यह किसके लिए है
- अमेरिका में S corporation के वे शेयरधारक जो कंपनी के लिए सेवाएँ देते हैं
- वे मालिक जो वेतन, वितरण या पिछले सालों के छूटे payroll की समीक्षा कर रहे हैं
यहाँ शामिल नहीं
- S corporation का दर्जा चुनें या नहीं
- वितरण शेयर के लागत आधार (basis) या योग्य व्यावसायिक आय (qualified business income) को कैसे प्रभावित करते हैं
- राज्य के payroll की विस्तृत ज़रूरतें या जुर्माने में राहत
क्या मुझे अपनी S corporation से वेतन लेना ज़रूरी है?
S corporation का जो शेयरधारक कॉर्पोरेट अधिकारी के रूप में काम करता है और उस काम का भुगतान पाता है या पाने का हकदार है, वह आम तौर पर कर्मचारी माना जाता है। उस शेयरधारक को गैर-वेतन वितरण देने से पहले कंपनी को इन सेवाओं का उचित पारिश्रमिक को वेतन के रूप में गिनना होगा (IRS: shareholder compensation; IRS: corporate officers)।
हर शेयरधारक के काम का अलग-अलग आकलन करें। जो शेयरधारक कोई सेवा नहीं देता, उसे वेतन की ज़रूरत सिर्फ़ इसलिए नहीं पड़ती कि दूसरा शेयरधारक काम करता है या कंपनी वितरण देती है (IRS: corporate officers)।
सीमित अपवाद उस अधिकारी का है जो कोई सेवा नहीं देता या सिर्फ़ मामूली सेवा देता है, और जिसे सीधे या परोक्ष रूप से न भुगतान मिलता है, न मिलने का हक है (IRS: paying yourself)। अगर मालिक सचमुच काम करता है और कंपनी से पैसा निकालता है, तो पद, मालिकाना हिस्सा, या यह दावा कि काम स्वैच्छिक था, इस सवाल को तय नहीं करता।
नकद वितरण, संपत्ति, कंपनी द्वारा चुकाए गए निजी बिल, और ऋण बताई गई रकमें, सबकी समीक्षा होनी चाहिए। IRS चेतावनी देती है कि वेतन की जगह इन नामों का इस्तेमाल न करें; असली शेयरधारक ऋण की शर्तें सामान्य ऋण जैसी होनी चाहिए, जिनमें चुकौती और ब्याज शामिल हैं (IRS: wage compensation fact sheet; IRS: paying yourself)। IRS के अनुसार उचित पारिश्रमिक उससे अधिक नहीं होता जो शेयरधारक को सीधे या परोक्ष रूप से मिलता है, लेकिन यह ऊपरी सीमा हर भुगतान को वितरण बताने की छूट नहीं देती (IRS: shareholder compensation)।
IRS किस वेतन को उचित मानती है?
उचित वेतन वह है जो शेयरधारक के असल काम और वैसे ही काम की बाज़ार कीमत को दर्शाए। IRS सबसे पहले यह देखती है कि कंपनी की आमदनी कहाँ से आती है: मालिक की सेवाओं से, अन्य कर्मचारियों की सेवाओं से, या पूँजी और उपकरणों से (IRS: shareholder compensation)।
| रखने लायक सबूत | यह क्यों मायने रखता है |
|---|---|
| ज़िम्मेदारियाँ, कर्तव्य और काम के घंटे | दिखाता है कि मालिक ने प्रबंधन और प्रशासन समेत कौन-से काम किए |
| प्रशिक्षण और अनुभव | मालिक की तुलना वैसा ही काम करने वाले लोगों से करने में मदद करता है |
| मिलते-जुलते कारोबार और इलाके में वैसे ही काम का वेतन | प्रस्तावित वेतन की बाहरी जाँच देता है |
| मालिक के काम से आई आमदनी बनाम कर्मचारियों या उपकरणों से आई आमदनी | सेवाओं के भुगतान और मालिकाना हक की कमाई में फ़र्क करने में मदद करता है |
| अन्य कर्मचारियों का वेतन, बोनस और पिछले वितरण | दिखाता है कि कंपनी काम को कैसे पुरस्कृत करती है और लाभ कैसे बाँटती है |
IRS ये कारक गिनाती है और कहती है कि विवादित रकम अदालतें हर मामले के तथ्यों से तय करती हैं। प्रबंधन का काम तब भी गिना जाता है जब मालिक सीधे किसी ग्राहक को बिल नहीं देता (IRS: shareholder compensation)। मालिक के काम और घंटों की सूची बनाएँ, उसी तरह के काम का स्थानीय वेतन देखें, और अनुभव तथा ज़िम्मेदारी के हिसाब से उसे समायोजित करें। फिर देखें कि आमदनी मालिक के काम से, अन्य कर्मचारियों से या उपकरणों से आती है। तुलना दर्ज करें, और यह भी कि चुना गया वेतन उससे अलग क्यों है; काम बदलने पर इसे दोबारा देखें।
क्या वेतन और वितरण का 60/40 नियम होता है?
नहीं। IRS ने 60/40 का बँटवारा, लाभ का कोई तय हिस्सा, या कोई मानक वेतन-रकम तय नहीं की है। उचित वेतन मालिक के काम और कारोबार के तथ्यों पर निर्भर करता है; कानून (Code) और विनियम कोई विशेष फ़ॉर्मूला नहीं देते (IRS: wage compensation fact sheet)।
लाभ का एक प्रतिशत योजना बनाने की गणना हो सकता है, पर वह वेतन की तुलना की जगह नहीं लेता। तय बँटवारा उस मालिक को ज़्यादा वेतन दिला सकता है जिसका कारोबार ज़्यादातर कर्मचारियों और उपकरणों पर चलता है, या उस मालिक को कम जो लगभग सारा काम खुद करता है। अगर आप तय कर रहे हैं कि S corporation का दर्जा आपके लिए ठीक है या नहीं, या वेतन योग्य व्यावसायिक आय (qualified business income) की कटौती को कैसे प्रभावित करता है, तो क्या आपको S corporation का दर्जा चुनना चाहिए? देखें।
क्या कम लाभ वाले या पहले साल में मैं बहुत कम या कोई वेतन न लूँ तो चलेगा?
कम लाभ वाला साल वेतन से छूट नहीं देता। अगर काम करने वाले शेयरधारक को नकद या संपत्ति मिलती है, तो कंपनी को तय करना होगा कि उसमें से कौन-सा हिस्सा सेवाओं का उचित भुगतान है, पहले साल में भी (IRS: wage compensation fact sheet)।
हर S corporation के लिए संघीय स्तर पर कोई न्यूनतम वेतन नहीं है। अगर अधिकारी सिर्फ़ मामूली सेवा देता है और उसे कोई भुगतान नहीं मिलता या मिलने का हक नहीं है, तो हो सकता है कि कोई वेतन ठहराया ही न जा सके। अगर मालिक काफ़ी काम करता है पर कंपनी कुछ नहीं देती, तो नकदी की कमी और भुगतान के किसी भी हक का रिकॉर्ड रखें; वेतन देना बनता था या नहीं, यह उन्हीं तथ्यों पर निर्भर करता है (IRS: corporate officers; IRS: paying yourself)। साल के अंत में वितरण कहकर किया गया ट्रांसफ़र सिर्फ़ इसलिए छूट वाला नहीं हो जाता कि कंपनी घाटा दिखाती है।
क्या स्वास्थ्य बीमा या सेवानिवृत्ति अंशदान वेतन में गिने जाते हैं?
मालिक के योग्य स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम Form W-2 के box 1 में दिखाए जाते हैं, पर वे काम के उचित वेतन की जगह नहीं लेते। जिस शेयरधारक के पास 2% से अधिक हिस्सा है, उसके लिए कंपनी द्वारा चुकाए प्रीमियम IRS की योजना-शर्तें पूरी होने पर आम तौर पर Social Security और Medicare वेतन से बाहर रहते हैं (IRS: shareholder compensation and medical insurance)। कटौती और रिपोर्टिंग का ब्योरा मालिकों के लिए स्वास्थ्य बीमा में देखें।
कर्मचारी के सेवानिवृत्ति अंशदान W-2 वेतन से आते हैं। नियोक्ता के अंशदान अलग लाभ हैं, जो योग्य W-2 पारिश्रमिक पर आधारित होते हैं। S corporation के वितरण सेवानिवृत्ति योजना के अंशदान के लिए पारिश्रमिक नहीं माने जाते (IRS: retirement plan FAQs)।
क्या payroll की जगह Form 1099 इस्तेमाल कर सकता हूँ, और मुझे क्या फ़ाइल करना होगा?
जो शेयरधारक-अधिकारी कर्मचारी है, वह Form 1099-NEC जारी करके ठेकेदार जैसा व्यवहार चुन नहीं सकता। सेवाओं का पारिश्रमिक Form W-2 पर दिखाएँ, जिसमें संघीय आयकर विथहोल्डिंग और लागू होने पर Social Security और Medicare कर शामिल हों (IRS: paying yourself; IRS: Publication 15)।
| संघीय चरण | आम तौर पर फ़ॉर्म या कार्रवाई |
|---|---|
| वेतन की व्यवस्था करें | नियोक्ता पहचान संख्या लें, Form W-4 इकट्ठा करें, और विथहोल्डिंग तथा रोज़गार कर निकालें |
| वेतन जमा और रिपोर्ट करें | कर लागू कार्यक्रम के अनुसार जमा करें; हर तिमाही Form 941 फ़ाइल करें, जब तक IRS ने Form 944 तय न किया हो या कोई और अपवाद लागू न हो (IRS: Form 941 instructions) |
| बेरोज़गारी कर रिपोर्ट करें | Federal Unemployment Tax Act की देनदारी तय करें और ज़रूरत होने पर Form 940 फ़ाइल करें (IRS: Publication 15) |
| सालाना वेतन रिपोर्ट करें | मालिक को Form W-2 दें और Social Security Administration के पास Form W-2 और W-3 फ़ाइल करें (IRS: W-2 instructions) |
जिस राज्य में मालिक काम करता है, वहाँ राज्य की विथहोल्डिंग और बेरोज़गारी बीमा पंजीकरण जाँचें; राज्यों के नियम और अंतिम तिथियाँ अलग-अलग होती हैं। नियोक्ता कंपनी है, न कि एकल स्वामी के रूप में मालिक। अगर कंपनी Form 941 भरने वाली बनी रहती है, तो बिना वेतन वाली तिमाही में भी उसके payroll दायित्व हो सकते हैं (IRS: Form 941 instructions)।
अगर IRS को मेरा वेतन बहुत कम लगे तो क्या होगा?
IRS वितरण या अन्य भुगतानों को उस हद तक वेतन मान सकती है जितना वे मालिक की सेवाओं का उचित भुगतान हैं। इससे नियोक्ता और कर्मचारी दोनों के रोज़गार कर बन सकते हैं, वेतन विवरण और रिटर्न सुधारने पड़ सकते हैं, और जुर्माना तथा ब्याज भी लग सकता है (IRS: shareholder compensation; IRS: paying yourself)।
बिना चुकाए कर्मचारी करों के लिए ज़िम्मेदार जिसने जानबूझकर चूक की, उस पर व्यक्तिगत trust fund recovery penalty भी लग सकता है। यह section 3509 की घटी दरों से निर्धारित कर पर लागू नहीं होता (IRS: trust fund recovery penalty; IRS: employment tax manual)।
इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए, Social Security कर हर पक्ष पर $184,500 तक के कवरेज वाले वेतन पर 6.2% है, और Medicare कर हर पक्ष पर 1.45% है, जिसकी कोई वेतन सीमा नहीं है (IRS: Publication 15)। संघीय आयकर विथहोल्डिंग, संभावित अतिरिक्त Medicare कर, संघीय और राज्य बेरोज़गारी कर, और राज्य की विथहोल्डिंग भी मायने रख सकती हैं। इस पृष्ठ की दरों का नहीं, बल्कि सुधारे जा रहे हर वर्ष की दरों और वेतन सीमाओं का उपयोग करें।
मेरी कंपनी ने सिर्फ़ वितरण दिए। इसे कैसे सुधारूँ?
साल और भुगतान के रिकॉर्ड से शुरू करें, फिर किए गए काम के लिए ऐसा वेतन जिसे सही ठहराया जा सके तय करें। उस रकम से प्रभावित payroll रिकॉर्ड और आयकर रिटर्न सुधारें; पिछले साल के भुगतानों के लिए बस चालू साल का W-2 जारी न करें (IRS: wage compensation fact sheet; IRS: correcting employment taxes)।
| क्या हुआ | संघीय सुधार |
|---|---|
| किसी ज़रूरी तिमाही का Form 941 कभी फ़ाइल नहीं हुआ | मूल Form 941 फ़ाइल करें। अगर रिटर्न इसलिए फ़ाइल नहीं हुआ कि सभी कामगारों को गैर-कर्मचारी माना गया था, तो कामगारों के पुनर्वर्गीकरण (worker reclassification) के निर्देशों के अनुसार Form 941-X भी लगाएँ। अन्यथा Form 941-X पहले फ़ाइल किए Form 941 को सुधारता है (IRS: Form 941-X instructions) |
| Form 941 फ़ाइल हुआ, पर वेतन छूट गए | वेतन और रोज़गार कर सुधारने के लिए हर प्रभावित तिमाही का अलग Form 941-X फ़ाइल करें। पिछले साल के लिए, जो संघीय आयकर विथहोल्डिंग कभी हुई ही नहीं, उसे आम तौर पर न बदलें; प्रशासनिक गलतियों और section 3509 मामलों के अपवाद हैं (IRS: Form 941-X instructions) |
| कोई W-2 फ़ाइल नहीं हुआ, या फ़ाइल हुआ W-2 गलत था | सही वर्ष के लिए छूटा W-2 और W-3 फ़ाइल करें, या फ़ाइल हुए फ़ॉर्म सुधारने के लिए W-2c और W-3c फ़ाइल करें (IRS: W-2 instructions) |
| Form 940 छूटा या गलत फ़ाइल हुआ | ज़रूरी हो तो छूटा मूल Form 940 फ़ाइल करें या फ़ाइल हुआ Form 940 संशोधित करें; Form 940-X नहीं होता (IRS: Form 940 instructions; IRS: correcting employment taxes) |
| Form 1120-S में वेतन को वितरण माना गया | संशोधित Form 1120-S फ़ाइल करें और, अगर शेयरधारक की जानकारी बदलती है, तो संशोधित Schedule K-1 भी; शेयरधारक का Form 1040 और राज्य के रिटर्न जाँचें (IRS: Form 1120-S instructions) |
जहाँ मालिक ने काम किया, वहाँ हर प्रभावित वर्ष के लिए राज्य के वेतन, विथहोल्डिंग और बेरोज़गारी की फ़ाइलिंग जाँचें; राज्यों के सुधार नियम अलग-अलग होते हैं (IRS: W-2 instructions)।
कम बताए गए कर के लिए Form 941-X आम तौर पर Form 941 फ़ाइल होने के तीन साल के भीतर फ़ाइल करना ज़रूरी है। अगले साल की 15 अप्रैल से पहले फ़ाइल किया गया Form 941 इस सीमा के लिए उसी 15 अप्रैल को फ़ाइल हुआ माना जाता है (IRS: Form 941-X instructions)।
सुधार फ़ाइल करने से पहले सभी नकद ट्रांसफ़र, कंपनी द्वारा चुकाए निजी खर्च और दावा किए गए ऋण मिलाएँ। बैंक विवरण, general ledger, पुराने Form 941, W-2, 1120-S, K-1 और 1040, साथ में कर्तव्यों, घंटों, मिलते-जुलते काम के वेतन और राज्य payroll खातों के नोट इकट्ठा करें। रिकॉर्ड अधूरे हों तो अधूरे बहीखाते पूरे करना से शुरू करें। अगर S election खुद ही अनिश्चित है, तो S corporation के रिटर्न संशोधित करने से पहले S corporation चुनाव में देरी की राहत देखें।
पिछले सालों को सुधारने में कितना खर्च आ सकता है?
खर्च इस पर निर्भर करता है कि कितने वेतन को फिर से वर्गीकृत किया गया, कौन-से साल शामिल हैं, क्या फ़ाइल और जमा हुआ था, और कौन-सा राज्य है। सभी वितरणों पर एक ही प्रतिशत लगाने के बजाय अनुमान साल-दर-साल बनाएँ (IRS: Publication 15; IRS: failure to deposit penalty)।
| खर्च की मद | रकम किससे बदलती है |
|---|---|
| पिछला रोज़गार कर | फिर से वर्गीकृत वेतन, हर साल की दरें और वेतन सीमा, और इस कंपनी से पहले मिले W-2 वेतन। W-2 के बिना section 3509 की दरें लागू हो सकती हैं: IRS K-1 में दिखाए वितरण के लिए कम दरें और आम तौर पर बिना रिपोर्ट किए ऋण या निजी खर्च के लिए ऊँची दरें इस्तेमाल करती है। W-2 के बाद के अतिरिक्त वेतन पर आम तौर पर पूरी दरें लगती हैं। मालिक की कर्मचारी वाली कर देनदारी अलग है (IRS: employment tax manual) |
| संघीय और राज्य बेरोज़गारी कर | कवरेज, हर साल की वेतन सीमा और क्रेडिट, और राज्य के नियम |
| संघीय आयकर विथहोल्डिंग | असल में क्या कटा और कौन-सा साल सुधारा जा रहा है; पिछले साल के सुधारों पर पाबंदियाँ हैं (IRS: correcting employment taxes) |
| जुर्माना और ब्याज | रिटर्न या जमा कितनी देर से हुआ, कौन-से नोटिस मिले, Form 941-X ब्याज-मुक्त व्यवहार के योग्य है या नहीं, और संभावित व्यक्तिगत trust fund recovery penalty (IRS: Form 941-X instructions; IRS: failure to deposit penalty; IRS: trust fund recovery penalty) |
| रिटर्न और रिकॉर्ड के सुधार | प्रभावित payroll तिमाहियों, वेतन विवरणों, कंपनी और मालिक के रिटर्न, और राज्य की फ़ाइलिंग की संख्या |
पहले फ़ाइल हुए Form 941 में कम बताया गया कर सुधारने के लिए, जिस तिमाही में आपने गलती पकड़ी उसके Form 941 की देय तिथि तक Form 941-X फ़ाइल करें, और फ़ाइल करते समय ही भुगतान करें। खोज की तारीख लिखें और सुधार को विस्तार से समझाएँ। इससे आम तौर पर ब्याज और भुगतान न करने या जमा न करने का जुर्माना नहीं लगता, जब तक कंपनी ने जानबूझकर कर कम न बताया हो, पहले की किसी जाँच में यह मुद्दा न उठा हो, या उसे भुगतान की माँग का नोटिस या section 7436 का निर्धारण न मिला हो (IRS: Form 941-X instructions)।
देर से फ़ाइल करने के जुर्माने में राहत के लिए देर से फ़ाइल करने और भुगतान के जुर्माने देखें।
उदाहरण
केवल उदाहरण के लिए अमेरिकी डॉलर में, वेतन का मानक नहीं। एक मालिक हफ़्ते में 30 घंटे ग्राहकों का काम करता है। उस इलाके में उसी तरह के पूर्णकालिक काम का वेतन $72,000 है, इसलिए 40 में से 30 घंटों के आधार पर $54,000 शुरुआती बिंदु है। मालिक प्रबंधन के कर्तव्य और अनुभव जाँचता है, फिर दर्ज करता है कि $54,000 का सकल W-2 वेतन काम के हिसाब से क्यों ठीक है। मान लें कि गैर-मालिक परिचालन खर्चों के बाद कंपनी के पास $100,000 बचते हैं, सारा वेतन Social Security वेतन सीमा से नीचे है, और अतिरिक्त Medicare कर लागू नहीं होता।
कर्मचारी का Social Security और Medicare कर $4,131 है, जो वेतन से कटता है; कंपनी नियोक्ता कर के रूप में उतना ही $4,131 और देती है। बेरोज़गारी कर, राज्य के payroll खर्च और नकद भंडार से पहले, सकल वेतन और नियोक्ता कर के बाद $41,869 बचते हैं। यह वेतन काम की तुलना से आया है, लाभ के किसी अनिवार्य हिस्से से नहीं।
आपकी स्थिति अलग है?
- आपने S election किया नहीं है या उसकी पुष्टि नहीं की है: क्या आपको S corporation का दर्जा चुनना चाहिए? या S corporation चुनाव में देरी की राहत देखें।
- कोई शेयरधारक अमेरिकी कर नियमों के तहत अनिवासी विदेशी व्यक्ति है या बन जाता है: S corporation में अनिवासी विदेशी व्यक्ति शेयरधारक नहीं हो सकता; S election आम तौर पर उसी दिन खत्म हो जाता है जब कंपनी अयोग्य हो जाती है। यह वेतन-ढाँचा इस्तेमाल करने से पहले उसका कर दर्जा जाँचें; विदेश से कंपनी बनाना और चलाना देखें (IRS: S corporations; IRS: Form 1120-S instructions)।
- आपको वितरण के कर और basis के नियम चाहिए: S corporations पर कर कैसे लगता है देखें।
- आप मालिक के स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम की कटौती लेना चाहते हैं: मालिकों के लिए स्वास्थ्य बीमा देखें।
- कंपनी ने Form 1120-S भी नहीं भरे: बिना फ़ाइल किए व्यावसायिक रिटर्न पूरे करना देखें।
- कई सालों में payroll नहीं है या काम लायक बही नहीं है: अधूरे बहीखाते पूरे करना से शुरू करें, और रिटर्न सुधारने से पहले वेतन का मिलान करने के लिए बहीखाता सहायता लें।
- आपकी LLC ने S corporation कर दर्जा नहीं चुना है: LLC से खुद को भुगतान करना देखें।
- आप अपने बच्चों को payroll पर रखना चाहते हैं: अपने बच्चों को नौकरी पर रखना देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| S corporation में वह स्वामित्व, जिससे ऊपर शेयरधारक के स्वास्थ्य बीमा के वेतन संबंधी विशेष नियम लागू होते हैं स्वामित्व स्टॉक या मतदान शक्ति के इस हिस्से से अधिक होना चाहिए | 2% | IRS: S corporation के पारिश्रमिक और चिकित्सा बीमा के मुद्दे जाँचा गया |
| सामाजिक सुरक्षा वेतन आधार Social Security वाले हिस्से के कर के अधीन वेतन और स्वरोज़गार की शुद्ध कमाई की अधिकतम संयुक्त राशि | $184,500 कर वर्ष 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) जाँचा गया |
| कर्मचारी और नियोक्ता में से हर एक के लिए सामाजिक सुरक्षा कर की दर हर पक्ष वार्षिक वेतन आधार तक के कवर किए गए वेतन पर यह दर चुकाता है | 6.2% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, Employer's Tax Guide जाँचा गया |
| कर्मचारी और नियोक्ता, दोनों में से हर एक के लिए Medicare कर की दर हर पक्ष कवर किए गए वेतन पर यह दर चुकाता है; वेतन आधार की कोई सीमा नहीं | 1.45% कर वर्ष 2026 | IRS: Publication 15, Employer's Tax Guide जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: S corporation के पारिश्रमिक और चिकित्सा बीमा के मुद्दे
- IRS: S corporation अधिकारियों को वेतन के रूप में पारिश्रमिक
- IRS: S corporation के कर्मचारी, शेयरधारक और कॉर्पोरेट अधिकारी
- IRS: खुद को भुगतान करना
- IRS: Publication 15, Employer's Tax Guide
- IRS: Instructions for Form 941
- IRS: Instructions for Form 940
- IRS: S corporation अंशदान पर सेवानिवृत्ति योजना के सवाल
- IRS: रोज़गार कर सुधारना
- IRS: Instructions for Form 941-X
- IRS: General Instructions for Forms W-2 and W-3
- IRS: Instructions for Form 1120-S
- IRS: जमा न करने का जुर्माना
- IRS: रोज़गार कर देनदारी तय करना
- IRS: रोज़गार कर और trust fund recovery penalty
- IRS: S corporations
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।