ABD'den Kanada'ya taşınma: iki ülkede vergi adımları

Ne zaman Kanada vergi mukimi olurum?

Çoğu kişi, Kanada'ya taşınıp önemli yerleşim bağları kurduğunda, genellikle orada yaşamaya başladığı ilk gün Kanada vergi mukimi olur. Ev, eş veya partner ve bakmakla yükümlü olunan kişiler başlıca bağlardır; tek başına bir göçmenlik belgesi vergi tarihini belirlemez. Hane halkınız aşamalı taşınırsa bu tarih sınırı geçtiğiniz günden farklı olabilir (CRA: yeni gelenler).

Sizin, hane halkınızın ve eşyalarınızın ne zaman taşındığının, her evin ne zaman kullanıma hazır olduğunun ve nerede çalıştığınızın bir zaman çizelgesini tutun. Bağlar iki ülkede de sürüyorsa mukimlik için vergi anlaşması analizi gerekebilir. Tam test için Kanada vergi mukimliği rehberine bakın.

Kanada'ya taşınırsam yine de ABD vergisi için beyanname vermem gerekir mi?

Taşınmak tek başına ABD beyanını sona erdirmez. ABD vatandaşları dünya genelindeki gelirleri üzerinden ABD vergisine tabi olmaya devam eder; green card sahipleri ise statüleri ABD kurallarına göre sona erene veya anlaşma uyarınca başka bir ülkede mukim olduklarını usulüne uygun biçimde ileri sürene kadar genellikle ABD vergi mukimi olarak kalır (IRS: yurt dışındaki vatandaşlar ve mukimler; IRS: mukimliğin bitiş tarihleri).

Yabancı vergi kredileri ve yurt dışı kazanç istisnası ABD gelir vergisini azaltabilir, ancak hiçbiri tek başına beyan yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. Kanada hesapları da ABD bilgi beyannamelerini gerektirebilir. Yıllık beyan ve bildirim için Kanada'da yaşayan ABD'liler rehberine bakın.

Taşındığım yıl her ülkede hangi beyannameleri veririm?

Kanada vergi mukimliğinin başladığı tarihten ve ABD vergi mukimliğinin sona erip ermediğinden başlayın. Bu tarihler, her ülkenin yılın hangi bölümlerini mukim olarak vergilendireceğini belirler (CRA: yeni gelen beyannamesinin doldurulması; IRS: çift statülü kişiler).

ABD mukimliği orada geçirilen günlerden kaynaklanıyorsa daha erken bir bitiş tarihi genellikle şunları gerektirir: yılın geri kalanı için yabancı vergisel ana işyeri ve daha yakın bağ, ertesi yıl ABD mukimliğinin olmaması ve ABD beyannamesine eklenen imzalı ve tarihli bir beyan. Aksi halde mukimlik yıl sonuna kadar sürebilir (IRS: mukimliğin bitiş tarihleri). Çift statülü yıl, yılın bir bölümünde ABD mukimi, geri kalanında mukim olmayan kişi olmak demektir.

Serbest çalışıyorsanız ABD–Kanada anlaşmasının işiniz üzerindeki sosyal güvenlik primlerini ABD sistemine mi yoksa Kanada sistemine mi bağladığını kontrol edin ve bir kapsam belgesi (certificate of coverage) alın (IRS: serbest çalışma vergisi; SSA: anlaşma). Sonraki yıllardaki beyanlar için Kanada'da yaşayan ABD'liler rehberine bakın.

Kanada beyannamesinin ilk yıl ayrıntıları, yardımlar ve yabancı mülk bildirimi istisnası Kanada vergi mukimi olarak ilk yıl rehberinde yer alır. Taşınma yılının beyannamelerinden birini hazırlamadan önce iki ülkenin önceki beyannamelerini, bordro belgelerini, aracı kurum kayıtlarını ve gelirin elde edildiği tarihleri toplayın.

Kanada, yanımda getirdiğim yatırımlara ve mülke hangi maliyeti tanır?

Kanada genellikle, mukim olduğunuzda sahip olduğunuz mülkü satılmış ve hemen ardından gerçeğe uygun piyasa değeriyle yeniden alınmış sayar. Kapsanan mülk için bu değer, sonraki bir satışta Kanada vergi maliyeti olur. İstisnalar arasında vergilendirilebilir Kanada mülkü ve belirli emeklilik hakları vardır. Kanada'ya dönen nitelikli bir mukim, Kanada dışında kaldığı süre boyunca elinde tuttuğu uygun mülkün varış maliyetini ayarlamak için, ilgili beyanname yılının Kanada beyan son tarihine kadar 128.1(6)(c) alt bendi uyarınca yazılı seçim yapabilir (Income Tax Act, madde 128.1; CRA: yeni gelenlerin mülkü).

ABD vergi mukimliği süren ABD vatandaşları ve green card sahipleri için Kanada'ya taşınmak genellikle ABD düzeltilmiş maliyet esasını (basis) değiştirmez. Bu yüzden sonraki bir satış iki ülkede farklı kazançlar doğurabilir (IRS: Publication 551). Uzun süredir sahip olunan bir green card'ı sona erdirmek sizi covered expatriate (kapsama giren, ABD'den ayrılan kişi) yaparsa ayrı ABD farazi satış kuralları uygulanabilir; bkz. ABD çıkış vergisi (IRS: Form 8854 talimatları). Tarih içeren hesap özetlerini ve mukimlik tarihinde gayrimenkul veya özel şirket hisseleri için belgelenebilir bir değerlemeyi saklayın. Döviz kurlarını da kaydedin: Kanada hesaplamayı Kanada doları ile yapar, ABD beyannamesi ise ABD doları kullanır.

Ayrıldıktan sonra ABD eyaletim beni vergilendirmeye devam eder mi?

Olabilir. Eyalet kuralları farklıdır ve ülkeden ayrılmak eyalet mukimliğinin bittiğini kanıtlamaz. Bir eyalet, mukim olmayan kişi olduktan sonra da orada kaynaklanan mülk veya iş gelirini vergilendirebilir.

Örneğin California, ikametgâhı orada olup geçici bir amaçla dışarıda bulunan kişiyi mukim sayar. California'da yılın bir bölümünde mukim olan kişi, mukimlik döneminde dünya genelindeki geliri, sonrasında ise California kaynaklı geliri bildirir; mukim olmayanlar da kira veya gayrimenkul satışı üzerinden California vergisi ödeyebilir (California FTB: mukimlik terimleri; California FTB: yılın bir bölümünde mukim ve mukim olmayan). Kendi eyaletinizin kurallarını kontrol edin ve konut, aile, iş ve ehliyet değişiklikleri dahil taşınmanın kanıtlarını saklayın.

Kanada'daki ilk yılımda yurt dışı kazanç istisnasından yararlanabilir miyim?

Olabilir; ancak ABD vatandaşı veya mukim yabancı olarak kalmanız, yurt dışında vergisel ana işyerinizin ve niteliklere uyan kazanç gelirinizin bulunması ve geçerli bir ikamet veya bulunma testini karşılamanız gerekir. ABD vatandaşları iki testten birini kullanabilir; mukim yabancılar gerçek ikamet testini yalnızca ABD ile gelir vergisi anlaşması bulunan bir ülkenin vatandaşı veya uyruklusuysa kullanabilir (IRS: gerçek ikamet testi). Fiziksel bulunma testi, ardışık 12 aylık dönemde yurt dışında 330 tam gün gerektirir; gerçek ikamet testi, bir vergi yılının tamamını içeren kesintisiz bir dönem gerektirir. Yıl ortasında taşınmak çoğu zaman testin yıl bittikten sonra tamamlanması anlamına gelir (IRS: Publication 54).

İstisna, sonuçları olan bir seçimdir: aynı istisna edilen gelir için ödenen Kanada vergisi üzerinden ABD yabancı vergi kredisi de talep edemezsiniz (IRS: Publication 54). Seçim yapmadan önce krediyi ve istisnayı karşılaştırın. Sürekli karşılaştırma Kanada'da yaşayan ABD'liler rehberinde ele alınır.

Green card sahibiyim: Kanada'ya taşınmak ABD çıkış vergisini doğurur mu?

Taşınma tek başına ABD çıkış vergisini doğurmaz. Soru, ABD daimi oturum statünüzü, örneğin anlaşma uyarınca Kanada'da mukim olduğunuzu ileri sürüp IRS'ye bildirerek, sona erdirdiğinizde ve vatandaşlıktan çıkma kurallarına göre uzun süreli mukim olduğunuzda gündeme gelir (IRS: Form 8854 talimatları).

Uzun süreli mukim, genellikle son on beş vergi yılının en az sekizinde green card sahibi olan kişidir; belirli anlaşma mukimliği yılları bu sayımın dışında bırakılır. O durumda bile çıkış vergisi, covered expatriate testlerine bağlıdır; uzun süreli statü sona erdiğinde Form 8854 bildirimi gerekebilir. Tarihi, önceki uyumu, varlıkları ve beyan sonuçlarını kontrol etmeden anlaşma gereği mukim olmayan kişi olduğunuzu ileri sürmeyin veya uzun süredir sahip olduğunuz kartı bırakmayın. Testler ve Form 8854 için ABD çıkış vergisi rehberine bakın.

Taşındığımda 401(k), IRA ve Roth IRA hesaplarıma ne olur?

Para çekme, aktarım veya yeni katkıdan önce hesapların ayrı ayrı Kanada ve ABD açısından incelenmesi gerekir. Roth IRA taşınma yılında dikkat ister: içinde biriken gelir için anlaşma kapsamında erteleme isteyen sahibi, mukimliğin başladığı yılın Kanada beyan son tarihine kadar her Roth IRA'yı kapsayan imzalı bir seçim mektubunu CRA'ya postalamalıdır. Seçim tek seferliktir ve geri alınamaz. Kanada mukimliği başladıktan sonra yapılan katkılar, sonraki gelirler için ertelemeyi sona erdirebilir (CRA: Roth IRA folio).

Yıl sonu ve varış tarihi bakiyelerini, hesap türünü, katkı ve para çekme geçmişini ve plan belgelerini saklayın. Geleneksel 401(k) ve IRA para çekmelerinin, RRSP'ye aktarımların ve Roth seçiminin işlenişi Kanada'daki ABD emeklilik hesapları rehberindedir. Kanada kayıtlı hesapları açarsanız ABD beyannamesinde Kanada kayıtlı hesapları rehberine bakın.

Taşınmadan önce ABD'deki evimi satmalı mıyım, yoksa tutmalı veya kiralamalı mıyım?

Cevap, satış zamanlamasına, ABD ev satışı istisnasına uygunluğa, Kanada mukimliğine ve evin kiralık hale gelip gelmeyeceğine bağlıdır. Satış veya kira sözleşmesi imzalamadan önce her planın vergi sonrası sonucunu karşılaştırın.

Evi kiraya vermeyi planlıyorsanız kira kullanımının Kanada mukimliğinden önce mi sonra mı başladığını kaydedin. Daha sonraki bir dönüşüm, Kanada'da ayrı bir kullanım amacı değişikliği olayına yol açabilir; varış tarihinin yanı sıra o tarih için de bir değer saklayın (CRA: ana konut folio).

ABD ev satışı istisnası genellikle, satıştan önceki beş yılın en az ikisinde mülkün ana konut olarak sahip olunmasını ve kullanılmasını, ayrıca başka koşulları gerektirir. Taşınmak, zamanla kullanım testinin süresinin dolmasına yol açabilir; kira kullanımı için ayrılan veya ayrılabilecek amortisman istisna edilemez (IRS: Publication 523). Sürekli kira beyanları için ABD vatandaşları ve mukim yabancılar ABD kiralık mülk vergileri ve Kanada'da yaşayan ABD'liler rehberlerine, ABD'de mukim olmayanlar ABD'de kiralık mülkü olan Kanadalılar rehberine bakabilir.

Örnek

Yalnızca örnek amaçlıdır. Farklı maliyet esaslarını göstermek için döviz kurlarının her dönemde eşit olduğunu varsayın; vergi hesaplanmaz. Bir ABD vatandaşı hisseleri US$100.000'a aldı, değerleri US$150.000 iken Kanada'ya taşındı ve daha sonra US$170.000'a sattı. Hisselerin Kanada'nın varış tarihi maliyet kuralına uygun olduğunu ve başka bir maliyet esası değişikliği olmadığını varsayın.

Kanada kazancı C$20.000'dır ve varış değerinden ölçülür. ABD kazancı US$70.000'dır ve özgün maliyetten ölçülür. Gerçek döviz kurları ve işlem maliyetleri kazançları değiştirebilir; vergi kredileri ödenecek vergiyi değiştirebilir. Taşınan kişi, beyannamelerden birini hazırlamadan önce satın alma kaydını ve varış tarihi değer beyanını saklamalıdır.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Ailenizin, evinizin veya işinizin taşınma tarihleri farklı: Kanada mukimlik tarihini Kanada vergi mukimliği rehberinde belirleyin.
• İlk Kanada beyannamenizi hazırlamanız veya yardımlara başvurmanız gerekiyor: Kanada vergi mukimi olarak ilk yıl rehberini kullanın.
• ABD vatandaşısınız veya green card sahipliğiniz sürüyor: sürekli beyannameleri ve hesap bildirimini Kanada'da yaşayan ABD'liler rehberinde planlayın.
• Uzun süredir sahip olduğunuz green card'ı sona erdirebilirsiniz veya önemli varlıklarınız var: statüyü değiştirmeden önce ABD çıkış vergisi rehberini inceleyin; green card tarihlerini, varlık değerlerini ve önceki ABD beyannamelerini toplayın.
• Emeklilik hesaplarınız var veya para çekmeyi planlıyorsunuz: aktarımdan veya Roth seçim son tarihinden önce Kanada'daki ABD emeklilik hesapları rehberini inceleyin.
• ABD'deki bir işten hisse senedi opsiyonlarınız veya RSU'larınız var: hibe, hak kazanma ve kullanım kayıtlarını ve her ülkedeki iş günlerini saklayın; bkz. Sınırın iki yanında çalışmak (CRA: hisse senedi opsiyonları).
• ABD'de bir LLC veya başka bir işletmeniz var: sözleşmeleri ve değerlemeleri sınır ötesi vergiler bölümüne getirin. ABD LLC sahibi ayrıca ABD LLC'sinin Kanadalı sahibi rehberine bakmalıdır.
• Eşiniz yıl sonunda ABD'de mukim olmayan yabancı: ABD beyan seçenekleri için Mukim olmayan biriyle evlilik rehberine bakın (IRS: mukim olmayan eş).