适用对象
- 在特拉华州设立 LLC 的所有人，包括没有收入或没有银行账户的 LLC
- 在其他州设立、在特拉华州登记为外州 LLC 的所有人
- 错过了一年或多年 6 月 1 日截止日的所有人
本文不涵盖的内容
- 特拉华州公司的特许经营税和年度报告
- 特拉华州所得税、总收入税或营业执照规定的详细内容
- 外国人所有的 LLC 向 IRS 提交的文件，以及 LLC 实际经营所在州的费用
特拉华州 LLC 年度税是多少？6 月 1 日是截止日吗？
特拉华州 LLC 每个日历年要缴一笔固定的年度税，公司处称之为 LLC 特许经营税，金额为 $400，截止日为次年 6 月 1 日或之前（公司处；《特拉华州法典》第 18-1107 条）。6 月 1 日缴的税对应刚结束的那一年，且不按比例折算。
这笔税原来是 $300，后来被一项法律调高，该法律中有关 LLC 税的修改自 2026 年 1 月 1 日起生效（众议院第 400 号法案）。法律没有说明哪一个日历年的税是第一个按新金额缴纳的年度，公司处的税务页面也只写了新金额，没有标明年份。公司处的常见问题页面仍然显示旧金额。如果您欠缴的是更早年度的税，付款前请先向公司处确认金额。
哪些情况不简单：
- 漏缴年度。逾期的税款、罚款和利息每年都会累积，连续三年不缴会导致注销（见下文）。
- 所有人在美国境外。向特拉华州缴税并不等于满足了 IRS 的要求（见最后一节）。
- 在其他州设立、但在特拉华州登记的 LLC，或设有系列的 LLC。
请备齐：LLC 的准确法定名称、特拉华州档案号、设立日期、EIN 通知，以及注册代理的账单。
特拉华州 LLC 需要提交年度报告吗？
不需要。LLC、有限合伙和普通合伙不向公司处提交年度特许经营税报告，只需缴税（公司处）。
特拉华州公司则不同：公司要提交年度报告，并按另一套时间表缴纳特许经营税。请看特拉华州公司的特许经营税。
怎样在线缴纳特拉华州 LLC 的税？
公司处通过在线系统收款，可以用银行账户的 ACH 扣款，也可以用信用卡（公司处）。超过 $5,000 的付款必须使用 ACH。
该系统每天从美国东部时间上午 8:00 运行到晚上 11:45，第一步要求输入 LLC 的商业实体档案号（缴税系统）。如果不知道档案号，可以在公司处的实体查询页面按名称查找。用信用卡付款时，请只点击一次提交：重复点击可能导致信用卡被扣两次款。
如果 LLC 有多个年度没有缴税，每一年都有各自的税款、罚款和利息；付款前请先向公司处询问总额。
LLC 没有收入、没有银行账户，或是 12 月才设立，还要缴税吗？
要，这三种情况都要缴税。只要 LLC 在 1 月 1 日至 12 月 31 日期间的任何时候在公司处的记录中处于有效状态，公司处就会对它征税，不按比例折算（公司处）。
这笔税与收入、经营活动或银行账户无关。12 月 20 日设立的 LLC，要缴纳该日历年的全额税款，截止日是次年 6 月 1 日。
6 月 1 日之后的逾期罚款和利息是多少？
错过 6 月 1 日的 LLC，要缴纳 $200 罚款（加在税款上），另加每月 1.5% 的利息，不足一个月的按一个月算，直到缴清为止（《特拉华州法典》第 18-1107 条；公司处）。公司处说明，利息按税款和罚款计算。
一次逾期缴税不会导致 LLC 被注销，但会使它失去良好存续状态（见下一节）。拖欠满一个月后，州政府可以起诉追缴未缴的税款，把它当作债务；在破产清算中，这笔税属于优先债务。
如果 LLC 多年不缴税，会怎样？
不缴税的特拉华州 LLC 会立即失去良好存续状态，如果税款自截止日起三年仍未缴清，它的设立证书会被注销（《特拉华州法典》第 18-1107 条和第 18-1108 条）。注销自截止日的第三个周年日起生效。
| 阶段 | 法规的规定 |
|---|---|
| 错过 6 月 1 日 | LLC 不再处于良好存续状态。在恢复之前，州务卿不接受大多数文件，也不出具良好存续证明。 |
| 欠税期间的任何时候 | LLC 不能在特拉华州法院提起诉讼。它现有的合同仍然有效。 |
| 逾期 3 个月 | 总检察长可以请求衡平法院发出禁令，禁止 LLC 经营，直到它缴清税款。 |
| 截止日的第三个周年日 | 设立证书被注销。 |
法规规定，成员或经理不会仅因 LLC 没有缴税或失去良好存续状态，就对 LLC 的债务承担个人责任。法规没有涉及其他可能产生责任的情形。
被注销或失去存续状态的 LLC，怎样恢复良好存续？
失去良好存续状态的 LLC，缴清所有未缴年度的税款、罚款和利息即可恢复（《特拉华州法典》第 18-1107(i) 款）。法规没有为这一步规定单独的申报。
已被注销的 LLC，要向州务卿提交恢复存续证书，缴纳申报费，并缴清注销时欠缴的税款、罚款和利息，才能恢复（第 18-1109 条）。法规规定的申报费是 $180；公司处的费用表对特拉华州 LLC 列出的金额是 $220，因为其中另加了一笔市政费用（费用表）。证书上必须写明 LLC 被注销时的名称；如果这个名称已不可用，LLC 将以新名称恢复。恢复存续后，LLC 在被注销期间的行为被视为有效，如同证书从未被注销。
恢复存续的 LLC，对这段空档期仍可能有联邦和其他州的申报义务。请看恢复公司存续。
系列 LLC 和在特拉华州登记的外州 LLC 也要缴这笔税吗？
两者都要缴。在特拉华州登记经营的外州 LLC，同样要缴 $400（公司处；第 18-1107 条）。不缴税的外州 LLC，在特拉华州的登记会失效。
特拉华州 LLC 的每个注册系列每年要缴 $100，逾期的注册系列还要另缴自己的 $50 罚款，与 LLC 本身的罚款分开计算。法规对注册系列征税，不对受保护系列征税。不缴税的注册系列自己就会失去良好存续状态；如果 LLC 本身不缴税，它所有的注册系列也都会失去良好存续状态。
在其他州设立的 LLC 不是特拉华州 LLC，除非在特拉华州登记，否则不需要缴这笔税。
特拉华州还要求 LLC 提交所得税表吗？
不会因为这笔税而要求。年度税与所得税是两回事。在特拉华州的税务上，LLC 的分类与联邦所得税相同，除非另有分类，否则按合伙企业处理（第 18-1107 条）。
税务处说明，未选择按公司征税的 LLC，其成员要对 LLC 在特拉华州经营的年度遵守特拉华州所得税的申报规定；按公司征税的 LLC 提交特拉华州的公司税表（税务处）。在特拉华州设立、但在别处经营的 LLC 可能没有特拉华州所得税申报义务，但这取决于具体情况。必须在多个州报税的公司或合伙企业，请看其他州的企业所得税。
要求我缴税的信件或电子邮件是真的吗？
付款前，请先与州政府自己的记录核对。州务卿会在 6 月 1 日前至少 60 天，把年度税务通知书寄给 LLC，由 LLC 在特拉华州的注册代理转交（第 18-1107(d) 款）。
公司处提醒，凡是涉及税款或年度报告的邮件，除非直接来自州政府或该实体的注册代理，否则都要保持警惕（公司处）。如果通知来自既不是州政府、也不是您的注册代理的公司，请通过公司处自己的缴税页面付款，不要通过该通知付款。
关闭 LLC 能停止缴税吗？
关闭 LLC 会停止以后年度的税，但注销生效的那个日历年的税要全额缴纳，并且要在提交注销证书之前缴清（第 18-1107(c) 款）。上一年的税如果还没缴，也会在注销时到期，即使还没到 6 月 1 日；更早年度未缴的税款、罚款和利息也一并到期。
注销证书也有自己的申报费，证书中列出的每个注册系列另收一笔费用。法规规定的费用是 $180（第 18-1105 条）；公司处的费用表对特拉华州 LLC 列出的金额是 $220，因为其中另加了一笔市政费用（费用表）。在特拉华州关闭 LLC，与 IRS 及其他州的关闭手续是分开的。请看关闭公司。
向特拉华州缴税，就等于解决了 IRS 或我所在州的问题吗？
不是。特拉华州的这笔税，是 LLC 存续所缴的州费用，不能代替联邦申报，也不能代替 LLC 经营所在州或您居住所在州的费用和税表。
最大的陷阱是只有一位外国所有人的 LLC。对所得税而言被忽略的、完全由外国人拥有的 LLC，没有所得税表，但只要有须申报的交易，就必须提交形式上的 1120 表，并附 5472 表。不申报或不保存记录的罚款是 $25,000，远高于特拉华州的税款（IRS：5472 表填报说明）。请看外国人所有的单一成员 LLC 申报指南。
其他州对 LLC 收取的费用，请看各州 LLC 年费与报告和应在哪个州设立公司。
示例
这些示例仅作说明；金额为美元，采用上文的特拉华州数字。
12 月设立，所有人在境外，没有收入
一家单一成员 LLC 在 12 月 20 日设立，当年没有任何收入。所有人住在美国境外。特拉华州对该日历年征收全额 US$400，不按比例折算，截止日是次年 6 月 1 日。没有年度报告。按时缴税，LLC 就能保持良好存续状态。所有人仍需核实外国人所有的 LLC 向 IRS 申报的义务。
9 月 1 日缴税，而不是 6 月 1 日
一家 LLC 上一年的税款是 US$400，在 9 月 1 日缴纳。它要缴 US$200 罚款，合计 US$600，另加按这笔金额每月 1.5% 计算的利息。9 月 1 日距截止日约三个月，所以利息约 US$27，合计接近 US$627。6 月 1 日一过，LLC 就失去了良好存续状态，缴清全部款项后恢复。LLC 没有被注销。
连续三年没缴
一家 LLC 没有缴第 1 年的税（截止日为第 2 年 6 月 1 日），之后各年也没有缴。每错过一个 6 月 1 日，就增加那一年的税款、它自己的罚款和每月利息。到第 5 年 6 月 1 日，即第一次错过截止日后的第三个周年日，设立证书被注销；到那时，第 1 至 4 年的税款都已到期。要恢复存续，所有人要提交恢复存续证书，缴纳申报费，以及注销时欠缴的税款、罚款和利息。如果名称被别人占用，可能需要更改名称。
你的情况不同？
- 您在特拉华州的实体是公司：公司要提交年度报告，缴纳的是另一种税。请看特拉华州特许经营税。
- 您是非美国所有人：特拉华州只是申报的一部分。请查看外国人所有的 LLC 申报；如果可能漏报了 5472 表，请联系公司税务服务。
- LLC 失去了良好存续状态或被注销：请看恢复公司存续，特别是 LLC 有银行账户或多年欠税的情况。
- 您想关闭 LLC：请看关闭公司。
- 您在加州或其他州工作：LLC 经营所在的州可能另收费用。请看加州最低税和 LLC 费用和各州 LLC 年费。
- 您在想特拉华州到底是不是合适的设立州：请看应在哪个州设立公司和注册代理与地址指南。
本文引用的数据
| 项目 | 数值 | 来源 |
|---|---|---|
| 特拉华州 LLC、LP 和 GP 年度税 在特拉华州成立或注册的实体须缴固定年度税；不按经营月份比例减少 | $400 纳税年度 2026 | 特拉华州公司局：LLC/LP/GP 特许经营税说明 核对日期 |
| 特拉华州 LLC、LP 和 GP 逾期缴税罚款 适用于未缴或迟缴年度替代实体税的情况 | $200 | 特拉华州公司局：LLC/LP/GP 特许经营税说明 核对日期 |
| 特拉华州特许经营税及其他实体税的月利息 公司、有限责任公司及合伙企业未缴税款和适用罚款的利息 | 1.5% | 特拉华州公司局：年度报告和税务信息 核对日期 |
| 众议院第 400 号法案之前的特拉华州 LLC 年度税 第 18-1107(b) 条中的金额，自 2026 年 1 月 1 日起被《特拉华州法律汇编》第 85 卷第 273 章第 23 条取代。该法案没有说明哪一个日历年的税额是第一个适用新金额的年度；其费用影响说明（2026 年 4 月 15 日）给出的收入估算从 2027 财政年度开始，没有列出 2026 财政年度的金额 | $300 | 《特拉华州法律汇编》第 85 卷第 273 章（第 400 号众议院法案）第 23 条和第 45 条 核对日期 |
| 特拉华州 LLC／LP／GP 税：超过此缴款金额须使用 ACH 扣款 超过此金额的款项不能用信用卡支付；该司页面写明，超过此金额的所有交易都必须使用 ACH | $5,000 | 特拉华州公司局：LLC/LP/GP 特许经营税说明 核对日期 |
| 已注销 LLC 的特拉华州恢复证书申报费 依第 18-1105(a)(3) 条的法定费用。该司的收费表列出的本州 LLC 总费用更高，因为加上了市政费；注销时到期的税款、罚款和利息须另行缴纳 | $180 | 《特拉华州法典》第 6 编第 18-1105 条（费用）和第 18-1109 条（恢复） 核对日期 |
| 特拉华州公司处对本州 LLC 恢复证书或注销证书收取的费用 该司 2026 年 8 月 1 日修订的收费表中的州申报费一栏；收费表称本州 LLC 的金额等于申报费加市政费。注销证书中每列明一个系列，另加一笔费用 | $220 | 特拉华州公司处：费用表（2026 年 8 月 1 日修订） 核对日期 |
| 特拉华州 LLC 每个已登记系列的年度税 本州 LLC 每个已登记系列另缴，在 LLC 自身年度税之外；于日历年结束后的 6 月 1 日到期 | $100 纳税年度 2026 | 《特拉华州法典》第 6 编第 18-1107 条 核对日期 |
| 特拉华州 LLC 已登记系列的逾期缴款罚款 该系列在 6 月 1 日仍未缴年度税时加收；LLC 本身另须缴纳单独的 LLC 罚款 | $50 | 《特拉华州法典》第 6 编第 18-1107 条 核对日期 |
| 特拉华州 LLC 注销证书的申报费 依第 18-1105(a)(3) 条的法定费用，证书中每列明一个已登记系列另收一笔费用。该司的收费表列出的本州 LLC 总费用更高，因为加上了市政费 | $180 | 《特拉华州法典》第 6 编第 18-1105 条 核对日期 |
| 未提交 5472 表格或未保存记录的罚款 适用于在 2017 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度。按每家公司、每个纳税年度计收。5472 表格严重不完整也视为未提交。依据：IRC 6038A(d)(1)；财政部法规 1.6038A-4(a)。 | $25,000 | IRS：5472 表填报说明 核对日期 |
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本文介绍所列纳税年度的一般规则，不构成针对您个人情况的建议。
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