Guias fiscais

Estados Unidos

Guias das regras federais e estaduais dos EUA, agrupados por tema.

Estrutura empresarial

Converter empresa individual ou LLC: etapas e imposto nos EUA

Constituir uma LLC de um único membro normalmente não muda o imposto de renda federal de um autônomo (sole proprietor) nos EUA. Transferir o negócio para uma corporação também pode evitar ganho imediato, mas dinheiro recebido, participação insuficiente para o controle ou dívida acima do custo-base (valor de aquisição ajustado) dos ativos podem tornar a operação tributável. Converter uma corporação C em uma LLC de transparência fiscal (pass-through) pode gerar imposto tanto na corporação quanto nos acionistas.

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Opção tardia de LLC: alívio para o Form 8832 nos EUA

Primeiro, confira a data de vigência registrada pelo IRS. Se um Form 8832 enviado no prazo se perdeu, apresente a prova do envio. Se a data pretendida estiver além da janela comum de 75 dias, as LLCs elegíveis pedem o alívio no próprio Form 8832, com base no Revenue Procedure 2009-41, em até 3 anos e 75 dias dessa data, com motivo razoável (reasonable cause) e declarações consistentes. Enquanto a classificação como corporação não valer, o proprietário ou os sócios declaram a receita.

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Opção tardia pela corporação S: como pedir alívio

Confirme a data de vigência registrada pelo IRS; a perda da carta CP261 não cancela uma opção aceita. Um Form 2553 enviado tarde pode se qualificar para o alívio do Rev. Proc. 2013-30, em geral em até 3 anos e 75 dias, se o negócio era elegível, tinha motivo razoável (reasonable cause), corrigiu o erro com diligência e declarou de forma consistente. Consentimentos ausentes ou proprietários não elegíveis exigem análise separada.

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LLC ou corporação C nos EUA: como escolher pelo imposto

Uma LLC padrão repassa aos donos o lucro e os prejuízos que eles talvez possam aproveitar, mesmo que eles deixem o dinheiro no negócio. Isso importa quando os donos precisam de retiradas ou podem aproveitar prejuízos iniciais. A corporação C paga seu próprio imposto e pode servir para uma venda de ações qualificada já planejada, mas os dividendos geram imposto adicional para o dono. Compare os custos estaduais e a necessidade anual de caixa antes de constituir a empresa.

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Imóvel de aluguel ou casa em uma LLC: o que muda no imposto

Se você é o único dono do imóvel (de aluguel ou residência) e de uma LLC de um único membro tratada como entidade desconsiderada (disregarded entity), transferir a escritura para a LLC geralmente não muda a forma como você declara o imposto de renda federal dos EUA. Se entrarem novos donos, pode ser preciso apresentar uma declaração de sociedade de pessoas. Mudança de propriedade, dívida hipotecária, imposto estadual sobre a propriedade ou sobre a transferência e os custos anuais da LLC podem alterar o resultado.

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Segundo negócio nos EUA: DBA, LLC separada ou holding?

Primeiro, mapeie a propriedade jurídica e federal, a elegibilidade para o regime S e as obrigações estaduais. Um DBA não cria novo contribuinte nem nova declaração. LLCs com um dono geralmente declaram pelos donos; LLCs com vários donos geralmente apresentam o Form 1065. Corporações apresentam o Form 1120 ou o Form 1120-S. Uma LLC holding segue a sua própria classificação. Autônomos (sole proprietors), sócios e acionistas de corporação S pagam imposto sobre a sua parte; corporações C pagam o próprio imposto.

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Opção pela corporação S: quando compensa e como fazer

A opção pela corporação S (S corporation) pode compensar quando o lucro é bem maior que um salário razoável para o dono, porque as distribuições acima desse salário não pagam impostos sobre a folha de pagamento. A folha, o Form 1120-S anual e qualquer imposto estadual reduzem a economia. Uma corporação ou LLC elegível faz a opção no Form 2553, assinado por todos os acionistas, até 2 meses e 15 dias depois do início do seu ano fiscal.

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LLC de casal ou de família nos EUA: como ela é tributada

Uma LLC americana de dois cônjuges ou de outros familiares geralmente apresenta o Form 1065, a menos que seja tributada como corporação. Cônjuges que são donos de uma LLC qualificada inteiramente em regime de comunhão de bens (community property) podem declará-la como entidade desconsiderada (disregarded entity) no schedule aplicável ao dono. Declarações separadas ainda podem exigir a divisão da renda comunitária. Uma LLC não pode optar pelo qualified joint venture (empreendimento conjunto qualificado).

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Mudar de corporação C para corporação S: quanto custa

Uma corporação C dos EUA que seja elegível e use o ano-calendário pode optar pelo regime S a partir de 1 de janeiro, entregando o Form 2553 até 15 de março (ou o próximo dia útil). A mudança normalmente não gera imposto imediato. Depois, os lucros antigos da fase C podem financiar dividendos após a renda dos anos S, e ganhos em ativos anteriores à mudança podem sofrer imposto corporativo. Calcule esses custos antes de optar.

Corporações

Abrir uma empresa

Depois de abrir sua empresa nos EUA: primeiros registros e prazos

Primeiro, confira o registro aprovado pelo estado e obtenha um EIN, se for exigido. As LLCs e as corporações com ações da Califórnia apresentam uma declaração inicial em até 90 dias após o registro; a maioria das LLCs de Nova York apresenta a prova de publicação em até 120 dias após a constituição. Organize os registros dos proprietários, a conta bancária e as contas fiscais exigidas antes de vendas tributáveis ou do pagamento de salários, e anote no calendário as opções fiscais. Os proprietários declaram a renda de uma LLC desconsiderada (disregarded entity), de uma sociedade de pessoas ou de uma corporação S; as corporações C, em geral, pagam o próprio imposto de renda.

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Empresa de outro estado: precisa se registrar onde opera?

Uma LLC ou corporação aberta em outro estado dos EUA deve se registrar no estado em que sua atividade local atinge o critério daquele estado: primeiro mapeie a atividade e depois apresente o formulário da entidade. Autônomos (sole proprietors) não têm entidade separada para qualificar, e o tipo de sociedade de pessoas define o formulário. A entidade que registra com atraso paga taxas e multas. Em geral, os proprietários não pagam por conta própria só pela falta de registro; o autônomo responde pelas próprias obrigações, e os sócios gerais (general partners) podem responder por dívidas da sociedade de pessoas.

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Dividir a propriedade da LLC: um investe e o outro trabalha

Primeiro, avalie o capital e combinem lucro, caixa, controle e saídas. Em uma LLC tributada como sociedade de pessoas (partnership), um profits interest (participação apenas nos lucros futuros) qualificado evita imposto na concessão; em geral, quem trabalha paga imposto sobre uma participação de capital recebida por serviços, e os dois membros pagam imposto sobre a renda alocada mesmo sem receber caixa. Acionistas de uma corporação S também pagam imposto sem receber caixa; suas ações precisam ter direitos econômicos iguais, e os proprietários que trabalham precisam receber salário razoável.

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Proprietário de LLC com visto nos EUA: tributação e declarações

Verifique primeiro a autorização de trabalho, a residência fiscal, os proprietários e as opções fiscais; o status do visto não escolhe a declaração. Sem opção por tributação como corporação, o proprietário único declara a renda no Form 1040 ou no Form 1040-NR, e a propriedade estrangeira pode exigir o Form 5472. Vários proprietários geralmente apresentam o Form 1065, e os sócios pagam o imposto. Com a opção pela corporação C, a LLC paga o imposto; com a opção S, quem paga são os acionistas elegíveis.

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Em qual estado abrir uma LLC ou corporação nos EUA?

Se você mora e trabalha em um só estado, geralmente a melhor escolha é abrir a LLC (empresa de responsabilidade limitada) ou a corporação ali mesmo. Abrir em outro estado traz agente registrado e taxas anuais a mais, e o estado onde você opera ainda pode exigir registro e imposto. Delaware vale a comparação quando a corporação precisa de direitos complexos para as ações. A entidade paga as taxas estaduais; os proprietários declaram a renda repassada por uma LLC desconsiderada, sociedade de pessoas ou corporação S.

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Impostos empresariais

Imposto estadual de renda: empresa que atua em vários estados

Primeiro, mapeie vendas, trabalho, trabalhadores e bens por estado dos EUA. Entregue a declaração em cada estado em que as regras de imposto de renda ou de franquia desse estado exigirem, mesmo sem escritório lá. O empresário individual (sole proprietor) declara e paga o imposto em nome próprio. A sociedade de pessoas (partnership) entrega declarações da entidade, e os sócios pagam o imposto sobre a sua parte. As corporações pagam impostos da entidade, e as corporações S também podem repassar a renda tributável aos acionistas. Uma licença de imposto sobre vendas, sozinha, não decide a questão.

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Prejuízo do negócio pode compensar o salário? Regras nos EUA

Um prejuízo empresarial genuíno pode reduzir o salário e outras rendas na sua declaração individual nos EUA, inclusive o salário do cônjuge em uma declaração conjunta. Primeiro, verifique as regras de custo-base (basis), de valor em risco (at-risk) e de prejuízo passivo e, depois, o limite anual de prejuízo empresarial excedente. Os prejuízos não usados podem ser levados para os anos seguintes por regras diferentes. O prejuízo de um hobby ou de uma corporação C não pode compensar o seu salário.

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Comprar uma empresa nos EUA: impostos em ativos ou ações

Prefira ativos se quiser um novo custo-base (basis): você declara as operações e entrega o Form 8594 quando exigido, embora possa haver responsabilidade fiscal como sucessor. A compra de ações dá custo-base nas ações: a corporação mantém as dívidas e entrega a sua própria declaração. Uma LLC desconsiderada, ou uma LLC tributada como sociedade de pessoas e adquirida por inteiro, segue a regra dos ativos. Uma participação que continua tem custo-base de participação. Uma LLC tributada como corporação segue a regra das ações. Verifique gravames fiscais (liens) e a certidão do estado antes de pagar.

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Compra da parte de um sócio: impostos para os dois lados

Identifique quem paga o imposto e refaça o custo-base (basis) e as partes da dívida. Na venda direta de participação em sociedade de pessoas ou corporação S, quem vende é tributado; o comprador direto não deduz o preço. A recompra pela sociedade de pessoas pode gerar ganho por distribuição ou renda ordinária; a recompra pela corporação S pode ser tratada como venda ou como distribuição. Nos dois casos, a empresa emite K-1. Uma LLC tributada como sociedade de pessoas que fica com um só proprietário apresenta uma Form 1065 final.

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Imposto mínimo da Califórnia e taxa da LLC: quem paga e quando

Em geral, sim, se a LLC ou a corporação está registrada ou faz negócios na Califórnia. Uma entidade registrada e inativa ainda pode dever o imposto anual da LLC de $800 ou o imposto mínimo da corporação de $800. Uma entidade de outro estado pode dever o imposto sem se registrar, se fizer negócios na Califórnia. Exceções do primeiro ano e de períodos curtos podem mudar o resultado.

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Declarações empresariais não apresentadas: como se regularizar

Primeiro, confira os prazos de qualquer notificação e confirme como a empresa foi tributada em cada ano que falta. Refaça os registros do ano mais antigo para o mais recente, concilie a folha de pagamento e apresente as declarações da sociedade de pessoas ou da corporação S antes de os proprietários prepararem ou corrigirem suas declarações com os Schedules K-1. Trate as obrigações estaduais junto com as federais. Apresente as declarações mesmo que a empresa não consiga pagar tudo.

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Correção de declaração empresarial depois de enviar os K-1

Compare os K-1 apresentados, as cópias dos proprietários e as declarações. Uma sociedade de pessoas sob as regras centralizadas geralmente apresenta um AAR (pedido de ajuste administrativo), paga qualquer imputed underpayment (pagamento a menor imputado) e envia Forms 8986 para os ajustes repassados; os sócios usam a Form 8978 ou repassam os ajustes. Sociedades de pessoas que optaram por ficar fora das regras retificam a Form 1065 e os K-1. Uma corporação S retifica a Form 1120-S e os K-1; os acionistas pagam o imposto devido. Corporações C retificam com a Form 1120-X e pagam o imposto devido.

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Dedução de software desenvolvido no exterior (EUA)

Uma corporação dos EUA geralmente dilui em 15 anos o custo de software desenvolvido na Índia ou em outro país estrangeiro, começando no ponto médio do ano fiscal. O desenvolvimento feito nos EUA que se enquadra nas regras geralmente é dedutível quando pago ou incorrido, a menos que a corporação opte por amortizá-lo. Primeiro, separe os custos conforme o local onde cada tarefa de desenvolvimento foi executada.

Corporações

Franchise tax de Delaware: por que vem alto e como reduzir

O aviso de uma corporação de Delaware pode vir alto porque o estado usa, de início, as ações autorizadas, mesmo que poucas tenham sido emitidas. Uma corporação com ações de valor nominal (par value) pode reduzir a cobrança atual informando as ações emitidas e os ativos brutos, para que Delaware compare o método do capital de valor nominal presumido. LLCs e sociedades de pessoas pagam um imposto anual fixo e separado.

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Como uma corporação C é tributada nos EUA e o que ela entrega

Uma corporação C dos EUA paga imposto de renda federal sobre o próprio lucro tributável, à alíquota de 21%, e geralmente entrega o Form 1120 todo ano. Os dividendos pagos com seus lucros podem então ser tributados nos acionistas, sem dedução para a corporação. Os salários dos donos passam pela folha de pagamento, e os prejuízos da empresa ficam na corporação. Também podem se aplicar pagamentos estimados e declarações estaduais separadas.

Corporações

Como uma LLC é tributada nos EUA: regra padrão e opções

O tratamento fiscal federal de uma LLC doméstica depende dos donos e das opções feitas. Pela regra padrão, uma LLC com um único dono é desconsiderada para o imposto de renda e o dono informa a atividade. Uma LLC com vários donos é tributada como sociedade de pessoas. Uma LLC elegível pode optar pelo tratamento de corporação C ou de corporação S. Impostos estaduais e obrigações de entrega ainda podem se aplicar separadamente.

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Como sociedades e LLCs com vários sócios são tributadas

Uma sociedade de pessoas ou LLC com vários membros tributada como sociedade de pessoas geralmente entrega o Form 1065, mas não paga imposto de renda federal sobre o lucro. Ela entrega o Schedule K-1 a cada sócio, e cada sócio informa sua parte na própria declaração, mesmo que nenhum dinheiro tenha sido distribuído. Pagamentos, prejuízos, impostos estaduais e ajustes de auditoria podem mudar o resultado.

Sociedades de pessoas

Tributação da corporação S nos EUA e Form 1120-S

Nos EUA, a corporação S normalmente repassa renda, prejuízos, deduções e créditos aos acionistas, em vez de pagar imposto de renda federal sobre o lucro ordinário. Os acionistas declaram sua parte, haja ou não distribuição em dinheiro. A corporação apresenta o Form 1120-S e entrega um Schedule K-1 a cada acionista. As distribuições dependem do custo-base das ações (stock basis), e ex-corporações C e estados podem cobrar impostos adicionais.

Corporações

Multas por atraso na declaração empresarial nos EUA e alívio

Nos EUA, uma declaração de sociedade de pessoas ou de corporação S entregue com atraso pode gerar uma cobrança mensal por cada proprietário, mesmo sem imposto a pagar. As multas federais de entrega e de pagamento da corporação C geralmente dependem do imposto não pago. Uma prorrogação pedida no prazo geralmente adia o prazo de entrega, não o prazo de pagamento. O IRS pode cancelar multas que se enquadrem, por alívio automático, alívio para pequenas sociedades de pessoas ou motivo razoável (reasonable cause).

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Imposto de renda de vendedores on-line e marketplaces nos EUA

Nos EUA, o vendedor on-line declara o lucro tributável, e não apenas os repasses do marketplace ou o valor do Form 1099-K. O vendedor que atua como empresa subtrai das vendas as devoluções, o custo das mercadorias vendidas e as despesas de venda permitidas, e depois pode dever imposto de renda e imposto de autônomo (self-employment tax). Bens pessoais vendidos com prejuízo não geram ganho tributável; estoque em armazéns também pode criar obrigações de declaração em outros estados.

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Imposto estadual PTET nos EUA: vale optar?

Nos EUA, a opção pelo imposto estadual sobre entidades de transparência fiscal (pass-through entity tax) pode ajudar quando a sociedade de pessoas ou corporação S consegue deduzir o imposto na declaração federal e os proprietários recebem créditos estaduais utilizáveis. Compare, para cada proprietário, a dedução federal, o crédito estadual e os impostos de outros estados antes de optar. O limite pessoal mais alto de SALT reduziu o benefício para alguns proprietários; prazos e elegibilidade dependem do estado.

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Venda de empresa nos EUA: imposto em venda de ativos ou ações

O preço, sozinho, não define o imposto. Em uma corporação C dos EUA, a venda de ações geralmente tributa o acionista uma só vez; a venda de ativos tributa a corporação e pode tributar os acionistas de novo quando recebem o dinheiro. Em corporações S e sociedades de pessoas, qualquer estrutura geralmente gera um só nível de imposto, mas o ganho com ativos pode ser renda ordinária. Compare o dinheiro líquido depois do imposto usando os termos de cada oferta.

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Imposto de franquia do Texas: relatórios, limite e forfeiture

As LLCs e corporações do Texas geralmente estão sujeitas ao imposto de franquia, mesmo quando desconsideradas para fins federais. No relatório de 2026, uma receita total anualizada igual ou inferior a $2.650.000 geralmente significa que não há relatório nem pagamento do imposto, mas o Public Information Report continua obrigatório. Para resolver a perda do direito de operar (forfeiture), entregue os relatórios pendentes e pague os saldos. A reativação na Secretary of State também exige uma carta de quitação fiscal (tax clearance letter).

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Empresa no exterior: o que o dono nos EUA precisa declarar

Um cidadão ou residente dos EUA que tem uma empresa estrangeira pode precisar entregar o Form 5471, mesmo que a empresa não pague dividendos. A categoria de entrega depende do controle, das transações com ações e da participação de outras pessoas dos EUA (US persons). Se a empresa for uma corporação estrangeira controlada (CFC, controlled foreign corporation), parte da renda também pode entrar na declaração do dono nos EUA antes de qualquer pagamento em dinheiro.

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Quais declarações sua empresa entrega nos EUA, mesmo sem receita

A declaração federal segue a classificação fiscal da sua empresa, não apenas o rótulo de LLC. Um autônomo ou uma LLC de um único membro desconsiderada (disregarded) geralmente declara a atividade da empresa na declaração do próprio dono. Uma sociedade de pessoas entrega o Form 1065, uma corporação S entrega o Form 1120-S e uma corporação C entrega o Form 1120. Não ter receita não elimina automaticamente a obrigação de entregar, principalmente no caso de corporações ou de declarações estaduais.

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Como fazer a primeira declaração fiscal da empresa nos EUA

Confirme como a empresa é tributada e quando termina o seu primeiro ano fiscal. Concilie receitas, despesas, operações com os proprietários e custos anteriores à abertura. Depois, prepare a declaração aplicável e os anexos dos proprietários. Verifique à parte as obrigações de folha de pagamento, as declarações informativas e as declarações estaduais. Apresente a declaração até o prazo dela ou peça uma prorrogação, e pague o imposto devido no prazo.

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Imposto de renda pessoal

Regularizar FBARs e formulários do exterior em atraso

Primeiro, confira quais formulários eram obrigatórios e se as suas declarações de imposto de renda dos EUA informaram a renda relacionada. FBARs em atraso, declarações informativas em atraso e o procedimento Streamlined Domestic têm regras diferentes. O Streamlined Domestic geralmente exige que as declarações obrigatórias tenham sido entregues em cada ano coberto, que haja imposto não pago sobre a renda de ativos financeiros estrangeiros omitida e que a conduta não tenha sido intencional. Possível conduta intencional, contato do IRS sobre os formulários que faltam ou uma investigação do IRS exigem uma análise individual.

Pessoas físicas

Anos sem declarar imposto nos EUA? Como colocar em dia

Liste todos os anos em que o Form 1040 dos EUA era obrigatório e depois obtenha os transcripts do IRS, as notificações e seus próprios registros. O IRS normalmente cobra a entrega de seis anos, mas todos os anos exigidos continuam em aberto; apresente a declaração mesmo que não consiga pagar. O valor de cada ano pode incluir imposto não pago, multa por atraso na entrega, multa por atraso no pagamento e multa de imposto estimado, além de juros. Pedidos de restituição geralmente expiram após três anos.

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Imposto de saída dos EUA: renúncia à cidadania ou ao green card

Renunciar à cidadania dos EUA ou deixar de ser residente de longo prazo para fins fiscais dos EUA pode gerar o imposto de saída (exit tax) se você se enquadrar em um dos testes de expatriado coberto (covered expatriate). O titular de green card precisa antes ter sido residente em pelo menos oito dos últimos quinze anos fiscais qualificados; a alegação de residência pelo tratado tributário pode encerrar esse status. Expatriados cobertos podem dever imposto sobre ganhos não realizados e sobre benefícios de aposentadoria. Cidadãos e residentes de longo prazo apresentam o Form 8854.

Pessoas físicas

Declarei como residente dos EUA por engano tendo um visto?

Verifique a residência fiscal, os tratados e as opções de cada ano. Se o Form 1040 estava errado, apresente o Form 1040-X com o Form 1040-NR e os Forms 8843 ou 8833 exigidos; pague o imposto adicional, que os dois cônjuges podem dever em uma declaração conjunta válida. Para salários isentos de titulares de visto, peça ao empregador a restituição da contribuição da Social Security e do Medicare e, se necessário, use o Form 843.

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Declaração de imposto dos EUA para americanos morando no exterior

Cidadãos dos EUA e titulares de green card geralmente precisam apresentar a declaração quando a renda bruta mundial atinge o limite de apresentação, mesmo sem renda de fonte americana ou quando uma exclusão elimina o imposto. O salário estrangeiro pode ser tributado, mas quem se qualifica pode usar a exclusão de renda do trabalho no exterior (foreign earned income exclusion) ou o crédito por imposto estrangeiro. Autônomos ainda podem dever o imposto de autônomo (self-employment tax) dos EUA.

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Primeira declaração nos EUA ao chegar ou receber o green card

Se você se torna residente fiscal dos EUA no meio do ano e continua residente no fim dele, a declaração obrigatória geralmente é de status duplo (dual-status): Form 1040 com uma declaração do período como não residente. Descubra sua data de início pelo teste do green card, pelo teste de presença substancial ou pela opção do primeiro ano. Informe a renda mundial a partir dessa data e a renda tributável dos EUA antes dela, e verifique também a declaração de contas no exterior e as declarações estaduais.

Pessoas físicas

FBAR e Form 8938: como declarar contas no exterior aos EUA

Entregue o FBAR (FinCEN Form 114) à FinCEN se a soma dos maiores saldos das contas no exterior de que você é titular ou nas quais pode assinar passar de $10.000. Anexe o Form 8938 à sua declaração de imposto de renda se os seus ativos no exterior passarem do limite dele, que é mais alto: solteiro ou casado com declaração separada, morando nos EUA, mais de $50.000 no fim do ano ou $75.000 a qualquer momento. Você pode precisar dos dois.

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Rendimentos do exterior na declaração de imposto de renda dos EUA

Se você é cidadão dos EUA ou residente fiscal, declare na sua declaração dos EUA os rendimentos tributáveis do exterior, mesmo que o dinheiro fique fora do país. Informe cada item pelo tipo de rendimento, converta para dólares americanos e depois verifique se um tratado muda o tratamento fiscal. O crédito por imposto estrangeiro (foreign tax credit) pode reduzir o imposto de renda dos EUA sobre rendimentos qualificados de fonte estrangeira, dentro de limites.

Pessoas físicas

Fundos, ETFs e produtos bancários do exterior: declaração nos EUA

Primeiro, identifique o que você realmente possui. Cotas de um fundo estrangeiro podem ser ações de uma PFIC (passive foreign investment company, empresa estrangeira de investimento passivo). Nesse caso, é preciso entregar o Form 8621 para cada fundo e fazer cálculos especiais sobre distribuições e vendas. Um depósito bancário, um crédito contra o banco, um investimento direto ou um fundo dos EUA comprado no exterior seguem outras regras. Os documentos do produto, os registros de compra e a data em que você se tornou residente fiscal dos EUA definem a resposta.

Pessoas físicas

Imposto nos EUA e Form 3520 sobre doações e heranças do exterior

Uma doação ou herança genuína de familiares no exterior geralmente fica fora da renda para o imposto dos EUA. Se você é pessoa americana (US person) e recebe de um doador ou espólio estrangeiro mais do que o limite de informe, geralmente apresenta o Form 3520, mesmo sem imposto de renda a pagar. Pagamentos de trusts estrangeiros e de empresas estrangeiras seguem outras regras.

Pessoas físicas

Imposto dos EUA sobre seguro de vida e poupança do exterior

Primeiro identifique o titular, o segurado e o tipo de contrato para os EUA. Um titular americano pode ter de apresentar o FBAR e o Form 8938 pelo valor em dinheiro (cash value) da apólice estrangeira. Comprar antes de virar residente dos EUA não apaga as obrigações futuras. O imposto pode incidir sobre o rendimento ou sobre os pagamentos, e quem paga o prêmio pode dever o imposto de consumo (excise tax) do Form 720. Os beneficiários geralmente excluem da renda a indenização por morte que se qualifica, mas informam os juros.

Pessoas físicas

Sair dos EUA: declaração de imposto, 401(k) e contas

Primeiro confirme a residência fiscal. Geralmente, apresente o Form 1040-NR de dupla condição (dual-status) se você foi residente durante parte do ano e é não residente no fim do ano, o Form 1040 se é residente no fim do ano, ou o Form 1040-NR se foi não residente o ano todo e a declaração é exigida. Regras do green card e de tratados, ou uma opção do cônjuge, podem mudar a declaração. Você deve pagar qualquer saldo. O 401(k) pode ficar nos EUA, mas resgates podem gerar retenção e imposto por retirada antecipada.

Pessoas físicas

Declaração conjunta nos EUA com cônjuge não residente

Você pode fazer declaração conjunta se for cidadão ou residente fiscal dos EUA no fim do ano, se seu cônjuge for estrangeiro não residente (nonresident alien) nessa data e se os dois optarem por tratar o cônjuge como residente dos EUA para o imposto de renda. A opção inclui na declaração a renda mundial dos dois cônjuges e continua valendo nos anos seguintes. A escolha depende da renda, do imposto pago no exterior, das obrigações de informação e dos efeitos nos anos futuros.

Pessoas físicas

Imposto dos EUA sobre aluguel ou venda de imóvel no exterior

Cidadãos e residentes dos EUA geralmente declaram, na declaração de imposto de renda dos EUA, o aluguel e os ganhos tributáveis de um imóvel no exterior. Imóveis alugados no exterior têm regras de depreciação próprias, enquanto uma residência principal no exterior que se qualifique pode usar a exclusão dos EUA para venda de imóvel residencial. Converta cada transação para dólares americanos e depois verifique se o imposto de renda estrangeiro pode reduzir o imposto dos EUA sobre essa renda.

Pessoas físicas

Imposto sobre aluguel nos EUA: renda, deduções e depreciação

Para cidadãos e residentes dos EUA, a renda de aluguel geralmente é tributável no Schedule E, mas o aluguel comum costuma ficar isento do imposto de autônomo (self-employment tax). Você pode deduzir despesas elegíveis e a depreciação, enquanto as benfeitorias geralmente precisam ser depreciadas. As regras de perdas passivas costumam impedir que prejuízos de aluguel compensem salários. Uso pessoal, serviços prestados aos hóspedes e uma venda podem mudar o resultado.

Pessoas físicas

Declaração de imposto para cidadania e patrocínio de green card

Primeiro verifique quais declarações são obrigatórias e a situação do titular de green card como residente ou pelo tratado tributário; consulte um advogado de imigração antes de alterar uma declaração como não residente. Para a naturalização, entregue as declarações que faltam e documente os acordos de imposto em atraso. Para o Form I-864, o patrocinador apresenta a declaração federal do ano fiscal mais recente ou prova que não tinha obrigação de entregá-la; declarações mais antigas são opcionais. A responsabilidade de sustento começa na admissão do imigrante ou no ajuste de status.

Pessoas físicas

Trabalhar nos EUA para um empregador no exterior

Se você é residente fiscal dos EUA e faz seu trabalho como empregado nos EUA, você deve pagar imposto de renda dos EUA sobre a remuneração, que em geral tem fonte nos EUA, mesmo que o empregador pague do exterior. Primeiro confirme sua residência e seus dias de trabalho. A retenção no exterior sobre dias trabalhados nos EUA normalmente não abate o imposto dos EUA: peça a restituição ao outro país e peça ao empregador que confira a folha de pagamento e a previdência social nos EUA. Faça pagamentos de imposto estimado nos EUA, se necessário.

Pessoas físicas

Deduções e créditos

Veículo pela empresa ou no seu nome: o que muda no imposto

Autônomos (sole proprietors) e donos de LLC desconsiderada nos EUA podem comprar o veículo no próprio nome ou pela empresa; as deduções federais seguem o uso comercial documentado. Uma sociedade de pessoas ou corporação S pode ser dona do carro e depreciá-lo, ou reembolsar o proprietário pelas viagens de trabalho. Antes de tudo, confira a classificação da empresa, o título e o registro de quilometragem. O proprietário paga imposto sobre o uso pessoal tributável; o empregador cuida da folha de pagamento. A regra das 6.000 libras nunca garante a dedução integral.

Autônomo · Sociedades de pessoas · Corporações

Dedução do plano de saúde para donos de corporação S e LLC

O dono de uma corporação S nos EUA com participação acima de 2% pode deduzir as mensalidades quando a corporação as paga ou reembolsa, as inclui na caixa 1 do W-2 e o dono tem remuneração suficiente. Um sócio de sociedade de pessoas geralmente precisa que a sociedade pague ou reembolse a mensalidade e a declare como pagamento garantido (guaranteed payment). As duas deduções são limitadas pelo lucro do negócio e pelos meses em que havia direito a plano subsidiado do empregador.

Autônomo · Sociedades de pessoas · Corporações

Como pagar menos imposto na sua empresa de forma legal

Sua empresa nos EUA pode reduzir o imposto federal ao deduzir despesas comerciais documentadas, escolher a dedução de equipamentos elegíveis, usar a dedução de renda comercial qualificada (QBI), financiar um plano de aposentadoria e pedir os créditos a que tem direito. A escolha do tipo de empresa e as opções estaduais também podem pesar. A melhor combinação depende do lucro, dos empregados, da necessidade de caixa, do uso dos bens e das regras do seu estado.

Autônomo · Sociedades de pessoas · Corporações

Salário na corporação S e dedução QBI: como funciona

Para o imposto federal dos EUA, o seu salário na corporação S não é renda comercial qualificada (QBI). Um salário maior geralmente reduz a QBI repassada, mas pode ajudar no limite de salários acima do patamar de renda. Mantenha uma remuneração razoável. Você paga imposto sobre a sua parte do lucro mesmo sem distribuição e pede a dedução com base no demonstrativo do K-1. Os pagamentos garantidos (guaranteed payments) de sócios continuam tributáveis, mas ficam fora da QBI.

Corporações · Sociedades de pessoas

Reembolso de casa, celular e carro em corporação S nos EUA

Primeiro, documente o uso comercial. Uma corporação S nos EUA pode reembolsar o acionista-empregado por meio de um plano contábil (accountable plan), que exige comprovação no prazo e devolução do excedente; o plano por escrito é opcional. Os pagamentos que se qualificam ficam fora da remuneração, e os que não se qualificam são remuneração tributável, sujeita aos impostos sobre a folha da corporação. Sócios devem conferir o contrato da sociedade: custos comerciais não reembolsados que o sócio é obrigado a assumir podem ser dedutíveis no Schedule E.

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Remuneração do proprietário e folha de pagamento

Imposto da folha em atraso: declarações, multas, responsabilidade

Entregue as declarações da folha em atraso mesmo com imposto não pago e mantenha os novos depósitos em dia. Um Form 941 entregue não corrige um depósito atrasado. O IRS pode cancelar a multa de um período que se qualifique; os períodos seguintes precisam de outros fundamentos. Empresários individuais (sole proprietors) e a maioria dos sócios gerais respondem pessoalmente pelo imposto sobre a folha. Em corporações e LLCs, as pessoas responsáveis podem responder pela multa de recuperação do imposto retido (trust fund) em caso de falta de pagamento intencional.

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Prestador de serviços ou empregado? Como corrigir a classificação

Pagamentos em dinheiro e transferências eletrônicas não mudam a classificação do trabalhador. Examine quem controla o trabalho e verifique a section 530; se a lei exigir tratamento de empregado, inicie a folha de pagamento e corrija as declarações afetadas. A empresa deve os impostos trabalhistas. Empresários individuais (sole proprietors) e sócios gerais podem devê-los pessoalmente; diretores responsáveis de corporações e outras pessoas podem responder pela multa de recuperação do imposto retido (trust fund) por falta intencional de reter ou pagar os impostos retidos.

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Folha de pagamento para empregado em outro estado dos EUA

Registre primeiro os estados de trabalho e de residência e as datas das mudanças. Empresários individuais (sole proprietors), sociedades de pessoas e corporações devem se cadastrar onde for exigido, reter e recolher os impostos estaduais e locais sobre salários conforme as regras dos dois estados e pagar o imposto de seguro-desemprego ao estado que cobre o empregado; alguns estados também cobram contribuições do trabalhador. O trabalho remoto pode gerar imposto de renda empresarial ou imposto de franquia no estado onde o trabalho é feito.

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Contratar seus filhos na empresa: regras de imposto nos EUA

Nos EUA, sim: se o seu filho faz um trabalho real para a empresa e recebe uma remuneração razoável, a empresa geralmente pode deduzir o valor pago. As exceções federais de imposto sobre a folha dependem do tipo de empresa e da idade do filho; elas não valem para a remuneração paga por uma corporação. O filho pode não dever imposto de renda federal sobre uma remuneração baixa, mas as obrigações de declaração da folha de pagamento continuam.

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1099 e W-2 atrasados: entrega e redução de multas nos EUA

Confira os valores, entregue os Forms 1099-NEC ou W-2 que faltam, depois apresente os 1099-NEC ao IRS e os W-2 à Social Security Administration. As multas por não apresentar e por não entregar o comprovante são separadas e recaem sobre quem deveria declarar: o próprio autônomo (sole proprietor), a sociedade de pessoas ou a corporação. A correção rápida pode reduzi-las; a causa razoável (reasonable cause) pode eliminá-las. Responda à Notice 972CG em até 45 dias (60 para quem declara do exterior).

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Pagar prestadores de serviços no exterior: formulários e retenção

Antes de pagar, peça o W-8BEN de uma pessoa física estrangeira, o W-8BEN-E de uma empresa estrangeira ou o formulário correspondente à entidade, além de uma prova do local de trabalho. Em geral, o trabalho feito no exterior não exige retenção nos EUA, 1099-NEC nem 1042-S. Para dias trabalhados nos EUA, divida o pagamento; retenha, salvo isenção, e em geral apresente o 1042-S e o 1042 mesmo com isenção. Quem paga deve a retenção que não fez. Uma pessoa dos EUA (US person) no exterior segue as regras do W-9 e do 1099-NEC.

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Como pagar a si mesmo com uma LLC: retirada ou distribuição

Nos EUA, se a sua LLC é tributada como empresa individual (sole proprietorship), você se paga com uma retirada do proprietário (owner's draw). Se é tributada como sociedade de pessoas (partnership), use distribuições ou pagamentos garantidos acordados. Retiradas e distribuições comuns não são despesa dedutível da empresa nem um segundo imposto sobre o que você recebe: o proprietário declara o lucro do negócio, retirando o dinheiro ou não. Distribuições de uma sociedade de pessoas acima do custo-base (basis) fiscal podem gerar ganho.

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Imposto estimado para donos de S corporation nos EUA

Primeiro, projete o imposto federal total do dono e a retenção sobre o salário. O dono paga as parcelas federais exigidas que faltarem pelo Form 1040-ES ou as cobre com retenção extra no salário; o lucro de transparência fiscal (pass-through) é tributável mesmo sem distribuição. A corporação paga seus próprios depósitos da folha de pagamento e só faz estimativas para impostos específicos da própria entidade. Também podem existir pagamentos estaduais do dono e da empresa.

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Salário do dono de S corporation e como corrigir anos passados

Se você trabalha para a sua S corporation e retira dinheiro ou bens dela, pague a si mesmo um salário W-2 razoável pelos seus serviços antes de tratar o restante como distribuição. O IRS não fixa um valor em dólares nem uma proporção entre salário e distribuições. Use suas funções, seu tempo, a remuneração de mercado para trabalho comparável e a origem da receita da corporação para justificar o valor.

Corporações

Como montar a folha de pagamento para o primeiro empregado

Antes do primeiro pagamento, obtenha o EIN do empregador e as contas exigidas no estado onde o empregado trabalha, colete o Form I-9 e os formulários de retenção, defina o salário e o dia de pagamento, depois calcule e deposite a retenção do empregado e os impostos do empregador; marque no calendário as declarações, os W-2 e o registro de novos contratados. Autônomos (sole proprietors), sócios e donos de LLCs desconsideradas (disregarded) não pagam salário a si mesmos; donos de corporações que trabalham na empresa geralmente recebem salário.

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Imposto sobre vendas

Imposto sobre vendas não cobrado: como regularizar nos EUA

Nos EUA, se você deveria ter cobrado o imposto estadual sobre vendas, descubra quando a obrigação começou e quais vendas eram tributáveis. Depois, trate o imposto não pago com cada estado. Antes de se registrar ou de entregar declarações antigas, verifique se há um acordo de divulgação voluntária disponível. O vendedor pode continuar responsável por um imposto que nunca cobrou. O imposto cobrado e não repassado exige atenção à parte.

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Declaração de imposto sobre vendas nos EUA: prazos e atrasos

Primeiro, confira o calendário de entrega atribuído a cada permissão e qualquer conta local. Entregue a declaração mesmo nos períodos sem vendas, enquanto as declarações forem exigidas. Informe as vendas diretas e as vendas em marketplaces nos campos do estado. Entregue as declarações que ficaram pendentes com base nos registros reais, pague o imposto devido, responda às cobranças por estimativa e encerre as permissões de modo formal. A empresa registrada paga o imposto devido. O autônomo com empresa individual deve o imposto diretamente, e quem cuida do imposto de uma entidade também pode ser responsabilizado pessoalmente pela lei estadual.

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Imposto sobre vendas nos EUA para vendedores de fora dos EUA

Sim. Uma empresa sediada no Canadá ou em outro país pode ter de se registrar e cobrar o imposto estadual sobre vendas ou de uso (sales tax ou use tax) quando suas vendas para um estado atingem o critério desse estado, mesmo que envie os produtos do exterior e não tenha empresa nos EUA. A cobrança pelo marketplace pode mudar quem recolhe o imposto, mas as regras de registro continuam variando de estado para estado.

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Onde cobrar o imposto sobre vendas nos EUA: nexus explicado

Você pode ter de cobrar o imposto sobre vendas em um estado dos EUA em que sua empresa tem presença física ou em que as vendas ultrapassam o limite de nexus econômico. O limite, as vendas contadas e a data de início variam de estado para estado. Primeiro verifique onde você tem pessoas ou estoque, depois some as vendas por destino e canal de venda e confirme se o que você vende é tributável.

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Conformidade e encerramento

Encerrar LLC ou corporação nos EUA: declarações e ativos

Identifique o regime fiscal, pague salários e dívidas e siga as etapas estaduais de encerramento. O proprietário de uma LLC desconsiderada informa a atividade na própria declaração. LLCs tributadas como sociedade de pessoas entregam o Form 1065, corporações S o Form 1120-S e corporações C o Form 1120. Corporações podem precisar do Form 966. Sócios e acionistas de corporação S pagam imposto sobre os ganhos repassados, e corporações C pagam imposto sobre os ganhos nos ativos. Os proprietários podem dever imposto sobre distribuições. Encerre as contas estaduais e desative o EIN.

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Mudar sua LLC ou corporação para outro estado dos EUA

A sua mudança não leva a LLC ou a corporação junto. Primeiro, identifique onde ela opera. Mantenha-a e registre-se onde for exigido, converta-a se os dois estados permitirem, ou substitua-a e encerre a antiga. Mudar o endereço preserva o EIN e a opção pelo regime S. A substituição pode mudar os dois. As declarações podem continuar nos dois estados. A empresa paga os impostos da entidade, e os proprietários pagam imposto sobre a renda repassada.

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Como reativar LLC ou corporação dissolvida ou suspensa nos EUA

Consulte o registro da empresa no estado de constituição para ver se o registro de empresas, o órgão tributário ou os dois mudaram o status dela. Regularize os relatórios não entregues, as exigências de agente, as declarações, os pagamentos e o pedido de reativação que o estado exigir. Depois, revise as declarações federais e de outros estados dos anos afetados. A reativação não quita dívidas fiscais, não confirma uma opção pelo regime S e não apaga a responsabilidade decorrente do período de irregularidade.

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Proprietários estrangeiros

Empresa nos EUA com sócio estrangeiro: LLC ou corporação?

Veja primeiro a situação fiscal de cada dono. Uma LLC com dois donos normalmente entrega o Form 1065. Pessoa física dos EUA usa o Form 1040, pessoa física não residente usa o Form 1040-NR e sócio pessoa jurídica estrangeiro costuma usar o Form 1120-F. A LLC recolhe a retenção sobre o sócio estrangeiro. A corporação C paga imposto e entrega o Form 1120; os acionistas declaram os dividendos, com retenção para quem recebe no exterior. Acionista estrangeiro não residente ou pessoa jurídica impede o regime de corporação S.

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Prorrogação da corporação C: o que vence em 15 de outubro

Para uma corporação C dos EUA com ano-calendário, um Form 7004 válido faz o Form 1120 e qualquer Form 5472 exigido vencerem em 15 de outubro. Entregue os dois até essa data. O imposto vence em 15 de abril, ou em 15 de junho se a corporação se enquadrar na regra de negócios e livros contábeis no exterior. Um Form 5472 entregue fora do prazo pode custar à corporação $25.000, mesmo sem imposto de renda a pagar.

Corporações

Entregar a declaração de uma corporação dos EUA do exterior

Uma corporação C dos EUA pode preparar o próprio Form 1120; um diretor autorizado assina mesmo sem SSN ou ITIN. Anexe qualquer Form 5472 exigido. Entregue por e-file ou, se a entrega em papel for permitida, pelo correio, usando o endereço do local principal da corporação. A corporação paga o imposto separadamente, inclusive por transferência internacional (wire) de um banco estrangeiro.

Corporações

Primeiro Form 1120 de corporação de dono estrangeiro sem receita

Uma corporação C dos EUA de propriedade estrangeira geralmente entrega o primeiro Form 1120 a partir da data em que passa a ter acionistas, ativos ou atividade empresarial até o fim do seu ano fiscal, mesmo com vendas zero. Primeiro confirme essas datas; depois informe a renda e os custos dedutíveis. Os custos de início de atividade e de organização geralmente só entram quando o negócio começa. A corporação paga o imposto devido e fica com os próprios prejuízos.

Corporações

Empresa fora dos EUA entrega declaração de imposto dos EUA?

Vender nos EUA ou ser dono de uma LLC, por si só, não exige o Form 1120-F. Primeiro verifique a atividade nos EUA e a classificação da LLC. Uma corporação estrangeira com atividade empresarial nos EUA (US trade or business) geralmente entrega o Form 1120-F e paga o imposto devido, mesmo com benefício de tratado. Uma LLC desconsiderada pode entregar separadamente o Form 5472; LLCs tributadas como sociedade de pessoas ou como corporação entregam as próprias declarações.

Corporações

O que uma corporação C de dono estrangeiro declara todo ano

Uma corporação C dos EUA geralmente apresenta o Form 1120 completo a cada ano fiscal, mesmo sem vendas nem renda tributável. Ela anexa o Form 5472 se teve uma transação reportável com uma parte relacionada, estrangeira ou americana. Pagamentos a um dono estrangeiro também podem exigir declarações de retenção na fonte. As obrigações estaduais dependem de onde a corporação opera e de onde foi constituída.

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O que uma LLC estrangeira de um único membro declara ao IRS

Uma LLC dos EUA de um único membro, que pertence a uma pessoa estrangeira, deve apresentar um Form 1120 pro forma com o Form 5472 anexado em todo ano em que tiver uma transação reportável com o dono ou com outra parte relacionada, inclusive aportes e distribuições. Para uma LLC com ano-calendário, o vencimento é 15 de abril, prorrogável com o Form 7004, e a apresentação deve ser feita por fax ou correio, não por envio eletrônico.

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Sócio estrangeiro: retenção e declarações da sociedade dos EUA

Uma sociedade de pessoas ou LLC dos EUA com vários membros que tem um sócio estrangeiro geralmente retém imposto federal sobre a parcela desse sócio na renda tributável efetivamente conectada, mesmo sem distribuição em dinheiro. Ela paga as parcelas com o Form 8813 e apresenta os Forms 8804 e 8805. Pode haver retenção separada sobre renda passiva, sobre a venda da participação e sobre renda de fonte estadual.

Sociedades de pessoas

Dono não residente de empresa nos EUA: tipos e efeitos fiscais

Um não residente geralmente pode ser dono de uma LLC ou de uma corporação C dos EUA, mas um estrangeiro não residente não pode ser acionista de uma corporação S. Uma LLC com um único dono normalmente repassa a renda ao dono, uma LLC com vários donos normalmente declara como sociedade de pessoas e uma corporação C paga o próprio imposto de renda. A participação, a atividade nos EUA e as regras estaduais definem quais declarações são exigidas de fato.

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Form 5472 não entregue: como regularizar e pedir redução de multa

Verifique cada ano em que a entidade americana estava sujeita ao Form 5472 e teve transações reportáveis com partes relacionadas. Entregue cada formulário que falta junto com a declaração corporativa exigida. A entrega voluntária não garante o alívio da multa, mas você pode explicar a causa razoável. Se recebeu uma notificação CP215, cumpra o prazo de resposta, corrija qualquer entrega pendente e peça o alívio com provas.

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Alugar imóvel nos EUA morando no exterior: impostos e declarações

Primeiro identifique a situação fiscal nos EUA de cada proprietário, a parte de cada um e quem recebe o aluguel. Proprietários não residentes devem imposto americano sobre o aluguel de imóveis nos EUA. Quem paga o aluguel geralmente retém imposto sobre o aluguel bruto, a menos que o tratamento pela renda líquida esteja documentado; quem recebe o aluguel e deixa de reter pode ter de pagar esse imposto. Pessoas físicas optam pela renda líquida no Form 1040-NR; corporações estrangeiras usam o Form 1120-F. A classificação da LLC define o caminho. Reconstrua os anos não declarados.

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Não residente com negócio nos EUA: como entregar o Form 1040-NR

Primeiro confirme a condição de não residente, inclusive qualquer regra de desempate de tratado. Para renda de negócios tributável nos EUA, entregue o seu próprio Form 1040-NR: declare no Schedule C um negócio direto ou uma LLC desconsiderada, ou a sua parte de uma sociedade de pessoas pelo Schedule K-1, e peça o crédito de qualquer retenção do Form 8805. Você deve imposto sobre a sua parte mesmo sem receber distribuição. O imposto de autônomo (self-employment tax) geralmente não se aplica; verifique o imposto estimado e a declaração estadual.

Pessoas físicas · Autônomo

Como tirar dinheiro de uma empresa americana morando no exterior

Se uma LLC americana de um único membro é desconsiderada para o imposto federal, o proprietário geralmente pode transferir dinheiro como retirada do proprietário: a transferência em si não gera imposto de renda americano separado nem retenção sobre dividendos, mas a renda da LLC ainda pode ser tributável para o proprietário. Uma corporação C pode pagar dividendos, salários ou honorários razoáveis ou quitar um empréstimo real; cada um tem regras próprias de fonte, retenção e declaração.

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Financiar corporação C dos EUA do exterior: ações ou empréstimo

Uma transferência do exterior geralmente não é receita de uma corporação C dos EUA se serve para comprar ações ou cria um empréstimo genuíno. Antes de enviar dinheiro ou pagar contas da empresa, documente se a corporação vai emitir ações ou ter de devolver o dinheiro. O empréstimo de um proprietário estrangeiro e os juros podem exigir o Form 5472, e a corporação deve reter e declarar os juros tributáveis pagos a esse proprietário.

Corporações

Endereço, agente e conta bancária de empresa dos EUA no exterior

Primeiro confira a regra de agente do estado onde a entidade foi constituída; um empresário individual sem entidade constituída não precisa de agente registrado. Informe ao IRS seus endereços postal e físico reais, mesmo no exterior. Uma empresa dos EUA ou estrangeira pode pedir uma conta nos EUA, mas os bancos verificam o local e a identidade da empresa, e as plataformas de pagamento fazem as próprias verificações. Abrir a conta à distância e aceitar o pedido são decisões de cada instituição.

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Corporação dos EUA administrada do exterior: o lucro é tributado?

Sim. Uma corporação C de Delaware apresenta o Form 1120 e geralmente paga imposto federal de 21% sobre a renda tributável mundial, mesmo quando é administrada do exterior. Se não tem atividade em Delaware, não deve imposto de renda corporativo de Delaware, mas o relatório anual e o imposto de franquia vencem em 1º de março do ano seguinte. Outro estado ou o país onde ela é administrada também pode tributá-la.

Corporações

Controladora dos EUA de empresa no exterior: declarações anuais

Primeiro confirme se a subsidiária é uma corporação para fins fiscais dos EUA. Uma corporação C dos EUA que é dona integral dela apresenta o Form 5471 e o Form 8992 junto com o Form 1120, mesmo sem dividendos; a controladora paga o imposto dos EUA devido. Use o Form 8993 para a dedução e o Form 1118 para o crédito. Transações reportáveis com partes relacionadas podem exigir o Form 5472.

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Subsidiária dos EUA de empresa estrangeira: declarações anuais

A subsidiária de uma empresa estrangeira, constituída como corporação C dos EUA, apresenta o Form 1120 todo ano e um Form 5472 por parte relacionada com transações reportáveis. Primeiro concilie as cobranças da controladora e obtenha o W-8BEN-E dela. Comprove que os preços seguem o princípio de plena concorrência (arm's length); retenha imposto sobre juros e royalties tributáveis de fonte dos EUA e depois apresente os Forms 1042 e 1042-S até 15 de março depois do ano do pagamento. A subsidiária deve o imposto que deixar de reter.

Corporações

Contratar contador para corporação de propriedade estrangeira

Procure um contador agora e envie declarações anteriores, registros de propriedade, contabilidade, extratos bancários e transações entre partes relacionadas. Não existe preço oficial para o Form 1120 com o Form 5472: contabilidade incompleta, partes relacionadas, empréstimos, retenção na fonte, folha de pagamento e anos em atraso aumentam o trabalho. A corporação deve o próprio imposto e continua responsável pela declaração. Uma corporação com ano-calendário e Form 7004 apresentado no prazo deve entregar a declaração até 15 de outubro.

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Imposto dos EUA para não residentes sobre renda empresarial

Um não residente ou uma empresa estrangeira deve imposto nos EUA sobre a renda empresarial vinculada a uma atividade empresarial nos EUA (effectively connected income), geralmente de trabalho ou operações no país. O imposto incide sobre o lucro líquido, com as alíquotas normais. O trabalho feito fora dos EUA geralmente não é tributado. Um tratado tributário pode isentar lucros sem relação com um estabelecimento permanente nos EUA, como um escritório.

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Escrituração contábil

Escrituração atrasada: como atualizar antes da declaração

Para deixar a escrituração atrasada pronta para a declaração de impostos, refaça cada mês a partir dos extratos do banco e do cartão, das faturas, da folha de pagamento e dos relatórios de pagamento; separe o que é da empresa do que é pessoal; concilie todas as contas; e confira os informes de rendimentos e os saldos do ano anterior. Use a prorrogação de prazo, se disponível, e pague o imposto devido até o prazo de pagamento aplicável. Guarde comprovantes de cada valor declarado.

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Escrituração própria ou responsável contábil: qual escolher?

Você pode fazer a própria escrituração contábil com um software se conseguir registrar todas as transações da empresa, guardar os comprovantes, conciliar as contas e gerar os valores de cada declaração exigida dentro do prazo. O IRS (Internal Revenue Service, a receita federal dos EUA) não exige um responsável contábil. Contratar um profissional passa a valer a pena quando folha de pagamento, estoque, imposto sobre vendas, vários proprietários ou um balanço patrimonial dificultam fazer essas tarefas com segurança.

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Como comprovar renda de autônomo para um credor

Peça primeiro a lista exata de exigências do credor. Entregue a declaração pessoal já apresentada ao IRS e os schedules de renda, mais a declaração da sociedade de pessoas ou da corporação e os registros de salário ou dividendos que se aplicarem. Você ou um responsável contábil pode preparar uma demonstração do resultado atual, a menos que o credor exija um CPA. Um CPA só pode emitir uma carta dentro de um escopo que consiga respaldar.

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Conciliar vendas, repasses e Form 1099-K na escrituração

Comece pelo relatório de liquidação de cada repasse e relacione suas transações com o depósito bancário. Registre as vendas uma só vez, as taxas e os reembolsos separadamente e o dinheiro retido pela processadora em uma conta de compensação. Acompanhe como passivo o imposto que você deve recolher; um marketplace recolhe o imposto por obrigação própria. Concilie o Form 1099-K com os pagamentos brutos, e não com os depósitos; acompanhe separadamente a retenção na fonte de reserva (backup withholding).

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