक्री पर कर
- Form T1135 और कनाडाई पूँजीगत लागत भत्ते की विस्तृत गणनाएँ
क्या अपनी किराये की संपत्ति के लिए मुझे अमेरिकी कर रिटर्न फ़ाइल करना होगा?
जो कनाडाई निवासी अमेरिका का अनिवासी है, वह अमेरिकी किराये पर शुद्ध आय के आधार पर कर का चुनाव करे तो आम तौर पर Form 1040-NR फ़ाइल करता है। यह चुनाव न हो, तो जो अमेरिकी किराया अन्यथा अमेरिकी व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ा नहीं है, उस पर आम तौर पर कुल किराये का 30% कर लगता है, और किराये के खर्चों की कोई कटौती नहीं मिलती। अगर यही आपकी अमेरिका की एकमात्र आय है और पूरा कर कट चुका है, तो अमेरिकी रिटर्न ज़रूरी नहीं भी हो सकता। अगर कर पूरा नहीं कटा, तो आपको फ़ाइल करके बाकी रकम चुकानी पड़ सकती है। IRS: अमेरिकी अचल संपत्ति; IRS: Publication 519।
| अमेरिकी कर व्यवहार | हर साल क्या होता है |
|---|---|
| शुद्ध आय का कोई चुनाव नहीं और किराया अन्यथा व्यवसाय से जुड़ा नहीं है | भुगतान करने वाला या एजेंट आम तौर पर कुल किराये का 30% विथहोल्डिंग के रूप में काट लेता है; खर्च इस कर को कम नहीं करते। रिटर्न तभी गैर-ज़रूरी हो सकता है जब विथहोल्डिंग से अमेरिकी कर पूरा चुक जाए। रिटर्न ज़रूरी हो, तो किराये को Schedule NEC line 6 पर दिखाएँ। |
| शुद्ध आय का चुनाव | आप Schedule E और Schedule 1 के साथ Form 1040-NR फ़ाइल करते हैं, अनुमत खर्च घटाकर किराया दिखाते हैं, और लागू प्रगतिशील कर दरों पर कर चुकाते हैं। चुनाव तब तक लागू रहता है जब तक उसे विधिवत रद्द न किया जाए। |
संपत्ति का स्थान अमेरिका को कर का दावा देता है, भले ही आप कनाडा में रहते हों और वहीं से किराया संभालते हों। LLC के ज़रिए रखे अमेरिकी किराये की फ़ाइलिंग अलग होती है; अमेरिकी LLC का कनाडाई मालिक देखें।
ठहरने के दौरान नियमित सफ़ाई या चादरें बदलने जैसी अहम अतिथि सेवाएँ देने पर Schedule E की जगह Schedule C ज़रूरी हो सकता है। शुद्ध आय का चुनाव करने से पहले जाँचें कि वह गतिविधि पहले से अमेरिकी व्यवसाय तो नहीं है। IRS: Publication 527।
शुद्ध किराये पर कर का चुनाव और Form W-8ECI का इस्तेमाल कैसे करूँ?
section 871(d) के तहत पहला चुनाव, चुनाव वाले वर्ष के Form 1040-NR या संशोधित रिटर्न के साथ एक बयान जोड़कर करें। किराया मिलने से पहले हर विथहोल्डिंग एजेंट को वैध Form W-8ECI दें, ताकि एजेंट उस किराये को प्रभावी रूप से जुड़ी आय मान सके और कुल किराये पर विथहोल्डिंग न करे। Form W-8ECI अपने आप चुनाव नहीं करता। IRS: चुनाव के चरण; IRS: W-8ECI के निर्देश।
पहला चुनाव उस वर्ष की रिफ़ंड-दावा अवधि के भीतर करना होता है, आम तौर पर रिटर्न फ़ाइल करने के 3 वर्ष बाद या कर चुकाने के 2 वर्ष बाद, इनमें से जो बाद में हो। कटौतियाँ बचाए रखने की अलग समय-सीमा इससे पहले की हो सकती है। 26 CFR 1.871-10; IRS: रिफ़ंड-दावा अवधि।
Schedule OI (Form 1040-NR) पर चुनाव के पहले वर्ष के लिए item M की line 1 पर निशान लगाएँ; चुनाव जारी रहने पर बाद के वर्षों में line 2 पर लगाएँ। IRS: Schedule OI।
बयान में चुनाव का उल्लेख होता है और आपकी सभी अमेरिकी अचल संपत्ति के हित, स्वामित्व हिस्से, स्थान, बड़े सुधार, और पहले के चुनाव या रद्दीकरण सूचीबद्ध होते हैं। चुनाव सभी पात्र अमेरिकी अचल संपत्ति आय पर लागू होता है, किसी एक इमारत पर नहीं, और बाद के वर्षों में भी जारी रहता है। हर सह-मालिक अपना चुनाव खुद करता है। पहली चुनाव-अवधि बंद होने के बाद किसी आगामी वर्ष के लिए चुनाव रद्द करने को IRS की सहमति चाहिए; मालिक या अधिकृत प्रतिनिधि को उस वर्ष की समाप्ति के 75 दिन के भीतर लिखित अनुरोध पर हस्ताक्षर करने होंगे। बयान की प्रति और हर Form W-8ECI अपने पास रखें। 26 CFR 1.871-10।
Form W-8ECI भुगतान करने वाले या किराया एजेंट को दिया जाता है, कर रिटर्न के साथ नहीं लगता। इसमें अमेरिकी करदाता पहचान संख्या माँगी जाती है। अगर एजेंट पहले ही कर काट चुका है, तो Form 1042-S लें और अपने अमेरिकी रिटर्न पर विथहोल्डिंग का मिलान करें; विथहोल्डिंग अमेरिकी कर की ओर किया गया भुगतान है; वैध चुनाव के बाद ज़रूरी नहीं कि वही अंतिम कर हो। IRS: W-8ECI के निर्देश; IRS: Publication 519।
अगर मैं Form 1040-NR देर से फ़ाइल करूँ तो?
देर से Form 1040-NR फ़ाइल करने पर कनाडाई मकान-मालिक वे अमेरिकी कटौतियाँ खो सकता है जो कुल किराये को कर योग्य शुद्ध आय में बदलती हैं, और कुछ क्रेडिट भी। इन्हें बचाने की आम बाहरी सीमा मूल रिटर्न की देय तिथि के 16 महीने बाद है, विस्तार को गिने बिना; अगर पिछला ज़रूरी रिटर्न नहीं भरा गया था, तो IRS का नोटिस यह अवधि जल्दी खत्म कर सकता है। उचित और सद्भावपूर्ण चूक तथा सहयोग की स्थिति में IRS समय-सीमा माफ़ कर सकता है, लेकिन माफ़ी अपने आप नहीं मिलती। 26 CFR 1.874-1।
सामान्य फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि फिर भी मायने रखती है: उस 16 महीने की सीमा से पहले भी ब्याज और देर से फ़ाइल करने या देर से भुगतान करने के जुर्माने लग सकते हैं। अगर आपके कुछ वर्ष छूट गए हैं, तो फ़ाइल करने का तरीका तय करने से पहले पिछले सभी Form 1040-NR, चुनाव के बयान, Form 1042-S और नोटिस जुटा लें। IRS: Form 1040-NR के निर्देश।
मैं कौन-से खर्च काट सकता हूँ, और क्या अमेरिकी मूल्यह्रास लेना ज़रूरी है?
शुद्ध आय के आधार पर कर में कनाडाई मालिक आम तौर पर अमेरिकी किराया और उससे जुड़े खर्च Schedule E पर दिखाता है। आम कटौतियों में मरम्मत, बीमा, संपत्ति कर, प्रबंधन शुल्क और मॉर्गेज का ब्याज शामिल हैं; मॉर्गेज की मूल राशि और पूरी खरीद कीमत चालू किराये के खर्च नहीं हैं। सुधार और इमारत की लागत आम तौर पर मूल्यह्रास के ज़रिए वसूली जाती है, जबकि ज़मीन पर मूल्यह्रास नहीं होता। खर्च किराये के इस्तेमाल से जुड़े होने चाहिए। IRS: Publication 527।
हर साल सही अमेरिकी मूल्यह्रास निकालें। IRS के अनुसार, अगर आप वह मूल्यह्रास नहीं लेते जिसके आप हक़दार थे, तब भी आपको संपत्ति का अमेरिकी कर आधार अनुमत रकम से घटाना ही होगा, जिससे बिक्री पर कर योग्य लाभ बढ़ सकता है। खरीद का क्लोज़िंग विवरण और ज़मीन व इमारत का अलग बँटवारा संभालकर रखें। IRS: Publication 527।
कनाडाई पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) कनाडाई नियमों के तहत एक अलग विकल्प है; वह किराये का घाटा बना या बढ़ा नहीं सकता। श्रेणी और दावे के फ़ैसले के लिए पूँजीगत लागत भत्ता देखें। CRA: किराये की आय।
Form 1040-NR कब देय है, और क्या मुझे ITIN चाहिए?
जिस कनाडाई मकान-मालिक का कर वर्ष कैलेंडर वर्ष है और जिसे अमेरिका में कर विथहोल्डिंग वाला कोई कर्मचारी वेतन नहीं मिला, उसका Form 1040-NR आम तौर पर अगले वर्ष की 15 जून तक देय होता है। अगर आपको ऐसा वेतन भी मिला है, तो वह आम तौर पर 15 अप्रैल तक देय है। सप्ताहांत या कानूनी छुट्टी पड़ने पर अंतिम तिथि अगले कार्यदिवस पर जा सकती है। फ़ाइल करने से पहले उस रिटर्न वर्ष के निर्देश देखें। IRS: Form 1040-NR के निर्देश।
| मद | क्या तैयार करें |
|---|---|
| Form 1040-NR | आपका अमेरिकी रिटर्न; चुनी हुई शुद्ध किराया आय दिखाते समय Schedule E और Schedule 1 जोड़ें। |
| Form W-7 | अगर आपको व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN) चाहिए और अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा संख्या नहीं मिल सकती, तो आवेदन करें। आम तौर पर W-7, पहचान दस्तावेज़ और कागज़ी रिटर्न एक ही आवेदन पैकेज के रूप में लगाए जाते हैं। |
| Form W-8ECI | प्रभावी रूप से जुड़ी किराये की आय का दावा करते समय भुगतान से पहले हर भुगतानकर्ता या एजेंट को दें; इसे अद्यतन रखें। |
| Form 1042-S | अगर अमेरिकी कर कटा है, तो भुगतानकर्ता से लें। |
अमेरिकी कर पहचान संख्या के बिना आप वैध Form W-8ECI नहीं दे सकते। पहली बार फ़ाइल करने वाला आम तौर पर Form W-7 और कागज़ी Form 1040-NR के साथ ITIN के लिए आवेदन करता है। वैध W-8ECI भुगतानकर्ता तक पहुँचने से पहले चुकाए गए किराये पर कुल किराये के हिसाब से विथहोल्डिंग हो सकती है; Form 1042-S में दिखी किसी भी विथहोल्डिंग का अपने अमेरिकी रिटर्न से मिलान करें। IRS: W-8ECI के निर्देश; IRS: W-7 के निर्देश।
जिस कैलेंडर वर्ष में ITIN जारी होता है, उसमें आप उस ITIN से इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिटर्न फ़ाइल नहीं कर सकते। Form W-7 के साथ लगा पहला रिटर्न सामान्य 1040-NR के डाक पते पर नहीं, बल्कि W-7 के निर्देशों में दिए ITIN प्रोसेसिंग पते पर जाता है। IRS: Form W-7 के निर्देश।
क्या राज्य या शहर भी किराये पर कर लगाएगा?
जिस अमेरिकी राज्य और स्थानीय क्षेत्र में इमारत है, वह अलग आयकर, आवास, बिक्री या अधिभोग कर लगा सकता है। California अनिवासी की California संपत्ति की किराये की आय पर कर लगाता है और मालिक को अपने अनिवासी रिटर्न की अनुसूची की ओर भेजता है। Florida की काउंटियाँ छह महीने या उससे कम के आवास पट्टों पर राज्य और स्थानीय बिक्री करों के अलावा अस्थायी-किराया कर लगा सकती हैं। छोटे ठहराव देने से पहले संपत्ति के राज्य और स्थानीय नियम देखें। California FTB; Florida Department of Revenue।
अमेरिकी संघीय शुद्ध आय का चुनाव और Form W-8ECI राज्य या स्थानीय कर के दायित्व तय नहीं करते। संपत्ति का पता, हर ठहराव की अवधि और वसूला गया कोई भी स्थानीय कर अपने रिकॉर्ड में रखें।
कनाडा में अमेरिकी किराये की रिपोर्ट कैसे करूँ?
कनाडाई कर निवासी अमेरिकी किराये की आय और खर्च T1 में कनाडाई डॉलर में दिखाता है, भले ही पैसा अमेरिकी खाते में रहे। Form T776 सामान्य विवरण है, हालाँकि CRA दूसरे वित्तीय विवरण भी स्वीकार करती है। Form T776 की शुद्ध आय या हानि line 12600 पर जाती है; सह-मालिक फ़ॉर्म पर अपने हिस्से बताते हैं। CRA आम तौर पर हर राशि के बनने के समय की विनिमय दर इस्तेमाल करती है, हालाँकि कुछ स्थितियों में उचित औसत दर भी ली जा सकती है। CRA: Form T776; CRA: विदेशी राशियाँ।
T1 और कोई भी बकाया आम तौर पर कर वर्ष के बाद 30 अप्रैल तक देय होता है। अगर आप या आपका जीवनसाथी स्वरोज़गार में है, तो फ़ाइलिंग आम तौर पर 15 जून तक देय है, लेकिन भुगतान फिर भी 30 अप्रैल तक देय है। मौजूदा फ़ाइलिंग सीज़न की तारीख़ें देखें। CRA: देय तिथियाँ।
अलग कनाडाई गणना तैयार करें। अमेरिकी मूल्यह्रास अपने आप कनाडाई CCA नहीं बन जाता, और विनिमय दरों की वजह से दोनों देशों की शुद्ध किराया आय अलग निकल सकती है। किराया, खर्च, मुद्रा परिवर्तन, खरीद लागत और दोनों देशों के मूल्यह्रास या CCA के इतिहास की बही रखें। संपत्ति के लिए Form T1135 भी चाहिए या नहीं, यह विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी रिपोर्टिंग में बताया गया है।
अगर आप सफ़ाई, सुरक्षा या भोजन जैसी अतिथि सेवाएँ देते हैं, तो CRA उस गतिविधि को T776 पर किराये की आय की जगह Form T2125 पर दिखाए जाने वाला व्यवसाय मान सकती है। CRA: किराये की आय या व्यावसायिक आय।
किराये पर दो बार कर देने से कैसे बचूँ?
कनाडाई कर निवासी उसी किराये की आय पर चुकाए गए पात्र अमेरिकी आयकर के लिए विदेशी कर क्रेडिट का पात्र हो सकता है। Form T2209 संघीय क्रेडिट निकालता है; क्यूबेक से बाहर के निवासी प्रांतीय या क्षेत्रीय क्रेडिट के लिए Form T2036 भी इस्तेमाल कर सकते हैं, जबकि क्यूबेक की अपनी प्रक्रिया है। क्रेडिट विदेशी आय पर बने कनाडाई कर तक सीमित है, इसलिए वह चुकाए गए हर अमेरिकी डॉलर की भरपाई नहीं भी कर सकता। CRA: संघीय विदेशी कर क्रेडिट।
किराये पर बना अंतिम अमेरिकी कर इस्तेमाल करें, कुल विथहोल्डिंग की बढ़ी हुई रकम नहीं, जो फ़ाइल करने के बाद लौट सकती है। विदेशी कर को कनाडाई डॉलर में बदलें और अमेरिकी रिटर्न, कर ट्रांसक्रिप्ट, Form 1042-S और भुगतान का प्रमाण रखें। Income Tax Act की उपधारा 20(11) में विदेशी कर की कटौती पर विशेष रोक अचल संपत्ति से भिन्न संपत्ति पर लागू होती है; उसे अमेरिकी रियल एस्टेट के किराये पर सीमा न मानें। क्रेडिट की गणना के लिए कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय देखें। CRA: संघीय विदेशी कर क्रेडिट; Income Tax Act, s. 20(11)।
अगर किराये में घाटा हो तो?
घाटे का नतीजा हर देश में अलग हो सकता है। अमेरिकी रिटर्न पर किराये के घाटे आम तौर पर at-risk और निष्क्रिय-गतिविधि सीमाओं के अधीन होते हैं, इसलिए Schedule E का घाटा आगे ले जाना पड़ सकता है। कनाडा में कटौती योग्य खर्चों से बना, आय कमाने वाला वास्तविक किराये का घाटा आम तौर पर दूसरी आय घटा सकता है, लेकिन बाज़ार से कम लागत-साझेदारी की व्यवस्था पात्र नहीं भी हो सकती; CCA घाटा बना या बढ़ा नहीं सकता। IRS: Publication 527; CRA: किराये की आय।
अमेरिकी घाटा अपने आप कनाडाई घाटा नहीं बन जाता। नतीजा कनाडा के खर्च, CCA और मुद्रा नियमों के तहत दोबारा निकालें। अगर क्रेडिट की गणना के लिए कनाडा में कोई शुद्ध अमेरिकी किराया आय नहीं है, तो अमेरिकी कर का भुगतान चालू वर्ष में कनाडाई विदेशी कर क्रेडिट बहुत कम या शून्य दे सकता है। CRA: संघीय विदेशी कर क्रेडिट।
अगर संपत्ति में मेरे जीवनसाथी की भी हिस्सेदारी है या हम खुद वहाँ रहते हैं तो?
रिटर्न ज़रूरी होने पर हर अमेरिकी अनिवासी सह-मालिक आम तौर पर अपना अलग Form 1040-NR फ़ाइल करता है। कनाडाई सह-मालिक आम तौर पर अपना शुद्ध हिस्सा T1 की line 12600 पर दिखाते हैं, लेकिन हर कोई संपत्ति का पूरा कुल किराया line 12599 पर भरता है; Form T776 स्वामित्व का हिस्सा दिखाता है। पति-पत्नी के बीच हस्तांतरण या ऋण से यह बदल सकता है कि कनाडाई आय या हानि कौन दिखाए। संपत्ति के स्वामित्व के दस्तावेज़ (title), खरीद के वित्तपोषण और हस्तांतरण के रिकॉर्ड रखें। स्वामित्व के विकल्पों के लिए कनाडाई को अमेरिकी संपत्ति कैसे रखनी चाहिए देखें। CRA: Form T776; Income Tax Act, s. 74.1; IRS: Publication 519।
हर मालिक के लिए किराये पर दिए, खाली और व्यक्तिगत इस्तेमाल के दिनों का कैलेंडर रखें। अमेरिकी नियमों में किसी दूसरे सह-मालिक या उसके परिवार का इस्तेमाल आम तौर पर सभी मालिकों के लिए व्यक्तिगत इस्तेमाल गिना जाता है; बाज़ार से कम किराये पर ठहरना भी गिना जा सकता है। किराये के खर्च दावा करते समय उन्हें हर देश के नियमों के अनुसार किराये और व्यक्तिगत इस्तेमाल में बाँटें। अमेरिका में अगर उचित कीमत पर किराये पर दिए दिनों में से 14 दिन या 10% (जो ज़्यादा हो) से अधिक व्यक्तिगत इस्तेमाल हुआ, तो IRS संपत्ति को घर मानता है। तब किराये की आय से ऊपर के किराये के खर्च सीमित होकर आगे ले जाए जा सकते हैं। अगर वह घर के रूप में पात्र है और 15 दिन से कम किराये पर दिया गया, तो IRS के अनुसार उस किराये और उसके खर्चों की रिपोर्ट न करें; कनाडा फिर भी अपनी किराये की आय की गणना माँगता है। छोटे ठहराव स्थानीय कर के दायित्व भी बदल सकते हैं। IRS: Publication 527; CRA: Form T776।
उदाहरण
केवल उदाहरण के लिए राशियाँ। नीचे संपत्ति की सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं; कनाडाई रूपांतरण में US$1 के लिए C$1.25 की मानी हुई दर ली गई है, सिर्फ़ यह दिखाने के लिए कि दोनों रिटर्न अलग क्यों निकलते हैं।
एक कनाडाई निवासी के पास अमेरिका में एक किराये की संपत्ति सीधे उसके नाम है। किराया US$30,000 है, चालू किराये के खर्च US$12,000 हैं, और अमेरिकी मूल्यह्रास की गणना US$8,000 है। वैध शुद्ध आय चुनाव के साथ, किसी भी घाटा-सीमा से पहले अमेरिकी Schedule E की रकम US$10,000 है। अगर कोई वैध Form W-8ECI भुगतानकर्ता तक नहीं पहुँचा, तो US$30,000 के कुल किराये पर US$9,000 की विथहोल्डिंग हो सकती है, भले ही अंतिम अमेरिकी कर कम हो। मिलान के लिए मालिक को Form 1040-NR और Form 1042-S चाहिए।
कनाडा के लिए, वही किराया और चालू खर्च सरल उदाहरण-दर पर C$37,500 और C$15,000 बन जाते हैं। कोई कनाडाई CCA न लेने पर, किसी और समायोजन से पहले Form T776 में C$22,500 दिखता है। कनाडाई विदेशी कर क्रेडिट पात्र अंतिम अमेरिकी कर और कनाडाई सीमा से निकलता है, US$9,000 की कटौती या अकेले अमेरिकी Schedule E के लाभ से नहीं।
आपकी स्थिति अलग है?
- आपके अमेरिकी किराये के रिटर्न या चुनाव के बयान छूट गए: देर से फ़ाइल करने से कटौतियाँ और चुनाव प्रभावित हो सकते हैं। छूटे वर्षों और IRS नोटिसों की समीक्षा के लिए सीमा-पार कर सहायता लें।
- आपका अमेरिकी नतीजा घाटा है या कनाडाई और अमेरिकी आँकड़े काफ़ी अलग हैं: निष्क्रिय-घाटा सीमाओं, मूल्यह्रास, मुद्रा और क्रेडिट की साथ में समीक्षा चाहिए। सीमा-पार कर सहायता लें।
- संपत्ति LLC या कंपनी के नाम है: संस्था-स्तर और कनाडाई वर्गीकरण नियम फ़ाइलिंग का रास्ता बदल देते हैं। अमेरिकी LLC का कनाडाई मालिक या कनाडाई को अमेरिकी संपत्ति कैसे रखनी चाहिए देखें।
- कई लोग मालिक हैं, या व्यक्तिगत इस्तेमाल और छोटे ठहराव आपस में मिलते हैं: स्वामित्व हिस्सों, छुट्टी-घर की सीमाओं और स्थानीय ठहरने के करों की संपत्ति-दर-संपत्ति समीक्षा चाहिए। सीमा-पार कर सहायता लें।
- आप इसे बेचते हैं: सालाना किराये के नियम बिक्री पर विथहोल्डिंग और लाभ को कवर नहीं करते। अमेरिकी रियल एस्टेट बेचने वाले कनाडाई देखें।
- आप संपत्ति पर लंबे समय रहते हैं: आपके दिन अमेरिकी कर निवास बदल सकते हैं। स्नोबर्ड और अमेरिकी निवास देखें।
- किराये की संपत्ति अमेरिका के बाहर है: कनाडा के बाहर की संपत्ति देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| विदेशी व्यक्तियों को चुकाई अमेरिकी-स्रोत FDAP आय पर विथहोल्डिंग दर अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय से प्रभावी रूप से जुड़ी न होने वाली अमेरिकी-स्रोत FDAP आय की सकल राशि पर लागू; संधि इसे घटा सकती है। यह अमेरिका में की गई सेवाओं के लिए अनिवासी स्वतंत्र ठेकेदारों को भुगतान की दर भी है। | 30% | IRS: निश्चित, निर्धारण योग्य, वार्षिक या आवधिक (FDAP) आय जाँचा गया |
| रिटर्न दाखिल करने के बाद अमेरिकी रियल-प्रॉपर्टी election के दावे की अवधि प्रारंभिक धारा 871(d) election धारा 6511(a) की रिफ़ंड-दावा अवधि का पालन करता है; कर भुगतान के दो साल बाद से तुलना करें और जो तारीख बाद की हो उसे लें, लागू अपवादों के अधीन | 3 वर्ष | IRS: क्रेडिट या रिफ़ंड का दावा करने की समय सीमा जाँचा गया |
| कर भुगतान के बाद अमेरिकी रियल-प्रॉपर्टी election के दावे की अवधि प्रारंभिक धारा 871(d) election धारा 6511(a) की रिफ़ंड-दावा अवधि का पालन करता है; फ़ाइलिंग के तीन साल बाद से तुलना करें और जो तारीख बाद की हो उसे लें, लागू अपवादों के अधीन | 2 वर्ष | IRS: क्रेडिट या रिफ़ंड का दावा करने की समय सीमा जाँचा गया |
| जारी रहने वाले अमेरिकी अचल संपत्ति विकल्प को रद्द करने के अनुरोध की अंतिम तिथि IRS की सहमति का लिखित अनुरोध उस पहले कर वर्ष के अंत के बाद देय है जिसके लिए रद्दीकरण माँगा गया है, और उस पर करदाता या अधिकृत प्रतिनिधि के हस्ताक्षर होने चाहिए | 75 दिन | 26 CFR 1.871-10(d)(2)(iii) जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल करने और बकाया चुकाने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य तिथि; सप्ताहांत या मान्य अवकाश पर अगला कार्य दिवस लागू हो सकता है, और कुछ रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि अलग होती है | 30 अप्रैल | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| कनाडा में स्वरोज़गार वालों के रिटर्न फ़ाइल करने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य फ़ाइलिंग तिथि, जब करदाता या उसका जीवनसाथी स्वरोज़गार में हो; बकाया राशि 30 अप्रैल तक देय रहती है और अपवाद लागू हो सकते हैं | 15 जून | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| उचित किराये के दिनों में अमेरिका के छुट्टी वाले घर में निजी उपयोग का हिस्सा मकान को घर तब माना जाता है जब निजी उपयोग 14 दिन या उचित किराये पर दूसरों को दिए गए दिनों के इस हिस्से में से जो अधिक हो, उससे ज़्यादा हो | 10% | IRS: Publication 527, घर के रूप में इस्तेमाल होने वाली आवास इकाई जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: अनिवासी विदेशी और अमेरिकी अचल संपत्ति
- IRS: Publication 519
- eCFR: 26 CFR 1.871-10
- eCFR: 26 CFR 1.874-1
- IRS: Form W-8ECI के निर्देश
- IRS: Form 1040-NR के निर्देश
- IRS: Schedule NEC (Form 1040-NR)
- IRS: Schedule OI (Form 1040-NR)
- IRS: क्रेडिट या रिफ़ंड का दावा करने का समय
- IRS: Form W-7 के निर्देश
- IRS: Publication 527
- CRA: Form T776 भरना
- CRA: किराये की आय या व्यावसायिक आय
- CRA: व्यक्तिगत कर की देय तिथियाँ
- CRA: किराये की आय
- CRA: संघीय आयकर और लाभ की जानकारी
- CRA: संघीय विदेशी कर क्रेडिट
- Justice Laws: Income Tax Act, section 20
- Justice Laws: Income Tax Act, section 74.1
- California FTB: किराये की आय
- Florida Department of Revenue: स्थानीय विकल्प कर
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।