अमेरिका के बाहर के विक्रेताओं के लिए अमेरिकी बिक्री कर

क्या विक्रेता के अमेरिका से बाहर होने पर भी अमेरिकी बिक्री कर लागू हो सकता है?

हाँ। विक्रेता का विदेशी पता किसी राज्य को उससे अपने यहाँ डिलीवर बिक्री पर कर वसूलवाने से नहीं रोकता। कैलिफ़ोर्निया अपने रिमोट-विक्रेता नियम में अमेरिका के बाहर के विक्रेताओं को साफ़ तौर पर शामिल करता है, और टेक्सास देश के बाहर के विक्रेताओं के लिए पंजीकरण का रास्ता देता है (कैलिफ़ोर्निया CDTFA; टेक्सास कॉम्पट्रोलर)।

अमेरिकी बिक्री कर मुख्य रूप से राज्य और स्थानीय क्षेत्राधिकार चलाते हैं। विक्रेता पर एक राज्य में वसूली की ज़िम्मेदारी हो सकती है और दूसरे में नहीं। विदेश से भेजी गई खेप में गंतव्य, बिक्री का प्रकार और उस राज्य में विक्रेता की गतिविधि इससे ज़्यादा मायने रखती है कि विक्रेता किस देश में बना है। विक्रेता आमतौर पर कर योग्य बिक्री पर खरीदार से कर वसूलकर राज्य को जमा करता है। जब विक्रेता को वसूलना ज़रूरी न हो, तब खरीदार पर उपयोग कर देय हो सकता है (कैलिफ़ोर्निया CDTFA)।

आयात शुल्क से बिक्री कर का सवाल नहीं सुलझता। कैलिफ़ोर्निया के अनुसार संघीय आयात शुल्क का इस बात से कोई संबंध नहीं है कि विदेश से भेजी गई खरीद पर कैलिफ़ोर्निया का बिक्री या उपयोग कर लागू होता है या नहीं (कैलिफ़ोर्निया CDTFA)।

क्या कनाडा का निवासी होना या कर संधि बिक्री को छूट दिला देती है?

नहीं। कनाडा–अमेरिका संधि तय की गई आय और कुछ दूसरे संघीय करों से जुड़ी है। इसके कवर किए गए करों वाले अनुच्छेद में राज्य बिक्री कर शामिल नहीं है। इसलिए अमेरिका में स्थायी प्रतिष्ठान न होने भर से राज्य का बिक्री कर वसूलने की ज़िम्मेदारी ख़त्म नहीं होती (कनाडा–अमेरिका संधि, Article II)।

कनाडाई व्यवसाय को फिर भी हर गंतव्य राज्य के पंजीकरण और कर योग्यता के नियम जाँचने होते हैं। अमेरिकी आयकर के लिए संधि का सवाल अलग है: विदेशी स्वामियों पर अमेरिकी कर कब लगता है देखें। कनाडाई कंपनी को अमेरिकी आयकर रिटर्न भरना है या नहीं, यह कनाडाई कंपनी के अमेरिकी कर रिटर्न में बताया गया है।

क्या विदेश से भेजी गई बिक्री राज्य की सीमा में गिनी जाती है?

हाँ। विदेश से भेजने से कोई बिक्री गंतव्य राज्य की गिनती से बाहर नहीं हो जाती। कैलिफ़ोर्निया विक्रेता और संबंधित व्यक्तियों द्वारा वहाँ डिलीवर किया गया मूर्त सामान गिनता है, इसमें उनकी मार्केटप्लेस बिक्री भी शामिल है। टेक्सास सामान और सेवाओं की कर योग्य और गैर-कर योग्य टेक्सास आय गिनता है, मार्केटप्लेस बिक्री समेत (कैलिफ़ोर्निया CDTFA; टेक्सास कॉम्पट्रोलर; टेक्सास मार्केटप्लेस FAQ)।

लागू सीमाओं और राज्यों के दूसरे नियमों के लिए बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें। अगर बिक्री से पहले माल अमेरिकी गोदाम में रहता है, तो अमेरिका में माल रखने वाले कनाडाई विक्रेता देखें।

अगर मार्केटप्लेस कर वसूलता है, तो क्या विक्रेता को पंजीकरण करना पड़ता है?

यह राज्य पर निर्भर करता है और इस पर भी कि विक्रेता की मार्केटप्लेस से बाहर बिक्री है या नहीं। मार्केटप्लेस का अपने लेन-देन पर कर वसूलना अपने आप विक्रेता की अपनी साइट को कवर नहीं करता और हर पंजीकरण ज़िम्मेदारी ख़त्म नहीं करता (टेक्सास कॉम्पट्रोलर; न्यूयॉर्क कर विभाग)।

मार्केटप्लेस का कर-वसूली प्रमाणन, लेन-देन रिपोर्ट, गंतव्य पते और सीधी बिक्री के रिकॉर्ड रखें। जाँचें कि मार्केटप्लेस ने हर तरह के लेन-देन पर सचमुच कर वसूला या नहीं। उसकी कुल बिक्री रिपोर्ट को इस बात का प्रमाण न मानें कि हर ऑर्डर कवर हुआ (टेक्सास मार्केटप्लेस FAQ)।

क्या विदेशी विक्रेता बिना अमेरिकी कर पहचान या पते के पंजीकरण कर सकता है?

कभी-कभी। Streamlined Sales Tax Registration System उस विदेशी विक्रेता को, जिसके पास अमेरिकी पता, संघीय नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) या अमेरिकी व्यक्तिगत कर संख्या नहीं है, उस प्रणाली के ज़रिए भाग लेने वाले राज्यों में पंजीकरण की अनुमति देती है। विक्रेता पहचान के प्रकार में “Other” चुनता है और उसे पंजीकरण संख्या मिलती है। यही FAQ कहता है कि अमेरिकी स्थान या डाक पते वाले विक्रेता को उस प्रणाली के लिए संघीय नियोक्ता पहचान संख्या या सामाजिक सुरक्षा संख्या चाहिए (Streamlined Sales Tax FAQ)।

यह साझा प्रणाली सिर्फ़ अपने सूचीबद्ध सदस्य राज्यों को कवर करती है, कैलिफ़ोर्निया, न्यूयॉर्क या टेक्सास को नहीं। राज्य सोच-समझकर चुनें। वे चुनी गई पंजीकरण तिथि से वसूली की उम्मीद रखते हैं और फ़ाइलिंग अनुसूची तय करते हैं, जिसमें जहाँ ज़रूरी हो शून्य-कर रिटर्न भी शामिल हैं। पंजीकरण पहले की कर देनदारी को नहीं मिटाता (Streamlined Sales Tax FAQ)।

राज्यों की प्रक्रियाएँ अलग हैं। टेक्सास अमेरिका के बाहर के रिमोट विक्रेता को राज्य का आवेदन ईमेल या फ़ैक्स से जमा करने देता है (टेक्सास कॉम्पट्रोलर)। चुने हुए राज्य की पहचान संबंधी ज़रूरतें देखें। अगर EIN चाहिए, तो विदेश से अमेरिकी कंपनी बनाना और चलाना देखें।

क्या अमेरिकी बिक्री कर वसूलने के लिए अमेरिकी कंपनी होना ज़रूरी है?

नहीं। राज्य के पंजीकरण नियम सीधे विदेशी व्यवसाय पर लागू हो सकते हैं। कैलिफ़ोर्निया का नियम विदेशी विक्रेताओं का नाम लेता है, टेक्सास अमेरिका के बाहर के रिमोट विक्रेताओं के आवेदन स्वीकार करता है, और Streamlined Sales Tax प्रणाली विदेशी कंपनियों के पंजीकरण स्वीकार करती है (कैलिफ़ोर्निया CDTFA; टेक्सास कॉम्पट्रोलर; Streamlined Sales Tax FAQ)।

पंजीकरण और मार्केटप्लेस रिपोर्ट उस व्यवसाय के लिए जाँचें जो असल में बिक्री करता है, और देखें कि उसके चालान उस विक्रेता की पहचान हर जगह एक जैसी बताते हैं। अमेरिकी LLC या कंपनी बनाने से संस्था बदलती है और दूसरी फ़ाइलिंग जुड़ सकती हैं। ढाँचों की तुलना कनाडाई निवासी के रूप में अमेरिकी व्यवसाय शुरू करना में करें।

क्या डिजिटल उत्पादों, सॉफ़्टवेयर और सेवाओं पर एक जैसा कर लगता है?

नहीं। राज्य और उत्पाद का कानूनी वर्गीकरण तय करते हैं। सभी डिजिटल प्राप्तियों को छूट वाली या कर योग्य मानने से पहले विक्रेता को ठीक-ठीक पहचानना चाहिए कि ग्राहक को क्या मिलता है और ग्राहक उसे कहाँ इस्तेमाल करता है।

उदाहरण के लिए, न्यूयॉर्क पहले से लिखे सॉफ़्टवेयर के इस्तेमाल के लाइसेंस पर कर लगाता है, रिमोट एक्सेस समेत (न्यूयॉर्क कर विभाग)। कैलिफ़ोर्निया आमतौर पर भौतिक माध्यम के बिना ऑनलाइन भेजे गए सॉफ़्टवेयर, eBook, ऐप या डिजिटल चित्रों पर कर नहीं लगाता। भौतिक बैकअप प्रति देने से आमतौर पर पूरी बिक्री कर योग्य हो जाती है (कैलिफ़ोर्निया CDTFA)। सेवाओं पर अलग नियम लागू हो सकते हैं। राज्य-दर-राज्य उत्पाद जाँच के लिए बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें।

क्या बिक्री कर पंजीकरण से राज्य के दूसरे कर भी प्रभावित हो सकते हैं?

हाँ। बिक्री कर पंजीकरण और राज्य के दूसरे कर दायित्वों की कसौटियाँ अलग हैं, पर परमिट के लिए आवेदन करना भी अपने आप में मायने रख सकता है। टेक्सास के अनुसार किसी कर योग्य संस्था का फ़्रैंचाइज़ कर नेक्सस तब शुरू हो सकता है जब वह टेक्सास उपयोग कर परमिट ले, भले ही उसका दूसरा फ़्रैंचाइज़ कर आर्थिक नेक्सस परीक्षण पूरा न हुआ हो (टेक्सास कॉम्पट्रोलर)।

स्वेच्छा से पंजीकरण करने से पहले पहचानें कि परमिट किस संस्था के नाम होगा, और उस राज्य के दूसरे व्यावसायिक कर और फ़ाइलिंग नियम देखें। बिक्री कर परमिट के साथ रिटर्न और रिकॉर्ड रखने की ज़िम्मेदारियाँ भी आती हैं। अगर कई राज्य शामिल हैं, तो आवेदन भरने या संस्था चुनने से पहले राज्यों की साथ में समीक्षा करें। सीमा-पार कर सहायता पूरी स्थिति पर मदद कर सकती है।

उदाहरण

अमेरिकी डॉलर में उदाहरण की राशियाँ। एक कनाडाई कंपनी कनाडा से सीधे टेक्सास के खरीदारों को माल भेजती है। अगस्त पर ख़त्म होने वाले बारह कैलेंडर महीनों में उसकी टेक्सास बिक्री पहली बार सेफ़ हार्बर से ऊपर जाती है: अपनी साइट से US$220,000 और प्रमाणित वसूली करने वाले मार्केटप्लेस से US$310,000।

कंपनी की कुल टेक्सास आय US$530,000 है, जो $500,000 के सेफ़ हार्बर से ऊपर है, क्योंकि मार्केटप्लेस बिक्री गिनी जाती है। अगर टेक्सास में उसकी कोई और गतिविधि नतीजा नहीं बदलती, तो उसे टेक्सास परमिट लेना होगा और अपनी साइट की कर योग्य बिक्री पर 1 दिसंबर तक वसूली शुरू करनी होगी। प्रमाणित मार्केटप्लेस अपनी बिक्री पर वसूली जारी रखता है। कंपनी मार्केटप्लेस का प्रमाणन और दोनों बिक्री के रिकॉर्ड रखती है (टेक्सास कॉम्पट्रोलर; टेक्सास मार्केटप्लेस FAQ)। किसी खेप पर चुकाया आयात शुल्क, जहाँ लागू हो, अलग राज्य बिक्री या उपयोग कर की जगह नहीं लेता (कैलिफ़ोर्निया CDTFA)।

आपके लिए अलग है?

• आप कई राज्यों में बेचते हैं या किसी सीमा के पास हैं: गंतव्य, उत्पाद, चैनल और विक्रेता संस्था के हिसाब से मासिक बिक्री जुटाएँ। बिक्री कर कब वसूलना ज़रूरी है देखें या सीमा-पार कर सहायता लें।
• आप अमेरिकी गोदाम में माल रखते हैं: भंडारण से राज्य कर की कसौटी बदल सकती है। अमेरिका में माल रखने वाले कनाडाई विक्रेता देखें।
• आप बिना वसूले किसी राज्य की सीमा पार कर चुके हैं: तिथियाँ और पहले के रिटर्न मायने रखते हैं। न वसूले गए बिक्री कर को सुधारना देखें।
• कोई कनाडाई कंपनी अमेरिकी ग्राहकों को बेचती है: उसके आयकर रिटर्न का सवाल अलग है। कनाडाई कंपनी के अमेरिकी कर रिटर्न देखें।
• आप कनाडाई ग्राहकों को भी बेचते हैं: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें, या कनाडा के बाहर के व्यवसाय के लिए अनिवासी और डिजिटल विक्रेता देखें।
• आपकी अपनी साइट की बिक्री में सॉफ़्टवेयर, मिली-जुली सेवाएँ या कई गंतव्य राज्य हैं: अनुबंध, चालान, प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्ट, मौजूदा परमिट और कोई भी EIN जुटाएँ। राज्य-दर-राज्य कर योग्यता और पंजीकरण की समीक्षा के लिए सीमा-पार कर सहायता लें।