Imposto anual da LLC de Delaware: vencimento e multa por atraso

Qual é o valor do imposto anual da LLC de Delaware e o vencimento é 1º de junho?

Uma LLC de Delaware deve um imposto anual fixo, que a Division of Corporations (a divisão de Delaware que registra empresas) chama de imposto de franquia (franchise tax) da LLC, o imposto que alguns estados cobram pelo direito de operar uma empresa. O valor é de $400 por ano-calendário, com vencimento até 1º de junho do ano seguinte (Division of Corporations; Delaware Code, seção 18-1107). O pagamento de 1º de junho cobre o ano que acabou de terminar, e o imposto não é proporcional ao período.

O valor subiu de $300 por uma lei cuja mudança no imposto da LLC passou a valer em 1º de janeiro de 2026 (House Bill 400). A lei não diz de qual ano-calendário é o primeiro imposto no novo valor, e as páginas de imposto da Division informam o novo valor sem indicar o ano. A página de perguntas frequentes da Division ainda mostra o valor antigo. Se você deve um ano anterior, confirme o valor com a Division antes de pagar.

O que torna um caso mais complexo:

• Anos em atraso. Imposto atrasado, multa e juros se acumulam a cada ano, e três anos sem pagar levam ao cancelamento (veja abaixo).
• Proprietário fora dos EUA. Pagar Delaware não cumpre as obrigações com o IRS (veja a última seção).
• LLC constituída em outro estado, mas registrada em Delaware, ou LLC com séries (series).

Reúna o nome legal exato da LLC, o número de arquivo em Delaware, a data de constituição, a carta do EIN e as faturas do agente registrado.

A LLC de Delaware entrega relatório anual?

Não. LLCs, sociedades em comandita (limited partnerships) e sociedades gerais (general partnerships) não entregam à Division of Corporations um relatório anual de franchise tax; elas só pagam o imposto (Division of Corporations).

Uma corporação de Delaware é diferente: ela entrega relatório anual e paga o franchise tax em outro calendário. Veja franchise tax de Delaware para corporações.

Como pago o imposto da LLC de Delaware on-line?

A Division recebe o pagamento por um aplicativo on-line, por débito ACH (transferência bancária eletrônica) em conta bancária ou por cartão de crédito (Division of Corporations). O ACH é obrigatório para qualquer pagamento acima de $5.000.

O aplicativo funciona todos os dias, das 8:00 da manhã às 11:45 da noite, no horário do leste dos EUA (Eastern Time), e começa pedindo o número de registro da entidade (business entity file number) (aplicativo de pagamento). Se você não tem o número, a busca de entidades da Division o encontra pelo nome. Se pagar com cartão, clique em enviar uma só vez: cliques repetidos podem cobrar o cartão duas vezes.

Se a LLC tem anos sem pagar, cada ano deve o próprio imposto, multa e juros; peça à Division o total antes de pagar.

Devo o imposto se a LLC não teve renda, não tem conta bancária ou foi constituída em dezembro?

Sim, o imposto é devido nos três casos. A Division lança o imposto para toda LLC que esteja ativa em seus registros em qualquer momento de 1º de janeiro a 31 de dezembro, e não há valor proporcional (Division of Corporations).

O imposto não depende de renda, atividade ou conta bancária. Uma LLC constituída em 20 de dezembro deve o valor integral desse ano-calendário, com vencimento no 1º de junho seguinte.

Quais são a multa e os juros por atraso depois de 1º de junho?

Uma LLC que perde o 1º de junho deve multa de $200, somada ao imposto, mais juros de 1,5% por mês ou fração de mês até o pagamento (Delaware Code, seção 18-1107; Division of Corporations). A Division diz que os juros incidem sobre o imposto e a multa.

Um pagamento atrasado não cancela a LLC, mas encerra a situação regular (próxima seção). Depois de um mês de atraso, o estado pode processar para cobrar o imposto não pago como dívida, e o imposto tem posição de dívida preferencial na insolvência.

O que acontece se a LLC parar de pagar por anos?

Uma LLC de Delaware que não paga perde a situação regular de imediato, e seu certificado de constituição (certificate of formation) é cancelado se o imposto continuar sem pagamento por três anos a partir do vencimento (Delaware Code, seções 18-1107 e 18-1108). O cancelamento vale a partir do terceiro aniversário desse vencimento.

A lei diz que um membro ou gerente (manager) não responde pessoalmente pelas dívidas da LLC apenas porque ela não pagou o imposto ou perdeu a situação regular. A lei não trata de outros motivos de responsabilidade.

Como uma LLC cancelada ou irregular volta à situação regular?

Uma LLC que perdeu a situação regular é restaurada pagando o imposto, as multas e os juros de todos os anos não pagos (Delaware Code, seção 18-1107(i)). A lei não indica uma entrega separada para essa etapa.

Uma LLC cancelada é reativada entregando à Secretaria de Estado de Delaware um certificado de reativação (certificate of revival), pagando a taxa de registro e pagando o imposto, as multas e os juros devidos na data do cancelamento (seção 18-1109). A lei fixa a taxa de registro em US$180; a tabela de taxas da Division lista US$220 para uma LLC doméstica (constituída em Delaware) porque soma uma taxa municipal (tabela de taxas). O certificado deve indicar o nome da LLC na data do cancelamento; se esse nome não estiver mais disponível, a LLC é reativada com um novo nome. A reativação valida os atos da LLC no período de cancelamento como se o certificado nunca tivesse sido cancelado.

Uma LLC reativada ainda pode dever declarações federais e de outros estados pelo período em que ficou inativa. Veja como reativar uma empresa.

Uma LLC com séries ou uma LLC estrangeira registrada em Delaware também paga?

Sim para as duas. Uma LLC estrangeira (foreign LLC) registrada para operar em Delaware deve os mesmos $400 (Division of Corporations; seção 18-1107). Uma LLC estrangeira que não paga deixa de estar registrada em Delaware.

Cada série registrada (registered series) de uma LLC de Delaware deve $100 por ano, e uma série registrada em atraso deve a própria multa de $50, separada da multa da LLC. A lei tributa as séries registradas, não as séries protegidas (protected series). Uma série registrada que não paga perde a situação regular por conta própria, e se a própria LLC não paga, todas as suas séries registradas também perdem a situação regular.

Uma LLC constituída em outro estado não é uma LLC de Delaware e não deve esse imposto, a menos que se registre em Delaware.

Delaware também exige declaração de imposto de renda da LLC?

Não por causa deste imposto. O imposto anual é separado do imposto de renda. Para fins tributários de Delaware, uma LLC é classificada como no imposto de renda federal e é tratada como sociedade de pessoas, a menos que seja classificada de outra forma (seção 18-1107).

A Division of Revenue diz que os membros de uma LLC que não optou pelo tratamento de corporação seguem as regras de declaração do imposto de renda de Delaware nos anos em que a LLC faz negócios em Delaware; uma LLC tributada como corporação entrega a declaração corporativa de Delaware (Division of Revenue). Uma LLC constituída em Delaware que trabalha em outro lugar pode não ter nenhuma declaração de imposto de renda em Delaware, mas isso depende dos fatos dela. Uma corporação ou sociedade de pessoas que precisa entregar declaração em vários estados é tratada em imposto de renda de empresas em outros estados.

A carta ou o e-mail pedindo pagamento é genuíno?

Confira nos registros do próprio estado antes de pagar. A Secretaria de Estado de Delaware envia por correio o aviso do imposto anual, pelo menos 60 dias antes de 1º de junho, à LLC aos cuidados do seu agente registrado em Delaware (seção 18-1107(d)).

A Division recomenda tratar com desconfiança qualquer correspondência ou e-mail sobre impostos ou relatórios anuais que não venha diretamente do estado ou do agente registrado da entidade (Division of Corporations). Se o aviso vier de uma empresa que não é o estado nem o seu agente registrado, pague pela página de pagamento da própria Division, não pelo aviso.

Fechar a LLC interrompe o imposto?

Fechar interrompe o imposto dos anos seguintes, mas o imposto do ano-calendário em que o cancelamento passa a valer é devido por inteiro, e vence antes da entrega do certificado de cancelamento (seção 18-1107(c)). O imposto do ano anterior, se ainda não foi pago, também vence no cancelamento, mesmo antes de 1º de junho, junto com os anos não pagos anteriores, multas e juros.

Um certificado de cancelamento (certificate of cancellation) também tem taxa de registro própria, mais uma taxa para cada série registrada nele indicada. A lei fixa a taxa em US$180 (seção 18-1105); a tabela de taxas da Division lista US$220 para uma LLC doméstica (constituída em Delaware) porque soma uma taxa municipal (tabela de taxas). Fechar em Delaware é separado das etapas de encerramento junto ao IRS e a outros estados. Veja como encerrar uma empresa.

Pagar Delaware resolve a situação com o IRS ou com o meu estado de residência?

Não. O imposto de Delaware é uma taxa estadual pela existência da LLC. Ele não substitui as declarações federais nem as taxas e declarações do estado em que a LLC opera ou em que você mora.

A maior armadilha é a LLC com um único proprietário estrangeiro. Uma LLC de propriedade totalmente estrangeira e desconsiderada (disregarded) para fins de imposto de renda não tem declaração de imposto de renda, mas deve entregar um Form 1120 pro forma com o Form 5472 (declaração informativa de empresa americana de propriedade estrangeira) quando tem transações declaráveis. A multa por não entregar ou não manter registros é de $25.000, muito maior que o imposto de Delaware (instruções do IRS para o Form 5472). Veja o guia da LLC de um único membro de propriedade estrangeira.

Para as taxas de outros estados sobre uma LLC, veja taxas e relatórios anuais de LLCs por estado e em qual estado constituir a empresa.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares americanos e usam os números de Delaware acima.

Constituída em dezembro, proprietário no exterior, sem renda

Uma LLC de um único membro é constituída em 20 de dezembro e não tem receita nesse ano. O proprietário mora fora dos EUA. Delaware lança os US$400 integrais desse ano-calendário, sem valor proporcional, com vencimento no 1º de junho seguinte. Não há relatório anual. Pagar em dia mantém a LLC em situação regular. O proprietário ainda verifica a obrigação perante o IRS de uma LLC de propriedade estrangeira.

Pago em 1º de setembro em vez de 1º de junho

Uma LLC cujo imposto do ano anterior é de US$400 paga em 1º de setembro. Ela deve a multa de US$200, ou seja, US$600, mais juros de 1,5% ao mês sobre esse valor. O 1º de setembro está cerca de três meses depois do vencimento, então os juros são de cerca de US$27, num total próximo de US$627. A LLC perdeu a situação regular quando passou o 1º de junho e a recupera quando o valor total é pago. Ela não é cancelada.

Três anos sem pagar

Uma LLC não paga o imposto do Ano 1, com vencimento em 1º de junho do Ano 2, nem o de nenhum ano seguinte. Cada 1º de junho perdido acrescenta o imposto daquele ano, a sua própria multa e juros mensais. Em 1º de junho do Ano 5, o terceiro aniversário do primeiro vencimento perdido, o certificado de constituição é cancelado; até então, os impostos dos Anos 1 a 4 já venceram. Para reativá-la, o proprietário entrega um certificado de reativação e paga a taxa de registro, mais o imposto, as multas e os juros devidos no cancelamento. Pode ser necessário trocar o nome se outra pessoa o tiver tomado.

E no seu caso?

• Sua entidade de Delaware é uma corporação: ela entrega relatório anual e paga outro imposto. Veja franchise tax de Delaware.
• Você é proprietário fora dos EUA: Delaware é só uma parte das obrigações. Revise a declaração de uma LLC de propriedade estrangeira e procure ajuda com impostos corporativos se o Form 5472 pode ter deixado de ser entregue.
• A LLC perdeu a situação regular ou foi cancelada: veja como reativar uma empresa, especialmente se a LLC tem conta bancária ou vários anos sem pagar.
• Você quer fechar a LLC: veja como encerrar uma empresa.
• Você trabalha na Califórnia ou em outro estado: o estado em que a LLC opera pode cobrar a própria taxa. Veja imposto mínimo e taxa de LLC da Califórnia e taxas anuais de LLC por estado.
• Você não sabe se Delaware é o estado certo: veja em qual estado constituir a empresa e o guia do agente registrado e do endereço.