Dành cho ai
- Chủ sở hữu LLC thành lập tại Delaware, kể cả LLC không có thu nhập hoặc không có tài khoản ngân hàng
- Chủ sở hữu LLC thành lập ở tiểu bang khác và đăng ký tại Delaware với tư cách LLC nước ngoài
- Chủ sở hữu đã bỏ lỡ hạn ngày 1 tháng 6 của một hoặc nhiều năm
Không đề cập ở đây
- Thuế đặc quyền kinh doanh và báo cáo hằng năm của công ty Delaware
- Thuế thu nhập Delaware, thuế trên tổng doanh thu hoặc quy định giấy phép kinh doanh của Delaware ở mức chi tiết
- Hồ sơ nộp cho IRS của LLC do người nước ngoài sở hữu, và lệ phí của tiểu bang nơi LLC hoạt động
Thuế hằng năm của Delaware LLC là bao nhiêu, và hạn có phải ngày 1 tháng 6 không?
Delaware LLC nộp một khoản thuế hằng năm cố định, mà Division of Corporations (cơ quan đăng ký công ty của Delaware, gọi tắt là Division) gọi là thuế đặc quyền kinh doanh của LLC (LLC franchise tax), là $400 cho mỗi năm dương lịch, hạn chậm nhất ngày 1 tháng 6 của năm sau (Division of Corporations; Delaware Code section 18-1107). Khoản nộp ngày 1 tháng 6 là cho năm vừa kết thúc, và thuế không tính theo tỷ lệ thời gian.
Mức thuế này được nâng từ $300 bởi một đạo luật có phần thay đổi thuế LLC bắt đầu hiệu lực ngày 1 tháng 1 năm 2026 (House Bill 400). Đạo luật không nói thuế của năm dương lịch nào là năm đầu tiên dùng mức mới, và các trang thuế của Division nêu mức mới mà không ghi năm. Trang câu hỏi thường gặp của Division vẫn hiển thị mức cũ. Nếu bạn nợ thuế của năm trước, hãy xác nhận số tiền với Division trước khi nộp.
Những trường hợp phức tạp hơn:
- Bỏ lỡ nhiều năm. Thuế nộp trễ, tiền phạt và tiền lãi cộng dồn mỗi năm, và ba năm không nộp dẫn đến việc LLC bị hủy (xem bên dưới).
- Chủ sở hữu ở ngoài Hoa Kỳ. Nộp thuế cho Delaware không đáp ứng yêu cầu của IRS (xem phần cuối).
- LLC thành lập ở nơi khác nhưng đăng ký tại Delaware, hoặc LLC có series.
Hãy chuẩn bị tên pháp lý chính xác của LLC, số hồ sơ Delaware, ngày thành lập, thư EIN và hóa đơn của đại diện đăng ký (registered agent).
Delaware LLC có phải nộp báo cáo hằng năm không?
Không. LLC, hợp danh hữu hạn và hợp danh chung không nộp báo cáo thuế đặc quyền kinh doanh hằng năm cho Division of Corporations; các pháp nhân này chỉ nộp thuế (Division of Corporations).
Công ty (corporation) tại Delaware thì khác: công ty nộp báo cáo hằng năm và nộp thuế đặc quyền kinh doanh theo lịch khác. Xem thuế đặc quyền kinh doanh Delaware dành cho công ty.
Làm sao nộp thuế Delaware LLC trực tuyến?
Division nhận tiền qua một ứng dụng trực tuyến, bằng ghi nợ ACH từ tài khoản ngân hàng hoặc bằng thẻ tín dụng (Division of Corporations). Khoản thanh toán trên $5.000 bắt buộc dùng ACH.
Ứng dụng hoạt động hằng ngày từ 8:00 sáng đến 11:45 tối giờ miền Đông (Eastern Time) và bắt đầu bằng việc hỏi số hồ sơ pháp nhân kinh doanh của LLC (ứng dụng thanh toán). Nếu bạn không có số này, công cụ tìm pháp nhân của Division sẽ tìm theo tên. Nếu trả bằng thẻ, hãy bấm gửi một lần: bấm nhiều lần có thể bị tính tiền hai lần.
Nếu LLC còn nhiều năm chưa nộp, mỗi năm có thuế, tiền phạt và tiền lãi riêng; hãy hỏi Division tổng số tiền trước khi nộp.
Tôi có phải nộp thuế nếu LLC không có thu nhập, không có tài khoản ngân hàng, hoặc mới thành lập vào tháng 12 không?
Có, cả ba trường hợp đều phải nộp thuế. Division ấn định thuế cho mọi LLC còn hoạt động trong hồ sơ của mình vào bất kỳ thời điểm nào từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12, và không tính theo tỷ lệ thời gian (Division of Corporations).
Thuế không phụ thuộc vào thu nhập, hoạt động hay tài khoản ngân hàng. LLC thành lập ngày 20 tháng 12 phải nộp đủ số tiền cho năm dương lịch đó, hạn ngày 1 tháng 6 kế tiếp.
Tiền phạt và tiền lãi sau ngày 1 tháng 6 là bao nhiêu?
LLC bỏ lỡ hạn ngày 1 tháng 6 phải nộp khoản phạt $200, cộng vào số thuế, cùng tiền lãi 1,5% cho mỗi tháng hoặc một phần của tháng cho đến khi nộp đủ (Delaware Code section 18-1107; Division of Corporations). Division nêu rằng tiền lãi tính trên cả số thuế và tiền phạt.
Một lần nộp trễ không làm LLC bị hủy, nhưng làm LLC mất tình trạng hoạt động hợp lệ (xem phần kế tiếp). Sau một tháng nợ, tiểu bang có thể kiện đòi khoản thuế chưa nộp như một khoản nợ, và khoản thuế này được xếp là khoản nợ ưu tiên khi mất khả năng thanh toán.
Điều gì xảy ra nếu LLC không nộp trong nhiều năm?
Delaware LLC không nộp thuế mất tình trạng hoạt động hợp lệ ngay lập tức, và giấy chứng nhận thành lập (certificate of formation) bị hủy nếu thuế vẫn chưa nộp sau ba năm kể từ hạn nộp (Delaware Code sections 18-1107 và 18-1108). Việc hủy có hiệu lực vào ngày kỷ niệm lần thứ ba của hạn nộp đó.
| Giai đoạn | Luật quy định gì |
|---|---|
| Bỏ lỡ ngày 1 tháng 6 | LLC không còn tình trạng hoạt động hợp lệ. Văn phòng Ngoại trưởng Delaware (Secretary of State, cơ quan đăng ký công ty của tiểu bang) sẽ không nhận phần lớn hồ sơ hoặc cấp giấy chứng nhận hoạt động hợp lệ cho đến khi tình trạng được khôi phục. |
| Bất kỳ lúc nào khi còn nợ | LLC không thể khởi kiện tại tòa án Delaware. Các hợp đồng hiện có vẫn có hiệu lực. |
| Quá hạn 3 tháng | Tổng chưởng lý (Attorney General) có thể yêu cầu Court of Chancery ra lệnh cấm LLC kinh doanh cho đến khi nộp đủ. |
| Ngày kỷ niệm lần thứ ba của hạn nộp | Giấy chứng nhận thành lập bị hủy. |
Luật quy định rằng thành viên hoặc người quản lý không chịu trách nhiệm cá nhân về các khoản nợ của LLC chỉ vì LLC không nộp thuế hoặc mất tình trạng hoạt động hợp lệ. Luật không đề cập các căn cứ trách nhiệm khác.
LLC đã bị hủy hoặc quá hạn lấy lại tình trạng hoạt động hợp lệ bằng cách nào?
LLC mất tình trạng hoạt động hợp lệ được khôi phục bằng cách nộp thuế, tiền phạt và tiền lãi của mọi năm chưa nộp (Delaware Code section 18-1107(i)). Luật không nêu hồ sơ riêng nào cho bước này.
LLC đã bị hủy được khôi phục bằng cách nộp giấy chứng nhận khôi phục (certificate of revival) cho Secretary of State, nộp lệ phí hồ sơ, và nộp thuế, tiền phạt và tiền lãi đến hạn tại thời điểm bị hủy (section 18-1109). Luật quy định lệ phí hồ sơ là $180; biểu phí của Division ghi $220 đối với LLC trong tiểu bang vì cộng thêm lệ phí của thành phố (biểu phí). Giấy chứng nhận phải ghi tên LLC tại thời điểm bị hủy; nếu tên đó không còn dùng được, LLC được khôi phục dưới tên mới. Việc khôi phục xác nhận hiệu lực các hành vi của LLC trong thời gian bị hủy như thể giấy chứng nhận chưa từng bị hủy.
LLC được khôi phục vẫn có thể còn hồ sơ liên bang và tiểu bang khác phải nộp cho khoảng thời gian gián đoạn. Xem khôi phục tư cách công ty.
LLC dạng series và LLC nước ngoài đăng ký tại Delaware có phải nộp thuế này không?
Có đối với cả hai. LLC nước ngoài đã đăng ký hoạt động kinh doanh tại Delaware nộp cùng mức $400 (Division of Corporations; section 18-1107). LLC nước ngoài không nộp thì không còn được đăng ký tại Delaware.
Mỗi series đã đăng ký (registered series) của Delaware LLC nộp $100 mỗi năm, và series đã đăng ký nộp trễ chịu khoản phạt riêng $50, tách biệt với khoản phạt của LLC. Luật đánh thuế series đã đăng ký, không đánh thuế series được bảo vệ (protected series). Series đã đăng ký không nộp thì tự mất tình trạng hoạt động hợp lệ, và nếu chính LLC không nộp, mọi series đã đăng ký của LLC cũng mất tình trạng hoạt động hợp lệ.
LLC thành lập ở tiểu bang khác không phải là Delaware LLC và không nộp thuế này trừ khi đăng ký tại Delaware.
Delaware có yêu cầu LLC nộp tờ khai thuế thu nhập không?
Không phải vì khoản thuế này. Thuế hằng năm tách biệt với thuế thu nhập. Về thuế Delaware, LLC được phân loại giống như về thuế thu nhập liên bang, và được coi là hợp danh trừ khi được phân loại khác (section 18-1107).
Division of Revenue cho biết thành viên của LLC chưa bầu chọn chịu thuế như công ty thì theo quy định nộp tờ khai thuế thu nhập của Delaware trong những năm LLC kinh doanh tại Delaware; LLC chịu thuế như công ty nộp tờ khai công ty của Delaware (Division of Revenue). LLC thành lập tại Delaware nhưng làm việc ở nơi khác có thể không có hồ sơ thuế thu nhập nào tại Delaware, nhưng điều đó tùy theo hoàn cảnh cụ thể. Công ty hoặc hợp danh phải nộp tờ khai ở nhiều tiểu bang được trình bày trong thuế thu nhập doanh nghiệp tại các tiểu bang khác.
Thư hoặc email yêu cầu tôi thanh toán có thật không?
Hãy đối chiếu với hồ sơ của chính tiểu bang trước khi trả tiền. Secretary of State gửi thông báo thuế hằng năm bằng thư, ít nhất 60 ngày trước ngày 1 tháng 6, đến LLC qua đại diện đăng ký tại Delaware (section 18-1107(d)).
Division khuyên nên nghi ngờ mọi thư hoặc email về thuế hay báo cáo hằng năm, trừ khi gửi trực tiếp từ tiểu bang hoặc từ đại diện đăng ký của pháp nhân (Division of Corporations). Nếu thông báo đến từ một công ty không phải tiểu bang hay đại diện đăng ký của bạn, hãy thanh toán qua trang thanh toán của chính Division, không qua thông báo đó.
Đóng LLC có chấm dứt khoản thuế không?
Việc đóng LLC chấm dứt thuế cho các năm sau, nhưng thuế của năm dương lịch mà việc hủy có hiệu lực phải nộp đầy đủ, và đến hạn trước khi nộp giấy chứng nhận hủy (certificate of cancellation) (section 18-1107(c)). Thuế của năm trước, nếu chưa nộp, cũng đến hạn khi hủy, kể cả trước ngày 1 tháng 6, cùng với mọi năm, tiền phạt và tiền lãi chưa nộp trước đó.
Giấy chứng nhận hủy cũng có lệ phí hồ sơ riêng, cộng thêm lệ phí cho mỗi series đã đăng ký được nêu trong đó. Luật quy định lệ phí là $180 (section 18-1105); biểu phí của Division ghi $220 đối với LLC trong tiểu bang vì cộng thêm lệ phí của thành phố (biểu phí). Việc đóng LLC tại Delaware tách biệt với các bước đóng với IRS và các tiểu bang khác. Xem đóng công ty.
Nộp thuế cho Delaware có giải quyết nghĩa vụ với IRS hoặc tiểu bang nơi tôi ở không?
Không. Thuế Delaware là một khoản lệ phí của tiểu bang cho sự tồn tại của LLC. Khoản này không thay thế hồ sơ liên bang, cũng không thay thế lệ phí và tờ khai của tiểu bang nơi LLC hoạt động hoặc nơi bạn sống.
Bẫy lớn nhất là LLC có một chủ sở hữu nước ngoài. LLC do người nước ngoài sở hữu toàn bộ và bị bỏ qua về thuế thu nhập thì không có tờ khai thuế thu nhập, nhưng vẫn phải nộp Form 1120 dạng pro forma kèm Form 5472 khi có giao dịch phải báo cáo. Tiền phạt cho việc không nộp hoặc không lưu hồ sơ là $25.000, lớn hơn nhiều so với thuế Delaware (hướng dẫn Form 5472 của IRS). Xem hướng dẫn về LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu.
Về lệ phí của các tiểu bang khác đối với LLC, xem lệ phí và báo cáo hằng năm của LLC theo tiểu bang và nên thành lập ở tiểu bang nào.
Ví dụ
Các ví dụ này mang tính minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ và dùng các số liệu Delaware ở trên.
Thành lập vào tháng 12, chủ sở hữu ở nước ngoài, không có thu nhập
LLC một thành viên được thành lập ngày 20 tháng 12 và không có thu nhập trong năm đó. Chủ sở hữu sống ngoài Hoa Kỳ. Delaware ấn định đủ US$400 cho năm dương lịch đó, không tính theo tỷ lệ thời gian, hạn ngày 1 tháng 6 kế tiếp. Không có báo cáo hằng năm. Nộp đúng hạn giúp LLC giữ tình trạng hoạt động hợp lệ. Chủ sở hữu vẫn cần kiểm tra nghĩa vụ nộp hồ sơ cho IRS đối với LLC do người nước ngoài sở hữu.
Nộp ngày 1 tháng 9 thay vì ngày 1 tháng 6
LLC có thuế năm trước là US$400 nộp vào ngày 1 tháng 9. LLC phải nộp khoản phạt US$200, tức tổng cộng US$600, cộng tiền lãi 1,5% mỗi tháng trên số tiền đó. Ngày 1 tháng 9 là khoảng ba tháng sau hạn, nên tiền lãi khoảng US$27, tổng cộng gần US$627. LLC mất tình trạng hoạt động hợp lệ khi qua ngày 1 tháng 6 và lấy lại khi nộp đủ số tiền. LLC không bị hủy.
Ba năm không nộp
LLC không nộp thuế Năm 1, hạn ngày 1 tháng 6 của Năm 2, và cũng không nộp các năm sau. Mỗi ngày 1 tháng 6 bị bỏ lỡ cộng thêm thuế của năm đó, khoản phạt riêng và tiền lãi hằng tháng. Vào ngày 1 tháng 6 của Năm 5, tức ngày kỷ niệm lần thứ ba của hạn nộp đầu tiên bị bỏ lỡ, giấy chứng nhận thành lập bị hủy; đến lúc đó thuế của các Năm 1 đến 4 đã đến hạn. Để khôi phục, chủ sở hữu nộp giấy chứng nhận khôi phục và nộp lệ phí hồ sơ, cộng thuế, tiền phạt và tiền lãi đến hạn tại thời điểm bị hủy. Có thể phải đổi tên nếu người khác đã dùng tên đó.
Trường hợp của bạn khác thì sao?
- Pháp nhân Delaware của bạn là công ty (corporation): công ty nộp báo cáo hằng năm và nộp loại thuế khác. Xem thuế đặc quyền kinh doanh Delaware.
- Bạn là chủ sở hữu ngoài Hoa Kỳ: Delaware chỉ là một phần của hồ sơ phải nộp. Hãy xem hồ sơ của LLC do người nước ngoài sở hữu và nhờ dịch vụ thuế doanh nghiệp trợ giúp nếu có thể đã bỏ sót Form 5472.
- LLC đã mất tình trạng hoạt động hợp lệ hoặc đã bị hủy: xem khôi phục tư cách công ty, đặc biệt nếu LLC có tài khoản ngân hàng hoặc nhiều năm chưa nộp.
- Bạn muốn đóng LLC: xem đóng công ty.
- Bạn làm việc ở California hoặc tiểu bang khác: tiểu bang nơi LLC hoạt động có thể thu lệ phí riêng. Xem thuế tối thiểu và lệ phí LLC của California và lệ phí hằng năm của LLC theo tiểu bang.
- Bạn băn khoăn liệu Delaware có phải là tiểu bang phù hợp không: xem nên thành lập ở tiểu bang nào và hướng dẫn về đại diện đăng ký và địa chỉ.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Thuế hằng năm của LLC, LP và GP tại Delaware Thuế cố định hằng năm đối với pháp nhân thành lập hoặc đăng ký tại Delaware; không tính theo tỷ lệ | $400 Năm thuế 2026 | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Hướng dẫn thuế đặc quyền kinh doanh cho LLC/LP/GP Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp trễ thuế của LLC, LP và GP tại Delaware Đối với việc không nộp hoặc nộp trễ thuế pháp nhân thay thế hằng năm | $200 | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Hướng dẫn thuế đặc quyền kinh doanh cho LLC/LP/GP Đã kiểm tra |
| Lãi hằng tháng của thuế đặc quyền kinh doanh và thuế pháp nhân thay thế tại Delaware Lãi trên thuế chưa nộp của công ty, LLC và hợp danh cùng các khoản tiền phạt áp dụng | 1,5% | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Báo cáo hằng năm và thông tin về thuế Đã kiểm tra |
| Thuế hằng năm của LLC tại Delaware trước House Bill 400 Số tiền tại section 18-1107(b) trước khi bị thay bằng Laws of Delaware vol. 85 ch. 273 section 23, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Đạo luật không nêu thuế của năm dương lịch nào là năm đầu tiên áp dụng mức mới; bản đánh giá tác động phí của luật (ngày 15 tháng 4 năm 2026) đưa ra ước tính thu ngân sách bắt đầu từ năm tài chính 2027 và không nêu số tiền cho năm tài chính 2026 | $300 | Laws of Delaware, volume 85, chapter 273 (House Bill 400), section 23 và section 45 Đã kiểm tra |
| Thuế LLC/LP/GP tại Delaware: mức thanh toán mà trên đó bắt buộc dùng ghi nợ ACH Khoản thanh toán vượt mức này không thể trả bằng thẻ tín dụng; trang của Division nêu rằng bắt buộc dùng ACH cho mọi giao dịch vượt mức này | $5.000 | Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Hướng dẫn thuế đặc quyền kinh doanh cho LLC/LP/GP Đã kiểm tra |
| Phí nộp giấy chứng nhận khôi phục (certificate of revival) cho LLC đã bị hủy tại Delaware Phí theo luật tại section 18-1105(a)(3). Biểu phí của Division nêu tổng cao hơn cho LLC thành lập trong tiểu bang (domestic LLC), do cộng thêm phí của thành phố (municipality fee); thuế, tiền phạt và tiền lãi đến hạn khi hủy phải nộp thêm | $180 | Delaware Code Title 6, section 18-1105 (phí) và section 18-1109 (khôi phục) Đã kiểm tra |
| Phí của Delaware Division cho giấy chứng nhận khôi phục (certificate of revival) hoặc hủy (certificate of cancellation) của LLC thành lập trong tiểu bang (domestic LLC) Cột phí nộp hồ sơ của tiểu bang trong biểu phí của Division, sửa đổi ngày 1 tháng 8 năm 2026; biểu phí nêu số tiền của LLC thành lập trong tiểu bang (domestic LLC) bằng phí nộp hồ sơ cộng phí của thành phố (municipality fee). Giấy chứng nhận hủy (certificate of cancellation) cộng thêm một khoản phí cho mỗi series đã đăng ký được nêu trong đó | $220 | Delaware Division of Corporations: Biểu phí (sửa đổi ngày 1 tháng 8 năm 2026) Đã kiểm tra |
| Thuế hằng năm của Delaware cho mỗi series đã đăng ký của LLC Cho mỗi series đã đăng ký của LLC thành lập trong tiểu bang (domestic LLC), ngoài thuế hằng năm của chính LLC; đến hạn ngày 1 tháng 6 sau năm dương lịch | $100 Năm thuế 2026 | Delaware Code Title 6, section 18-1107 Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp thuế trễ của Delaware cho series đã đăng ký của LLC Cộng thêm vào thuế hằng năm của series (đơn vị con của LLC) nếu chưa nộp vào ngày 1 tháng 6; bản thân LLC chịu khoản phạt riêng của LLC | $50 | Delaware Code Title 6, section 18-1107 Đã kiểm tra |
| Phí nộp giấy chứng nhận hủy (certificate of cancellation) của LLC tại Delaware Phí theo luật tại section 18-1105(a)(3), cộng một khoản phí riêng cho mỗi series đã đăng ký được nêu trong giấy chứng nhận. Biểu phí của Division nêu tổng cao hơn cho LLC thành lập trong tiểu bang (domestic LLC), do cộng thêm phí của thành phố (municipality fee) | $180 | Delaware Code Title 6, section 18-1105 Đã kiểm tra |
| Tiền phạt của Form 5472 khi không nộp hoặc không lưu giữ hồ sơ Đối với năm thuế bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2017. Tính cho mỗi công ty khai báo, mỗi năm thuế. Form 5472 thiếu nghiêm trọng được coi là không nộp. IRC 6038A(d)(1); Treas. Reg. 1.6038A-4(a). | $25.000 | IRS: Hướng dẫn cho Form 5472 Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Hướng dẫn thuế đặc quyền kinh doanh cho LLC/LP/GP
- Phòng Công ty Delaware (Division of Corporations): Báo cáo hằng năm và thông tin về thuế
- Delaware Division of Corporations: Nộp thuế và báo cáo
- Delaware Division of Corporations: Câu hỏi thường gặp về thuế
- Delaware Code Title 6, Chapter 18, Subchapter XI (sections 18-1107 đến 18-1109)
- Delaware General Assembly: House Bill 400 (Luật của Delaware, tập 85, chương 273)
- Delaware Division of Corporations: Biểu phí (sửa đổi ngày 1 tháng 8 năm 2026)
- Delaware Division of Revenue: Công ty trách nhiệm hữu hạn
- IRS: Hướng dẫn cho Form 5472
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.