Kanada beyannamesinde yabancı gelir ve yabancı vergi kredisi

Parayı hiç Kanada’ya getirmezsem yabancı gelir vergilendirilir mi?

Kanada vergi mukimleri genellikle yurt dışındaki bir hesapta tutulan gelir de dahil, dünya genelindeki gelirini bildirir. Paranın Kanada’ya getirilmesi, gelirin vergilendirilip vergilendirilmeyeceğini belirlemez. Bunu vergi mukimliği, gelirin türü ve varsa bir anlaşma kuralı belirler (CRA: mukimlik statüsü).

Geliri, kesilen yabancı vergiden önceki brüt tutarıyla bildirin. Vergi uygunsa yabancı vergi kredisini ayrıca talep edin. Bir anlaşma bazı gelirleri Kanada’da muaf tutabilir. Bu durumda geliri bildirin, ardından muaf kısmı 25600 numaralı satırdan indirin. Bu kısmı ve ona ait yabancı vergiyi kredi hesabına dahil etmeyin (CRA: satır 25600; CRA: yabancı vergi kredisi).

Yıl içinde Kanada mukimi olduysanız, yılın bir bölümüne ilişkin kural için Kanada vergi mukimi olarak ilk yılınız rehberine bakın.

Her yabancı gelir türü beyannamemde nereye yazılır?

Bildirilmesi gereken yabancı gelir, Kanada dolarına çevrildikten sonra türüne uygun satıra yazılır. Kesilen yabancı vergi kredi hesabı için kaydedilir. Bildirilen geliri azaltmaz (CRA: yabancı vergi kredisi).

Yabancı temettüler Kanada’nın temettü vergi kredisinden yararlanamaz (CRA: satır 12100). Yurt dışındaki gayrimenkulün kirası veya satışı için Kanada dışındaki mülk rehberine bakın. ABD kiralık mülk beyanının ise kendi kuralları vardır.

Yabancı vergi kredisi açısından, ödemeyi yapanın yabancı olması ücreti veya hizmet gelirini yabancı kaynaklı yapmaz. İstihdam geliri genellikle işi yaptığınız yerden doğar. Hizmet işletmelerinde ise hizmetleri yaptığınız yer önemli bir etkendir. Kanada’da yapılan iş için kesilen yabancı vergiyi, Kanada kredisine dahil etmeden önce geçerli anlaşmaya göre kontrol edin (CRA: yabancı vergi kredisi folyosu, paragraflar 1.53 ve 1.57).

Hangi döviz kurunu kullanırım?

Yabancı geliri ve yabancı vergiyi, tutarın doğduğu günün Bank of Canada kuruyla Kanada dolarına çevirin. Farklı zamanlarda yapılan düzenli ödemeler için CRA uygun bir ortalama kura izin verir. Tutarlı bir yöntem kullanın ve kur hesabını saklayın (CRA: yabancı vergi kredisi; CRA: para birimi folyosu).

Bank of Canada bir para birimini normalde kote ediyor ama o gün için kur yoksa, o günden önceki en yakın kote edilen günü kullanın. Bank of Canada para birimini hiç kote etmiyorsa, alternatif bir kuru yalnızca CRA’nın sıraladığı koşullara uyuyorsa kullanın ve kaynağı saklayın. Döviz kurları sert dalgalandığında ortalama uygun olmayabilir. Yatırım gelirinden kesilen yabancı vergi için CRA, gelirin çevrildiği kurun genellikle vergi için de kullanılması gerektiğini belirtir (CRA: para birimi folyosu; CRA: yabancı vergi kredisi folyosu).

Yabancı para cinsinden bir satışta, satış bedelini satış tarihindeki kurla, maliyeti edinme tarihindeki kurla, satış giderlerini ise yapıldıkları tarihteki kurla çevirin (CRA: sermaye kazançları ve zararları).

Form T2209 ve T2036 çifte vergiyi nasıl azaltır?

Form T2209 federal vergi kredisini hesaplar. Kredi genellikle, ödenen uygun yabancı gelir vergisi ile o ülkeden elde edilen net gelire isabet eden Kanada federal vergisinden düşük olanla sınırlıdır. İşletme ve işletme dışı vergiyi ayrı ayrı hesaplayın. Vergi birkaç ülkeden geldiyse T2209’un ülke çalışma sayfası talimatlarını izleyin ve toplamla birlikte tek bir T2209 gönderin (CRA: Form T2209; CRA: yabancı vergi kredisi folyosu).

Federal ve eyalet hesaplamaları ayrıdır. Form T2036 özellikle işletme dışı yabancı vergi içindir. Bu nedenle yabancı işletme geliri için geçerli eyalet kuralları ayrıca kontrol edilmelidir. Asgari vergi ödeyen Manitoba mukimleri eyalet vergi kredisini talep edemez (CRA: Form T2036). Başkası tarafından ödenen vergi, bir mülk vergisi veya iade edilebilir bir fazla ödeme genellikle uygun bir yabancı gelir vergisi sayılmaz (CRA: yabancı vergi kredisi folyosu).

Faiz veya temettüden kesilen verginin tamamını neden kredi olarak talep edemem?

Bireyler için faiz, temettü ve gayrimenkul dışındaki diğer mülk gelirlerine uygulanan yabancı gelir vergisi, genellikle yalnızca brüt gelirin %15 oranına kadar kredi olarak talep edilebilir. Bu sınırı aşan vergi genellikle 20(11) maddesi uyarınca gelir indirimi sayılır. Bu indirim, Kanada vergisini birebir azaltmaz, vergilendirilebilir geliri azaltır (CRA: yabancı vergi kredisi folyosu, paragraf 1.22).

Sınırlandırılmış tutarı bile talep etmeden önce geçerli anlaşmayı kontrol edin. Stopaj anlaşma oranını aşıyorsa, fazlası uygun bir Kanada yabancı vergi kredisi değildir. CRA, bunun için yabancı vergi idaresinden iade istenmesini söyler (CRA: yabancı vergi kredisi folyosu, paragraf 1.35).

TFSA veya RRSP içinde elde edilen gelire uygulanan yabancı vergi de yabancı vergi kredisi hesabının dışında tutulur (CRA: yabancı vergi kredisi folyosu, paragraf 1.69).

Yabancı vergi, o gelirdeki Kanada vergisinden yüksekse ne olur?

Yabancı vergi kredisi, eşleşen yabancı gelire isabet eden Kanada vergisini aşamaz. Anlaşma sınırının üzerindeki vergi için yurt dışından iade isteyin. Federal kredinin ötesindeki uygun vergi için varsa eyalet veya Québec kredisini hesaplayın, ardından kullanılabilecek indirimleri kontrol edin. Kullanılmayan işletme dışı yabancı vergi başka bir yıla devredilemez. İşletme veya mülk gelirinde krediye dönüşmeyen bazı vergiler için 20(12) maddesi uyarınca bir gelir indirimi mümkün olabilir (CRA: yabancı vergi kredisi folyosu, paragraflar 1.24 ve 1.35; Income Tax Act, madde 20).

Kullanılmayan işletme yabancı vergi kredisi, yasal kurallar uyarınca aynı ülke için üç vergi yılı geriye veya on yıl ileriye devredilebilir. Başka bir ülkeye kolayca aktarılamaz ve iki kez sayılamaz (CRA: yabancı vergi kredisi folyosu, paragraflar 1.98–1.102). İki ülke aynı tutarı farklı yıllarda vergilendiriyorsa, kredi de uyuşmayabilir. Bu zamanlama farkı ayrıca incelenmelidir.

Yabancı emekli maaşı Kanada’da vergilendirilir mi?

Kanada mukimi genellikle brüt yabancı emekli maaşını Kanada doları cinsinden, çoğunlukla 11500 numaralı satırda bildirir. Bir anlaşma bunun bir kısmını veya tamamını Kanada’da muaf tutabilir. Bu durumda anlaşmayla muaf kısım 25600 numaralı satırdan indirilebilir. Vergilendirilebilir bir emekli maaşına uygulanan yabancı vergi kredi için uygun olabilir. Stopajı emekli maaşı tutarından düşmeyin (CRA: satır 11500).

Kesin sonuç ödemeye ve anlaşmaya bağlıdır. Düzenli emekli maaşları, toplu ödemeler, anüiteler ve sosyal güvenlik ödemeleri için farklı kurallar olabilir. Yabancı bir emekli geliri bölüşümüne uygunsa, her iki eş de kendi beyannamelerinin son tarihine kadar Form T1032’yi imzalamalıdır. İlgili yabancı vergi de aynı oranda bölünebilir. CRA, beyan son tarihinden sonraki üç takvim yılı içinde talep edilen geç bir seçimi kabul edebilir (CRA: emekli maaşı bölüşümü; CRA: Form T2209). ABD Sosyal Güvenlik ödemeleri için Kanada’da yaşayan ABD’liler rehberine, ABD emeklilik hesapları için Kanada’da ABD emeklilik hesapları rehberine bakın.

Çin, Hong Kong ve Tayvan anlaşmaları ne değiştirir?

Kanada, Çin ve Hong Kong ile ayrı vergi anlaşmalarını, Tayvan ile ise bir vergi düzenlemesini listeler. Geçerli metin, gelirin nerede doğduğuna ve ödemenin türüne bağlıdır. Hiçbiri o yerden gelen her ödemeyi Kanada’da otomatik olarak vergiden muaf yapmaz (Maliye Bakanlığı: yürürlükteki anlaşmalar).

Temettü ve faiz için, kredi hesaplamadan önce Çin ve Hong Kong anlaşmalarının 10. ve 11. maddelerini ya da Tayvan düzenlemesinin 10 ve 11. bölümlerini kontrol edin. Bu hükümler kaynak ülke vergisini sınırlayabilir. Hong Kong anlaşması, bağımsız taraflar arasındaki bazı faizleri kaynağında vergiden muaf tutabilir (Çin anlaşması; Hong Kong anlaşması; Tayvan düzenlemesi).

Bir anlaşma geliri Kanada’da muaf tutuyorsa, geliri bildirin ve 25600 numaralı satırdaki indirimi talep edin. Ardından bu geliri ve ona ait vergiyi yabancı vergi kredisi hesabının dışında tutun (CRA: satır 25600; CRA: satır 40500).

Ödenen yabancı verginin hangi kanıtlarını saklamalıyım?

Gelir tablosunu veya yabancı vergi belgesini, yabancı beyannameyi ve tarhiyatı, verginin ödendiğini veya kesildiğini gösteren kanıtı ve Kanada doları çevirinizi saklayın. Vergiyi ödeyen kurum aktardıysa genellikle stopaj belgesi yeterlidir. Diğer durumlarda CRA genellikle yabancı beyannameyi ve makbuzları veya başka ödeme kanıtlarını bekler (CRA: yabancı vergi kredisi folyosu, paragraf 1.45).

Elektronik beyanda, belgeleri CRA talebi için saklayın. Kâğıt beyannamede T2209’u, resmi makbuzları ve bir hesaplama notunu ekleyin. ABD vergisi ödendiyse CRA ek ABD kayıtları ister. Başka bir dilde düzenlenmiş belge için aslı ve kabul edilebilir bir İngilizce veya Fransızca tercümesi gerekir (CRA: satır 40500). Yabancı vergi sonradan iade edilirse veya yeniden tarh edilirse Kanada talebini güncelleyin.

Québec’te yaşıyorum: krediyi nasıl talep ederim?

Québec mukimleri federal kredi için federal Form T2209’u, Québec kredisi için Revenu Québec Form TP-772-V’yi kullanır. Eyalet hesaplaması için federal Form T2036’yı kullanmazlar (CRA: satır 40500; Revenu Québec: yabancı vergi kredisi).

Revenu Québec, kredisinin işletme veya işletme dışı gelire uygulanan nitelikli yabancı vergiye, yıl sonunda Québec mukimi olmanız halinde ya da Kanada’da mukim olmaktan çıktığınız sırada uygulanabileceğini belirtir. Her ülke için bir TP-772-V doldurup ekleyin. Krediyi Schedule E’nin 409 numaralı satırına yazın (Revenu Québec: TP-772-V).

Örnek

Yalnızca örnektir. Tutarlar Kanada dolarıdır. Bir Kanada mukimi C$10.000 yabancı temettü alır ve bundan C$1.000 yabancı gelir vergisi kesilir. 12100 numaralı satırda, eline geçen C$9.000 yerine C$10.000 bildirir. Vergi, mülk geliri sınırının altındadır. T2209 hesaplamasının, o ülkenin işletme dışı net gelirine isabet eden C$800 Kanada federal vergisi gösterdiğini varsayalım. Federal kredi C$800 olur ve T2036 için C$200 uygun vergi kalır. O gelire isabet eden eyalet vergisi en az C$200 ise, T2036 C$200 kredi verir ve toplam krediler C$1.000’e eşit olur. Québec mukimleri ise ayrı kredilerini TP-772-V ile hesaplar. Kalan işletme dışı verginin herhangi bir bölümü otomatik olarak iade edilemez veya başka bir yıla devredilemez. Stopaj anlaşma sınırını aştıysa, fazlayı Kanada kredisinden çıkarın ve iadesini yurt dışından isteyin. Kanada kredisini en fazla anlaşmanın izin verdiği vergiyle hesaplayın.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Yabancı kira geliri veya mülk satışı: Kanada dışındaki mülk rehberine bakın. ABD kiralık mülk için ek ABD beyanları gerekir.
• Yabancı hesaplar veya yatırımlar: gelir bildirimi ve yabancı mal varlığı bildirimi ayrı yükümlülüklerdir.
• Yıl içinde Kanada’ya taşındınız: Kanada vergi mukimi olarak ilk yılınız rehberine bakın.
• ABD’li bir işveren için veya sınırın iki yanında çalışıyorsunuz: sınırın iki yanında çalışma rehberine bakın.
• ABD emeklilik hesabından para alıyorsunuz: Kanada’da ABD emeklilik hesapları rehberine bakın.
• Geçmiş beyannamelerde yabancı geliri bildirmediniz: bildirilmeyen gelir ve gönüllü bildirim rehberine bakın.
• Birkaç ülke, yabancı işletme geliri, emekli maaşı toplu ödemesi veya yüksek stopaj: ülke, yıl, anlaşma ve kredi sınırlarının birlikte hesaplanması gerekir. Yabancı vergi belgelerini, beyannameleri, tarhiyatları, ödeme kanıtlarını ve döviz kuru kaydını vergi hazırlığı hizmetine getirin.