Delaware LLC: Jahressteuer, Frist und Strafzuschlag

Wie hoch ist die jährliche LLC-Steuer in Delaware, und ist der 1. Juni die Frist?

Eine LLC in Delaware schuldet für jedes Kalenderjahr eine feste Jahressteuer von $400, die die Division of Corporations „LLC Franchise Tax“ nennt. Sie ist am oder vor dem 1. Juni des Folgejahres fällig (Division of Corporations; Delaware Code Abschnitt 18-1107). Die Zahlung am 1. Juni gilt für das gerade beendete Jahr, und die Steuer wird nicht anteilig berechnet.

Der Betrag wurde von $300 durch ein Gesetz erhöht, dessen Änderung der LLC-Steuer am 1. Januar 2026 in Kraft trat (House Bill 400). Das Gesetz sagt nicht, für welches Kalenderjahr der neue Betrag erstmals gilt, und die Steuerseiten der Division nennen den neuen Betrag ohne Jahresangabe. Die FAQ-Seite der Division zeigt noch den alten Betrag. Schulden Sie die Steuer für ein früheres Jahr, lassen Sie sich den Betrag von der Division bestätigen, bevor Sie zahlen.

Was einen Fall kompliziert macht:

• Versäumte Jahre. Nachzuzahlende Steuer, Strafzuschlag und Zinsen summieren sich jedes Jahr, und nach drei Jahren ohne Zahlung wird die LLC gelöscht (siehe unten).
• Ein Eigentümer außerhalb der USA. Die Zahlung an Delaware erfüllt die Pflichten gegenüber dem IRS nicht (siehe den letzten Abschnitt).
• Eine anderswo gegründete LLC, die in Delaware registriert ist, oder eine LLC mit Series.

Halten Sie bereit: den genauen Firmennamen der LLC, ihre Aktennummer in Delaware, das Gründungsdatum, das EIN-Bestätigungsschreiben und die Rechnungen des Registered Agent (Zustellungsbevollmächtigten).

Reicht eine LLC in Delaware einen Jahresbericht ein?

Nein. LLCs, Limited Partnerships und General Partnerships reichen bei der Division of Corporations keinen jährlichen Franchise-Tax-Bericht ein; sie zahlen nur die Steuer (Division of Corporations).

Bei einer Kapitalgesellschaft in Delaware ist es anders: Sie reicht einen Jahresbericht ein und zahlt Franchise Tax nach einem anderen Zeitplan. Siehe Franchise Tax in Delaware für Kapitalgesellschaften.

Wie zahle ich die Steuer für eine LLC in Delaware online?

Die Division nimmt die Zahlung über eine Online-Anwendung entgegen, per ACH-Lastschrift von einem Bankkonto oder per Kreditkarte (Division of Corporations). Für jede Zahlung über $5.000 ist ACH vorgeschrieben.

Die Anwendung läuft täglich von 8:00 Uhr morgens bis 11:45 Uhr abends Eastern Time und fragt zuerst nach der Aktennummer der Gesellschaft (Zahlungsanwendung). Kennen Sie die Nummer nicht, findet die Entitätssuche der Division sie anhand des Namens. Zahlen Sie per Karte, klicken Sie nur einmal auf „Senden“: Wiederholte Klicks können die Karte doppelt belasten.

Sind für die LLC Jahre offen, schuldet jedes Jahr eine eigene Steuer samt Strafzuschlag und Zinsen; fragen Sie die Division vor der Zahlung nach dem Gesamtbetrag.

Schulde ich die Steuer, wenn die LLC keine Einkünfte oder kein Bankkonto hatte oder im Dezember gegründet wurde?

Ja, in allen drei Fällen ist die Steuer geschuldet. Die Division setzt die Steuer für jede LLC fest, die laut ihren Unterlagen zu irgendeinem Zeitpunkt vom 1. Januar bis 31. Dezember aktiv ist, und es gibt keine anteilige Berechnung (Division of Corporations).

Die Steuer hängt nicht von Einkünften, Geschäftstätigkeit oder einem Bankkonto ab. Eine LLC, die am 20. Dezember gegründet wird, schuldet für dieses Kalenderjahr den vollen Betrag, fällig am folgenden 1. Juni.

Welche Strafzuschläge und Zinsen fallen nach dem 1. Juni an?

Eine LLC, die den 1. Juni versäumt, schuldet einen Strafzuschlag von $200, der zur Steuer hinzukommt, sowie 1,5 % Zinsen für jeden angefangenen Monat bis zur Zahlung (Delaware Code Abschnitt 18-1107; Division of Corporations). Nach der Darstellung der Division laufen die Zinsen auf die Steuer und den Strafzuschlag.

Eine verspätete Zahlung löscht die LLC nicht, beendet aber den ordnungsgemäßen Status (Good Standing; nächster Abschnitt). Nach einem Monat Rückstand kann der Bundesstaat die offene Steuer als Forderung einklagen, und die Steuer ist in der Insolvenz eine bevorrechtigte Forderung.

Was passiert, wenn die LLC jahrelang nicht zahlt?

Eine LLC in Delaware, die nicht zahlt, verliert sofort den ordnungsgemäßen Status (Good Standing). Ihre Certificate of Formation (Gründungsurkunde) wird gelöscht, wenn die Steuer drei Jahre ab Fälligkeit unbezahlt bleibt (Delaware Code Abschnitte 18-1107 und 18-1108). Die Löschung wird am dritten Jahrestag der Fälligkeit wirksam.

Nach dem Gesetz haftet ein Mitglied oder Manager nicht persönlich für die Schulden der LLC, nur weil sie die Steuer nicht zahlte oder den ordnungsgemäßen Status verlor. Andere Haftungsgründe regelt das Gesetz nicht.

Wie erhält eine gelöschte oder erloschene LLC ihren ordnungsgemäßen Status zurück?

Eine LLC, die den ordnungsgemäßen Status verloren hat, erhält ihn zurück, indem sie Steuer, Strafzuschläge und Zinsen für jedes unbezahlte Jahr zahlt (Delaware Code Abschnitt 18-1107(i)). Das Gesetz nennt für diesen Schritt keine gesonderte Einreichung.

Eine gelöschte LLC wird wiederhergestellt, indem sie beim Secretary of State ein Certificate of Revival (Wiederherstellungsurkunde) einreicht, die Einreichungsgebühr zahlt und die bei der Löschung fällige Steuer samt Strafzuschlägen und Zinsen zahlt (Abschnitt 18-1109). Das Gesetz legt die Einreichungsgebühr auf $180 fest. Das Gebührenverzeichnis der Division nennt für eine LLC aus Delaware $220, weil eine Gemeindegebühr hinzukommt (Gebührenverzeichnis). Die Urkunde muss den Namen der LLC zum Zeitpunkt der Löschung nennen; ist dieser Name nicht mehr verfügbar, wird die LLC unter neuem Namen wiederhergestellt. Die Wiederherstellung bestätigt rückwirkend die Handlungen der LLC während der Zeit der Löschung, als wäre die Urkunde nie gelöscht worden.

Eine wiederhergestellte LLC kann für die Lücke weiterhin Einreichungen beim Bund und in anderen Bundesstaaten schulden. Siehe Gesellschaft wieder in Kraft setzen.

Zahlen eine Series-LLC oder eine in Delaware registrierte Foreign LLC die Steuer ebenfalls?

Ja, beide. Eine Foreign LLC (LLC aus einem anderen Bundesstaat), die für die Geschäftstätigkeit in Delaware registriert ist, schuldet dieselben $400 (Division of Corporations; Abschnitt 18-1107). Eine Foreign LLC, die nicht zahlt, ist in Delaware nicht mehr registriert.

Jede registrierte Serie (Registered Series) einer LLC in Delaware schuldet jährlich $100, und eine verspätete registrierte Serie schuldet ihren eigenen Strafzuschlag von $50, getrennt von dem der LLC. Das Gesetz besteuert registrierte Serien, nicht geschützte Serien (Protected Series). Eine registrierte Serie, die nicht zahlt, verliert den ordnungsgemäßen Status für sich allein, und zahlt die LLC selbst nicht, verlieren auch alle ihre registrierten Serien den ordnungsgemäßen Status.

Eine in einem anderen Bundesstaat gegründete LLC ist keine LLC aus Delaware und schuldet diese Steuer nicht, solange sie sich nicht in Delaware registriert.

Verlangt Delaware von der LLC auch eine Einkommensteuererklärung?

Nicht wegen dieser Steuer. Die Jahressteuer ist von der Einkommensteuer getrennt. Für die Steuern in Delaware wird eine LLC so eingestuft wie für die US-Bundeseinkommensteuer und gilt als Personengesellschaft, sofern sie nicht anders eingestuft ist (Abschnitt 18-1107).

Die Division of Revenue sagt, dass die Mitglieder einer LLC, die sich nicht für die Besteuerung als Kapitalgesellschaft entschieden hat, in den Jahren, in denen die LLC in Delaware geschäftlich tätig ist, die Einkommensteuerregeln von Delaware befolgen. Eine LLC, die wie eine Kapitalgesellschaft besteuert wird, reicht die Körperschaftsteuererklärung von Delaware ein (Division of Revenue). Eine in Delaware gegründete LLC, die ihre Arbeit anderswo ausführt, hat möglicherweise keine Einkommensteuererklärung in Delaware einzureichen, das hängt aber von den Umständen ab. Eine Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft, die in mehreren Bundesstaaten einreichen muss, behandelt der Ratgeber Einkommensteuer für Unternehmen in anderen Bundesstaaten.

Ist das Schreiben oder die E-Mail mit der Zahlungsaufforderung echt?

Prüfen Sie es anhand der Unterlagen des Bundesstaates, bevor Sie zahlen. Der Secretary of State schickt die Aufstellung der Jahressteuer mindestens 60 Tage vor dem 1. Juni an die LLC, zu Händen ihres Registered Agent in Delaware (Abschnitt 18-1107(d)).

Die Division rät, jede Post oder E-Mail zu Steuern oder Jahresberichten mit Misstrauen zu behandeln, wenn sie nicht direkt vom Bundesstaat oder vom Registered Agent der Gesellschaft stammt (Division of Corporations). Kommt ein Schreiben von einem Unternehmen, das weder der Bundesstaat noch Ihr Registered Agent ist, zahlen Sie über die eigene Zahlungsseite der Division, nicht über das Schreiben.

Beendet die Auflösung der LLC die Steuer?

Die Auflösung beendet die Steuer für spätere Jahre. Die Steuer für das Kalenderjahr, in dem die Löschung wirksam wird, ist aber in voller Höhe geschuldet und vor der Einreichung der Löschungsurkunde fällig (Abschnitt 18-1107(c)). Die Steuer des Vorjahres, falls noch unbezahlt, wird bei der Löschung ebenfalls fällig, auch vor dem 1. Juni, zusammen mit allen früheren unbezahlten Jahren, Strafzuschlägen und Zinsen.

Eine Certificate of Cancellation (Löschungsurkunde) hat zudem eine eigene Einreichungsgebühr, dazu eine Gebühr für jede darin genannte registrierte Serie. Das Gesetz legt die Gebühr auf $180 fest (Abschnitt 18-1105). Das Gebührenverzeichnis der Division nennt für eine LLC aus Delaware $220, weil eine Gemeindegebühr hinzukommt (Gebührenverzeichnis). Die Auflösung in Delaware ist von den Schritten beim IRS und in anderen Bundesstaaten getrennt. Siehe Unternehmen schließen.

Erledigt die Zahlung an Delaware die Pflichten gegenüber dem IRS oder meinem Heimatstaat?

Nein. Die Steuer in Delaware ist eine staatliche Gebühr für das Bestehen der LLC. Sie ersetzt weder Einreichungen beim Bund noch die Gebühren und Erklärungen des Bundesstaates, in dem die LLC tätig ist oder in dem Sie leben.

Die größte Falle ist eine LLC mit einem ausländischen Eigentümer. Eine LLC, die vollständig in ausländischem Besitz und für die Einkommensteuer eine Disregarded Entity (steuerlich nicht eigenständige Einheit) ist, hat keine Einkommensteuererklärung, muss aber bei meldepflichtigen Transaktionen eine Pro-forma-Form 1120 mit Form 5472 einreichen. Der Strafzuschlag für fehlende Einreichung oder fehlende Unterlagen beträgt $25.000 und liegt weit über der Steuer in Delaware (IRS-Anleitung zu Form 5472). Siehe den Ratgeber zur LLC mit einem ausländischen Eigentümer.

Zu den Gebühren anderer Bundesstaaten für eine LLC siehe Jahresgebühren und Berichte von LLCs nach Bundesstaat und In welchem Bundesstaat gründen.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; die Beträge sind in US-Dollar und nutzen die oben genannten Werte für Delaware.

Im Dezember gegründet, Eigentümer im Ausland, keine Einkünfte

Eine LLC mit einem Mitglied wird am 20. Dezember gegründet und erzielt in diesem Jahr nichts. Der Eigentümer lebt außerhalb der USA. Delaware setzt für dieses Kalenderjahr die vollen US$400 fest, ohne anteilige Berechnung, fällig am nächsten 1. Juni. Einen Jahresbericht gibt es nicht. Wer pünktlich zahlt, behält den ordnungsgemäßen Status der LLC. Der Eigentümer prüft trotzdem die Einreichungspflicht beim IRS für eine LLC in ausländischem Besitz.

Am 1. September statt am 1. Juni bezahlt

Eine LLC, deren Steuer für das Vorjahr US$400 beträgt, zahlt am 1. September. Sie schuldet den Strafzuschlag von US$200, also US$600, plus Zinsen von 1,5 % pro Monat auf diesen Betrag. Der 1. September liegt etwa drei Monate nach der Fälligkeit, die Zinsen betragen also etwa US$27, insgesamt rund US$627. Die LLC hat den ordnungsgemäßen Status verloren, sobald der 1. Juni verstrichen war, und erhält ihn mit der Zahlung des vollen Betrags zurück. Sie wird nicht gelöscht.

Drei unbezahlte Jahre

Eine LLC zahlt weder die Steuer für Jahr 1, fällig am 1. Juni von Jahr 2, noch die eines späteren Jahres. Jeder versäumte 1. Juni fügt die Steuer des Jahres, einen eigenen Strafzuschlag und monatliche Zinsen hinzu. Am 1. Juni von Jahr 5, dem dritten Jahrestag der ersten versäumten Fälligkeit, wird die Gründungsurkunde gelöscht; bis dahin sind die Steuern für die Jahre 1 bis 4 fällig geworden. Zur Wiederherstellung reicht der Eigentümer ein Certificate of Revival ein und zahlt die Einreichungsgebühr sowie die bei der Löschung fällige Steuer samt Strafzuschlägen und Zinsen. Der Name muss möglicherweise geändert werden, wenn ihn jemand anderes erhalten hat.

Anders bei Ihnen?

• Ihre Gesellschaft in Delaware ist eine Kapitalgesellschaft: Sie reicht einen Jahresbericht ein und zahlt eine andere Steuer. Siehe Franchise Tax in Delaware.
• Sie sind Eigentümer außerhalb der USA: Delaware ist nur ein Teil der Einreichungen. Prüfen Sie die Einreichungen einer LLC in ausländischem Besitz und holen Sie Unterstützung bei Unternehmenssteuern, falls Form 5472 versäumt worden sein könnte.
• Die LLC hat den ordnungsgemäßen Status verloren oder wurde gelöscht: siehe Gesellschaft wieder in Kraft setzen, besonders wenn die LLC ein Bankkonto hat oder mehrere Jahre unbezahlt sind.
• Sie möchten die LLC schließen: siehe Unternehmen schließen.
• Sie arbeiten in Kalifornien oder einem anderen Bundesstaat: Der Bundesstaat, in dem die LLC tätig ist, kann eine eigene Gebühr erheben. Siehe Mindeststeuer und LLC-Gebühr in Kalifornien und Jahresgebühren von LLCs nach Bundesstaat.
• Sie fragen sich, ob Delaware überhaupt der richtige Bundesstaat ist: siehe In welchem Bundesstaat gründen und den Ratgeber zu Registered Agent und Adresse.