Como reativar LLC ou corporação dissolvida ou suspensa nos EUA

Como descubro quem mudou o status da minha empresa?

Pesquise no registro de empresas do estado de constituição pelo nome legal ou pelo número da entidade. Leia o status exato, a data de vigência, o histórico de documentos e o agente registrado. Depois, verifique a conta de imposto estadual e todos os outros estados em que a empresa está registrada. O registro de empresas e o órgão tributário podem ter, cada um, um problema separado.

As definições da busca de empresas da Califórnia mostram por que o rótulo exato importa: “SOS Suspended” geralmente indica um Statement of Information (declaração de informações) não entregue, “FTB Suspended” indica exigências fiscais não cumpridas, e “SOS/FTB Suspended” indica as duas coisas. As perguntas frequentes do registro da Flórida ligam a dissolução administrativa ou a revogação a um relatório anual não entregue. Guarde o registro e as notificações antes de entregar qualquer documento, para ligar cada exigência ao órgão que a impôs.

Um rótulo de inadimplência pode exigir um relatório ou pagamento em falta, e não a revival. Delaware distingue “AR filed, Tax delinquent” de “Void, AR’s or Tax Delinquent”. Siga a ação indicada para o status exato.

O que causou a perda da situação regular?

A causa é a exigência não cumprida que aparece no registro ou na notificação do estado, e pode ser diferente da conta mais antiga em aberto. Compare os documentos do registro de empresas, as notificações da conta de imposto e os registros do agente registrado antes de presumir que um só relatório anual resolve tudo.

A Flórida pode dissolver uma LLC por relatório anual não entregue, taxa ou multa estadual não paga, falta de manutenção de um agente ou falta de aviso da troca de agente em até 30 dias. Um relatório anual entregue depois de 1º de maio gera uma multa por atraso. Se ele ainda estiver faltando às 5 da tarde, no horário do leste dos EUA, na terceira sexta-feira de setembro, a dissolução ocorre na quarta sexta-feira (Estatutos da Flórida; Departamento de Estado). A Secretaria de Estado da Califórnia pode suspender uma entidade por um Statement of Information não entregue, e o Franchise Tax Board pode suspendê-la por declarações não entregues ou saldos fiscais não pagos. Os dois podem agir contra a mesma entidade (Secretaria de Estado da Califórnia; Franchise Tax Board). Delaware também lista a falta de um agente registrado como motivo para uma entidade perder a situação regular (Divisão de Corporações de Delaware).

A empresa pode continuar operando enquanto o status está suspenso ou dissolvido?

Em geral, suspenda as operações comuns até que a autoridade do estado seja restaurada. Uma LLC da Flórida dissolvida administrativamente só pode realizar atividades de liquidação (Legislatura da Flórida). A Califórnia informa que uma empresa suspensa não pode operar, vender imóveis, encerrar-se nem entrar com ação judicial ou se defender em uma, de forma legal. Contratos assinados durante uma suspensão fiscal podem ser anuláveis (Franchise Tax Board). A perda de direitos por imposto de franquia no Texas também impede a entidade de processar ou se defender em um tribunal do Texas (Tax Code §171.252).

O efeito da reativação também varia. As reativações de LLCs e corporações da Flórida retroagem à data da dissolução, mas preservam os direitos adquiridos por pessoas que confiaram na dissolução antes de saber da reativação (lei da Flórida sobre LLCs; lei sobre corporações). O Texas trata uma entidade reativada, após perda de direitos por imposto, como existente de forma contínua. Depois de um encerramento involuntário que não foi por imposto, a continuidade só vale se a entidade for reativada antes do terceiro aniversário do encerramento (Business Organizations Code §11.254; Secretaria de Estado). A lei de Delaware valida atos corporativos qualificados praticados durante um período de nulidade. A revivor da Califórnia preserva os direitos adquiridos durante a suspensão, e contratos anuláveis precisam de uma medida própria (lei da Califórnia; Franchise Tax Board). Guarde os registros do período de irregularidade para a análise pela lei estadual.

Posso ser pessoalmente responsável por dívidas do período de irregularidade?

No Texas, diretores e administradores podem ser pessoalmente responsáveis por dívidas da empresa contraídas no estado depois do vencimento de um relatório, imposto ou multa de franquia e antes da reativação dos direitos perdidos. A regra vale também para LLCs e outras entidades tributáveis, e a reativação posterior não remove essa responsabilidade (Tax Code §§171.2515, 171.255; Business Organizations Code §11.254). A Califórnia pode cobrar dos proprietários que retiraram ativos da empresa ou praticaram outros atos listados quando o imposto não é pago. Quem exerce os poderes de uma corporação suspensa por imposto também pode sofrer penalidades criminais (Franchise Tax Board; lei da Califórnia). Busque orientação sobre atos e dívidas do período de irregularidade.

O que devo entregar, e em que ordem?

Comece pelas exigências necessárias para levantar cada bloqueio estadual. Depois, confirme que o registro de empresas mostra a empresa como ativa. As declarações federais e de outros estados exigem revisão própria mesmo depois que a reativação aparece.

1. Reúna o número da entidade, os documentos de constituição, as notificações de status, o histórico de documentos, os extratos da conta de imposto, a carta do EIN, a carta de aceitação da opção pelo regime S, se houver, e a correspondência do agente registrado.
2. Restaure ou nomeie um agente registrado onde for exigido. Na Flórida, o agente deve aceitar a nomeação no pedido de reativação.
3. Conclua à parte os documentos do registro de empresas em atraso, quando exigidos, e resolva as declarações e os saldos necessários para levantar cada bloqueio. Na Califórnia, o Franchise Tax Board informa que a revivor fiscal exige declarações e saldos vencidos e um pedido de revivor. Ela também exige, antes, a situação regular na Secretaria de Estado (Franchise Tax Board).
4. Envie o pedido de reativação, de revival ou de revivor do estado e qualquer certidão de quitação exigida. Depois da perda de direitos por imposto na Secretaria de Estado do Texas, obtenha a certidão de quitação da Controladoria e envie o Form 801. Quem o assina certifica que ocupava uma função listada na empresa quando os direitos foram perdidos (Form 801, página 1).
5. Verifique de novo o status público e concilie os anos sem declarações federais e de outros estados com os registros contábeis e da folha de pagamento. Veja Atualização de declarações empresariais não entregues.

Em que a Califórnia, o Texas, Delaware e a dissolução pelo registro de empresas se diferenciam?

Cada rótulo aponta para uma autoridade e um caminho de pedido diferentes. Use o órgão indicado no registro. A classificação fiscal de uma LLC não transforma o pedido estadual dela em um pedido de corporação.

Quais taxas e impostos atrasados posso dever?

Faça um orçamento separado para os pedidos do registro de empresas e para as contas de imposto. O valor depende do estado, do tipo de entidade, dos anos em falta e das notificações. Uma cobrança do estado de constituição não mostra todas as responsabilidades federais ou de outros estados.

Para as regras anuais, que são separadas, veja Imposto de franquia do Texas ou Imposto mínimo e taxa de LLC da Califórnia.

Posso restaurar a mesma entidade e o mesmo nome?

Muitas vezes, uma entidade elegível pode ser reativada em vez de constituída de novo, mas o nome ainda precisa estar disponível pelas regras do estado. Confirme que o pedido é a reativação da entidade original, com o mesmo número, e não uma nova constituição.

A Flórida reserva o nome de uma LLC dissolvida por um ano. Depois de mais de um ano-calendário, ela confere a disponibilidade e exige uma alteração de nome se o nome já foi tomado (Estatutos da Flórida; instruções de reativação). A Califórnia pode negar a revivor se o nome não estiver disponível (Franchise Tax Board). Nesse caso, o Texas exige uma alteração junto com o pedido de reativação (Secretaria de Estado). Delaware também exige outro nome se um nome conflitante foi adotado enquanto a constituição da corporação estava nula (Código de Delaware). Se a reativação não for possível, busque orientação sobre constituir uma nova entidade e transferir os contratos, ativos e registros dela.

Posso manter o EIN e a opção pelo regime S?

Reativar a mesma entidade, em geral, aponta para manter o EIN dela, mas o IRS baseia as mudanças de EIN na estrutura legal e fiscal. O guia do IRS sobre o EIN exige um novo EIN para um novo ato de constituição de corporação ou quando uma LLC existente é encerrada e uma nova corporação ou sociedade de pessoas é constituída. Confira o pedido estadual real e o histórico de propriedade antes de usar o número antigo.

A opção pelo regime S é uma questão federal separada. As instruções do Form 1120-S do IRS dizem que uma opção aceita continua em vigor até ser encerrada, mas a entidade deve continuar elegível. Compare a carta de aceitação do IRS, os Forms 1120-S anteriores, os proprietários, a continuidade da entidade e qualquer declaração final ou revogação. Um proprietário direto que passa a ser estrangeiro não residente (nonresident alien) pode encerrar a opção a partir desse dia (26 U.S.C. §1361; §1362). Uma corporação S com lucros e reservas (earnings and profits) de corporação C no fim de cada um de três anos fiscais consecutivos e com renda passiva de investimento acima de 25% da receita bruta em cada ano perde a opção no primeiro dia do ano fiscal seguinte (IRS). Se o encerramento foi involuntário, consulte o IRS sobre alívio. Se a carta de aceitação foi perdida, peça uma segunda via e confirme a data de vigência. Para uma opção nunca aceita ou tardia, veja Alívio por opção tardia pelo regime de corporação S. Não entregue o Form 1120-S antes de a opção entrar em vigor.

Quais declarações fiscais ainda podem estar pendentes nos anos de inatividade?

A inatividade perante o estado não apaga, por si só, as obrigações de declaração federal. Trabalhe ano a ano a partir da classificação fiscal federal da entidade, da atividade real, do histórico da folha de pagamento e de qualquer declaração final já entregue.

Revise também as contas estaduais de imposto de renda, de franquia, sobre vendas e de folha de pagamento onde a empresa tinha obrigações. Para declarações empresariais não entregues, use Atualização de declarações empresariais não entregues. Uma entidade de propriedade estrangeira que deixou de entregar o Form 5472 precisa da revisão separada de declarações de proprietários estrangeiros.

E se o agente registrado renunciou ou as notificações se perderam?

Nomeie um agente qualificado e atualize o registro do estado antes de contar com a correspondência futura do estado. O agente recebe as notificações legais. As instruções de reativação da Flórida exigem o endereço do agente substituto e a assinatura de aceitação dele, e Delaware indica a ausência de agente como causa da perda da situação regular (Divisão de Corporações de Delaware).

Peça a cada órgão cópias do histórico de documentos e das notificações fiscais. Depois, confira os endereços nos registros do estado e do IRS. Peça ao antigo agente as notificações que ele guardou. Trocar o agente não regulariza, por si só, relatórios em atraso, saldos de imposto nem um prazo de resposta que já está correndo.

Quando posso obter um certificado de situação regular?

Um certificado informa o status do órgão que o emite, e não todas as contas de imposto. Na Flórida, um certificado de status pode ser pedido junto com o pedido de reativação. Se for pedido separadamente, o estado orienta esperar até a reativação ser lançada. No Texas, o certificado de fact-status (situação de fato) da Secretaria de Estado comprova a existência ou a autoridade da entidade, e o certificado de situação da conta da Controladoria trata do imposto de franquia (Secretaria de Estado do Texas). Pergunte a quem vai receber o documento qual comprovante ele exige, e verifique à parte os outros estados e as contas de imposto.

Exemplo

Valores em dólares americanos. Uma LLC da Flórida deixa de entregar um relatório anual e é dissolvida administrativamente. Ela é reativada antes do vencimento de outro ano de relatório, com um agente atual. A tabela da Flórida cobra $100,00 pela reativação mais $138,75 pelo ano do relatório: $238,75, sem contar serviços opcionais. A LLC pagou US$20.000 em salários, valor ilustrativo, durante o período de irregularidade. A reativação na Flórida retroage, mas protege as pessoas que confiaram na dissolução antes de saber da reativação (Estatutos da Flórida). O proprietário confere as declarações e os depósitos da folha de pagamento desses períodos de pagamento. Se a LLC tinha uma opção pelo regime S, o proprietário também confere a carta de aceitação do IRS e cada Form 1120-S não entregue.

O seu caso é diferente?

• Você quer encerrar a entidade em vez de voltar a usá-la: siga Como encerrar uma LLC ou corporação. Uma empresa suspensa na Califórnia precisa ser reativada antes de poder se encerrar legalmente (Franchise Tax Board).
• Faltam várias declarações ou anos fiscais: use Atualização de declarações empresariais não entregues.
• O problema é uma conta de imposto de franquia do Texas ou uma cobrança do imposto mínimo da Califórnia: veja Imposto de franquia do Texas ou Imposto mínimo e taxa de LLC da Califórnia.
• Uma cobrança de imposto de Delaware precisa ser calculada: veja Imposto de franquia de Delaware.
• Um proprietário estrangeiro deixou de entregar o Form 5472: veja Declarações de proprietários estrangeiros não entregues e multas.
• A opção pelo regime S nunca foi aceita ou pode ter sido tardia: veja Alívio por opção tardia pelo regime de corporação S.
• O status é contestado, a empresa operou enquanto estava suspensa ou o estado exige uma nova entidade: reúna o registro do estado, as notificações, os contratos, a carta do EIN, as contas de imposto e a carta da opção para a ajuda para abrir a empresa com coordenação fiscal.