델라웨어 LLC 연간 세금: 기한, 가산세, 연례 보고서

델라웨어 LLC 연간 세금은 얼마이고, 기한은 6월 1일인가요?

델라웨어 LLC는 델라웨어 법인국이 LLC 프랜차이즈세라고 부르는 정액 연간 세금 $400를 역년마다 내야 하며, 기한은 다음 해 6월 1일까지입니다(법인국; Delaware Code section 18-1107). 6월 1일 납부분은 방금 끝난 해에 대한 세금이며, 일할 계산하지 않습니다.

금액은 $300에서 인상되었으며, 이 인상은 LLC 세금 변경 부분이 2026년 1월 1일에 시행된 법에 따른 것입니다(House Bill 400). 이 법은 어느 역년의 세금부터 새 금액을 적용하는지 정하지 않았고, 법인국의 세금 안내 페이지도 연도 없이 새 금액만 적어 두었습니다. 법인국의 FAQ 페이지에는 아직 이전 금액이 나와 있습니다. 이전 연도 세금이 남아 있다면 납부하기 전에 법인국에 금액을 확인하세요.

단순하지 않은 경우는 다음과 같습니다.

• 미납한 연도가 있는 경우. 해마다 늦게 낸 세금, 가산세, 이자가 쌓이고, 3년간 미납하면 LLC가 취소됩니다(아래 참고).
• 소유주가 미국 밖에 있는 경우. 델라웨어에 세금을 내도 IRS 의무가 해결되지는 않습니다(마지막 항목 참고).
• 다른 주에서 설립했지만 델라웨어에 등록한 LLC이거나 시리즈가 있는 LLC.

LLC의 정확한 법적 명칭, 델라웨어 파일 번호, 설립일, EIN 통지서, 등록 대리인의 청구서를 준비하세요.

델라웨어 LLC도 연례 보고서를 제출하나요?

아니요. LLC, 유한 파트너십, 일반 파트너십은 델라웨어 법인국에 연간 프랜차이즈세 보고서를 제출하지 않고 세금만 납부합니다(법인국).

델라웨어 법인은 다릅니다. 연례 보고서를 제출하고 다른 일정에 따라 프랜차이즈세를 납부합니다. 델라웨어 법인의 프랜차이즈세를 참고하세요.

델라웨어 LLC 세금은 온라인으로 어떻게 납부하나요?

법인국은 온라인 시스템으로 납부를 받으며, 은행 계좌 ACH 이체나 신용카드를 쓸 수 있습니다(법인국). $5,000를 넘는 납부는 ACH가 필수입니다.

이 시스템은 매일 미국 동부 시간 오전 8:00부터 오후 11:45까지 운영되며, 먼저 LLC의 사업체 파일 번호를 묻습니다(납부 시스템). 번호를 모르면 법인국의 사업체 검색에서 이름으로 찾을 수 있습니다. 카드로 납부할 때는 제출 버튼을 한 번만 누르세요. 여러 번 누르면 카드가 두 번 결제될 수 있습니다.

LLC에 미납한 연도가 있으면 연도마다 각각 세금, 가산세, 이자가 부과됩니다. 납부하기 전에 법인국에 합계를 문의하세요.

LLC에 소득이 없거나, 은행 계좌가 없거나, 12월에 설립했어도 내야 하나요?

네. 세 경우 모두 세금을 내야 합니다. 법인국은 1월 1일부터 12월 31일 사이 어느 때든 기록상 활성 상태였던 LLC에 세금을 부과하며, 일할 계산은 없습니다(법인국).

이 세금은 소득, 영업 활동, 은행 계좌와 무관합니다. 12월 20일에 설립한 LLC도 그 역년의 전체 금액을 내야 하며, 기한은 다음 해 6월 1일입니다.

6월 1일 이후 지연 가산세와 이자는 얼마인가요?

6월 1일을 놓친 LLC는 세금에 더해지는 $200 가산세와, 납부할 때까지 매월(한 달에 못 미쳐도 한 달로 계산) 1.5% 이자를 내야 합니다(Delaware Code section 18-1107; 법인국). 법인국은 이자가 세금과 가산세에 대해 계산된다고 설명합니다.

한 번 늦게 냈다고 LLC가 취소되지는 않지만 정상 존속 상태는 잃습니다(다음 항목 참고). 연체 한 달이 지나면 주 정부는 미납 세금을 채권으로 보고 소송으로 징수할 수 있으며, 파산 시 이 세금은 우선 채권으로 순위가 정해집니다.

LLC가 여러 해 동안 납부하지 않으면 어떻게 되나요?

세금을 내지 않은 델라웨어 LLC는 즉시 정상 존속 상태를 잃고, 기한부터 3년 동안 세금이 미납이면 설립 증명서(certificate of formation)가 취소됩니다(Delaware Code sections 18-1107 and 18-1108). 취소는 그 기한의 3주년에 효력이 생깁니다.

법은 구성원이나 관리자가 세금을 내지 않았거나 정상 존속 상태를 잃었다는 이유만으로 LLC의 채무에 대해 개인 책임을 지지 않는다고 정합니다. 그 밖의 책임 사유는 다루지 않습니다.

취소되거나 효력이 중단된 LLC는 어떻게 정상 존속 상태를 되찾나요?

정상 존속 상태를 잃은 LLC는 미납한 모든 연도의 세금, 가산세, 이자를 납부하면 회복됩니다(Delaware Code section 18-1107(i)). 법은 이 단계에 별도의 제출 서류를 정하지 않습니다.

취소된 LLC는 주 국무부에 회복 증명서(certificate of revival)를 제출하고, 제출 수수료를 내고, 취소 시점에 내야 했던 세금, 가산세, 이자를 납부하면 회복됩니다(section 18-1109). 법은 제출 수수료를 $180로 정하고 있으며, 법인국의 수수료표는 시 수수료가 더해져 델라웨어 LLC에 $220로 표시합니다(수수료표). 증명서에는 취소 당시의 LLC 명칭을 적어야 하며, 그 명칭을 더는 쓸 수 없으면 새 명칭으로 회복됩니다. 회복되면 취소 기간 중 LLC가 한 행위는 증명서가 취소된 적이 없는 것처럼 유효해집니다.

회복된 LLC도 공백 기간에 대한 연방 및 다른 주의 제출 의무가 남아 있을 수 있습니다. 회사 정상화를 참고하세요.

시리즈 LLC나 델라웨어에 등록한 외국 LLC(foreign LLC)도 이 세금을 내나요?

둘 다 냅니다. 델라웨어에서 영업하도록 등록한 외국 LLC(foreign LLC)도 같은 $400를 내야 합니다(법인국; section 18-1107). 세금을 내지 않은 외국 LLC는 델라웨어에서 등록이 말소됩니다.

델라웨어 LLC의 등록 시리즈는 각각 연 $100를 내며, 늦게 낸 등록 시리즈는 LLC와 별개로 자체 $50 가산세를 냅니다. 법은 등록 시리즈에 과세하고 보호 시리즈에는 과세하지 않습니다. 세금을 내지 않은 등록 시리즈는 그 시리즈만 정상 존속 상태를 잃고, LLC 자체가 세금을 내지 않으면 모든 등록 시리즈가 함께 정상 존속 상태를 잃습니다.

다른 주에서 설립한 LLC는 델라웨어 LLC가 아니므로 델라웨어에 등록하지 않는 한 이 세금을 내지 않습니다.

델라웨어는 LLC의 소득세 신고서도 요구하나요?

이 세금 때문은 아닙니다. 연간 세금은 소득세와 별개입니다. 델라웨어 세법상 LLC는 연방 소득세와 같은 방식으로 분류되며, 다르게 분류되지 않는 한 파트너십으로 취급됩니다(section 18-1107).

델라웨어 세무국은 법인 과세를 선택하지 않은 LLC의 구성원이 LLC가 델라웨어에서 사업을 한 연도에 델라웨어 소득세 신고 규정을 따른다고 설명하며, 법인으로 과세되는 LLC는 델라웨어 법인 신고서를 제출합니다(세무국). 델라웨어에서 설립했지만 다른 곳에서 일하는 LLC는 델라웨어 소득세 신고가 없을 수도 있으나, 이는 사실관계에 따라 달라집니다. 여러 주에서 신고해야 하는 법인이나 파트너십은 다른 주의 사업 소득세에서 다룹니다.

납부하라는 편지나 이메일은 진짜인가요?

납부하기 전에 주 정부 기록과 대조해 확인하세요. 주 국무부는 연간 세금 고지서를 6월 1일 최소 60일 전에 델라웨어 등록 대리인 앞으로 LLC에 우편 발송합니다(section 18-1107(d)).

법인국은 세금이나 연례 보고서에 관한 우편물과 이메일은 주 정부나 사업체의 등록 대리인에게서 직접 온 것이 아니라면 의심하라고 안내합니다(법인국). 주 정부도 등록 대리인도 아닌 회사에서 통지가 오면 통지서가 아니라 법인국의 납부 페이지로 직접 납부하세요.

LLC를 닫으면 세금이 멈추나요?

LLC를 닫으면 이후 연도의 세금은 멈추지만, 취소가 효력을 갖는 역년의 세금은 전액 내야 하며 취소 증명서를 제출하기 전에 납부해야 합니다(section 18-1107(c)). 아직 내지 않은 지난해 세금도 6월 1일 전이라도 취소 시점에 납부 기한이 도래하며, 이전에 미납한 연도와 가산세, 이자도 함께 내야 합니다.

취소 증명서(certificate of cancellation)에도 제출 수수료가 있고, 증명서에 적은 등록 시리즈마다 수수료가 추가됩니다. 법은 수수료를 $180로 정하고 있으며(section 18-1105), 법인국의 수수료표는 시 수수료가 더해져 델라웨어 LLC에 $220로 표시합니다(수수료표). 델라웨어에서 닫는 절차는 IRS 및 다른 주에서 닫는 절차와 별개입니다. 회사 폐쇄를 참고하세요.

델라웨어에 세금을 내면 IRS나 거주 주의 의무도 끝나나요?

아니요. 델라웨어 세금은 LLC가 존재하는 데 대한 주 정부 수수료입니다. 연방 제출 서류나 LLC가 영업하는 주, 본인이 거주하는 주의 수수료와 신고서를 대신하지 않습니다.

가장 큰 함정은 외국인 소유주가 한 명인 LLC입니다. 소득세 목적상 별도 과세 대상이 아닌 전부 외국인이 소유한 LLC는 소득세 신고서가 없지만, 신고 대상 거래가 있으면 Form 1120 약식(pro forma) 신고서와 Form 5472를 제출해야 합니다. 제출하지 않거나 기록을 보관하지 않은 가산세는 $25,000로, 델라웨어 세금보다 훨씬 큽니다(IRS: Form 5472 작성 안내). 외국인 소유 단일 구성원 LLC 가이드를 참고하세요.

다른 주의 LLC 수수료는 주별 LLC 연간 수수료와 보고서와 어느 주에 설립할지를 참고하세요.

예시

이 예시는 설명을 위한 것이며, 금액은 미국 달러이고 위에서 설명한 델라웨어 금액을 사용합니다.

12월에 설립했고, 소유주가 해외에 있으며, 소득이 없는 경우

단일 구성원 LLC가 12월 20일에 설립되었고 그해에 소득이 없습니다. 소유주는 미국 밖에 삽니다. 델라웨어는 그 역년에 대해 전액 US$400를 부과하며 일할 계산은 없고 기한은 다음 해 6월 1일입니다. 연례 보고서는 없습니다. 기한 내에 납부하면 LLC는 정상 존속 상태를 유지합니다. 소유주는 외국인 소유 LLC의 IRS 제출 의무를 별도로 확인해야 합니다.

6월 1일이 아니라 9월 1일에 납부한 경우

전년도 세금이 US$400인 LLC가 9월 1일에 납부합니다. US$200 가산세가 붙어 US$600이 되고, 이 금액에 월 1.5% 이자가 붙습니다. 9월 1일은 기한에서 약 3개월이 지난 시점이므로 이자는 약 US$27이고, 합계는 약 US$627입니다. LLC는 6월 1일이 지나면서 정상 존속 상태를 잃었고, 전액을 납부하면 되찾습니다. 취소되지는 않습니다.

3년 미납

LLC가 1년차 세금(2년차 6월 1일 기한)과 그 이후의 세금을 전혀 내지 않습니다. 6월 1일을 놓칠 때마다 그해의 세금, 자체 가산세, 월 이자가 더해집니다. 첫 번째로 놓친 기한의 3주년인 5년차 6월 1일에 설립 증명서가 취소되며, 그때까지 1년차부터 4년차 세금의 납부 기한이 도래합니다. 회복하려면 소유주가 회복 증명서를 제출하고 제출 수수료와 취소 시점에 내야 했던 세금, 가산세, 이자를 납부합니다. 다른 사람이 그 명칭을 쓰고 있다면 명칭을 바꿔야 할 수 있습니다.

상황이 다르신가요?

• 델라웨어 사업체가 법인입니다. 연례 보고서를 제출하고 다른 세금을 냅니다. 델라웨어 프랜차이즈세를 참고하세요.
• 미국 밖의 소유주입니다. 델라웨어는 신고의 일부일 뿐입니다. 외국인 소유 LLC 신고를 검토하고, Form 5472를 놓쳤을 수 있다면 법인 세무 지원을 받으세요.
• LLC가 정상 존속 상태를 잃었거나 취소되었습니다. 특히 LLC에 은행 계좌가 있거나 여러 해 미납했다면 회사 정상화를 참고하세요.
• LLC를 닫으려 합니다. 회사 폐쇄를 참고하세요.
• 캘리포니아나 다른 주에서 일합니다. LLC가 영업하는 주가 자체 수수료를 부과할 수 있습니다. 캘리포니아 최소 세금과 LLC 수수료와 주별 LLC 연간 수수료를 참고하세요.
• 델라웨어가 맞는 주인지 궁금합니다. 어느 주에 설립할지와 등록 대리인과 주소 가이드를 참고하세요.