Delaware LLC Yıllık Vergisi: Son Tarih, Ceza, Yıllık Rapor Yok

Delaware LLC yıllık vergisi ne kadar ve son tarih 1 Haziran mı?

Delaware LLC, her takvim yılı için $400 tutarında sabit bir yıllık vergi öder; Division bunu LLC franchise vergisi olarak adlandırır. Vergi, izleyen yılın 1 Haziran'ına kadar ödenir (Division of Corporations; Delaware Code 18-1107. madde). 1 Haziran ödemesi az önce biten yılı kapsar ve vergi orantılanmaz.

Tutar, LLC vergisi değişikliği 1 Ocak 2026'da yürürlüğe giren bir yasayla $300 tutarından yükseltildi (House Bill 400). Yasa, hangi takvim yılının vergisinin yeni tutarla ilk yıl olduğunu söylemez; Division'ın vergi sayfaları da yeni tutarı yıl belirtmeden verir. Division'ın SSS sayfası ise hâlâ eski rakamı gösterir. Daha önceki bir yıl için borcunuz varsa, ödemeden önce tutarı Division ile doğrulayın.

Durumu basit olmayan haller:

• Kaçırılan yıllar. Gecikmiş vergi, ceza ve faiz her yıl birikir; üç yıl ödenmezse LLC iptal edilir (aşağıya bakın).
• ABD dışında yaşayan bir sahip. Delaware'e ödeme yapmak IRS yükümlülüğünü karşılamaz (son bölüme bakın).
• Başka bir eyalette kurulup Delaware'de kayıt yaptırmış bir LLC ya da serili (series) bir LLC.

LLC'nin tam resmi adını, Delaware dosya numarasını, kuruluş tarihini, EIN onay yazısını ve kayıtlı temsilcinin faturalarını toplayın.

Delaware LLC yıllık rapor verir mi?

Hayır. LLC'ler, limited ortaklıklar ve genel ortaklıklar Division of Corporations'a yıllık franchise vergisi raporu vermez; yalnızca vergiyi öderler (Division of Corporations).

Delaware şirketi farklıdır: yıllık rapor verir ve franchise vergisini farklı bir takvimle öder. Bkz. şirketler için Delaware franchise vergisi.

Delaware LLC vergisini çevrimiçi nasıl öderim?

Division ödemeyi çevrimiçi bir uygulama üzerinden, banka hesabından ACH çekimiyle veya kredi kartıyla alır (Division of Corporations). $5.000 üzerindeki her ödemede ACH zorunludur.

Uygulama her gün sabah 8:00 ile akşam 11:45 arasında (Doğu Saati) çalışır ve ilk olarak LLC'nin işletme dosya numarasını ister (ödeme uygulaması). Numarayı bilmiyorsanız Division'ın kuruluş arama sayfası adıyla bulur. Kartla ödüyorsanız gönder düğmesine yalnızca bir kez tıklayın: tekrarlanan tıklamalar karttan iki kez çekim yapabilir.

LLC'nin ödenmemiş yılları varsa her yılın kendi vergisi, cezası ve faizi vardır; ödemeden önce toplam tutarı Division'dan isteyin.

LLC'nin geliri, banka hesabı yoksa ya da Aralık ayında kurulduysa yine de öder miyim?

Evet, üç durumda da vergi borçlanılır. Division, kayıtlarında 1 Ocak ile 31 Aralık arasında herhangi bir anda aktif olan her LLC için vergi tarh eder ve orantılama yoktur (Division of Corporations).

Vergi; gelire, faaliyete veya banka hesabına bağlı değildir. 20 Aralık'ta kurulan bir LLC, o takvim yılı için tutarın tamamını öder; son tarih izleyen 1 Haziran'dır.

1 Haziran'dan sonra gecikme cezası ve faiz nedir?

1 Haziran'ı kaçıran bir LLC, vergiye eklenen $200 ceza ve ödenene kadar her ay veya ayın bir bölümü için %1,5 faiz öder (Delaware Code 18-1107. madde; Division of Corporations). Division, faizin vergi ve ceza üzerinden işlediğini belirtir.

Bir gecikmeli ödeme LLC'yi iptal ettirmez, ama geçerli kayıt durumunu (good standing) sona erdirir (sonraki bölüm). Bir aylık gecikmeden sonra eyalet, ödenmeyen vergiyi borç olarak tahsil etmek için dava açabilir ve vergi, iflasta ayrıcalıklı borç sayılır.

LLC yıllarca ödemezse ne olur?

Ödeme yapmayan Delaware LLC geçerli kayıt durumunu hemen kaybeder; vergi, son tarihinden itibaren üç yıl ödenmezse kuruluş belgesi (certificate of formation) iptal edilir (Delaware Code 18-1107 ve 18-1108. maddeler). İptal, o son tarihin üçüncü yıldönümünde yürürlüğe girer.

Kanuna göre bir üye veya yönetici, yalnızca LLC vergiyi ödemediği veya geçerli kayıt durumunu kaybettiği için LLC'nin borçlarından şahsen sorumlu olmaz. Kanun, diğer sorumluluk gerekçelerini ele almaz.

İptal edilmiş veya süresi geçmiş bir LLC geçerli kayıt durumuna nasıl döner?

Geçerli kayıt durumunu kaybeden bir LLC, ödenmemiş her yıl için vergi, ceza ve faizin ödenmesiyle eski haline getirilir (Delaware Code 18-1107(i). madde). Kanun bu adım için ayrı bir başvuru belirtmez.

İptal edilmiş bir LLC, Secretary of State'e yeniden canlandırma belgesi (certificate of revival) verilerek, başvuru harcı ödenerek ve iptal anında borçlu olunan vergi, ceza ve faiz ödenerek yeniden canlandırılır (18-1109. madde). Kanun başvuru harcını $180 olarak belirler; Division'ın ücret tarifesi, belediye harcı eklendiği için yerli LLC için $220 gösterir (ücret tarifesi). Belgede LLC'nin iptal edildiği andaki adı yazılmalıdır; bu ad artık kullanılamıyorsa LLC yeni bir adla canlandırılır. Yeniden canlandırma, LLC'nin iptal döneminde yaptığı işlemleri, belge hiç iptal edilmemiş gibi geçerli kılar.

Yeniden canlandırılan bir LLC, aradaki dönem için federal ve diğer eyalet beyanlarından yine de sorumlu olabilir. Bkz. şirketinizin kaydını yeniden geçerli kılmak.

Serili (series) bir LLC veya Delaware'de kayıtlı yabancı bir LLC de öder mi?

İkisi için de evet. Delaware'de iş yapmak üzere kayıtlı yabancı bir LLC (başka eyalette kurulu) aynı $400 tutarını öder (Division of Corporations; 18-1107. madde). Ödemeyen yabancı LLC'nin Delaware kaydı sona erer.

Bir Delaware LLC'nin her kayıtlı serisi yılda $100 öder; geç kalan kayıtlı seri, LLC'nin cezasından ayrı olarak kendi $50 cezasını öder. Kanun kayıtlı serileri vergilendirir, korumalı serileri değil. Ödemeyen kayıtlı seri kendi başına geçerli kayıt durumunu kaybeder; LLC'nin kendisi ödemezse tüm kayıtlı serileri de geçerli kayıt durumunu kaybeder.

Başka bir eyalette kurulmuş LLC Delaware LLC'si değildir ve Delaware'de kayıt yaptırmadıkça bu vergiyi ödemez.

Delaware LLC'den ayrıca gelir vergisi beyannamesi ister mi?

Bu vergi nedeniyle istemez. Yıllık vergi, gelir vergisinden ayrıdır. Delaware vergisi bakımından LLC, federal gelir vergisindeki gibi sınıflandırılır ve başka türlü sınıflandırılmadıkça ortaklık sayılır (18-1107. madde).

Division of Revenue, şirket olarak vergilendirilmeyi seçmemiş bir LLC'nin üyelerinin, LLC'nin Delaware'de iş yaptığı yıllar için Delaware'in gelir vergisi beyan kurallarına uyduğunu söyler; şirket olarak vergilendirilen bir LLC ise Delaware şirket beyannamesi verir (Division of Revenue). Delaware'de kurulup işini başka yerde yapan bir LLC'nin Delaware gelir vergisi beyanı olmayabilir, ancak bu olgularına bağlıdır. Birkaç eyalette beyanname vermesi gereken bir şirket veya ortaklık diğer eyaletlerde işletme gelir vergisi rehberinde ele alınır.

Ödeme isteyen mektup veya e-posta gerçek mi?

Ödemeden önce eyaletin kendi kayıtlarıyla karşılaştırın. Secretary of State, yıllık vergi bildirimini 1 Haziran'dan en az 60 gün önce, LLC'ye Delaware kayıtlı temsilcisi aracılığıyla postalar (18-1107(d). madde).

Division, vergiler veya yıllık raporlarla ilgili her postaya veya e-postaya, doğrudan eyaletten ya da kuruluşun kayıtlı temsilcisinden gelmedikçe kuşkuyla yaklaşılmasını önerir (Division of Corporations). Bildirim ne eyaletten ne de kayıtlı temsilcinizden olmayan bir şirketten geldiyse, bildirim üzerinden değil, Division'ın kendi ödeme sayfasından ödeyin.

LLC'yi kapatmak vergiyi durdurur mu?

Kapatma sonraki yılların vergisini durdurur, ancak iptalin yürürlüğe girdiği takvim yılının vergisi tam olarak borçlanılır ve iptal belgesi verilmeden önce ödenmelidir (18-1107(c). madde). Geçen yılın vergisi henüz ödenmediyse, o da 1 Haziran'dan önce bile iptal anında muaccel olur; daha eski ödenmemiş yıllar, cezalar ve faizle birlikte.

İptal belgesinin (certificate of cancellation) kendi başvuru harcı vardır; içinde adı geçen her kayıtlı seri için de ayrı bir harç alınır. Kanun harcı $180 olarak belirler (18-1105. madde); Division'ın ücret tarifesi, belediye harcı eklendiği için yerli LLC için $220 gösterir (ücret tarifesi). Delaware'deki kapatma, IRS ve diğer eyalet kapatma adımlarından ayrıdır. Bkz. şirketi kapatma.

Delaware'e ödeme yapmak IRS'yi veya yaşadığım eyaleti halleder mi?

Hayır. Delaware vergisi, LLC'nin varlığı için ödenen bir eyalet harcıdır. Federal beyanların veya LLC'nin faaliyet gösterdiği ya da sizin yaşadığınız eyaletin harçlarının ve beyannamelerinin yerini tutmaz.

En büyük tuzak, tek yabancı sahibi olan bir LLC'dir. Gelir vergisi bakımından yok sayılan, tamamen yabancı sahipli bir LLC'nin gelir vergisi beyannamesi yoktur; ancak bildirilmesi gereken işlemleri varsa Form 5472 ile birlikte şekli (pro forma) bir Form 1120 vermelidir. Vermemenin veya kayıt tutmamanın cezası $25.000 tutarındadır; bu, Delaware vergisinden çok daha büyüktür (IRS Form 5472 talimatları). Bkz. yabancı sahipli tek üyeli LLC rehberi.

Diğer eyaletlerin LLC harçları için bkz. eyaletlere göre LLC yıllık harçları ve raporları ve hangi eyalette kurulmalı.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tutarlar ABD dolarıdır ve yukarıdaki Delaware rakamlarını kullanır.

Aralık'ta kurulan, sahibi yurt dışında olan ve geliri olmayan LLC

Tek üyeli bir LLC 20 Aralık'ta kurulur ve o yıl hiç gelir elde etmez. Sahibi ABD dışında yaşar. Delaware, o takvim yılı için orantılama olmadan US$400'ın tamamını tarh eder; son tarih izleyen 1 Haziran'dır. Yıllık rapor yoktur. Zamanında ödemek LLC'yi geçerli kayıt durumunda tutar. Sahibi yine de yabancı sahipli LLC için IRS beyan yükümlülüğünü kontrol eder.

1 Haziran yerine 1 Eylül'de ödeme

Bir önceki yıl vergisi US$400 olan bir LLC, 1 Eylül'de öder. US$200 ceza borçlanır, yani US$600, ayrıca bu tutar üzerinden ayda %1,5 faiz. 1 Eylül, son tarihten yaklaşık üç ay sonradır; dolayısıyla faiz yaklaşık US$27, toplam ise yaklaşık US$627 olur. LLC, 1 Haziran geçer geçmez geçerli kayıt durumunu kaybetmiştir ve tutarın tamamı ödendiğinde yeniden kazanır. İptal edilmez.

Üç yıl ödenmeyen vergi

Bir LLC, son tarihi 2. Yılın 1 Haziran'ı olan 1. Yıl vergisini ve sonraki hiçbir yılın vergisini ödemez. Kaçırılan her 1 Haziran, o yılın vergisini, kendi cezasını ve aylık faizi ekler. Kaçırılan ilk son tarihin üçüncü yıldönümü olan 5. Yılın 1 Haziran'ında kuruluş belgesi iptal edilir; o zamana kadar 1–4. yılların vergileri muaccel olmuştur. Sahibi LLC'yi yeniden canlandırmak için yeniden canlandırma belgesi verir ve başvuru harcını, ayrıca iptal anında borçlu olunan vergi, ceza ve faizi öder. Adı başkası aldıysa değiştirmek gerekebilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Delaware kuruluşunuz bir şirket: yıllık rapor verir ve farklı bir vergi öder. Bkz. Delaware franchise vergisi.
• ABD dışında yaşayan bir sahipsiniz: Delaware beyan yükümlülüğünün yalnızca bir parçasıdır. yabancı sahipli LLC beyanını gözden geçirin; Form 5472 atlanmış olabilirse şirket vergisi desteği alın.
• LLC geçerli kayıt durumunu kaybetti veya iptal edildi: bkz. şirketinizin kaydını yeniden geçerli kılmak; özellikle LLC'nin banka hesabı varsa veya birkaç yıl ödenmemişse.
• LLC'yi kapatmak istiyorsunuz: bkz. şirketi kapatma.
• California'da veya başka bir eyalette çalışıyorsunuz: LLC'nin faaliyet gösterdiği eyalet kendi harcını alabilir. Bkz. California asgari vergisi ve LLC harcı ve eyaletlere göre LLC yıllık harçları.
• Delaware'in doğru eyalet olup olmadığını merak ediyorsunuz: bkz. hangi eyalette kurulmalı ve kayıtlı temsilci ve adres rehberi.