لمن هذا الدليل
- ملّاك شركة LLC مؤسَّسة في Delaware، ومنهم من ليس لشركته دخل أو حساب مصرفي
- ملّاك شركة LLC مؤسَّسة في ولاية أخرى ومسجّلة في Delaware بصفة شركة LLC أجنبية (foreign LLC)
- الملّاك الذين فاتهم موعد 1 يونيو سنة واحدة أو أكثر
غير مشمول هنا
- ضريبة الامتياز على الشركات المساهمة في Delaware وتقريرها السنوي
- ضريبة الدخل في Delaware أو ضريبة إجمالي الإيرادات أو قواعد رخصة العمل بالتفصيل
- إقرارات IRS لشركة LLC يملكها أجنبي، ورسوم الولاية التي تعمل فيها الشركة
كم تبلغ ضريبة LLC السنوية في Delaware، وهل 1 يونيو هو الموعد؟
تدفع شركة LLC في Delaware ضريبة سنوية ثابتة، يسميها القسم ضريبة الامتياز على LLC (LLC franchise tax)، قدرها 400 دولار عن كل سنة تقويمية، في موعد أقصاه 1 يونيو من السنة التالية (قسم الشركات؛ المادة 18-1107 من قانون Delaware). وتغطي دفعة 1 يونيو السنة التي انتهت للتو، ولا تُوزَّع الضريبة بالتناسب.
رُفع المبلغ من 300 دولار بقانون بدأ سريان تغيير ضريبة LLC فيه في 1 يناير 2026 (House Bill 400). ولا يحدد القانون أي سنة تقويمية تكون ضريبتها أول سنة بالمبلغ الجديد، وتذكر صفحات الضريبة لدى القسم المبلغ الجديد دون تحديد سنة. وما زالت صفحة الأسئلة الشائعة لدى القسم تعرض الرقم القديم. وإذا كانت عليك ضريبة عن سنة سابقة، فتأكد من المبلغ مع القسم قبل الدفع.
ما الذي يجعل الحالة غير بسيطة:
- سنوات فائتة. تتراكم الضريبة المتأخرة والغرامة والفائدة كل سنة، ويؤدي عدم الدفع ثلاث سنوات إلى الإلغاء (انظر أدناه).
- مالك خارج الولايات المتحدة. الدفع إلى Delaware لا يفي بمتطلبات IRS (انظر القسم الأخير).
- شركة LLC مؤسَّسة في ولاية أخرى ومسجّلة في Delaware، أو شركة لها سلاسل (series).
اجمع الاسم القانوني الدقيق للشركة، ورقم ملفها في Delaware، وتاريخ التأسيس، وخطاب EIN، وفواتير الوكيل المسجّل.
هل تقدّم شركة LLC في Delaware تقريرًا سنويًا؟
لا. فشركات LLC والشراكات المحدودة والشراكات العامة لا تقدّم إلى قسم الشركات تقريرًا سنويًا عن ضريبة الامتياز؛ بل تدفع الضريبة فقط (قسم الشركات).
أما الشركة المساهمة في Delaware فالأمر مختلف: فهي تقدّم تقريرًا سنويًا وتدفع ضريبة الامتياز بجدول مختلف. راجع ضريبة الامتياز في Delaware للشركات المساهمة.
كيف أدفع ضريبة LLC في Delaware عبر الإنترنت؟
يقبل القسم الدفع عبر تطبيق إلكتروني، بالخصم من حساب مصرفي عبر ACH أو ببطاقة ائتمان (قسم الشركات). ويُشترط ACH لأي دفعة تزيد على 5,000 دولار.
يعمل التطبيق يوميًا من 8:00 صباحًا إلى 11:45 مساءً بالتوقيت الشرقي، ويبدأ بطلب رقم ملف الكيان التجاري للشركة (تطبيق الدفع). وإذا لم يكن لديك الرقم، فبحث الكيانات لدى القسم يجده بالاسم. وإذا دفعت ببطاقة، فاضغط «إرسال» مرة واحدة فقط: فتكرار الضغط قد يخصم من البطاقة مرتين.
إذا كانت على الشركة سنوات غير مدفوعة، فعن كل سنة ضريبتها وغرامتها وفائدتها؛ اطلب من القسم المجموع قبل الدفع.
هل أدفعها إذا لم يكن للشركة دخل، أو حساب مصرفي، أو أُسست في ديسمبر؟
نعم، الضريبة مستحقة في الحالات الثلاث. يقدّر القسم الضريبة على أي شركة LLC تكون نشطة في سجلاته في أي وقت من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، ولا يوجد توزيع بالتناسب (قسم الشركات).
لا تعتمد الضريبة على الدخل ولا النشاط ولا الحساب المصرفي. فشركة LLC أُسست في 20 ديسمبر تدفع المبلغ كاملًا عن تلك السنة التقويمية، ويحل موعده في 1 يونيو التالي.
ما غرامة التأخر والفائدة بعد 1 يونيو؟
تدفع شركة LLC فات عليها موعد 1 يونيو غرامة قدرها 200 دولار تُضاف إلى الضريبة، إضافة إلى فائدة قدرها 1.5% عن كل شهر أو جزء من شهر حتى الدفع (المادة 18-1107 من قانون Delaware؛ قسم الشركات). ويذكر القسم أن الفائدة تسري على الضريبة والغرامة.
دفعة متأخرة واحدة لا تلغي الشركة، لكنها تُنهي الوضع القانوني السليم (القسم التالي). وبعد شهر من التأخر، يجوز للولاية رفع دعوى لتحصيل الضريبة غير المدفوعة بوصفها دينًا، وتُعدّ الضريبة دينًا ممتازًا عند الإعسار.
ماذا يحدث إذا توقفت الشركة عن الدفع سنوات؟
تفقد شركة LLC في Delaware التي لا تدفع وضعها القانوني السليم فورًا، وتُلغى شهادة تأسيسها إذا بقيت الضريبة غير مدفوعة ثلاث سنوات من موعد استحقاقها (المادتان 18-1107 و18-1108 من قانون Delaware). ويسري الإلغاء في الذكرى السنوية الثالثة لموعد الاستحقاق ذاك.
| المرحلة | ما ينص عليه القانون |
|---|---|
| فوات موعد 1 يونيو | لا تعود الشركة في وضع قانوني سليم. ولا يقبل أمين سجل الولاية (Secretary of State) أغلب المعاملات ولا يصدر شهادة وضع قانوني سليم إلى أن يُستعاد الوضع. |
| في أي وقت أثناء عدم الدفع | لا تستطيع الشركة رفع دعوى أمام محكمة في Delaware. وتبقى عقودها القائمة سارية. |
| بعد 3 أشهر من التأخر | يجوز للنائب العام أن يطلب من محكمة الإنصاف (Court of Chancery) أمرًا قضائيًا يمنع الشركة من مزاولة الأعمال إلى أن تدفع. |
| الذكرى السنوية الثالثة لموعد الاستحقاق | تُلغى شهادة التأسيس. |
ينص القانون على أن العضو أو المدير لا يتحمل مسؤولية شخصية عن ديون الشركة لمجرد أنها لم تدفع الضريبة أو فقدت وضعها القانوني السليم. ولا يتناول القانون أسباب المسؤولية الأخرى.
كيف تعود شركة ملغاة أو متعثرة إلى الوضع القانوني السليم؟
تستعيد شركة LLC فقدت وضعها القانوني السليم هذا الوضع بدفع الضريبة والغرامات والفوائد عن كل سنة غير مدفوعة (المادة 18-1107(i) من قانون Delaware). ولا يسمّي القانون معاملة منفصلة لهذه الخطوة.
تُحيا الشركة الملغاة بتقديم شهادة إحياء (certificate of revival) إلى أمين سجل الولاية، ودفع رسم التقديم، ودفع الضريبة والغرامات والفوائد المستحقة وقت الإلغاء (المادة 18-1109). ويحدد القانون رسم التقديم بـ 180 دولارًا؛ ويذكر جدول رسوم القسم 220 دولارًا لشركة LLC محلية لأنه يضيف رسم البلدية (جدول الرسوم). ويجب أن تذكر الشهادة اسم الشركة وقت إلغائها؛ فإذا لم يعد الاسم متاحًا، تُحيا الشركة باسم جديد. ويُصحّح الإحياء أعمال الشركة خلال فترة الإلغاء كأن الشهادة لم تُلغَ.
قد تبقى على الشركة المُحياة إقرارات فيدرالية وإقرارات ولايات أخرى عن فترة الانقطاع. راجع إعادة تفعيل شركتك.
هل تدفعها أيضًا شركة LLC ذات سلاسل أو شركة LLC أجنبية مسجّلة في Delaware؟
نعم في الحالتين. فشركة LLC أجنبية مسجّلة لمزاولة الأعمال في Delaware تدفع 400 دولار نفسها (قسم الشركات؛ المادة 18-1107). وشركة LLC أجنبية لا تدفع يسقط تسجيلها في Delaware.
كل سلسلة مسجّلة في شركة LLC في Delaware تدفع 100 دولار في السنة، وتتحمل السلسلة المسجّلة المتأخرة غرامتها الخاصة البالغة 50 دولارًا، منفصلة عن غرامة الشركة. ويفرض القانون الضريبة على السلاسل المسجّلة لا على السلاسل المحمية. والسلسلة المسجّلة التي لا تدفع تفقد وضعها القانوني السليم وحدها، وإذا لم تدفع الشركة نفسها فإن جميع سلاسلها المسجّلة تفقد وضعها القانوني السليم أيضًا.
شركة LLC المؤسَّسة في ولاية أخرى ليست شركة LLC في Delaware ولا تدفع هذه الضريبة ما لم تسجّل نفسها في Delaware.
هل تطلب Delaware أيضًا إقرار ضريبة دخل من الشركة؟
ليس بسبب هذه الضريبة. فالضريبة السنوية منفصلة عن ضريبة الدخل. ولأغراض ضريبة Delaware تُصنَّف شركة LLC كما تُصنَّف لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، وتُعامَل كشراكة ما لم تُصنَّف خلاف ذلك (المادة 18-1107).
يقول قسم الإيرادات إن أعضاء شركة LLC التي لم تختر المعاملة كشركة مساهمة يتبعون قواعد تقديم ضريبة الدخل في Delaware عن السنوات التي تمارس فيها الشركة أعمالًا في Delaware؛ وشركة LLC الخاضعة للضريبة كشركة مساهمة تقدّم إقرار الشركات في Delaware (قسم الإيرادات). وقد لا يكون على شركة LLC مؤسَّسة في Delaware وتعمل في مكان آخر أي إقرار ضريبة دخل في Delaware، لكن ذلك يتوقف على وقائعها. وتُغطّى الشركة المساهمة أو الشراكة التي يجب أن تقدّم إقرارات في عدة ولايات في ضريبة دخل الأعمال في الولايات الأخرى.
هل الخطاب أو البريد الإلكتروني الذي يطلب مني الدفع حقيقي؟
تحقق منه من سجلات الولاية نفسها قبل الدفع. يرسل أمين سجل الولاية كشف الضريبة السنوية بالبريد، قبل 1 يونيو بـ 60 يومًا على الأقل، إلى الشركة بعناية وكيلها المسجّل في Delaware (المادة 18-1107(d)).
ينصح القسم بالتعامل بريبة مع أي بريد أو رسالة إلكترونية عن الضرائب أو التقارير السنوية ما لم تأتِ مباشرة من الولاية أو من الوكيل المسجّل للكيان (قسم الشركات). وإذا وصل إشعار من شركة ليست الولاية ولا وكيلك المسجّل، فادفع عبر صفحة الدفع الخاصة بالقسم لا عبر الإشعار.
هل يوقف إغلاق الشركة الضريبة؟
يوقف الإغلاق الضريبة عن السنوات اللاحقة، لكن ضريبة السنة التقويمية التي يسري فيها الإلغاء مستحقة كاملة، ويحل موعدها قبل تقديم شهادة الإلغاء (المادة 18-1107(c)). كما تستحق عند الإلغاء ضريبة السنة الماضية إن لم تُدفع بعد، حتى قبل 1 يونيو، مع أي سنوات سابقة غير مدفوعة وغراماتها وفوائدها.
ولشهادة الإلغاء رسم تقديم خاص بها، إضافة إلى رسم عن كل سلسلة مسجّلة مذكورة فيها. ويحدد القانون الرسم بـ 180 دولارًا (المادة 18-1105)؛ ويذكر جدول رسوم القسم 220 دولارًا لشركة LLC محلية لأنه يضيف رسم البلدية (جدول الرسوم). والإغلاق في Delaware منفصل عن خطوات الإغلاق لدى IRS والولايات الأخرى. راجع إغلاق شركة.
هل يُسوّي الدفع إلى Delaware وضعي لدى IRS أو ولايتي؟
لا. فضريبة Delaware رسم للولاية مقابل وجود الشركة. ولا تحل محل الإقرارات الفيدرالية، ولا محل رسوم وإقرارات الولاية التي تعمل فيها الشركة أو التي تقيم فيها.
أكبر فخ هو شركة LLC لها مالك أجنبي واحد. فشركة LLC المملوكة بالكامل لأجنبي والمُهمَلة ضريبيًا لا إقرار ضريبة دخل لها، لكن عليها أن تقدّم النموذج 1120 الشكلي (pro forma) مع النموذج 5472 عند وجود معاملات خاضعة للإبلاغ. وغرامة عدم التقديم أو عدم حفظ السجلات هي 25,000 دولار، وهي أكبر بكثير من ضريبة Delaware (تعليمات IRS للنموذج 5472). راجع دليل شركة LLC بعضو واحد يملكها أجنبي.
لرسوم الولايات الأخرى على شركات LLC، راجع الرسوم والتقارير السنوية لشركات LLC بحسب الولاية وفي أي ولاية تؤسس شركتك.
مثال
هذه الأمثلة توضيحية؛ المبالغ بالدولار الأمريكي وتستخدم أرقام Delaware الواردة أعلاه.
شركة أُسست في ديسمبر، والمالك في الخارج، ولا دخل
تُؤسَّس شركة LLC بعضو واحد في 20 ديسمبر ولا تكسب شيئًا في تلك السنة. ويقيم المالك خارج الولايات المتحدة. تقدّر Delaware 400 دولار كاملة عن تلك السنة التقويمية، دون توزيع بالتناسب، ويحل موعدها في 1 يونيو التالي. ولا يوجد تقرير سنوي. والدفع في موعده يُبقي الشركة في وضع قانوني سليم. ويظل المالك يتحقق من واجب التقديم لدى IRS بشأن شركة LLC يملكها أجنبي.
الدفع في 1 سبتمبر بدلًا من 1 يونيو
شركة LLC ضريبتها عن السنة السابقة 400 دولار تدفع في 1 سبتمبر. فتستحق عليها غرامة 200 دولار، أي 600 دولار، إضافة إلى فائدة بنسبة 1.5% شهريًا على هذا المبلغ. و1 سبتمبر بعد موعد الاستحقاق بنحو ثلاثة أشهر، فتبلغ الفائدة نحو 27 دولارًا، والمجموع قرابة 627 دولار. وفقدت الشركة وضعها القانوني السليم بمجرد فوات 1 يونيو، وتستعيده عند دفع المبلغ كاملًا. ولا تُلغى.
ثلاث سنوات غير مدفوعة
شركة LLC لا تدفع ضريبة السنة 1، التي يحل موعدها في 1 يونيو من السنة 2، ولا أي سنة لاحقة. وفي كل 1 يونيو يفوت تُضاف ضريبة تلك السنة وغرامتها الخاصة وفائدتها الشهرية. وفي 1 يونيو من السنة 5، وهو الذكرى السنوية الثالثة لأول موعد استحقاق فائت، تُلغى شهادة التأسيس؛ وتكون ضرائب السنوات من 1 إلى 4 قد استحقت بحلول ذلك الوقت. ولإحيائها يقدّم المالك شهادة إحياء ويدفع رسم التقديم، إضافة إلى الضريبة والغرامات والفوائد المستحقة عند الإلغاء. وقد يلزم تغيير الاسم إذا أخذه غيره.
هل وضعك مختلف؟
- كيانك في Delaware شركة مساهمة: فهي تقدّم تقريرًا سنويًا وتدفع ضريبة مختلفة. راجع ضريبة الامتياز في Delaware.
- أنت مالك من خارج الولايات المتحدة: Delaware جزء واحد فقط من التقديم. راجع إقرارات شركة LLC المملوكة لأجنبي واحصل على مساعدة الضرائب للشركات إذا كان النموذج 5472 قد فاتك.
- فقدت الشركة وضعها القانوني السليم أو أُلغيت: راجع إعادة تفعيل شركتك، خاصة إذا كان للشركة حساب مصرفي أو عدة سنوات غير مدفوعة.
- تريد إغلاق الشركة: راجع إغلاق شركة.
- تعمل في كاليفورنيا أو ولاية أخرى: يجوز للولاية التي تعمل فيها الشركة أن تفرض رسمها الخاص. راجع الحد الأدنى للضريبة ورسوم LLC في كاليفورنيا والرسوم السنوية لشركات LLC بحسب الولاية.
- تتساءل هل Delaware هي الولاية المناسبة أصلًا: راجع في أي ولاية تؤسس شركتك ودليل الوكيل المسجّل والعنوان.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| الضريبة السنوية لشركات LLC وLP وGP في ديلاوير ضريبة سنوية ثابتة للكيانات المؤسسة أو المسجلة في ديلاوير؛ دون احتساب نسبي | 400 دولار السنة الضريبية 2026 | قسم الشركات في ديلاوير: تعليمات ضريبة الامتياز على LLC وLP وGP تم التحقق |
| غرامة التأخر في السداد لشركات LLC وLP وGP في ديلاوير لعدم سداد ضريبة الكيانات البديلة السنوية أو التأخر في سدادها | 200 دولار | قسم الشركات في ديلاوير: تعليمات ضريبة الامتياز على LLC وLP وGP تم التحقق |
| فائدة ضريبة الامتياز الشهرية وضريبة الكيانات البديلة في ديلاوير الفائدة على ضريبة الشركات وLLC والشراكات غير المسددة والغرامات المنطبقة | 1.5% | قسم الشركات في ديلاوير: التقرير السنوي ومعلومات الضريبة تم التحقق |
| الضريبة السنوية لشركة LLC في ديلاوير قبل مشروع القانون House Bill 400 المبلغ في المادة 18-1107(b) قبل أن يحل محله قانون ديلاوير المجلد 85، الفصل 273، المادة 23، اعتبارًا من 1 يناير 2026. ولا يحدد القانون أي سنة تقويمية تكون أول ضريبة بالمبلغ الجديد؛ ويورد بيان الأثر المالي (15 أبريل 2026) تقديرات للإيرادات تبدأ بالسنة المالية 2027 ولا يذكر مبلغًا للسنة المالية 2026 | 300 دولار | قوانين ديلاوير، المجلد 85، الفصل 273 (House Bill 400)، المادة 23 والمادة 45 تم التحقق |
| ضريبة LLC/LP/GP في ديلاوير: حجم الدفعة الذي يلزم فوقه السداد بالخصم المصرفي ACH لا يجوز دفع المبالغ الأعلى من هذا المبلغ ببطاقة ائتمان؛ وتذكر صفحة القسم أن الخصم المصرفي ACH مطلوب لجميع المعاملات التي تتجاوز هذا المبلغ | 5,000 دولار | قسم الشركات في ديلاوير: تعليمات ضريبة الامتياز على LLC وLP وGP تم التحقق |
| رسم تقديم شهادة إعادة تفعيل شركة LLC ملغاة في ديلاوير رسم نظامي بموجب المادة 18-1105(a)(3). ويورد جدول رسوم القسم مبلغًا إجماليًا أعلى لشركة LLC المحلية، يضيف رسم البلدية؛ وتُدفع الضريبة والغرامات والفوائد المستحقة عند الإلغاء إضافةً إلى ذلك | 180 دولارًا | قانون ديلاوير، العنوان 6، المادة 18-1105 (الرسم) والمادة 18-1109 (إعادة التفعيل) تم التحقق |
| رسم قسم الشركات في ديلاوير لشهادة إعادة التفعيل أو الإلغاء لشركة LLC محلية عمود رسم التقديم للولاية في جدول القسم المعدَّل في 1 أغسطس 2026؛ ويذكر الجدول أن مبلغ شركة LLC المحلية يساوي رسم التقديم إضافةً إلى رسم البلدية. وتضيف شهادة الإلغاء رسمًا عن كل سلسلة مسجَّلة مذكورة فيها | 220 دولارًا | قسم الشركات في Delaware: جدول الرسوم (مُنقَّح في 1 أغسطس 2026) تم التحقق |
| الضريبة السنوية في ديلاوير لكل سلسلة مسجَّلة من شركة LLC لكل سلسلة مسجَّلة من شركة LLC محلية، إضافةً إلى الضريبة السنوية للشركة نفسها؛ وتستحق في 1 يونيو بعد السنة التقويمية | 100 دولار السنة الضريبية 2026 | قانون ديلاوير، العنوان 6، المادة 18-1107 تم التحقق |
| غرامة التأخر في السداد في ديلاوير عن سلسلة مسجَّلة من شركة LLC يُضاف إلى الضريبة السنوية للسلسلة إذا لم تُسدَّد بحلول 1 يونيو؛ وتدفع شركة LLC نفسها غرامة LLC منفصلة | 50 دولارًا | قانون ديلاوير، العنوان 6، المادة 18-1107 تم التحقق |
| رسم تقديم شهادة إلغاء شركة LLC في ديلاوير رسم نظامي بموجب المادة 18-1105(a)(3)، إضافةً إلى رسم منفصل عن كل سلسلة مسجَّلة مذكورة في الشهادة. ويورد جدول رسوم القسم مبلغًا إجماليًا أعلى لشركة LLC المحلية، يضيف رسم البلدية | 180 دولارًا | قانون ديلاوير، العنوان 6، المادة 18-1105 تم التحقق |
| غرامة النموذج 5472 على عدم التقديم أو عدم حفظ السجلات للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2017. لكل شركة مُبلِّغة، ولكل سنة ضريبية. ويُعد النموذج 5472 الناقص جوهرياً إخفاقاً في التقديم. IRC 6038A(d)(1)؛ Treas. Reg. 1.6038A-4(a). | 25,000 دولار | IRS: تعليمات النموذج 5472 تم التحقق |
المصادر الأساسية
- قسم الشركات في ديلاوير: تعليمات ضريبة الامتياز على LLC وLP وGP
- قسم الشركات في ديلاوير: التقرير السنوي ومعلومات الضريبة
- قسم الشركات في Delaware: دفع الضرائب وتقديم التقارير
- قسم الشركات في Delaware: أسئلة شائعة عن الضرائب
- قانون Delaware، العنوان 6، الفصل 18، الفرع XI (المواد 18-1107 إلى 18-1109)
- الجمعية العامة في Delaware: مشروع القانون House Bill 400 (قوانين Delaware، المجلد 85، الفصل 273)
- قسم الشركات في Delaware: جدول الرسوم (مُنقَّح في 1 أغسطس 2026)
- قسم الإيرادات في Delaware: شركات LLC
- IRS: تعليمات النموذج 5472
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية
تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.