德拉瓦州 LLC 年度稅：截止日期、逾期費用與年度報告

德拉瓦州 LLC 年度稅是多少？截止日期是 6 月 1 日嗎？

德拉瓦州 LLC 每個曆年須繳納固定的年度稅，公司事務處稱之為 LLC 特許經營稅，金額為 $400，須在次年 6 月 1 日或之前繳納（公司事務處；《德拉瓦州法典》第 18-1107 條）。6 月 1 日繳的稅，對應剛結束的那一年，而且不按比例減收。

這個金額由 $300 調高，法律中有關 LLC 稅款的修改自 2026 年 1 月 1 日起生效（House Bill 400）。該法律沒有說明哪一個曆年的稅款開始採用新金額，公司事務處的稅務頁面也只寫了新金額，沒有註明年度。公司事務處的常見問題頁面仍顯示舊金額。如果您欠繳更早年度的稅，繳款前請先向公司事務處確認金額。

以下情況會使問題變得不單純：

• 漏繳年度。 每個年度都會累加欠繳稅款、罰款和利息，連續三年不繳會導致 LLC 被註銷（見下文）。
• 所有者在美國境外。 向德拉瓦州繳稅，並不等於已經滿足 IRS 的要求（見最後一節）。
• 在其他州設立、但在德拉瓦州登記的 LLC，或設有系列（series）的 LLC。

請備齊 LLC 的準確法定名稱、德拉瓦州檔案號碼、設立日期、EIN 確認函和註冊代理的帳單。

德拉瓦州 LLC 要提交年度報告嗎？

不用。LLC、有限合夥和普通合夥無須向公司事務處提交年度特許經營稅報告，只須繳稅（公司事務處）。

德拉瓦州公司則不同：公司要提交年度報告，並按不同的時間表繳納特許經營稅。請參閱德拉瓦州公司特許經營稅。

德拉瓦州 LLC 稅要怎樣在線上繳納？

公司事務處透過線上系統收款，可以從銀行帳戶用 ACH 扣款，也可以用信用卡（公司事務處）。付款金額超過 $5,000 的，必須使用 ACH。

這個系統每天從東部時間上午 8:00 運作到晚上 11:45，第一步是輸入 LLC 的商業實體檔案號碼（付款系統）。如果您沒有這個號碼，可以到公司事務處的實體搜尋頁面，用名稱查詢。用信用卡付款時，請只按一次提交：重複點擊可能導致信用卡被扣款兩次。

如果 LLC 有多年未繳，每一年都要繳各自的稅款、罰款和利息；繳款前，請向公司事務處查詢總額。

LLC 沒有收入、沒有銀行帳戶，或是 12 月才設立，還需要繳稅嗎？

需要，這三種情況都要繳。凡是 1 月 1 日至 12 月 31 日之間任何時候，在公司事務處記錄中屬於有效狀態的 LLC，都會被課稅，而且不按比例減收（公司事務處）。

這項稅款與收入、營運情況或銀行帳戶無關。12 月 20 日設立的 LLC，當年的稅款也要全額繳納，於次年 6 月 1 日到期。

6 月 1 日之後，逾期罰款和利息是多少？

錯過 6 月 1 日的 LLC，須繳 $200 的罰款（加在稅款上），另加每月 1.5% 的利息，不足一個月也按一個月計，直到繳清為止（《德拉瓦州法典》第 18-1107 條；公司事務處）。公司事務處說明，利息按稅款和罰款合計計算。

逾期繳納一次，LLC 不會被註銷，但會失去良好存續身份（見下一節）。拖欠滿一個月後，州政府可以起訴追討欠稅，這筆稅款在破產清算時屬於優先債務。

LLC 連續多年不繳稅，會怎樣？

沒有繳稅的德拉瓦州 LLC，會立即失去良好存續身份；如果稅款自到期日起三年仍未繳清，設立證書會被註銷（《德拉瓦州法典》第 18-1107 條和第 18-1108 條）。註銷自到期日的第三個週年日起生效。

法律規定，成員或管理人不會僅因 LLC 未繳稅或失去良好存續身份，就須對 LLC 的債務承擔個人責任。法律沒有涉及其他責任依據。

被註銷或失效的 LLC，要怎樣恢復良好存續身份？

失去良好存續身份的 LLC，繳清所有欠繳年度的稅款、罰款和利息，就可以恢復（《德拉瓦州法典》第 18-1107(i) 條）。法律沒有為這一步規定單獨的申報文件。

被註銷的 LLC，須向州務卿辦公室提交恢復證書（certificate of revival）、繳納申報費，並繳清註銷時欠繳的稅款、罰款和利息，才能恢復（第 18-1109 條）。法律規定的申報費是 $180；公司事務處的收費表列出本州 LLC 為 $220，因為另加了市政費用（收費表）。證書上必須寫明 LLC 被註銷時的名稱；如果這個名稱已被他人使用，LLC 須以新名稱恢復。恢復後，LLC 在被註銷期間的行為視為有效，就像證書從未被註銷一樣。

恢復後的 LLC，對於中斷期間的聯邦和其他州申報，仍可能有欠缺。請參閱恢復公司狀態。

系列 LLC，或在德拉瓦州登記的外州 LLC，也要繳這筆稅嗎？

兩種都要繳。在德拉瓦州登記經營的外州 LLC，須繳納同樣的 $400（公司事務處；第 18-1107 條）。外州 LLC 如果不繳稅，就不再是在德拉瓦州登記的實體。

德拉瓦州 LLC 的每個已登記系列，每年須繳 $100；已登記系列逾期，還要另繳 $50 罰款，與 LLC 本身的罰款分開計算。法律對已登記系列課稅，對受保護系列則不課稅。已登記系列如果不繳稅，會單獨失去良好存續身份；如果 LLC 本身不繳稅，它所有的已登記系列也會一併失去良好存續身份。

在其他州設立的 LLC 不是德拉瓦州 LLC，除非在德拉瓦州登記，否則不用繳這筆稅。

德拉瓦州還要求 LLC 提交所得稅稅表嗎？

不是因為這筆稅。年度稅與所得稅是兩回事。就德拉瓦州稅務而言，LLC 的分類與聯邦所得稅相同，除非另有分類，否則視為合夥企業（第 18-1107 條）。

德拉瓦州稅務處說明，沒有選擇按公司課稅的 LLC，其成員在 LLC 於德拉瓦州營業的年度，須遵守德拉瓦州所得稅的申報規定；按公司課稅的 LLC，則提交德拉瓦州公司稅表（稅務處）。在德拉瓦州設立、但在其他地方經營的 LLC，可能無須在德拉瓦州提交所得稅稅表，但要視具體情況而定。須在多個州申報的公司或合夥企業，請參閱其他州的企業所得稅。

要我繳款的信件或電子郵件是真的嗎？

繳款前，請先對照州政府自己的記錄核實。州務卿辦公室會在 6 月 1 日前至少 60 天，把年度稅帳單寄到 LLC 在德拉瓦州的註冊代理處（第 18-1107(d) 條）。

公司事務處提醒，凡是涉及稅款或年度報告的郵件或電子郵件，除非直接來自州政府或實體的註冊代理，否則都應持懷疑態度（公司事務處）。如果通知來自既不是州政府、也不是您的註冊代理的公司，請透過公司事務處自己的付款頁面繳款，不要按通知上的方式付款。

註銷 LLC，稅款就停止了嗎？

註銷之後，以後年度不再繳稅，但註銷生效的那個曆年的稅款須全額繳納，而且要在提交註銷證書之前繳清（第 18-1107(c) 條）。上一年度的稅款如果尚未繳納，也會在註銷時到期，即使還沒到 6 月 1 日，同時還要繳清更早年度的欠稅、罰款和利息。

註銷證書也有各自的申報費，證書中列明的每個已登記系列，還要另收一筆費用。法律規定的費用是 $180（第 18-1105 條）；公司事務處的收費表列出本州 LLC 為 $220，因為另加了市政費用（收費表）。在德拉瓦州註銷，與 IRS 和其他州的註銷步驟是分開的。請參閱註銷公司。

向德拉瓦州繳稅，就等於處理好了 IRS 或我居住州的事嗎？

不是。德拉瓦州的稅款，是 LLC 存續所繳的州費用，不能取代聯邦申報，也不能取代 LLC 營運所在州或您居住州的費用和稅表。

最大的陷阱，是只有一位外國所有者的 LLC。完全由外國人持有、並在所得稅上被忽略的 LLC，雖然沒有所得稅稅表，但只要有須申報的交易，就必須提交形式性（pro forma）的 1120 表和 5472 表。未提交或未保存記錄的罰款為 $25,000，遠高於德拉瓦州的稅款（IRS：5472 表填表說明）。請參閱外資單一成員 LLC 的申報指南。

想了解其他州對 LLC 收取的費用，請參閱各州 LLC 年度費用與報告和該在哪個州設立公司。

例子

以下範例僅作說明；金額以美元計，並採用上文的德拉瓦州金額。

12 月設立、所有者在境外、沒有收入

一家單一成員 LLC 在 12 月 20 日設立，當年沒有任何收入。所有者住在美國境外。德拉瓦州對該曆年徵收全額 US$400，不按比例減收，於次年 6 月 1 日到期。無須提交年度報告。按時繳款，LLC 就保持良好存續。所有者仍須確認外資 LLC 向 IRS 申報的義務。

9 月 1 日才繳，而不是 6 月 1 日

一家 LLC 上一年度的稅款是 US$400，在 9 月 1 日才繳。它須繳 US$200 罰款，合計 US$600，再按這個金額加每月 1.5% 的利息。9 月 1 日距離到期日約三個月，所以利息約 US$27，總額接近 US$627。6 月 1 日一過，LLC 就失去了良好存續身份，繳清全部金額後才恢復。LLC 沒有被註銷。

連續三年未繳

一家 LLC 沒有繳第 1 年的稅款（於第 2 年 6 月 1 日到期），之後的年度也都沒繳。每錯過一個 6 月 1 日，就會加上該年度的稅款、各自的罰款和每月利息。到第 5 年 6 月 1 日，也就是第一次錯過到期日的第三個週年日，設立證書被註銷；到那時，第 1 至第 4 年的稅款都已到期。要恢復，所有者須提交恢復證書，繳納申報費，並繳清註銷時欠繳的稅款、罰款和利息。如果名稱已被他人使用，可能要更改名稱。

您的情況不同？

• 您的德拉瓦州實體是公司： 公司要提交年度報告，並繳納不同的稅。請參閱德拉瓦州特許經營稅。
• 您是美國境外的所有者： 德拉瓦州只是申報的一部分。請查看外資 LLC 的申報要求；如果可能漏報了 5472 表，請取得公司稅務協助。
• LLC 已失去良好存續身份或已被註銷： 請參閱恢復公司狀態，特別是 LLC 有銀行帳戶，或有多年未繳的情況。
• 您想註銷 LLC： 請參閱註銷公司。
• 您在加州或其他州工作： LLC 營運所在的州可能另外收費。請參閱加州的最低稅款和 LLC 費用和各州 LLC 年度費用。
• 您想知道德拉瓦州到底適不適合： 請參閱該在哪個州設立公司和註冊代理與地址指南。