网店和电商平台卖家的所得税怎么报？

网上卖东西，要交所得税吗？

网上销售产生经营利润或个人财产出售收益时，就可能应税。平台结算款只是汇给您的现金，可能已经扣除了平台费和退款，也不会显示您买货花了多少钱。即使没有收到税表，也要申报收入（IRS：了解 Form 1099-K）。

夫妻共同拥有店铺、没有 LLC、联合报税且双方都实质参与经营时，可以选择不按合伙企业处理：双方各随联合报税表提交一份附表 C，即作出该选择。LLC 不能使用；请参阅夫妻或家人共同持有的 LLC 如何缴税（IRS：夫妻税务选择）。

如果活动亏损，且是否属于经营不确定，请参阅企业亏损。

只是卖自己的二手旧物呢？

如果扣除出售费用后所得少于原成本，就没有应税收益，但亏损不能抵消其他收入。如果多于原成本，则在 Form 8949 和附表 D 申报收益。持有超过一年的硬币、邮票、艺术品或古董等收藏品，收益税率最高可能为 28%。平台费及其他出售费用会减少实际出售所得（IRS：收到 Form 1099-K 后怎么办；IRS：第 550 号出版物）。

每件物品都应保留最初购入和出售记录。收据丢失时，可使用旧银行或信用卡对账单，或向原卖家索取副本（IRS：Form 1099-K 申报常见问题）。如果 Form 1099-K 包含亏本卖出的个人物品，IRS 提供在附表 1 或 Form 8949 上列示并抵消该笔收入的方法，避免因税表把全部售价误算为应税。收益和亏损要分开，个人物品亏损不能抵消另一件物品的收益。如果购入目的就是转售，应作为经营货物，而非个人旧物处理（IRS：收到 Form 1099-K 后怎么办）。

Form 1099-K 是什么？收到或没收到有什么影响？

Form 1099-K 记录为商品或服务处理的付款，不是税款账单，也不是利润报表。支付应用或电商平台通常在经该平台收款超过 $20,000，且交易超过 200 笔时，必须发送该表。直接处理银行卡付款没有这种联邦申报门槛。平台也可能在低于门槛时发出表格，州级申报门槛也可能更低（IRS：了解 Form 1099-K；IRS：Form 1099-K 常见问题）。

表上的总额可能包含需要分别处理的平台费、退款和运费。每份表都要与平台交易报告及销售记录核对；补上平台外收款，并避免同一笔销售算两次。没有税表不代表收入不用申报。赠与或家人报销要与销售分开，它们不是销售收入（IRS：Form 1099-K 常见情况）。表格重复、属于别人、金额或税号错误时，请发行方更正。保留表格和沟通记录，即使没收到更正也要按时报税。如果合伙企业销售被报在某位合伙人的税号下，请发行方更正收款人，保留证明销售属于合伙企业的记录，并在 Form 1065 中申报。检查第 4 栏，把已预扣的联邦所得税填在对应报税表上（IRS：收到 Form 1099-K 后怎么办；IRS：Form 1099-K 申报常见问题）。

销售、平台费、退款和运费怎么申报？

独资经营者在附表 C 先填经营总收入，再分别处理客户退款、销货成本和经营费用。平台净到账金额不能代替这项计算，因为平台可能已经扣费或代您支付成本（IRS：附表 C 填写说明；IRS：收到 Form 1099-K 后怎么办）。

IRS 解释了收入、退货和销货成本的计算顺序，并区分向买方和卖方征收的税。查看平台报表，确认它是否已经代收并缴纳销售税；相关问题见何时必须代收销售税。

转售或一件代发，存货和销货成本怎么处理？

购入用于转售的货物，通常在售出时才计入销货成本，不是付款时就全部抵扣。普通存货方法从期初存货开始，加上采购及相关取得成本，再减去期末存货。未售货物保留在期末存货中，包括平台替您保管的货物（IRS：第 334 号出版物）。

一件代发应分别记录客户支付的完整售价和供应商收取的货品费用。把货物运入库存的运费属于货物成本；送给客户的运费属于销售费用。如果供应商一直保留货权，直到直接发给客户，应先按采购安排确定货物何时归您，再判断是否计入期末存货（IRS：第 334 号出版物；IRS：第 538 号出版物）。

合资格小企业可以采用较简便的存货方法，前提是能清楚反映收入。本页税务年度的总收入测试为前面三个税务年度平均年收入不超过 $32,000,000，另有排除避税实体等条件。一种允许的方法把货物作为非零星材料和用品；货物交给客户，或按卖家的会计方法支付或发生该项成本时，两者取较晚时间计入销货成本。采用账簿记录方法的卖家必须一致执行；改变存货方法可能需要 Form 3115（IRS：第 471(c) 条最终法规；IRS：附表 C 填写说明；IRS：第 538 号出版物；IRS：通胀调整）。

卖货利润还要交自雇税吗？

独资经营者的自雇净收入达到 $400 时，除了所得税，还可能需要自雇税。使用附表 SE 计算；一般税率为 15.3%，但有社会保障收入上限，也可能适用其他 Medicare 医疗保险税规则（IRS：自雇税）。

合伙企业卖家的合伙人份额是否须缴自雇税，取决于其角色和收入类型；应检查附表 K-1 和附表 SE 说明。出售个人物品的收益通常按资本收益申报，不是卖货业务利润（IRS：Form 1065；IRS：收到 Form 1099-K 后怎么办）。

一年中要缴预估税吗？

个人卖家或合伙人，如果预扣税及抵免后的预计税款达到 $1,000，且预扣税和抵免不足以满足按本年或上年税款计算的应付金额，可能需要分期支付预估税。上年没有税务负债、全年为美国公民或税务居民，且该税务年度完整覆盖 12 个月的卖家，可获豁免。估算应包括所得税和自雇税。另一份工作多预扣一些税，可以减少所需预估付款（IRS：第 505 号出版物）。

使用 Form 1040-ES 计算。分期款通常在 4 月 15 日、 6 月 15 日、 9 月 15 日及次年 1 月 15 日到期，遇周末或法定假日顺延到下一工作日；收入不均匀的规则请看表格。即使最后按时付清报税余额，预估税不足仍可能有罚款（IRS：预估税；IRS：第 505 号出版物）。

外州仓库存货会产生另一州的所得税义务吗？

会。即使平台代收销售税，您拥有并放在另一州仓库的货物，也可能带来州申报义务。Public Law 86-272 在州内活动仅限于受保护的有形货物订单招揽时，限制州政府按净收入征税；它不会取消其他税或申报义务（15 USC 381；加州 FTB：在加州经营业务）。

加州指引把卖家在平台履约中心的存货视为超出该保护范围的活动。但加州示例不能决定其他州规则。列出每个仓库州、当地存货日期和价值，再按卖家的实体类型检查各州规则（加州 FTB：第 1050 号出版物；加州 FTB：在加州经营业务）。

需要保存什么记录？

保存足够资料，以重建销售总额、应税收益、货物成本及每项抵扣，并解释与每份 Form 1099-K 的差异。IRS 允许使用适合业务、能清楚显示收入和费用的记账系统；支持文件应保留到足以证明报税项目的期间结束（IRS：记录保存）。

• 下载各平台交易报告和年度税务报告、每份 Form 1099-K，以及银行卡对账单。
• 保存订单、退款、收费明细、向客户收取的运费和邮费收据；标明自己账户间的转账，避免算成销售。
• 保存供应商发票、运费、期初及期末盘点，以及各仓库或代发供应商持有货物的记录。
• 保存出售个人物品的购入证明，尤其是被税表报告的销售低于成本时。
• 将平台总收款与账簿及银行到账核对，报税前解释每一项差异。

示例

美元示例。一位独资经营者销售货物取得 $50,000，其中包含向买方收取的 $2,000 运费。平台扣除 $3,000 手续费、$2,000 客户退款和替卖家支付的 $3,000 邮费后，实际结算 $42,000。卖家期初存货为 $5,000，采购和入库运费为 $25,000，期末存货为 $8,000。

附表 C 从 $50,000 总收入开始，减去 $2,000 退款，再扣除 $22,000 销货成本（$5,000 + $25,000 - $8,000）。$3,000 平台费和 $3,000 客户邮费另列费用。扣除其他费用前，利润为 $20,000。$42,000 到账款既不是销售总额，也不是利润。卖家应依据完整报税情况检查所得税、自雇税和预估付款，不能只看到账款。

您的情况有所不同？

• 本应向某州缴纳销售税：请参阅补救未收取的销售税。
• 卖货亏损，或活动可能属于爱好：请参阅企业亏损。
• 通过 LLC 销售，或考虑成立 LLC：请参阅LLC 如何缴税。
• 您住在美国以外：请参阅外国股东何时需要交美国税。
• 您住在加拿大，并在美国仓库有存货：请参阅在美国有存货的加拿大卖家。
• 平台和存货账目落后：请参阅补齐逾期账目，或寻求记账支持。
• 您在多个州存货，或使用多个平台：报税前列明仓库地点，并逐个平台对账；记账支持可以帮助整理记录。