Cartas CP05, 4464C e 5071C do IRS: restituição retida para revisão

Restituição congelada em revisão: o que a carta do IRS significa?

O número da carta diz se você deve esperar ou agir. O CP05, a carta 4464C e a carta 6255C não exigem resposta se você entregou a declaração; o CP05A, a série CP5071 e a carta 4883C retêm a sua restituição ou declaração até você enviar documentos ou confirmar a sua identidade. Ser escolhido para revisão não significa que você cometeu um erro.

Uma restituição retida é um caso simples quando os salários e a retenção da sua declaração são reais e conferem com os registros do seu empregador. Ela exige julgamento profissional quando:

• o seu empregador nunca informou os seus salários, ou nunca recolheu o imposto que descontou do seu pagamento;
• a declaração pede créditos que você talvez não consiga comprovar;
• a revisão se transforma em um aviso que propõe mais imposto;
• você não entregou a declaração a que a carta se refere;
• anos anteriores não foram entregues, ou você mora fora dos EUA.

Reúna antes de fazer qualquer coisa: a carta, a declaração que ela cita, a declaração do ano passado, todos os W-2 e 1099, os seus demonstrativos de pagamento, inclusive o último do ano, os registros de qualquer renda de negócio ou crédito que você pediu e a transcrição da sua conta no IRS. Se a restituição está atrasada e nenhuma carta chegou, veja restituições atrasadas e códigos da transcrição.

Qual carta recebi: o IRS está verificando renda e retenção, ou a minha identidade?

Cada carta verifica uma coisa diferente e define o próprio próximo passo. Encontre o número da sua carta na coluna da esquerda e leia a linha toda.

O Taxpayer Advocate Service afirma que uma revisão de salários, retenção, créditos ou despesas pode levar qualquer prazo entre 45 e 180 dias, conforme o número de pontos que o IRS está verificando.

Carta CP05: quanto tempo leva, e quando posso ligar?

Para o CP05, a carta 4464C e a carta 6255C, o IRS pede que você não ligue até 60 dias depois da data da carta, e só se você não tiver restituição nem notícia dele. O IRS informa o número geral, 800-829-1040, na página da carta 4464C. Essa espera marca quando você pode ligar, e não quando a revisão termina; a revisão em si pode levar qualquer prazo entre 45 e 180 dias. Guarde todas as cartas que dizem que o IRS precisa de mais tempo.

As cartas não dão nenhuma forma de encurtar a revisão. Um representante pode ligar por você quando a espera terminar, com o Form 2848 arquivado; o ritmo é definido pelo IRS.

CP05A: quais documentos comprovam meus salários e minha retenção?

Envie o que o CP05A lista, com uma cópia do aviso, até a data de resposta. Os documentos devem mostrar as datas em que você ganhou os salários, o pagamento bruto e o imposto federal retido no ano citado no aviso.

Responda pela Document Upload Tool (o aviso tem um código QR), por fax para o número do aviso ou pelo correio para o endereço dele. Depois, conte 60 dias a partir do dia em que respondeu antes de contatar o IRS.

Meu empregador nunca informou meus salários ou nunca recolheu minha retenção: ainda tenho direito ao crédito?

A lei permite, se o imposto foi realmente descontado do seu pagamento. A Section 31 permite que a retenção sobre salários seja um crédito para o empregado, e o regulamento diz que o crédito ou a restituição é concedido “mesmo que esse imposto não tenha sido repassado” pelo empregador. O empregador, e não você, responde pelo imposto que devia reter (26 U.S.C. 3403).

O IRS decide com base na prova que você envia, que deve mostrar que o imposto foi retido, e não que chegou ao IRS. Use a prova que o CP05A lista: demonstrativos de pagamento que mostrem a retenção, inclusive o do fim do ano, ou uma carta do empregador. Consulte a sua transcrição de salários e renda (wage and income transcript) para ver o que o empregador informou. Se não existe nenhum W-2, veja W-2 ausente e Form 4852.

O caso é mais difícil se você é dono ou administra o negócio que lhe pagou: quem é responsável por repassar o imposto retido e deixa de fazê-lo intencionalmente pode dever uma multa igual a esse imposto (26 U.S.C. 6672). Também é mais difícil se os demonstrativos e os depósitos não coincidem. Procure ajuda antes de responder.

5071C: como confirmo minha identidade, e quanto falta para a restituição?

Confirme on-line no serviço de verificação de declarações do IRS, se o seu aviso da série CP5071 oferecer essa opção; caso contrário, siga o aviso. Tenha à mão o aviso, a declaração do ano indicado, a declaração do ano passado, se você entregou uma, e os W-2, 1099 e anexos de cada declaração (lista do IRS).

Numa ligação por causa da 4883C, um representante precisa ter o Form 2848 arquivado, e o IRS incentiva você a participar da ligação também. Quem ajuda sem o Form 2848 precisa ligar junto com você, e você precisa participar (IRS). Se o IRS encontrar outros problemas depois que você confirmar, ele entra em contato de novo, o que pode atrasar a restituição.

Mora no Canadá? Responder a uma carta do IRS do Canadá explica como responder de lá; as etapas acima continuam valendo.

Não entreguei a declaração a que a carta se refere: o que faço?

Alguém pode ter entregado uma declaração com o seu Social Security number ou ITIN. O que fazer depende da carta.

Se um preparador entregou ou alterou a sua declaração sem o seu consentimento, veja quando um preparador entregou uma declaração errada.

Devo entregar uma declaração retificadora ou reenviar documentos enquanto a revisão está aberta?

Retifique apenas para corrigir um erro real. As cartas 4464C e 6255C pedem que você revise a declaração e entregue uma declaração corrigida ou retificadora se encontrar um erro. O CP05A pede documentos até a data de resposta, e a confirmação de identidade é uma etapa própria; uma declaração retificadora não é nenhuma das duas coisas.

• Salários errados, retenção errada ou um crédito que você não consegue comprovar: uma declaração retificadora corrige. Espere que ela seja tratada em prazo próprio.
• Se a sua declaração está correta, não envie mais nada para um CP05, 4464C ou 6255C. Para um CP05A, responda uma vez com os documentos listados e espere.
• A revisão termina em um aviso que propõe mais imposto: veja respostas ao CP2000.
• O IRS não mostra nenhuma declaração registrada: veja declaração ausente dos registros do IRS.

4464C e ainda sem restituição depois da espera: quando o Taxpayer Advocate pode ajudar?

Somente dentro dos limites atuais dele; por isso, confira-os primeiro. O Taxpayer Advocate Service (TAS), um escritório gratuito e independente dentro do IRS, publica limites temporários para os casos que aceita. A página de aceitação de casos diz atualmente que ele não ajuda com restituições que o IRS suspendeu pelo seu programa de verificação de renda ou por um pedido de documentos, o que pode incluir uma retenção por CP05, 4464C, 6255C ou CP05A, e informa a data em que volta a aceitar casos do ano atual.

Quando um caso se encaixa nesses limites, o TAS pode aceitá-lo se o IRS deixou de agir ou se o atraso causa dificuldade financeira. Os motivos publicados incluem um atraso de mais de 30 dias além do prazo normal de processamento do IRS para resolver um problema de conta, várias cartas do IRS pedindo mais tempo sem nenhuma ação, ou nenhuma resposta até uma data prometida pelo IRS.

Para pedir ajuda, envie o Form 911 pelo correio, por fax ou por e-mail, com os dados que o TAS lista, ou ligue para 877-777-4778. Anexe as cartas que você recebeu e anote a data em que cada período de espera terminou. Um defensor do caso (case advocate) entra em contato com você depois que o caso é designado.

O IRS pode liberar uma restituição retida mais cedo por dificuldade financeira?

Às vezes. Se a sua restituição está atrasada pelo processamento e você enfrenta uma dificuldade, como um aviso de despejo ou de corte de serviço, ligue para o IRS no 800-829-1040, explique a dificuldade e peça uma restituição manual acelerada (TAS). Espere ter de enviar provas, como o aviso de corte e a declaração.

• O IRS pode liberar só o valor da dificuldade que ele confirmar, e uma liberação parcial pode atrasar o restante.
• Se você pediu o crédito de renda do trabalho (earned income credit) ou o crédito adicional por filho (additional child tax credit) e entregou antes de 15 de fevereiro, ninguém pode liberar nenhuma parte da restituição antes dessa data, com dificuldade ou sem (veja restituições atrasadas).
• As páginas do CP05A, da 4464C e da 6255C também indicam o TAS (877-777-4778) para dificuldade econômica; os limites de aceitação de casos acima continuam valendo.
• O TAS não diz que um pedido por dificuldade encerra uma verificação de identidade ou de salários em aberto; não conte com uma liberação antes de essa verificação terminar.

Exemplo

Valores ilustrativos em dólares americanos.

CP05 na restituição de uma assalariada

Ana entrega a declaração pela internet e espera uma restituição de US$4.200; depois, recebe um CP05. O W-2 e a declaração dela conferem, então ela não envia nada e espera 60 dias a partir da data do aviso. Depois disso, ela liga; quando continuam chegando cartas pedindo mais tempo, muito além do processamento normal, ela confere os critérios do Taxpayer Advocate e os limites atuais de aceitação de casos antes de enviar o Form 911.

CP05A depois que uma empresa de folha de pagamento desapareceu

O W-2 de Ben mostra US$6.000 retidos, mas o empregador nunca os informou. Ele responde ao CP05A até a data do aviso com quatro demonstrativos de pagamento, inclusive o do fim do ano, cada um mostrando o imposto federal retido. Ele não envia o W-2. A lei trata o imposto realmente retido como crédito dele; a resposta dele precisa mostrar que o imposto foi retido.

Verificação de identidade em uma declaração conjunta

A restituição de US$2.500 de um casal para de andar e chega uma carta 5071C. O aviso deles oferece a verificação on-line; por isso, eles confirmam com a declaração deste ano, a do ano passado e os W-2. Eles consultam a restituição duas a três semanas depois e contam até nove semanas para o processamento.

E no seu caso?

• Seu empregador nunca informou seus salários nem recolheu sua retenção: procure ajuda com impostos de pessoa física antes de responder e veja W-2 ausente.
• A revisão é sobre créditos que você talvez não consiga comprovar: peça uma revisão da declaração por meio da ajuda com impostos de pessoa física.
• A revisão virou um aviso que propõe imposto: veja respostas ao CP2000 e ajuda com impostos de pessoa física.
• Alguém entregou uma declaração usando a sua identidade, ou um preparador alterou a sua declaração: veja quando um preparador entregou uma declaração errada e procure ajuda com impostos de pessoa física.
• Anos anteriores não foram entregues: veja como regularizar declarações não entregues.
• Você quer que alguém trate com o IRS por você: veja quem pode representar você.
• Você mora no Canadá: veja responder a uma carta do IRS do Canadá.
• Sua restituição está atrasada e nenhuma carta chegou: veja restituições atrasadas e códigos da transcrição.