Thuế thu nhập cho người bán online và trên sàn

Tôi có phải nộp thuế thu nhập trên hàng bán online không?

Doanh thu bán hàng online chịu thuế khi tạo ra lợi nhuận kinh doanh hoặc lãi từ tài sản cá nhân. Khoản sàn chuyển cho bạn chỉ là số tiền nhận được. Số này có thể đã trừ phí và hàng hoàn trả, và không cho biết bạn đã mua hàng với giá bao nhiêu. Hãy khai thu nhập kể cả khi không có mẫu thuế nào gửi đến (IRS: Tìm hiểu Form 1099-K).

Một cặp vợ chồng cùng sở hữu cửa hàng mà không lập LLC, nộp tờ khai chung và cả hai cùng tham gia điều hành thực sự có thể chọn không bị coi là hợp danh. Mỗi người nộp một Schedule C kèm tờ khai chung, và chính tờ khai chung này thể hiện việc lựa chọn. LLC không dùng được cách này. Xem Cách đánh thuế LLC do vợ chồng hoặc gia đình sở hữu (IRS: Lựa chọn dành cho vợ chồng).

Nếu hoạt động bị lỗ và chưa rõ có được coi là kinh doanh hay không, xem Khoản lỗ kinh doanh.

Nếu tôi chỉ bán đồ cá nhân đã qua sử dụng của mình thì sao?

Nếu số tiền bạn nhận được sau khi trừ chi phí bán thấp hơn giá mua món đồ, bạn không có khoản lãi chịu thuế, nhưng khoản lỗ này không bù được thu nhập khác. Nếu cao hơn, hãy khai khoản lãi trên Form 8949 và Schedule D. Lãi từ đồ sưu tầm như tiền xu, tem, tranh nghệ thuật hoặc đồ cổ giữ hơn một năm có thể bị đánh thuế tới 28%. Phí của sàn và các chi phí bán hàng khác làm giảm số tiền bạn nhận được (IRS: Cần làm gì với Form 1099-K; IRS: Publication 550).

Hãy giữ chứng từ mua gốc và chứng từ bán của từng món đồ. Nếu mất biên lai, dùng sao kê ngân hàng hoặc thẻ cũ, hoặc nhờ người bán ban đầu cấp bản sao (IRS: Hỏi đáp về việc nộp Form 1099-K). Nếu Form 1099-K có cả món đồ cá nhân bán lỗ, IRS hướng dẫn cách chứng minh và bù trừ khoản thanh toán đã báo cáo trên Schedule 1 hoặc Form 8949, để biểu mẫu không làm toàn bộ giao dịch bán thành chịu thuế. Hãy tách riêng lãi và lỗ. Khoản lỗ cá nhân không bù được khoản lãi của món đồ khác. Nếu bạn mua hàng để bán lại, hãy coi đó là hàng hóa kinh doanh, không phải đồ dùng cá nhân (IRS: Cần làm gì với Form 1099-K).

Form 1099-K là gì, và phải làm gì nếu tôi nhận được hoặc không nhận được?

Form 1099-K báo cáo các khoản thanh toán đã xử lý cho hàng hóa hoặc dịch vụ. Đây không phải hóa đơn thuế hay bảng kê lợi nhuận. Ứng dụng thanh toán hoặc sàn thương mại điện tử thường phải gửi mẫu này khi tổng thanh toán qua nền tảng vượt $20.000 và vượt 200 giao dịch. Xử lý thanh toán trực tiếp bằng thẻ không có ngưỡng báo cáo liên bang như vậy. Nền tảng có thể gửi mẫu dù dưới ngưỡng, và tiểu bang có thể đặt ngưỡng báo cáo thấp hơn (IRS: Tìm hiểu Form 1099-K; IRS: Hỏi đáp về Form 1099-K).

Tổng số tiền trên mẫu có thể bao gồm phí, hàng hoàn trả và phí vận chuyển cần xử lý riêng. Hãy đối chiếu từng mẫu với báo cáo giao dịch của nền tảng và sổ bán hàng của bạn. Cộng thêm các lần bán thanh toán ngoài nền tảng và tránh tính một giao dịch hai lần. Không nhận được mẫu không có nghĩa là thu nhập bị loại khỏi tờ khai. Hãy tách quà tặng hoặc khoản gia đình hoàn lại tiền ra khỏi doanh thu bán hàng, vì đó không phải thu nhập bán hàng (IRS: Các tình huống thường gặp với Form 1099-K). Nếu mẫu bị trùng, thuộc về người khác, hoặc sai số tiền hay mã số thuế, hãy yêu cầu bên phát hành sửa. Giữ lại mẫu và thư từ trao đổi, và nộp tờ khai đúng hạn dù chưa có bản sửa. Nếu doanh thu của hợp danh bị ghi theo mã số thuế của một thành viên, hãy yêu cầu bên phát hành sửa người nhận, giữ hồ sơ chứng minh doanh thu thuộc về hợp danh và khai trên Form 1065. Kiểm tra Box 4 và khai khoản thuế liên bang đã khấu trừ trên tờ khai phù hợp (IRS: Cần làm gì với Form 1099-K; IRS: Hỏi đáp về việc nộp Form 1099-K).

Tôi khai doanh thu, phí, hàng hoàn trả và phí vận chuyển thế nào?

Chủ doanh nghiệp một chủ bắt đầu Schedule C bằng tổng doanh thu kinh doanh, rồi tách riêng hàng khách trả lại, giá vốn hàng bán và chi phí hoạt động. Số tiền ròng sàn chuyển vào tài khoản không thay thế được phép tính này, vì sàn có thể đã giữ lại phí hoặc trả một số chi phí thay bạn (IRS: Hướng dẫn Schedule C; IRS: Cần làm gì với Form 1099-K).

IRS giải thích thứ tự tính doanh thu, hàng trả lại và giá vốn hàng bán và phân biệt thuế đánh trên người mua với thuế đánh trên người bán. Hãy xem sao kê của sàn để biết sàn có thu và nộp thuế bán hàng hay không. Vấn đề này được nêu trong Khi nào bạn phải thu thuế bán hàng.

Hàng tồn kho và giá vốn hàng bán tính thế nào khi bán lại hoặc dropshipping?

Hàng mua để bán lại thường trở thành giá vốn hàng bán khi bán ra, không chỉ khi trả tiền. Theo phương pháp tồn kho thông thường, bắt đầu từ hàng tồn đầu kỳ, cộng giá mua và các chi phí mua hàng liên quan, rồi trừ hàng tồn cuối kỳ. Hàng chưa bán vẫn nằm trong hàng tồn cuối kỳ, kể cả hàng sàn đang giữ giúp bạn (IRS: Publication 334).

Với dropshipping, hãy ghi riêng khoản bán đầy đủ cho khách và khoản nhà cung cấp tính cho món hàng đó. Phí vận chuyển để đưa hàng vào kho là một phần giá vốn. Phí giao hàng cho khách là chi phí bán hàng. Nếu nhà cung cấp giữ quyền sở hữu cho đến khi gửi thẳng cho khách, hãy xác định món hàng thuộc về bạn từ lúc nào theo thỏa thuận mua hàng, rồi mới quyết định có tính vào hàng tồn cuối kỳ của bạn hay không (IRS: Publication 334; IRS: Publication 538).

Doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện có thể dùng phương pháp tồn kho đơn giản hơn nếu phương pháp đó phản ánh rõ thu nhập. Điều kiện về tổng doanh thu cho năm thuế của trang này là doanh thu bình quân hằng năm không quá $32.000.000 trong ba năm thuế trước, kèm các điều kiện khác như loại trừ tax shelter. Một phương pháp được phép là coi hàng hóa như vật tư không thứ yếu (nonincidental materials and supplies). Giá vốn của chúng được tính vào giá vốn hàng bán khi hàng được giao cho khách, hoặc khi chi phí được trả hay phát sinh theo phương pháp kế toán của người bán, tùy ngày nào đến sau. Người bán dùng phương pháp theo sổ sách phải áp dụng nhất quán. Đổi phương pháp tồn kho có thể cần Form 3115 (IRS: Quy định cuối cùng về Section 471(c); IRS: Hướng dẫn Schedule C; IRS: Publication 538; IRS: Điều chỉnh theo lạm phát).

Tôi có phải nộp thuế tự kinh doanh trên lợi nhuận bán hàng không?

Chủ doanh nghiệp một chủ có thể phải nộp thuế tự kinh doanh bên cạnh thuế thu nhập khi thu nhập ròng từ tự kinh doanh đạt $400. Dùng Schedule SE để tính. Thuế suất chung là 15,3%, kèm giới hạn thu nhập chịu thuế An sinh Xã hội và có thể có các quy tắc Medicare khác (IRS: Thuế tự kinh doanh).

Với người bán là hợp danh, phần của một thành viên có chịu thuế tự kinh doanh hay không tùy vai trò của thành viên đó và loại thu nhập. Hãy xem hướng dẫn Schedule K-1 và Schedule SE. Khoản lãi từ bán đồ cá nhân thường được khai là lãi vốn, không phải lợi nhuận của hoạt động bán hàng (IRS: Form 1065; IRS: Cần làm gì với Form 1099-K).

Tôi có cần nộp thuế tạm tính trong năm không?

Người bán là cá nhân hoặc thành viên hợp danh có thể cần nộp thuế tạm tính nếu thuế dự kiến sau khi trừ khoản khấu trừ tại nguồn và tín thuế đạt $1.000, và khoản khấu trừ tại nguồn cùng tín thuế thấp hơn mức phải nộp tính theo thuế năm nay hoặc năm trước. Người bán không có nghĩa vụ thuế năm trước được miễn nếu là công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ cả năm và năm thuế đó đủ 12 tháng. Hãy tính cả thuế thu nhập và thuế tự kinh doanh trong ước tính. Khấu trừ tại nguồn nhiều hơn từ công việc khác có thể làm giảm số phải nộp tạm tính (IRS: Publication 505).

Dùng Form 1040-ES để tính khoản nộp. Các đợt nộp thường đến hạn vào ngày 15 tháng 4, ngày 15 tháng 6, ngày 15 tháng 9 và ngày 15 tháng 1 của năm sau, hoặc ngày làm việc kế tiếp khi ngày đó rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ. Xem biểu mẫu để biết quy tắc khi thu nhập không đều. Nộp thiếu có thể bị phạt dù số dư trên tờ khai được nộp đủ đúng hạn (IRS: Thuế nộp tạm tính; IRS: Publication 505).

Hàng tồn trong kho có thể tạo nghĩa vụ thuế thu nhập ở tiểu bang khác không?

Có. Hàng bạn sở hữu để trong kho ở tiểu bang khác có thể tạo nghĩa vụ nộp tờ khai tiểu bang, kể cả khi sàn đã thu thuế bán hàng. Public Law 86-272 giới hạn thuế tiểu bang tính trên thu nhập ròng khi hoạt động trong tiểu bang chỉ là chào mời đặt hàng hóa hữu hình được bảo vệ. Luật này không xóa các loại thuế hay nghĩa vụ nộp tờ khai khác (15 USC 381; California FTB: Kinh doanh tại California).

Hướng dẫn của California coi việc người bán để hàng trong trung tâm hoàn tất đơn hàng của sàn là hoạt động nằm ngoài sự bảo vệ đó. Ví dụ của California không quyết định quy tắc nộp tờ khai của tiểu bang khác. Hãy liệt kê từng tiểu bang có kho, kèm ngày và giá trị hàng tồn ở đó, rồi kiểm tra quy định của tiểu bang đó đối với loại pháp nhân của người bán (California FTB: Publication 1050; California FTB: Kinh doanh tại California).

Tôi nên lưu những hồ sơ nào?

Hãy lưu đủ hồ sơ để dựng lại tổng doanh thu, khoản lãi chịu thuế, giá vốn hàng và từng khoản khấu trừ, đồng thời giải thích chênh lệch với từng Form 1099-K. IRS cho phép dùng hệ thống lưu hồ sơ phù hợp với doanh nghiệp nếu thể hiện rõ thu nhập và chi phí. Giữ tài liệu hỗ trợ lâu như cần để chứng minh các khoản trên tờ khai (IRS: Lưu giữ hồ sơ).

• Tải báo cáo giao dịch và báo cáo thuế hằng năm của từng nền tảng, từng Form 1099-K và sao kê thẻ thanh toán.
• Lưu đơn hàng, hoàn tiền, sao kê phí, phí vận chuyển thu của khách và biên lai bưu phí. Đánh dấu các khoản chuyển giữa tài khoản của chính bạn để không bị tính là doanh thu.
• Giữ hóa đơn nhà cung cấp, phí vận chuyển hàng nhập, số liệu kiểm kê hàng đầu kỳ và cuối kỳ, cùng hồ sơ hàng đang để ở từng kho hoặc nhà cung cấp dropship.
• Giữ chứng từ mua của các món đồ cá nhân đã bán, nhất là khi giao dịch được báo cáo thấp hơn giá mua.
• Đối chiếu tổng thanh toán của nền tảng với sổ sách và tiền gửi ngân hàng của bạn, rồi giải thích từng chênh lệch trước khi nộp tờ khai.

Ví dụ

Số liệu minh họa bằng đô la Hoa Kỳ. Một chủ doanh nghiệp một chủ bán hàng được $50.000, trong đó có $2.000 thu của người mua làm phí vận chuyển. Sàn chuyển cho người bán $42.000 sau khi giữ lại $3.000 phí, $2.000 hoàn tiền cho khách và $3.000 bưu phí sàn đã trả thay người bán. Hàng tồn đầu kỳ của người bán là $5.000, giá mua và phí vận chuyển hàng nhập là $25.000, và hàng tồn cuối kỳ là $8.000.

Schedule C bắt đầu từ $50.000 tổng doanh thu, trừ $2.000 hàng trả lại, và khấu trừ $22.000 giá vốn hàng bán ($5.000 + $25.000 - $8.000). $3.000 phí sàn và $3.000 bưu phí cho khách là các chi phí riêng. Như vậy còn lại $20.000 trước các chi phí khác. Khoản chuyển $42.000 không phải doanh thu bán hàng cũng không phải lợi nhuận. Người bán kiểm tra thuế thu nhập, thuế tự kinh doanh và các khoản nộp tạm tính dựa trên toàn bộ tờ khai, không chỉ dựa vào khoản sàn chuyển.

Trường hợp của bạn khác?

• Một tiểu bang lẽ ra phải nhận thuế bán hàng: xem Hoàn thiện thuế bán hàng chưa thu.
• Bạn bị lỗ khi bán hàng hoặc hoạt động có thể chỉ là sở thích: xem Khoản lỗ kinh doanh.
• Bạn bán hàng qua LLC hoặc đang cân nhắc lập LLC: xem Cách đánh thuế LLC.
• Bạn sống ngoài Hoa Kỳ: xem Khi nào chủ sở hữu nước ngoài phải nộp thuế Hoa Kỳ.
• Bạn sống ở Canada và để hàng trong kho tại Hoa Kỳ: xem Người bán ở Canada có hàng tồn tại Hoa Kỳ.
• Hồ sơ nền tảng và hàng tồn kho của bạn còn tồn đọng: xem Hoàn thiện sổ sách tồn đọng hoặc dịch vụ ghi sổ kế toán.
• Bạn có hàng ở nhiều tiểu bang hoặc bán trên nhiều sàn: lập bản đồ vị trí kho và đối chiếu từng nền tảng trước khi nộp tờ khai. Dịch vụ ghi sổ kế toán có thể giúp sắp xếp các hồ sơ đó.