یہ کس کے لیے ہے
- امریکی ریئل اسٹیٹ کے غیر مقیم انفرادی مالکان جو اسے کرایے پر دیتے ہیں، بشمول مشترکہ مالکان
- امریکہ میں رہنے والے رشتہ دار یا مینیجر جو غیر مقیم مالکان کے لیے کرایہ وصول کرتے ہیں
- غیر ملکی کارپوریشنیں اور LLC کے مالکان جنہیں درست فائلنگ کا راستہ چاہیے
یہاں شامل نہیں
- مالک کے رہائشی ملک میں ٹیکس رپورٹنگ
- پراپرٹی کی فروخت پر منافع اور ودہولڈنگ کا مکمل حساب
- کارپوریشن اور LLC کے گوشواروں کے تقاضے تفصیل سے
- مختصر مدت کی رہائشی خدمات یا ذاتی استعمال کی زیادتی کے قواعد
اگر کرایہ بیرون ملک جائے تو کیا غیر مقیم مالک پر امریکی ٹیکس لگتا ہے؟
عموماً ہاں۔ امریکہ میں گھر کا کرایہ امریکی ماخذ کی آمدنی ہے کیونکہ پراپرٹی امریکہ میں ہے؛ کرایہ بیرون ملک اکاؤنٹ میں بھیجنے سے اس کا ماخذ نہیں بدلتا۔ صرف بیرون ملک رہنے سے غیر مقیم ٹیکس حیثیت ثابت نہیں ہوتی؛ ان قواعد کو استعمال کرنے سے پہلے ہر مالک کی شہریت اور رہائش دیکھیں۔ ٹیکس معاہدے کا ٹائی بریکر دوہری رہائش والے شخص کو امریکی آمدنی ٹیکس کے لیے غیر مقیم بنا سکتا ہے، اور یہ مؤقف اختیار کرنے پر عموماً Form 8833 میں انکشاف لازم ہوتا ہے (IRS: Topic 851)۔ غیر مقیم فرد کے لیے وفاقی نتیجہ اس پر منحصر ہے کہ کرایہ مؤثر طور پر منسلک آمدنی شمار ہوتا ہے یا کل کرایے کی آمدنی رہتا ہے جس پر ودہولڈنگ لاگو ہے (IRS: حقیقی جائیداد کی آمدنی; Publication 515)۔
| وفاقی ٹیکس کا طریقہ | کس پر ٹیکس لگتا ہے | اہم کاغذی کارروائی |
|---|---|---|
| کل کرایے کا راستہ: کرایہ امریکی کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک نہیں ہے | امریکی کل کرایہ، عموماً 30% پر، جب تک ٹیکس معاہدہ کم شرح نہ دے | ادا کرنے والا عموماً ٹیکس کاٹتا ہے؛ اگر کٹوتی ٹیکس پورا نہ کرے تو مالک Schedule NEC کے ساتھ Form 1040-NR فائل کرتا ہے اور بقیہ رقم ادا کرتا ہے |
| نیٹ کرایے کا راستہ: کرایہ مؤثر طور پر منسلک ہے، بشمول section 871(d) کے درست انتخاب کے ذریعے | جائز اخراجات کے بعد نیٹ کرایہ، درجہ وار شرحوں پر | مالک ہر ادا کنندہ کو Form W-8ECI دیتا ہے اور ضرورت ہو تو Schedule E کے ساتھ Form 1040-NR فائل کرتا ہے |
Form 1040-NR کی IRS ہدایات کے مطابق جو کرایہ مؤثر طور پر منسلک نہیں، وہ Schedule NEC کی لائن 6 پر جاتا ہے، اور مؤثر طور پر منسلک کرایہ Schedule E اور Schedule 1 کے ذریعے۔ اگر کل کرایے پر ٹیکس پورا کٹ چکا ہو اور کرایہ ہی مالک کی واحد امریکی ماخذ آمدنی ہو تو Form 1040-NR درکار نہیں بھی ہو سکتا (Publication 519)۔ یہ انتخاب اس مالک کی آمدنی کے لیے رکھی گئی امریکی حقیقی جائیداد سب پر لاگو ہوتا ہے، صرف کسی ایک چنے ہوئے گھر پر نہیں (IRS: حقیقی جائیداد کا انتخاب)۔
اگر آپ کینیڈا میں رہتے ہیں تو کینیڈا کا الگ گوشوارہ اور غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے سوالات کے لیے امریکی کرایے کی پراپرٹی رکھنے والے کینیڈین مقیم دیکھیں۔
اگر کرایہ کرایہ دار میرے والدین یا مجھے دے تو ٹیکس کون کاٹتا ہے؟
جس شخص کے پاس غیر ملکی مالک کے کرایے کا کنٹرول، وصولی، تحویل، تصرف یا ادائیگی ہو، وہ وفاقی ودہولڈنگ ایجنٹ ہو سکتا ہے۔ یہ کرایہ دار، پراپرٹی مینیجر، یا امریکہ میں رہنے والا بچہ ہو سکتا ہے جو رقم وصول کر کے آگے بھیجتا ہے۔ بینک اکاؤنٹ پر لگا نام یہ طے نہیں کرتا کہ یہ ذمہ داری کس کی ہے (Publication 515: ودہولڈنگ ایجنٹ)۔
مؤثر طور پر منسلک آمدنی کے طور پر شمار کرنے کی تائید میں دستاویز نہ ہو تو ودہولڈنگ ایجنٹ عموماً کل کرایے کا 30% کاٹتا ہے، مارگیج کی ادائیگیوں، انتظامی فیس، مرمت یا دیگر اخراجات سے پہلے۔ ٹیکس معاہدے کی درست کم شرح ودہولڈنگ بدل سکتی ہے، مگر ادا کرنے والے کو اسے لاگو کرنے سے پہلے مناسب دستاویز چاہیے (Publication 515: حقیقی جائیداد کی آمدنی)۔ ایجنٹ پر Form 1042 اور ہر غیر ملکی وصول کنندہ کے لیے الگ Form 1042-S لازم ہو سکتے ہیں، چاہے ایجنٹ نے ٹیکس نہ کاٹا ہو۔ دونوں فارم عموماً ادائیگی کے سال کے بعد 15 مارچ تک واجب ہیں، یا اگلے کاروباری دن تک اگر وہ تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا سرکاری چھٹی پر آئے (IRS: مطلوبہ گوشوارے)۔ section 1461 کے تحت جس کرایہ دار، مینیجر یا بچے پر ٹیکس کاٹنا لازم تھا، وہ نہ کٹے ہوئے ٹیکس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے؛ غیر ملکی مالک بھی اپنے ٹیکس کا ذمہ دار رہتا ہے، مگر IRS اسے صرف ایک بار وصول کرتی ہے۔ Form 1042 کے لیے ٹیکس کی تشخیص عموماً فائل کرنے کے بعد 3 سال تک ہو سکتا ہے، یا اگر پہلے فائل ہو تو اگلے سال 15 اپریل کے بعد سے؛ اگر کبھی فائل نہ ہوا ہو تو IRS کسی بھی وقت تشخیص کر سکتی ہے۔ تشخیص کے بعد وصولی عموماً 10 سال تک چلتی ہے، استثنا کے ساتھ (26 USC 1461; Form 1042 کی ہدایات; IRS: Form 1042 کی میعادیں)۔
کٹوتی شدہ ٹیکس کی جمع کرانے کی آخری تاریخیں پہلے آتی ہیں۔ اگر چوتھائی ماہ کی مدت کے اختتام پر $2,000 یا زیادہ جمع کرانا باقی ہو تو 3 کاروباری دن کے اندر جمع کرائیں؛ یہ مدتیں ہر مہینے کی 7، 15، 22 اور آخری تاریخ کو کو ختم ہوتی ہیں۔ اگر مہینے کے اختتام پر کم از کم $200 مگر $2,000 سے کم ہو تو مہینے کے اختتام کے 15 دن بعد کے اندر جمع کرائیں۔ سال کے اختتام پر چھوٹا بقیہ Form 1042 کے ساتھ 15 مارچ تک ادا کیا جا سکتا ہے۔ دیر سے Form 1042 جمع کرانے پر ادا نہ ہوئے ٹیکس کا 5% فی مہینہ جرمانہ ہو سکتا ہے، زیادہ سے زیادہ 25% (Form 1042 کی ہدایات)۔
اگر کسی نے ٹیکس نہیں کاٹا تو پہلے یہ معلوم کریں کہ ہر کرایہ کس نے وصول کیا اور مالکان تک منتقلی کس کے کنٹرول میں تھی۔ سال اور مالک کے حساب سے کل کرایہ ملائیں، پھر چھوٹے ہوئے ودہولڈنگ گوشواروں اور ہر مالک کے آمدنی ٹیکس گوشوارے کا جائزہ لیں۔ ہر مالک کو دیکھنا ہوگا کہ Form 1040-NR واجب ہے یا نہیں؛ Form 1042-S کا نہ ملنا اس فائلنگ کی ذمہ داری ختم نہیں کرتا (Publication 519: فائلنگ کے تقاضے)۔
فرد نیٹ کرایے پر ٹیکس کا انتخاب کیسے کرتا ہے؟
غیر مقیم فرد section 871(d) کے تحت انتخاب کر سکتا ہے کہ امریکی حقیقی جائیداد کی وہ آمدنی جو بصورت دیگر مؤثر طور پر منسلک نہیں، مؤثر طور پر منسلک شمار ہو۔ ہر مالک اپنا انتخاب خود کرتا ہے: پہلے انتخاب والے سال کے Form 1040-NR کے ساتھ، یا ترمیم شدہ Form 1040-X کے ساتھ ایک بیان لگا کر۔ بیان میں انتخاب کی شناخت، آمدنی دینے والی ہر امریکی حقیقی جائیداد، مالک کا حصہ، مقامات، بہتری کے کام، ملکیت کی تاریخیں، آمدنی، اور سابقہ انتخاب یا منسوخی درج ہوتی ہے (IRS: انتخاب کیسے کریں)۔ Schedule OI، آئٹم M میں پہلے انتخاب والے سال کے لیے لائن 1 پر نشان لگائیں، یا اگر پرانا انتخاب ابھی لاگو ہے تو لائن 2 پر۔
ابتدائی انتخاب ریفنڈ کے دعوے کی مدت ختم ہونے سے پہلے کرنا لازم ہے: عموماً گوشوارہ جمع کرانے کے 3 سال بعد، یا ٹیکس ادا کرنے کے 2 سال بعد، جو بھی بعد میں ہو۔ یہ بعد کے برسوں میں بھی جاری رہتا ہے جب تک منسوخ نہ کیا جائے۔ بروقت ابتدائی منسوخی ترمیم شدہ گوشواروں سے ہوتی ہے؛ اس مدت کے بعد منسوخی کے لیے IRS کی رضامندی چاہیے، جس کی تحریری درخواست بدلنے والے پہلے سال کے بعد 75 دن کے اندر دینی ہوتی ہے۔ رضامندی سے منسوخی کے بعد نیا انتخاب عموماً پہلی منسوخی والے سال کے شروع ہونے والا پانچواں ٹیکس سال بعد ہی ممکن ہے، جب تک IRS دوبارہ رضامندی نہ دے۔ انتخاب والے سال اور بعد کے برسوں کے لیے، ضرورت ہو تو Form 1040-NR فائل کریں، بشمول کرایے کے نقصان والا وہ سال جس میں قابل رپورٹ کل کرایہ ہو؛ جس سال گوشوارہ لازم نہ ہو، اس میں بھی انتخاب جاری رہتا ہے (26 USC 871(d); 26 CFR 1.871-10(d))۔ دیر سے پہلے گوشوارے کا انفرادی جائزہ ضروری ہے: درست انتخاب دیر سے فائلنگ کی وجہ سے ممنوع کٹوتیاں بحال نہیں کرتا۔
Form W-8ECI کل کرایے پر ودہولڈنگ کب روکتا ہے؟
Form W-8ECI ادا کرنے والے کو بتاتا ہے کہ غیر ملکی مالک کرایے کو مؤثر طور پر منسلک آمدنی کے طور پر شمار کر رہا ہے۔ ادائیگی سے پہلے ہر ودہولڈنگ ایجنٹ کو درست فارم دیں؛ اسے IRS کو نہ بھیجیں۔ لائن 7 میں مالک کا امریکی ٹیکس شناختی نمبر لکھیں اور لائن 11 میں کرایے کی شناخت کریں۔ مالک، یا اس کی طرف سے دستخط کا مجاز شخص، Part II پر دستخط کرتا ہے (Form W-8ECI)۔ معلومات بدلنے یا مدت ختم ہونے پر نیا فارم درکار ہے (IRS: Form W-8ECI کی ہدایات)۔
مالک کا انتخاب اور Form W-8ECI الگ مقاصد پورے کرتے ہیں: انتخاب گوشوارے میں ٹیکس کا طریقہ طے کرتا ہے؛ Form W-8ECI ادا کرنے والے کے لیے اس طریقے کی دستاویز ہے۔ یہ ٹیکس ادا نہیں کرتا، Form 1040-NR کی جگہ نہیں لیتا، اور بغیر درست دستاویز کے کی گئی ادائیگیوں کو پچھلی تاریخ سے ٹھیک نہیں کرتا (IRS: حقیقی جائیداد کا انتخاب; Form W-8ECI کی ہدایات)۔ جب کل کرایے پر ودہولڈنگ رک جائے تو مالک کو Form 1040-ES (NR) سے تخمینی ٹیکس ادا کرنا پڑ سکتا ہے (Publication 519: تخمینی ٹیکس)۔
Schedule E میں کون سے اخراجات اور فرسودگی جاتی ہے؟
جب نیٹ آمدنی پر ٹیکس کا طریقہ درست ہو اور کٹوتی کا دعویٰ جائز ہو تو، Schedule E Part I میں ہر پراپرٹی کا کرایہ لائن 3 پر، کرایے کے عام اخراجات متعلقہ اخراجات کی لائنوں پر، اور فرسودگی لائن 18 پر درج ہوتی ہے۔ نیٹ رقم Schedule 1 کی لائن 5 سے ہوتی ہوئی Form 1040-NR کی لائن 8 تک جاتی ہے (Schedule E; Form 1040-NR)۔ IRS کی فہرست میں پراپرٹی ٹیکس، رہن کا سود، مرمت، بیمہ، انتظامی فیس اور ایجنٹ کمیشن شامل ہیں۔ مالک کی اپنی محنت اور پراپرٹی میں مستقل بہتری کے کام کرایے کے عام اخراجات نہیں ہیں (Schedule E کی ہدایات)۔
فرسودگی اس وقت شروع ہوتی ہے جب عمارت کرائے کے لیے تیار اور دستیاب ہو۔ زمین کی فرسودگی نہیں ہوتی، اس لیے خریداری کی لاگت زمین اور عمارت میں تقسیم کرنا ضروری ہے؛ بہتری کے کاموں کا الگ فرسودگی شیڈول درکار ہو سکتا ہے (Schedule E کی ہدایات)۔ اگر مالک یونٹ کو گھر کے طور پر بھی استعمال کرتا ہے اور اسے 15 دن سے کم کرائے پر دیتا ہے تو IRS کے مطابق کرایہ رپورٹ نہ کریں اور کرایے کے اخراجات کی کٹوتی نہ لیں۔ دیگر ذاتی استعمال اور کرایے کے نقصانات Schedule E کا نتیجہ بدل سکتے ہیں؛ ان قواعد کے لیے کرایے کی پراپرٹی کے ٹیکس دیکھیں (Schedule E کی ہدایات)۔
اختتامی اسٹیٹمنٹ، زمین اور عمارت کی تقسیم، بہتری کے انوائس، پہلی بار کرائے کے لیے دستیاب ہونے کی تاریخ، پرانے فرسودگی شیڈول، کرایہ نامے، کرایے کا کھاتہ، رہن کے سود کی اسٹیٹمنٹس، ٹیکس بل، بیمہ، مرمت، مینیجر کی اسٹیٹمنٹس اور ذاتی استعمال کی تاریخیں سنبھال کر رکھیں۔
میرے والدین نے کبھی فائل نہیں کیا۔ کن برسوں سے شروع کریں؟
پہلی کرایہ ادائیگی کے سال سے لے کر موجودہ سال تک ہر سال کی فہرست بنائیں۔ ہر مالک کے لیے گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخیں، پچھلی فائلنگز اور IRS کے نوٹس دیکھیں؛ کٹوتیوں کی قریب آتی آخری تاریخوں کو پہلے نمٹائیں (Publication 519: دیر سے گوشوارے)۔ پھر ملکیت، رہائش اور امریکی ٹیکس حیثیت، کل کرایہ، ودہولڈنگ، اخراجات، فرسودگی اور کسی بھی فروخت کی جانچ کریں۔ ڈیڈ، ملکیت کے معاہدے، کرایہ نامے اور ادائیگی کے ریکارڈ ایک ساتھ دیکھ کر معلوم کریں کہ کرایے کے ہر حصے کا حقیقی مالک کون ہے۔ جو بچہ صرف ایجنٹ کے طور پر کرایہ وصول کرتا ہے، وہ اس کا مالک نہیں بن جاتا (Publication 515: وصول کنندہ کی شناخت)۔
| ریکارڈ | یہ کیوں اہم ہے |
|---|---|
| ڈیڈ اور خریداری کی اختتامی اسٹیٹمنٹ | مالکان کے حصے، لاگت کی بنیاد، اور زمین بمقابلہ عمارت کی تقسیم |
| کرایہ نامے، ڈپازٹس، بینک اور مینیجر کے ریکارڈ | کل کرایہ اور ہر ادائیگی کس کے کنٹرول میں تھی |
| Forms 1042-S، W-8ECI اور سابقہ گوشوارے | ودہولڈنگ کریڈٹس، انتخاب کی تاریخ اور چھوٹے ہوئے سال |
| اخراجات کے بل اور فرسودگی کے شیڈول | کیا نیٹ آمدنی کی کٹوتیوں کی تائید ہو سکتی ہے |
| فروخت یا منتقلی کی دستاویزات، اگر کوئی ہوں | فروخت پر ودہولڈنگ اور منافع کی رپورٹنگ کو الگ رکھنا |
اگر کیلنڈر سال والے غیر مقیم شخص کی کوئی ایسی امریکی تنخواہ نہ ہو جس پر تنخواہ کی ودہولڈنگ لاگو ہو تو Form 1040-NR عموماً اس ٹیکس سال کے بعد چھٹے مہینے کا 15 واں دن تک واجب ہے؛ مختلف حقائق اسے بدل سکتے ہیں (Form 1040-NR کی ہدایات)۔ یہ فرض کرنے سے پہلے کہ صرف حالیہ گوشوارہ جمع کرانے سے مسئلہ حل ہو جائے گا، چھوٹے ہوئے برسوں کا جائزہ لیں۔ نہ جمع ہوئے گوشواروں اور ودہولڈنگ کے مربوط جائزے کے لیے انفرادی ٹیکس استعمال کریں۔
کیا دیر سے جمع کیا گیا گوشوارہ پھر بھی انتخاب، اخراجات یا فرسودگی کا دعویٰ کر سکتا ہے؟
ممکن ہے، مگر انتخاب کے بیان اور کٹوتیوں کی الگ الگ جانچ ضروری ہے۔ IRS انتخاب کی مدت کے اندر Form 1040-NR یا ترمیم شدہ گوشوارے کے ساتھ section 871(d) کا ابتدائی انتخابی بیان قبول کرتی ہے۔ لیکن جو مالک اصل آخری تاریخ سے 16 ماہ کے اندر لازمی گوشوارہ جمع نہ کرائے، وہ عموماً کل آمدنی سے کٹوتیوں کا دعویٰ نہیں کر سکتا، جب تک IRS رعایت نہ دے (IRS: حقیقی جائیداد کا انتخاب اور دیر سے گوشوارے; 26 CFR 1.871-10(d))۔
جب پہلے کا کوئی لازمی گوشوارہ چھوٹا ہو تو Publication 519 وقت کی ایک سخت شرط بتاتی ہے: بعد کا گوشوارہ 16 ماہ کی حد یا اس IRS نوٹس میں سے جو پہلے ہو، اس سے پہلے جمع ہونا چاہیے جس میں بتایا گیا ہو کہ کٹوتیاں اور کریڈٹس دستیاب نہیں۔ اس کے مطابق رعایت کا انحصار معقول اور نیک نیتی پر مبنی طرز عمل اور IRS سے تعاون پر ہے۔ ودہولڈنگ کریڈٹ پر کٹوتی کی یہی آخری تاریخ لاگو نہیں ہوتی۔ پرانی کٹوتیوں یا فرسودگی کا دعویٰ کرنے سے پہلے اصل آخری تاریخیں، IRS کے نوٹس، فائلنگز اور اخراجات کے ثبوت دیکھیں۔
کیا ہر مالک کو ITIN چاہیے، اور امریکہ میں رہنے والا بچہ کیا فائل کرتا ہے؟
ہر وہ والد یا والدہ جسے غیر مقیم گوشوارہ جمع کرانا ہو، اسے اپنا امریکی ٹیکس شناختی نمبر چاہیے۔ اگر مالک کے پاس SSN نہیں اور وہ اس کا اہل بھی نہیں تو مالک عموماً Form W-7 پر ITIN کے لیے درخواست دیتا ہے، عام طور پر اپنے گوشوارے اور شناختی دستاویزات کے ساتھ۔ Form W-8ECI کے لیے یہ نمبر درست ہونا ضروری ہے۔ جس مالک پر وفاقی گوشوارہ لازم ہو، وہ Form W-7 کی کرایے کی آمدنی والی رعایت سے گوشوارے کے بغیر ITIN نہیں لے سکتا۔ جب تک ادا کرنے والے کے پاس درست Form W-8ECI نہ ہو، کل کرایے پر ودہولڈنگ عموماً جاری رہتی ہے (IRS: Form W-7 کی ہدایات; Form W-8ECI کی ہدایات)۔
امریکہ میں رہنے والا بچہ محض کرایہ وصول کرنے سے کرائے کی پراپرٹی کا مالک نہیں بن جاتا۔ لیکن اگر بچہ بیرون ملک والدین کی ادائیگیوں کو کنٹرول کرتا ہے یا آگے بھیجتا ہے تو وہ ودہولڈنگ ایجنٹ ہو سکتا ہے اور اسے کرایے پر ٹیکس کاٹنا، اسے جمع کرانا اور Forms 1042 اور 1042-S پر رپورٹ کرنا پڑ سکتا ہے۔ والدین کے الگ آمدنی ٹیکس گوشوارے پھر بھی ان کے اپنے حصے رپورٹ کرتے ہیں (Publication 515: ودہولڈنگ ایجنٹ اور رپورٹنگ; Publication 527: جزوی حصص)۔
کیا پراپرٹی والی ریاست بھی کرایے پر ٹیکس لگاتی ہے؟
اکثر ریاست اپنے ہاں کی ریئل اسٹیٹ سے حاصل ہونے والے کرایے پر ٹیکس لگا سکتی ہے اور غیر مقیم گوشوارہ یا الگ ودہولڈنگ مانگ سکتی ہے۔ یہ فرض نہ کریں کہ وفاقی Form W-8ECI ریاستی قواعد بھی طے کر دیتا ہے؛ پراپرٹی کی ریاست کے قواعد دیکھیں۔ کیلیفورنیا میں مینیجر عموماً غیر مقیم مالک کو اہل ادائیگیوں پر، اپنی فیس کے بعد، 7% کاٹتا ہے، جب ایک کیلنڈر سال میں ادائیگیاں $1,500 سے بڑھ جائیں۔ مینیجر Form 592 پر رپورٹ کرتا ہے، ڈاک سے ادائیگی ہو تو Form 592-V کے ساتھ رقم بھیجتا ہے، اور مالک کو کیلنڈر سال کے بعد 31 جنوری تک Form 592-B دیتا ہے (FTB: Form 592-B)۔ اہل مالک Form 588 کی چھوٹ یا Form 589 کی کمی کی درخواست دے سکتا ہے؛ Form 589 کے لیے ہر پراپرٹی کی الگ درخواست اور ادائیگی سے پہلے FTB کی منظوری چاہیے۔ غیر ملکی شرکا اور غیر ملکی LLC اراکین ادارے کی آمدنی میں اپنے حصے پر ودہولڈنگ کے لیے Form 588 استعمال نہیں کر سکتے (FTB: Form 589; FTB: Form 588 کی ہدایات)۔ جو رہائشی کرایہ دار مالک کو براہ راست ادا کرتا ہے، اس پر کیلیفورنیا ٹیکس کاٹنا لازم نہیں، البتہ وفاقی ودہولڈنگ پھر بھی لاگو ہو سکتی ہے (California FTB: ودہولڈنگ کی رہنمائی)۔ اگر غیر مقیم فرد کو کیلیفورنیا کا گوشوارہ جمع کرانا ہو تو کرایے کی نیٹ آمدنی یا نقصان Form 540NR کے ساتھ Schedule CA (540NR) پر جاتا ہے، چاہے مینیجر نے ٹیکس کاٹا ہو (California FTB: کرایے کی آمدنی)۔
اس ٹیکس سال کے لیے Form 592 کی ادائیگی کی مدتیں اور آخری تاریخیں 1 جنوری–31 مارچ: 15 اپریل 2026، 1 اپریل سے 31 مئی: 15 جون 2026، 1 جون–31 اگست: 15 ستمبر 2026 اور 1 ستمبر سے 31 دسمبر: 15 جنوری 2027 ہیں۔ دیر سے Form 592 Schedule of Payees پر فی وصول کنندہ جرمانہ یہ ہے: 1 سے 30 دن دیر پر $60، 31 دن سے چھ ماہ دیر پر $130، اور اس کے بعد $340۔ R&TC section 18668 کے تحت جو مینیجر رقم جمع نہ کرائے، اس پر مطلوبہ ٹیکس اور سود واجب ہو سکتا ہے۔ کیلیفورنیا کو عموماً تازہ ترین ذمہ داری واجب ہونے کے بعد وصولی کے لیے 20 سال کی مہلت ملتی ہے، مدت دوبارہ شروع ہونے یا رکنے کی شرائط کے ساتھ (FTB: Form 592 کی ہدایات; FTB: وصولی کی حد)۔
اگر مالکان پراپرٹی بیچ دیں تو کیا بدلتا ہے؟
فروخت پر وفاقی ودہولڈنگ کا الگ نظام لاگو ہوتا ہے، جسے عام طور پر FIRPTA کہا جاتا ہے۔ زیادہ تر صورتوں میں کرایہ ادا کرنے والا نہیں بلکہ خریدار غیر ملکی بیچنے والے کی وصول شدہ رقم کا 15% کاٹتا ہے، استثنا یا IRS کے ودہولڈنگ سرٹیفکیٹ کے ساتھ۔ فروخت پر ودہولڈنگ لین دین کی رقم پر مبنی ہوتی ہے، منافع پر آخری ٹیکس پر نہیں (IRS: FIRPTA ودہولڈنگ)۔
حقیقی جائیداد کا موجودہ انتخاب آمدنی دینے والی امریکی ریئل اسٹیٹ کے منافع پر بھی لاگو ہوتا ہے؛ فروخت کا گوشوارہ بناتے وقت اسے دیکھیں۔ اختتامی اسٹیٹمنٹس اور فرسودگی کی تاریخ سنبھال کر رکھیں۔ اگر آپ کینیڈین ہیں تو امریکی ریئل اسٹیٹ بیچنا فروخت پر ودہولڈنگ اور دونوں ممالک کے گوشواروں کا احاطہ کرتا ہے (26 CFR 1.871-10(b))۔
اگر گھر کارپوریشن یا LLC کی ملکیت ہو تو کیا ہوگا؟
قانونی مالک اور ادارے کی امریکی ٹیکس درجہ بندی گوشوارے اور ودہولڈنگ کے تجزیے کو بدل دیتی ہے۔ غیر ملکی کارپوریشن section 882(d) کے تحت Form 1120-F کے ساتھ بیان لگا کر نیٹ کرایے کے طریقے کا انتخاب کر سکتی ہے؛ منتخب شدہ کرایے کے لیے وہ یہی گوشوارہ جمع کراتی ہے۔ دیکھیں غیر ملکی کمپنی کے امریکی گوشوارے (26 CFR 1.871-10; Form 1120-F کی ہدایات)۔ غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن کی امریکی LLC، جو آمدنی ٹیکس کے لیے نظر انداز کردہ ادارہ ہو (ٹیکس میں مالک سے الگ شمار نہیں ہوتی)، اس کے مالک کی کرایے کی آمدنی مالک کے اپنے گوشوارے میں آتی ہے اور اسے الگ سے Form 5472 بھی درکار ہو سکتا ہے؛ دیکھیں غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن کی LLC کی فائلنگ (Publication 519)۔
اگر کوئی کینیڈین یہ طے کر رہا ہے کہ ملکیت کیسے رکھے تو ڈیڈ بدلنے سے پہلے کینیڈین کو امریکی پراپرٹی کیسے رکھنی چاہیے میں ڈھانچوں کا موازنہ کریں۔
مثال
رقمیں صرف مثال کے لیے اور امریکی ڈالر میں ہیں۔ دو غیر مقیم والدین امریکہ میں ایک گھر کے برابر مالک ہیں۔ کرایہ دار سالانہ $24,000 کرایہ امریکہ میں رہنے والے بچے کو دیتا ہے، جو اسے بیرون ملک بھیجتا ہے۔ اگر بچہ ودہولڈنگ ایجنٹ ہو تو نیٹ آمدنی کے کسی انتخاب یا درست Form W-8ECI سے پہلے وہ کل کرایے کا 30% کاٹتا ہے: کل $7,200، یعنی ہر والد یا والدہ کے $12,000 کے حصے پر $3,600۔ گھر پر $8,000 کے جائز آپریٹنگ اخراجات ہیں؛ یہ اخراجات کل کرایے پر ودہولڈنگ کم نہیں کرتے۔
اگر ہر والد یا والدہ درست انتخاب کرے اور آئندہ ادائیگیوں سے پہلے درست Form W-8ECI دے تو اس قاعدے کے تحت کل کرایے پر ودہولڈنگ رک سکتی ہے۔ ہر والد یا والدہ پھر بھی Form 1040-NR فائل کرتا ہے اور $12,000 کرایہ رپورٹ کرتا ہے اور اخراجات میں اپنے حصے کے $4,000 منہا کرتا ہے: فرسودگی اور کٹوتی کی حدوں سے پہلے $8,000۔ ماضی کی ادائیگیوں اور چھوٹے ہوئے گوشواروں کا الگ جائزہ چاہیے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: امریکی کرایے کی پراپرٹی رکھنے والے کینیڈین مقیم دونوں ممالک کے سالانہ گوشواروں کا احاطہ کرتا ہے۔
- آپ پراپرٹی بیچ رہے ہیں: امریکی ریئل اسٹیٹ بیچنے والے کینیڈین اختتامی ودہولڈنگ اور سرحد پار رپورٹنگ کا احاطہ کرتا ہے۔
- پراپرٹی کی مالک غیر ملکی کارپوریشن ہے: غیر ملکی کمپنی کے امریکی گوشوارے Form 1120-F کا احاطہ کرتا ہے۔
- ٹائٹل ایک رکن کی غیر ملکی ملکیت والی LLC کے پاس ہے: LLC کی فائلنگ کے تقاضے Form 5472 کا احاطہ کرتے ہیں۔
- آپ نے ملکیت کا ڈھانچہ ابھی طے نہیں کیا: کینیڈین کو امریکی پراپرٹی کیسے رکھنی چاہیے کینیڈینز کے لیے اہم اختیارات کا موازنہ کرتا ہے۔
- کرایہ بغیر ٹیکس کٹوتی کے ادا ہوا یا گوشوارے چھوٹ گئے: سال بہ سال فائلنگ اور ودہولڈنگ کے جائزے کے لیے انفرادی ٹیکس درست راستہ ہے۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| غیر ملکی افراد کو ادا کی گئی امریکی ماخذ کی FDAP آمدنی پر ودہولڈنگ کی شرح امریکی ذریعے کی FDAP آمدنی کی مجموعی رقم پر لاگو ہوتا ہے جو امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک نہ ہو؛ معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے۔ یہ امریکہ میں کی گئی خدمات کے لیے غیر مقیم آزاد ٹھیکیداروں کو ادائیگی کی شرح بھی ہے۔ | 30% | IRS: Fixed, determinable, annual, or periodical (FDAP) آمدنی جانچا گیا |
| Forms 1042 اور 1042-S فائل کرنے کی آخری تاریخ ادائیگی کے کیلنڈر سال کے بعد کا سال؛ اگر تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا قانونی چھٹی پر آئے تو اگلا کاروباری دن | 15 مارچ | IRS: مطلوبہ گوشوارے جانچا گیا |
| Form 1042 کے ٹیکس کی تشخیص کی عمومی مدت عموماً فائلنگ سے ناپی جاتی ہے؛ پہلے فائل کیا گیا Form 1042 اگلے سال کی 15 اپریل کو فائل شدہ سمجھا جاتا ہے؛ گوشوارہ نہ ہونے پر تشخیص کسی بھی وقت ہو سکتی ہے | 3 سال | IRS: Form 1042 کی میعادیں جانچا گیا |
| قبل از وقت Form 1042 کی تشخیص کے لیے فرض کی گئی فائلنگ کی تاریخ ادائیگی کے سال کے بعد 15 اپریل سے پہلے فائل کیا گیا Form 1042 تشخیص کی مدت کے لیے 15 اپریل کو فائل شدہ سمجھا جاتا ہے | اگلے سال 15 اپریل | IRS: Form 1042 کی میعادیں جانچا گیا |
| Form 1042 کے ٹیکس کی تشخیص کے بعد وصولی کی عمومی مدت تشخیص کے بعد کی عمومی مدت، قانونی توسیعوں اور استثنا کے تابع | 10 سال | 26 USC 6502(a) جانچا گیا |
| Form 1042 کے ہر چوتھائی مہینے (quarter-monthly) کے ڈپازٹ کی حد سہ ماہی-ماہانہ مدت ختم ہونے کے بعد تین کاروباری دنوں کے اندر جمع نہ کرایا گیا ٹیکس جمع کرائیں | $2,000 | IRS: Form 1042 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 1042 کی ماہ کے چار حصوں (quarter-monthly) والی جمع کرانے کی آخری تاریخ چوتھائی ماہانہ مدت ختم ہونے کے بعد، جب جمع نہ کیا گیا ٹیکس کم از کم $2,000 ہو | 3 کاروباری دن | IRS: Form 1042 کی ہدایات، ڈیپازٹ کی شرائط جانچا گیا |
| Form 1042 کی ماہ کے چار حصوں (quarter-monthly) والی مدتوں کے اختتام کی تاریخیں $2,000 ڈپازٹ قاعدے کی مدت کے اختتام | ہر مہینے کی 7، 15، 22 اور آخری تاریخ کو | IRS: Form 1042 کی ہدایات، ڈیپازٹ کی شرائط جانچا گیا |
| Form 1042 کی ماہانہ ڈیپازٹ کی حد جب مہینے کے آخر میں جمع نہ کیا گیا ٹیکس چوتھائی ماہانہ حد سے کم ہو تو لاگو ہوتا ہے | $200 | IRS: Form 1042 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 1042 کی ماہانہ جمع کرانے کی آخری تاریخ جب مہینے کے اختتام پر غیر جمع شدہ ٹیکس کم از کم $200 مگر $2,000 سے کم ہو، آگے منتقلی کے اصولوں کے تابع | مہینے کے اختتام کے 15 دن بعد | IRS: Form 1042 کی ہدایات، ڈیپازٹ کی شرائط جانچا گیا |
| Form 1042 دیر سے فائل کرنے پر ماہانہ جرمانے کی شرح غیر ادا شدہ ٹیکس پر فی مہینہ یا مہینے کے حصے کے لیے، جرمانے کی حد اور معقول وجہ کی رعایت کے تابع | 5% | IRS: Form 1042 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 1042 پر دیر سے فائلنگ یا دیر سے ادائیگی کا زیادہ سے زیادہ جرمانہ ہر جرمانے کی الگ زیادہ سے زیادہ حد، غیر ادا شدہ ٹیکس کی بنیاد پر | 25% | IRS: Form 1042 کی ہدایات جانچا گیا |
| گوشوارہ جمع کرانے کے بعد امریکی ریئل پراپرٹی انتخاب کے دعوے کی مدت ابتدائی section 871(d) انتخاب section 6511(a) کے ریفنڈ دعوے کی مدت کی پیروی کرتا ہے؛ ٹیکس ادائیگی کے دو سال بعد سے موازنہ کریں اور بعد کی تاریخ لیں، قابل اطلاق استثنا کے تابع | 3 سال | IRS: وہ وقت جس میں آپ کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ کر سکتے ہیں جانچا گیا |
| ٹیکس ادائیگی کے بعد امریکی ریئل پراپرٹی انتخاب کے دعوے کی مدت ابتدائی section 871(d) انتخاب section 6511(a) کے ریفنڈ دعوے کی مدت کی پیروی کرتا ہے؛ گوشوارہ جمع کرانے کے تین سال بعد سے موازنہ کریں اور بعد کی تاریخ لیں، قابل اطلاق استثنا کے تابع | 2 سال | IRS: وہ وقت جس میں آپ کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ کر سکتے ہیں جانچا گیا |
| مسلسل امریکی ریئل پراپرٹی انتخاب منسوخ کرنے کی درخواست کی آخری تاریخ IRS کی رضامندی کے لیے تحریری درخواست اس پہلے ٹیکس سال کے اختتام کے بعد واجب ہے جس کے لیے منسوخی مطلوب ہے اور ٹیکس دہندہ یا مجاز نمائندے کے دستخط ضروری ہیں | 75 دن | 26 CFR 1.871-10(d)(2)(iii) جانچا گیا |
| منظور شدہ منسوخی کے بعد ریئل پراپرٹی کا نیا انتخاب منسوخی کے مؤثر ہونے والے پہلے ٹیکس سال کے بعد شمار کیا جاتا ہے، الا یہ کہ IRS پہلے نئے انتخاب پر رضامند ہو | شروع ہونے والا پانچواں ٹیکس سال | 26 USC 871(d)(2) جانچا گیا |
| رہائشی یونٹ کے لیے مختصر کرائے کا استثنا جب یونٹ گھر کے طور پر استعمال ہو اور 15 دن سے کم کرائے پر دیا جائے تو کرایہ رپورٹ نہ کریں اور کرائے کے اخراجات کی کٹوتی نہ کریں | 15 دن سے کم | IRS: Schedule E (Form 1040) کی ہدایات جانچا گیا |
| ایسی اجرت کے بغیر جس پر امریکی آمدنی ٹیکس ودہولڈنگ لاگو ہو، Form 1040-NR کی آخری تاریخ ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد؛ اگر تاریخ ہفتہ وار یا قانونی تعطیل پر پڑے تو اگلا کاروباری دن | چھٹے مہینے کا 15 واں دن | IRS: Form 1040-NR کی ہدایات، کب اور کہاں فائل کریں جانچا گیا |
| غیر مقیم کے لیے کٹوتیوں کا دعویٰ کرنے کے لیے گوشوارہ جمع کرانے کی مدت Form 1040-NR کی اصل مقررہ تاریخ کے بعد، توسیعات کو شمار کیے بغیر؛ IRS کے پہلے نوٹس کا قاعدہ لاگو ہو سکتا ہے اور IRS چھوٹ دے سکتا ہے | 16 ماہ | IRS: غیر مقیم غیر ملکی، امریکہ میں واقع حقیقی جائیداد جانچا گیا |
| اہل کرایے کی ادائیگیوں پر California میں غیر مقیم کٹوتی کی شرح غیر مقیم جائیداد کے مالک کو اہل ادائیگیوں پر California میں پراپرٹی مینیجر کی کٹوتی؛ استثنا اور ادائیگی کی حد لاگو ہیں | 7% | California FTB: Publication 1017، مقیم اور غیر مقیم کٹوتی کے رہنما اصول جانچا گیا |
| غیر مقیم کٹوتی کے لیے California میں کرایے کی ادائیگی کی حد کیلنڈر سال میں غیر مقیم مالک کو ادائیگیاں؛ کل رقم اس مقدار سے بڑھنے کے بعد کٹوتی شروع ہوتی ہے | $1,500 | California FTB: Publication 1017، کرایے یا لیز کی ادائیگیاں جانچا گیا |
| California Form 592-B وصول کنندہ کی آخری تاریخ اس غیر مقیم کرایے کے مالک کے لیے جو غیر ملکی شریک یا LLC کا رکن نہیں ہے | کیلنڈر سال کے بعد 31 جنوری | California FTB: Form 592-B کی ہدایات جانچا گیا |
| California Form 592 کی پہلی ادائیگی کی مدت اور آخری تاریخ اگر آخری تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا سرکاری چھٹی پر آئے تو اگلا کاروباری دن | 1 جنوری–31 مارچ: 15 اپریل 2026 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 592 کی ہدایات جانچا گیا |
| California Form 592 کی دوسری ادائیگی کی مدت اور آخری تاریخ اگر آخری تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا سرکاری چھٹی پر آئے تو اگلا کاروباری دن | 1 اپریل سے 31 مئی: 15 جون 2026 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 592 کی ہدایات جانچا گیا |
| California Form 592 کی تیسری ادائیگی کی مدت اور آخری تاریخ اگر آخری تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا سرکاری چھٹی پر آئے تو اگلا کاروباری دن | 1 جون–31 اگست: 15 ستمبر 2026 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 592 کی ہدایات جانچا گیا |
| California Form 592 کی چوتھی ادائیگی کی مدت اور آخری تاریخ اگر آخری تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا سرکاری چھٹی پر آئے تو اگلا کاروباری دن | 1 ستمبر سے 31 دسمبر: 15 جنوری 2027 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 592 کی ہدایات جانچا گیا |
| California Form 592 کے وصول کنندہ کے اسٹیٹمنٹ میں تاخیر کا جرمانہ، 1 سے 30 دن 1 سے 30 دن تاخیر سے جمع کرائے گئے بیان پر فی وصول کنندہ | $60 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 592 کی ہدایات جانچا گیا |
| California Form 592 کے وصول کنندہ کے اسٹیٹمنٹ میں تاخیر کا جرمانہ، 31 دن سے چھ ماہ 31 دن سے چھ ماہ تک تاخیر سے جمع کرائے گئے بیان پر فی وصول کنندہ | $130 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 592 کی ہدایات جانچا گیا |
| California Form 592 کے وصول کنندہ کے اسٹیٹمنٹ میں تاخیر کا جرمانہ، چھ ماہ کے بعد چھ ماہ سے زیادہ تاخیر سے جمع کرائے گئے بیان پر فی وصول کنندہ | $340 ٹیکس سال 2026 | California FTB: 2026 Form 592 کی ہدایات جانچا گیا |
| واجب اور قابل ادائیگی ٹیکس ذمہ داری وصول کرنے کی California کی عمومی مدت تازہ ترین ذمہ داری کے واجب الادا ہونے سے شروع ہوتا ہے؛ توقف اور بعد کی ذمہ داریاں اختتامی تاریخ بدل سکتی ہیں | 20 سال | California FTB: وصولی کی کارروائیوں پر مدت کی حد جانچا گیا |
| عمومی FIRPTA ودہولڈنگ کی شرح عموماً امریکی ریئل پراپرٹی کی فروخت پر غیر ملکی بیچنے والے کی وصول شدہ رقم پر لاگو ہوتی ہے | 15% | IRS: Form 8288 کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: غیر مقیم غیر ملکی، امریکہ میں واقع حقیقی جائیداد
- IRS: Publication 515
- IRS: Form 1040-NR کی ہدایات
- IRS: Schedule OI (Form 1040-NR)
- IRS: Schedule E کی ہدایات
- IRS: Form W-8ECI کی ہدایات
- IRS: ITIN کے لیے درخواست کیسے دیں
- IRS: Form W-7 کی ہدایات
- IRS: Publication 519
- IRS: Publication 527
- IRS: FIRPTA ودہولڈنگ
- 26 CFR 1.871-10: حقیقی جائیداد کا انتخاب
- 26 CFR 1.871-10: سرکاری متن
- 26 USC 871(d): حقیقی جائیداد کا انتخاب
- 26 USC 1461: کٹوتی شدہ ٹیکس کی ذمہ داری
- IRS: Form 1042 کی میعادیں
- IRS: Topic 851، مقیم اور غیر مقیم غیر ملکی
- IRS: Form 1120-F کی ہدایات
- California FTB: Publication 1017
- California FTB: 2026 Form 592 کی ہدایات
- California FTB: وصولی کی حدود
- California FTB: کرایے کی آمدنی
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔