Taxe annuelle d'une LLC du Delaware : échéance, pénalité, rapport

Quel est le montant de la taxe annuelle d'une LLC du Delaware, et le 1er juin est-il la date limite?

Une LLC du Delaware doit une taxe annuelle fixe, que la Division des sociétés du Delaware appelle taxe de franchise des LLC, de 400 $ pour chaque année civile, au plus tard le 1er juin de l'année suivante (Division des sociétés; article 18-1107 du Code du Delaware). Le paiement du 1er juin couvre l'année qui vient de se terminer, et la taxe n'est pas calculée au prorata.

Le montant a été porté de 300 $ par une loi dont la modification de la taxe des LLC est entrée en vigueur le 1er janvier 2026 (House Bill 400). La loi ne précise pas pour quelle année civile le nouveau montant s'applique en premier, et les pages de la Division sur la taxe indiquent le nouveau montant sans préciser d'année. La page de questions fréquentes de la Division affiche encore l'ancien chiffre. Si vous devez une année antérieure, confirmez le montant auprès de la Division avant de payer.

Ce qui complique un dossier :

• Des années manquées. La taxe en retard, la pénalité et les intérêts s'accumulent chaque année, et trois années impayées mènent à l'annulation (voir plus bas).
• Un propriétaire hors des États-Unis. Payer le Delaware ne règle pas les obligations envers l'IRS (voir la dernière section).
• Une LLC constituée dans un autre État mais inscrite au Delaware, ou une LLC à séries.

Rassemblez la dénomination sociale exacte de la LLC, son numéro de dossier au Delaware, la date de constitution, la lettre d'EIN et les factures de l'agent enregistré.

Une LLC du Delaware produit-elle un rapport annuel?

Non. Les LLC, les sociétés en commandite et les sociétés en nom collectif ne produisent pas de rapport annuel de taxe de franchise auprès de la Division des sociétés du Delaware; elles ne font que payer la taxe (Division des sociétés).

Une société par actions du Delaware est différente : elle produit un rapport annuel et paie la taxe de franchise selon un autre calendrier. Voyez la taxe de franchise du Delaware pour les sociétés.

Comment payer en ligne la taxe d'une LLC du Delaware?

La Division reçoit le paiement par une application en ligne, par prélèvement ACH sur un compte bancaire ou par carte de crédit (Division des sociétés). L'ACH est obligatoire pour tout paiement de plus de 5 000 $.

L'application fonctionne tous les jours de 8 h 00 (a.m.) à 11 h 45 (p.m.), heure de l'Est, et commence par demander le numéro de dossier de l'entité commerciale de la LLC (application de paiement). Si vous n'avez pas ce numéro, la recherche d'entités de la Division le trouve à partir du nom. Si vous payez par carte, cliquez une seule fois sur « soumettre » : des clics répétés peuvent débiter la carte deux fois.

Si la LLC a des années impayées, chaque année comporte sa propre taxe, sa propre pénalité et ses propres intérêts; demandez à la Division le total avant de payer.

Dois-je la taxe si la LLC n'a eu aucun revenu ni compte bancaire, ou si elle a été constituée en décembre?

Oui, la taxe est due dans les trois cas. La Division établit la taxe pour toute LLC active dans ses dossiers à un moment quelconque du 1er janvier au 31 décembre, et il n'y a aucun calcul au prorata (Division des sociétés).

La taxe ne dépend ni du revenu, ni de l'activité, ni d'un compte bancaire. Une LLC constituée le 20 décembre doit le montant complet pour cette année civile, au plus tard le 1er juin suivant.

Quelles sont la pénalité et les intérêts après le 1er juin?

Une LLC qui manque le 1er juin doit une pénalité de 200 $, qui s'ajoute à la taxe, plus des intérêts de 1,5 % pour chaque mois ou partie de mois jusqu'au paiement (article 18-1107 du Code du Delaware; Division des sociétés). La Division précise que les intérêts courent sur la taxe et sur la pénalité.

Un seul paiement en retard n'annule pas la LLC, mais il fait perdre la bonne situation (section suivante). Après un mois de retard, l'État peut poursuivre en justice pour recouvrer la taxe impayée comme une dette, et la taxe est une créance privilégiée en cas d'insolvabilité.

Que se passe-t-il si la LLC cesse de payer pendant des années?

Une LLC du Delaware qui ne paie pas perd aussitôt sa bonne situation, et son certificat de constitution est annulé si la taxe reste impayée trois ans après sa date d'échéance (articles 18-1107 et 18-1108 du Code du Delaware). L'annulation prend effet au troisième anniversaire de cette date d'échéance.

La loi prévoit qu'un membre ou un gérant n'est pas personnellement responsable des dettes de la LLC du seul fait que la taxe n'a pas été payée ou que la bonne situation a été perdue. Elle ne traite pas des autres motifs de responsabilité.

Comment une LLC annulée ou en défaut retrouve-t-elle sa bonne situation?

Une LLC qui a perdu sa bonne situation la retrouve en payant la taxe, les pénalités et les intérêts de chaque année impayée (article 18-1107(i) du Code du Delaware). La loi ne prévoit aucun dépôt distinct pour cette étape.

Une LLC annulée est remise en vigueur en déposant un certificat de remise en vigueur auprès du Secrétaire d'État du Delaware, en payant les frais de dépôt et en payant la taxe, les pénalités et les intérêts dus au moment de l'annulation (article 18-1109). La loi fixe les frais de dépôt à 180 $; le barème de la Division indique 220 $ pour une LLC du Delaware, car il y ajoute des frais municipaux (barème des frais). Le certificat doit indiquer le nom de la LLC au moment de son annulation; si ce nom n'est plus disponible, la LLC est remise en vigueur sous un nouveau nom. La remise en vigueur valide les actes de la LLC pendant la période d'annulation comme si le certificat n'avait jamais été annulé.

Une LLC remise en vigueur peut encore devoir des déclarations fédérales et d'autres États pour la période d'interruption. Voyez le rétablissement de votre société.

Une LLC à séries ou une LLC d'un autre État inscrite au Delaware la paie-t-elle aussi?

Oui dans les deux cas. Une LLC d'un autre État (foreign LLC) inscrite pour exercer des activités au Delaware doit la même taxe de 400 $ (Division des sociétés; article 18-1107). Une LLC d'un autre État qui ne paie pas cesse d'être inscrite au Delaware.

Chaque série enregistrée d'une LLC du Delaware doit 100 $ par année, et une série enregistrée en retard doit sa propre pénalité de 50 $, distincte de celle de la LLC. La loi impose les séries enregistrées, et non les séries protégées. Une série enregistrée qui ne paie pas perd sa bonne situation à elle seule, et si la LLC elle-même ne paie pas, toutes ses séries enregistrées perdent aussi leur bonne situation.

Une LLC constituée dans un autre État n'est pas une LLC du Delaware et ne doit pas cette taxe, à moins de s'inscrire au Delaware.

Le Delaware exige-t-il aussi une déclaration d'impôt sur le revenu de la LLC?

Pas à cause de cette taxe. La taxe annuelle est distincte de l'impôt sur le revenu. Aux fins fiscales du Delaware, une LLC est classée comme elle l'est pour l'impôt fédéral sur le revenu, et elle est traitée comme une société de personnes à moins d'être classée autrement (article 18-1107).

La Division du revenu du Delaware indique que les membres d'une LLC qui n'a pas choisi le traitement fiscal d'une société suivent les règles de production d'impôt sur le revenu du Delaware pour les années où la LLC exerce des activités au Delaware; une LLC imposée comme une société produit la déclaration de société du Delaware (Division du revenu). Une LLC constituée au Delaware qui travaille ailleurs peut n'avoir aucune production d'impôt sur le revenu au Delaware, mais cela dépend de sa situation. Une société ou une société de personnes qui doit produire dans plusieurs États est traitée dans l'impôt sur le revenu des entreprises dans d'autres États.

La lettre ou le courriel qui me demande de payer est-il authentique?

Comparez-le avec les dossiers de l'État avant de payer. Le Secrétaire d'État du Delaware envoie par la poste l'état de la taxe annuelle, au moins 60 jours avant le 1er juin, à la LLC aux soins de son agent enregistré du Delaware (le mandataire pour la signification des actes de procédure) (article 18-1107(d)).

La Division conseille de se méfier de tout courrier ou courriel sur les taxes ou les rapports annuels, à moins qu'il vienne directement de l'État ou de l'agent enregistré de l'entité (Division des sociétés). Si un avis provient d'une entreprise qui n'est ni l'État ni votre agent enregistré, payez par la page de paiement de la Division elle-même, et non par l'avis.

Fermer la LLC met-il fin à la taxe?

La fermeture met fin à la taxe pour les années suivantes, mais la taxe de l'année civile où l'annulation prend effet est due en entier, avant le dépôt du certificat d'annulation (article 18-1107(c)). La taxe de l'an dernier, si elle n'est pas encore payée, devient aussi exigible à l'annulation, même avant le 1er juin, de même que toutes les années antérieures impayées, avec leurs pénalités et leurs intérêts.

Un certificat d'annulation comporte aussi ses propres frais de dépôt, plus des frais pour chaque série enregistrée qui y est nommée. La loi fixe les frais à 180 $ (article 18-1105); le barème de la Division indique 220 $ pour une LLC du Delaware, car il y ajoute des frais municipaux (barème des frais). La fermeture au Delaware est distincte des étapes de fermeture auprès de l'IRS et des autres États. Voyez fermer une société.

Payer le Delaware règle-t-il la situation auprès de l'IRS ou de mon État de résidence?

Non. La taxe du Delaware est un frais de l'État pour l'existence de la LLC. Elle ne remplace ni les déclarations fédérales, ni les frais et les déclarations de l'État où la LLC exerce ses activités ou où vous vivez.

Le piège le plus grand est la LLC qui a un seul propriétaire étranger. Une LLC détenue entièrement par un étranger et ignorée aux fins de l'impôt sur le revenu n'a aucune déclaration de revenus, mais elle doit produire un formulaire 1120 pro forma avec le formulaire 5472 lorsqu'elle a des opérations à déclarer. La pénalité pour défaut de produire ou de tenir les registres est de 25 000 $, beaucoup plus que la taxe du Delaware (instructions de l'IRS pour le formulaire 5472). Voyez le guide sur la LLC à membre unique détenue par un étranger.

Pour les frais d'autres États sur une LLC, voyez les frais et rapports annuels des LLC par État et choisir l'État de constitution.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration; les montants sont en dollars américains et utilisent les chiffres du Delaware ci-dessus.

Constituée en décembre, propriétaire à l'étranger, aucun revenu

Une LLC à membre unique est constituée le 20 décembre et ne gagne rien cette année-là. Le propriétaire vit hors des États-Unis. Le Delaware établit le plein montant de 400 $ US pour cette année civile, sans calcul au prorata, au plus tard le 1er juin suivant. Il n'y a aucun rapport annuel. Payer à temps maintient la LLC en bonne situation. Le propriétaire vérifie tout de même l'obligation de produire auprès de l'IRS pour une LLC détenue par un étranger.

Payée le 1er septembre au lieu du 1er juin

Une LLC dont la taxe de l'année précédente est de 400 $ US paie le 1er septembre. Elle doit la pénalité de 200 $ US, soit 600 $ US, plus des intérêts de 1,5 % par mois sur ce montant. Le 1er septembre tombe environ trois mois après la date d'échéance, donc les intérêts sont d'environ 27 $ US, pour un total proche de 627 $ US. La LLC a perdu sa bonne situation dès que le 1er juin est passé et la retrouve lorsque le montant complet est payé. Elle n'est pas annulée.

Trois années impayées

Une LLC ne paie pas sa taxe de l'année 1, due le 1er juin de l'année 2, ni celle d'aucune année suivante. Chaque 1er juin manqué ajoute la taxe de cette année, sa propre pénalité et des intérêts mensuels. Le 1er juin de l'année 5, troisième anniversaire de la première date d'échéance manquée, le certificat de constitution est annulé; à ce moment, les taxes des années 1 à 4 sont devenues exigibles. Pour la remettre en vigueur, le propriétaire dépose un certificat de remise en vigueur et paie les frais de dépôt, plus la taxe, les pénalités et les intérêts dus à l'annulation. Il faudra peut-être changer le nom si quelqu'un d'autre l'a pris.

Votre situation est différente?

• Votre entité du Delaware est une société par actions : elle produit un rapport annuel et paie une autre taxe. Voyez la taxe de franchise du Delaware.
• Vous êtes un propriétaire hors des États-Unis : le Delaware n'est qu'une partie des obligations de production. Examinez les déclarations d'une LLC détenue par un étranger et obtenez de l'aide en fiscalité des sociétés si le formulaire 5472 a pu être omis.
• La LLC a perdu sa bonne situation ou a été annulée : voyez le rétablissement de votre société, surtout si la LLC a un compte bancaire ou plusieurs années impayées.
• Vous voulez fermer la LLC : voyez fermer une société.
• Vous travaillez en Californie ou dans un autre État : l'État où la LLC exerce ses activités peut exiger ses propres frais. Voyez l'impôt minimum et les frais de LLC de la Californie et les frais annuels des LLC par État.
• Vous vous demandez si le Delaware est le bon État : voyez choisir l'État de constitution et le guide sur l'agent enregistré et l'adresse.