Para quién es
- Propietarios de una LLC constituida en Delaware, incluso una sin ingresos o sin cuenta bancaria
- Propietarios de una LLC constituida en otro estado y registrada en Delaware como LLC extranjera
- Propietarios que no pagaron el 1 de junio de uno o más años
No se cubre aquí
- El impuesto de franquicia y el informe anual de las corporaciones de Delaware
- Las reglas de Delaware sobre el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre los ingresos brutos o la licencia comercial, en detalle
- Las declaraciones ante el IRS de una LLC de propiedad extranjera y las cuotas del estado donde opera la LLC
¿Cuánto es el impuesto anual de una LLC de Delaware y el 1 de junio es la fecha de vencimiento?
Una LLC de Delaware debe un impuesto anual fijo, que la Division of Corporations llama impuesto de franquicia de la LLC, de $400 por cada año calendario, con vencimiento el 1 de junio del año siguiente o antes (Division of Corporations; sección 18-1107 del Delaware Code). El pago del 1 de junio cubre el año que acaba de terminar, y el impuesto no se prorratea.
El monto subió desde $300 por una ley cuyo cambio al impuesto de las LLC entró en vigor el 1 de enero de 2026 (House Bill 400). La ley no dice de qué año calendario es el primer impuesto con el monto nuevo, y las páginas de impuestos de la Division indican el monto nuevo sin un año. La página de preguntas frecuentes de la Division aún muestra la cifra anterior. Si usted debe un año anterior, confirme el monto con la Division antes de pagar.
Lo que complica un caso:
- Años sin pagar. El impuesto atrasado, una multa y los intereses se acumulan cada año, y tres años sin pagar llevan a la cancelación (vea más abajo).
- Un propietario fuera de EE. UU. Pagar a Delaware no cumple con el IRS (vea la última sección).
- Una LLC constituida en otro estado pero registrada en Delaware, o una LLC con series.
Reúna el nombre legal exacto de la LLC, su número de expediente en Delaware, la fecha de constitución, la carta del EIN y las facturas del agente registrado.
¿Una LLC de Delaware presenta un informe anual?
No. Las LLC, las sociedades en comandita y las sociedades colectivas no presentan un informe anual del impuesto de franquicia ante la Division of Corporations; solo pagan el impuesto (Division of Corporations).
Una corporación de Delaware es distinta: presenta un informe anual y paga el impuesto de franquicia con otro calendario. Vea el impuesto de franquicia de Delaware para corporaciones.
¿Cómo pago en línea el impuesto de una LLC de Delaware?
La Division recibe el pago mediante una aplicación en línea, con débito ACH de una cuenta bancaria o con tarjeta de crédito (Division of Corporations). El ACH es obligatorio para cualquier pago superior a $5,000.
La aplicación funciona todos los días de 8:00 a. m. a 11:45 p. m., hora del este, y empieza pidiendo el número de expediente de la entidad comercial (aplicación de pago). Si no tiene el número, la búsqueda de entidades de la Division lo encuentra por nombre. Si paga con tarjeta, haga clic en enviar una sola vez: los clics repetidos pueden cobrar la tarjeta dos veces.
Si la LLC tiene años sin pagar, cada año debe su propio impuesto, multa e intereses; pida a la Division el total antes de pagar.
¿Lo debo si la LLC no tuvo ingresos, no tiene cuenta bancaria o se constituyó en diciembre?
Sí, el impuesto se debe en los tres casos. La Division determina el impuesto de toda LLC que figure activa en sus registros en cualquier momento del 1 de enero al 31 de diciembre, y no hay prorrateo (Division of Corporations).
El impuesto no depende de los ingresos, de la actividad ni de una cuenta bancaria. Una LLC constituida el 20 de diciembre debe el monto completo de ese año calendario, con vencimiento el 1 de junio siguiente.
¿Cuáles son la multa y los intereses por pagar tarde después del 1 de junio?
Una LLC que no paga el 1 de junio debe una multa de $200, que se suma al impuesto, más intereses de 1.5% por cada mes o fracción de mes hasta que pague (sección 18-1107 del Delaware Code; Division of Corporations). La Division indica que los intereses corren sobre el impuesto y la multa.
Un solo pago tardío no cancela la LLC, pero sí termina su situación regular (good standing) (vea la siguiente sección). Tras un mes en mora, el estado puede demandar para cobrar el impuesto impago como una deuda, y el impuesto tiene rango de deuda preferente en una insolvencia.
¿Qué pasa si la LLC deja de pagar durante años?
Una LLC de Delaware que no paga pierde de inmediato su situación regular (good standing), y su certificado de constitución se cancela si el impuesto sigue sin pagarse tres años después de su fecha de vencimiento (secciones 18-1107 y 18-1108 del Delaware Code). La cancelación entra en vigor en el tercer aniversario de esa fecha de vencimiento.
| Etapa | Qué dice la ley |
|---|---|
| No se pagó el 1 de junio | La LLC deja de estar en situación regular (good standing). El Secretary of State (Secretario de Estado) no aceptará la mayoría de los trámites ni emitirá un certificado de situación regular hasta que se restablezca. |
| En cualquier momento mientras no se pague | La LLC no puede presentar una demanda ante un tribunal de Delaware. Sus contratos existentes siguen siendo válidos. |
| 3 meses de atraso | El Fiscal General (Attorney General) puede pedir a la Court of Chancery una orden judicial (injunction) que prohíba a la LLC hacer negocios hasta que pague. |
| Tercer aniversario de la fecha de vencimiento | Se cancela el certificado de constitución. |
La ley dice que un miembro o administrador no responde personalmente por las deudas de la LLC solo porque esta no pagó el impuesto o perdió su situación regular (good standing). No trata otros motivos de responsabilidad.
¿Cómo recupera su situación regular una LLC cancelada o con el pago vencido?
Una LLC que perdió su situación regular (good standing) la recupera pagando el impuesto, las multas y los intereses de cada año impago (sección 18-1107(i) del Delaware Code). La ley no nombra ningún trámite aparte para este paso.
Una LLC cancelada se reactiva presentando un certificado de reactivación (certificate of revival) ante el Secretary of State (Secretario de Estado), pagando la tarifa de presentación y pagando el impuesto, las multas y los intereses adeudados al momento de la cancelación (sección 18-1109). La ley fija la tarifa de presentación en $180; la tabla de tarifas de la Division indica $220 para una LLC nacional porque suma una tarifa municipal (tabla de tarifas). El certificado debe indicar el nombre que tenía la LLC al cancelarse; si ese nombre ya no está disponible, la LLC se reactiva con un nombre nuevo. La reactivación valida los actos de la LLC durante el período cancelado como si el certificado nunca se hubiera cancelado.
Una LLC reactivada aún puede deber declaraciones federales y de otros estados por el período de interrupción. Vea cómo restablecer su empresa.
¿Una LLC con series o una LLC extranjera registrada en Delaware también lo paga?
Sí, en ambos casos. Una LLC extranjera registrada para hacer negocios en Delaware debe los mismos $400 (Division of Corporations; sección 18-1107). Una LLC extranjera que no paga deja de estar registrada en Delaware.
Cada serie registrada de una LLC de Delaware debe $100 al año, y una serie registrada que paga tarde debe su propia multa de $50, aparte de la de la LLC. La ley grava a las series registradas, no a las series protegidas. Una serie registrada que no paga pierde su situación regular (good standing) por su cuenta, y si la propia LLC no paga, todas sus series registradas también la pierden.
Una LLC constituida en otro estado no es una LLC de Delaware y no debe este impuesto a menos que se registre en Delaware.
¿Delaware también pide una declaración del impuesto sobre la renta de la LLC?
No por este impuesto. El impuesto anual es aparte del impuesto sobre la renta. Para efectos tributarios de Delaware, una LLC se clasifica igual que para el impuesto federal sobre la renta, y se trata como sociedad de personas salvo que se clasifique de otro modo (sección 18-1107).
La Division of Revenue dice que los miembros de una LLC que no eligió tratamiento de corporación siguen las reglas de presentación del impuesto sobre la renta de Delaware por los años en que la LLC hace negocios en Delaware; una LLC gravada como corporación presenta la declaración corporativa de Delaware (Division of Revenue). Una LLC constituida en Delaware que trabaja en otro lugar puede no tener ninguna declaración del impuesto sobre la renta en Delaware, pero eso depende de sus hechos. Una corporación o sociedad de personas que debe presentar en varios estados se trata en el impuesto sobre los ingresos de negocios en otros estados.
¿Es auténtica la carta o el correo que me pide pagar?
Verifíquelo con los registros del propio estado antes de pagar. El Secretary of State (Secretario de Estado) envía por correo el estado de cuenta del impuesto anual, al menos 60 días antes del 1 de junio, a la LLC a cargo de su agente registrado en Delaware (sección 18-1107(d)).
La Division aconseja desconfiar de todo correo postal o electrónico sobre impuestos o informes anuales, a menos que venga directamente del estado o del agente registrado de la entidad (Division of Corporations). Si un aviso viene de una empresa que no es el estado ni su agente registrado, pague en la página de pagos de la propia Division, no con el aviso.
¿Cerrar la LLC detiene el impuesto?
Cerrar detiene el impuesto de los años siguientes, pero el impuesto del año calendario en que entra en vigor la cancelación se debe completo, y vence antes de presentar el certificado de cancelación (sección 18-1107(c)). El impuesto del año pasado, si aún no se pagó, también vence con la cancelación, incluso antes del 1 de junio, junto con los años impagos anteriores, las multas y los intereses.
Un certificado de cancelación también tiene su propia tarifa de presentación, más una tarifa por cada serie registrada que se nombre en él. La ley fija la tarifa en $180 (sección 18-1105); la tabla de tarifas de la Division indica $220 para una LLC nacional porque suma una tarifa municipal (tabla de tarifas). Cerrar en Delaware es aparte de los pasos de cierre ante el IRS y otros estados. Vea cómo cerrar una empresa.
¿Pagar a Delaware resuelve lo del IRS o de mi estado de residencia?
No. El impuesto de Delaware es una cuota estatal por la existencia de la LLC. No reemplaza las declaraciones federales ni las cuotas y declaraciones del estado donde opera la LLC o donde usted vive.
La mayor trampa es una LLC con un propietario extranjero. Una LLC de propiedad totalmente extranjera que es una entidad ignorada para el impuesto sobre la renta no tiene declaración del impuesto sobre la renta, pero debe presentar un Form 1120 pro forma con el Form 5472 cuando tiene transacciones sujetas a informe. La multa por no presentar o por no llevar registros es de $25,000, mucho mayor que el impuesto de Delaware (instrucciones del IRS para el Form 5472). Vea la guía de la LLC de un solo miembro de propiedad extranjera.
Para las cuotas de otros estados a una LLC, vea cuotas e informes anuales de una LLC por estado y en qué estado constituir la empresa.
Ejemplo
Estos ejemplos son ilustrativos; los montos están en dólares estadounidenses y usan las cifras de Delaware de arriba.
Constituida en diciembre, propietario en el extranjero, sin ingresos
Una LLC de un solo miembro se constituye el 20 de diciembre y no gana nada ese año. El propietario vive fuera de EE. UU. Delaware determina los US$400 completos para ese año calendario, sin prorrateo, con vencimiento el siguiente 1 de junio. No hay informe anual. Pagar a tiempo mantiene a la LLC en situación regular (good standing). El propietario igual revisa la obligación ante el IRS de una LLC de propiedad extranjera.
Se pagó el 1 de septiembre en vez del 1 de junio
Una LLC cuyo impuesto del año anterior es de US$400 paga el 1 de septiembre. Debe la multa de US$200, es decir US$600, más intereses de 1.5% al mes sobre ese monto. El 1 de septiembre es unos tres meses después del vencimiento, así que los intereses son unos US$27, para un total cercano a US$627. La LLC perdió su situación regular (good standing) al pasar el 1 de junio y la recupera cuando paga el monto completo. No se cancela.
Tres años sin pagar
Una LLC no paga el impuesto del Año 1, con vencimiento el 1 de junio del Año 2, ni el de ningún año posterior. Cada 1 de junio incumplido suma el impuesto de ese año, su propia multa y los intereses mensuales. El 1 de junio del Año 5, el tercer aniversario de la primera fecha de vencimiento incumplida, se cancela el certificado de constitución; para entonces han vencido los impuestos de los Años 1 a 4. Para reactivarla, el propietario presenta un certificado de reactivación y paga la tarifa de presentación, más el impuesto, las multas y los intereses adeudados al momento de la cancelación. Puede que haya que cambiar el nombre si otra persona ya lo tomó.
¿Su caso es distinto?
- Su entidad de Delaware es una corporación: presenta un informe anual y paga otro impuesto. Vea el impuesto de franquicia de Delaware.
- Usted es propietario fuera de EE. UU.: Delaware es solo una parte de lo que debe presentar. Revise la declaración de una LLC de propiedad extranjera y obtenga ayuda con impuestos corporativos si es posible que se haya omitido el Form 5472.
- La LLC perdió su situación regular (good standing) o fue cancelada: vea cómo restablecer su empresa, sobre todo si la LLC tiene una cuenta bancaria o varios años sin pagar.
- Usted quiere cerrar la LLC: vea cómo cerrar una empresa.
- Usted trabaja en California u otro estado: el estado donde opera la LLC puede cobrar su propia cuota. Vea el impuesto mínimo y la cuota de las LLC en California y las cuotas anuales de una LLC por estado.
- Usted duda de si Delaware es el estado correcto: vea en qué estado constituir la empresa y la guía del agente registrado y la dirección.
Cifras de esta página
| Cifra | Valor | Fuente |
|---|---|---|
| Impuesto anual de Delaware para LLC, LP y GP Impuesto anual fijo para entidades constituidas o registradas en Delaware; sin prorrateo | $400 Año fiscal 2026 | Delaware Division of Corporations: instrucciones del impuesto de franquicia para LLC, LP y GP Revisado |
| Multa de Delaware por pago tardío para LLC, LP y GP Por no pagar, o pagar tarde, el impuesto anual de entidades alternativas | $200 | Delaware Division of Corporations: instrucciones del impuesto de franquicia para LLC, LP y GP Revisado |
| Interés mensual de Delaware sobre el impuesto de franquicia y el impuesto de entidades alternativas Intereses sobre el impuesto no pagado de corporaciones, LLC y sociedades de personas, y sobre las multas aplicables | 1.5% | Delaware Division of Corporations: informe anual e información sobre impuestos Revisado |
| Impuesto anual de una LLC de Delaware antes del House Bill 400 El monto de la sección 18-1107(b) antes de que lo reemplazara la sección 23 del capítulo 273 del volumen 85 de las Laws of Delaware, con vigencia desde el 1 de enero de 2026. La ley no dice de qué año calendario es el primer impuesto con el nuevo monto; su declaración de impacto en tarifas (15 de abril de 2026) da estimaciones de ingresos a partir del año fiscal 2027 y no incluye ningún monto para el año fiscal 2026 | $300 | Laws of Delaware (leyes de Delaware), volumen 85, capítulo 273 (House Bill 400), sección 23 y sección 45 Revisado |
| Impuesto de las LLC, LP y GP de Delaware: monto de pago por encima del cual se exige débito ACH Los pagos superiores a este monto no se pueden hacer con tarjeta de crédito; la página de la Division indica que se exige ACH para todas las transacciones superiores a este monto | $5,000 | Delaware Division of Corporations: instrucciones del impuesto de franquicia para LLC, LP y GP Revisado |
| Tarifa de presentación del certificado de revivificación de una LLC cancelada de Delaware Tarifa legal conforme a la sección 18-1105(a)(3). La tabla de tarifas de la Division indica un total mayor para una LLC nacional, que suma una tarifa municipal; el impuesto, las multas y los intereses pendientes al cancelar se pagan además | $180 | Delaware Code Title 6 (código de Delaware), sección 18-1105 (tarifa) y sección 18-1109 (revivificación) Revisado |
| Tarifa de la Delaware Division por el certificado de revivificación o de cancelación de una LLC nacional Columna de la tarifa estatal de presentación de la tabla de la Division revisada el 1 de agosto de 2026; la tabla indica que el monto de una LLC nacional equivale a la tarifa de presentación más una tarifa municipal. Un certificado de cancelación suma una tarifa por cada serie registrada que se nombre en él | $220 | Delaware Division of Corporations: tabla de tarifas (revisada el 1 de agosto de 2026) Revisado |
| Impuesto anual de Delaware por cada serie registrada de una LLC Por cada serie registrada de una LLC nacional, además del impuesto anual de la propia LLC; vence el 1 de junio posterior al año calendario | $100 Año fiscal 2026 | Delaware Code Title 6 (código de Delaware), sección 18-1107 Revisado |
| Multa de Delaware por pago tardío de una serie registrada de una LLC Se suma al impuesto anual de la serie si sigue sin pagarse el 1 de junio; la propia LLC debe la multa aparte de las LLC | $50 | Delaware Code Title 6 (código de Delaware), sección 18-1107 Revisado |
| Tarifa de presentación del certificado de cancelación de una LLC de Delaware Tarifa legal conforme a la sección 18-1105(a)(3), más una tarifa aparte por cada serie registrada que se nombre en el certificado. La tabla de tarifas de la Division indica un total mayor para una LLC nacional, que suma una tarifa municipal | $180 | Delaware Code Title 6 (código de Delaware), sección 18-1105 Revisado |
| Multa del Form 5472 por no presentar o no llevar registros Para años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2017. Por corporación declarante y por año fiscal. Un Form 5472 sustancialmente incompleto cuenta como incumplimiento de presentación. IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a). | $25,000 | IRS: instrucciones del Form 5472 Revisado |
Fuentes primarias
- Delaware Division of Corporations: instrucciones del impuesto de franquicia para LLC, LP y GP
- Delaware Division of Corporations: informe anual e información sobre impuestos
- Delaware Division of Corporations: pago de impuestos y presentación de informes
- Delaware Division of Corporations: preguntas frecuentes sobre impuestos
- Delaware Code Title 6, Chapter 18, Subchapter XI (secciones 18-1107 a 18-1109)
- Delaware General Assembly: House Bill 400 (Laws of Delaware, volumen 85, capítulo 273)
- Delaware Division of Corporations: tabla de tarifas (revisada el 1 de agosto de 2026)
- Delaware Division of Revenue: compañías de responsabilidad limitada
- IRS: instrucciones del Form 5472
Acerca de esta guía
Traducido de la guía en inglés · Lea el original en inglés
Explica las reglas generales del año fiscal indicado. No es asesoría para su situación.
Cambios al original en inglés
- : Primera publicación.