온라인 셀러 소득세 신고 방법

온라인으로 판매한 물건에 소득세를 내야 하나요?

온라인 판매는 사업 이익이나 개인 재산의 양도 이익이 생기면 과세됩니다. 마켓플레이스 정산액은 받은 현금일 뿐이며, 수수료와 환불이 이미 빠져 있을 수 있고 상품 매입 비용도 보여 주지 않습니다. 세금 서류가 오지 않아도 소득은 신고해야 합니다(IRS: Understanding your Form 1099-K).

LLC 없이 가게를 공동 소유하고, 부부 합산 신고를 하며, 두 사람 모두 실질적으로 사업에 참여하는 부부는 파트너십 과세에서 빠지는 선택을 할 수 있습니다. 각 배우자가 부부 합산 신고서에 Schedule C를 각각 제출하면 그 자체가 선택이 됩니다. LLC는 이 선택을 쓸 수 없습니다. 부부나 가족이 소유한 LLC의 과세 방식을 참고하세요(IRS: Election for married couples).

활동에서 손실이 나고 사업으로 인정될지 불확실하다면 사업 손실을 참고하세요.

쓰던 개인 물품만 팔았다면 어떻게 되나요?

판매 비용을 뺀 뒤 받은 금액이 물품의 매입 가격보다 적으면 과세되는 이익은 없지만, 그 손실로 다른 소득을 줄일 수는 없습니다. 더 많으면 Form 8949와 Schedule D에 이익을 신고합니다. 동전, 우표, 미술품, 골동품 같은 수집품을 한 해 넘게 보유했다가 팔아 생긴 이익은 최대 28%로 과세될 수 있습니다. 마켓플레이스 수수료와 그 밖의 판매 비용은 받은 금액을 줄여 줍니다(IRS: What to do with Form 1099-K; IRS: Publication 550).

물품마다 원래 구매 기록과 판매 기록을 보관하세요. 영수증이 없다면 예전 은행이나 카드 명세서를 쓰거나 원래 판매자에게 사본을 요청하세요(IRS: Form 1099-K filing FAQs). 손해를 보고 판 개인 물품이 Form 1099-K에 포함되었다면, IRS는 Schedule 1이나 Form 8949에서 보고된 입금액을 보여 주고 상쇄하는 방법을 안내하므로 그 서식 때문에 판매 전체가 과세되지 않도록 할 수 있습니다. 이익과 손실은 따로 계산하세요. 개인 물품의 손실로 다른 물품의 이익을 없앨 수는 없습니다. 되팔려고 산 물건이라면 개인 소유물이 아니라 사업용 상품으로 처리하세요(IRS: What to do with Form 1099-K).

Form 1099-K란 무엇이고, 받았거나 받지 못했다면 어떻게 하나요?

Form 1099-K는 상품이나 서비스 대금으로 처리된 결제를 보고하는 서식이며, 세금 고지서도 이익 명세서도 아닙니다. 결제 앱이나 마켓플레이스는 일반적으로 그 플랫폼을 통한 결제가 $20,000를 넘고 동시에 거래가 200건을 넘을 때 이 서식을 보내야 합니다. 결제 카드를 직접 처리하는 경우에는 이런 연방 보고 기준이 없습니다. 플랫폼이 기준 미만이어도 서식을 보낼 수 있고, 주에는 더 낮은 보고 기준이 있을 수 있습니다(IRS: Understanding your Form 1099-K; IRS: Form 1099-K FAQs).

서식의 총액에는 별도로 처리해야 하는 수수료, 환불, 배송비가 포함되어 있을 수 있습니다. 서식마다 플랫폼의 거래 보고서와 본인의 판매 기록을 대조하고, 플랫폼 밖에서 결제받은 판매를 더하되 같은 판매를 두 번 세지 않도록 하세요. 서식이 없다고 해서 소득이 신고서에서 빠지는 것은 아닙니다. 선물이나 가족에게 받은 비용 정산은 판매 소득이 아니므로 분리하세요(IRS: Form 1099-K common situations). 서식이 중복되었거나 다른 사람의 것이거나 금액이나 납세자 번호가 틀렸다면 발행처에 정정을 요청하세요. 서식과 주고받은 연락 기록을 보관하고, 정정이 오지 않더라도 기한 내에 신고하세요. 파트너십의 판매가 파트너 개인의 납세자 번호로 보고되었다면 발행처에 수취인 정정을 요청하고, 그 판매가 파트너십의 것임을 보여 주는 기록을 보관하며, Form 1065에 신고하세요. Box 4를 확인하고, 연방 소득세가 원천징수되었다면 해당 신고서에 보고하세요(IRS: What to do with Form 1099-K; IRS: Form 1099-K filing FAQs).

매출, 수수료, 환불, 배송비는 어떻게 신고하나요?

개인사업자는 Schedule C를 사업 총수입에서 시작해, 고객 환불, 매출원가, 영업 경비를 차례로 나눕니다. 마켓플레이스가 수수료를 미리 떼고 일부 비용을 대신 냈을 수 있으므로, 마켓플레이스에서 받은 순입금액으로 이 계산을 대신할 수 없습니다(IRS: Schedule C instructions; IRS: What to do with Form 1099-K).

IRS는 수입, 반품, 매출원가의 계산 순서를 설명하고, 구매자에게 부과되는 세금과 판매자에게 부과되는 세금을 구분합니다. 마켓플레이스가 판매세를 걷어 납부했는지는 마켓플레이스 명세서에서 확인하세요. 이 문제는 판매세를 걷어야 하는 경우에서 다룹니다.

되팔기나 드롭쉬핑에서 재고와 매출원가는 어떻게 계산하나요?

되팔려고 산 상품은 일반적으로 값을 치른 때가 아니라 판매한 때 매출원가가 됩니다. 일반 재고 방식에서는 기초 재고에 매입액과 해당 취득 비용을 더하고 기말 재고를 뺍니다. 팔리지 않은 상품은 마켓플레이스가 대신 보관 중인 상품을 포함해 기말 재고에 남습니다(IRS: Publication 334).

드롭쉬핑이라면 고객에게 받은 전체 판매액과 공급업체가 그 상품에 청구한 금액을 따로 기록하세요. 상품을 재고로 들여오는 배송비는 상품 원가의 일부이고, 고객에게 보내는 배송비는 판매 경비입니다. 공급업체가 고객에게 직접 발송할 때까지 소유권을 갖고 있다면, 기말 재고에 넣을지 정하기 전에 매입 계약상 언제 상품이 본인 소유가 되는지 확인하세요(IRS: Publication 334; IRS: Publication 538).

요건을 갖춘 소규모 사업체는 소득을 명확하게 반영하는 경우 더 간단한 재고 방식을 쓸 수 있습니다. 이 페이지의 과세연도에 적용되는 총수입 기준은 직전 3개 과세연도의 연평균 총수입이 $32,000,000 이하여야 한다는 것이며, 조세 회피 목적 사업체 제외 같은 다른 조건도 있습니다. 허용되는 한 가지 방법은 상품을 부수적이지 않은 재료와 소모품으로 처리하는 것입니다. 이 경우 그 비용은 상품을 고객에게 제공한 때, 또는 판매자의 회계 방식에 따라 비용을 지급하거나 발생시킨 때 중 더 늦은 때 매출원가에 들어갑니다. 장부와 기록 방식을 쓰는 셀러는 그 방식을 일관되게 적용해야 하며, 재고 방식을 바꾸려면 Form 3115가 필요할 수 있습니다(IRS: Section 471(c) final regulations; IRS: Schedule C instructions; IRS: Publication 538; IRS: inflation adjustment).

판매 이익에 자영업세를 내야 하나요?

개인사업자는 자영업 순소득이 $400에 이르면 소득세와 함께 자영업세도 낼 수 있습니다. 계산에는 Schedule SE를 사용하며, 일반 세율은 15.3%이고 사회보장세 소득 한도와 추가 메디케어 규정이 있을 수 있습니다(IRS: Self-employment tax).

파트너십으로 판매하는 경우 파트너의 몫에 자영업세가 붙는지는 그 파트너의 역할과 소득 종류에 따라 달라지므로, Schedule K-1과 Schedule SE 작성 안내를 확인하세요. 개인 물품을 팔아 생긴 이익은 일반적으로 판매 사업 이익이 아니라 양도소득으로 신고합니다(IRS: Form 1065; IRS: What to do with Form 1099-K).

연중에 추정세를 내야 하나요?

개인 셀러나 파트너는 원천징수와 세액공제를 뺀 예상 세액이 $1,000에 이르고, 원천징수와 세액공제가 올해나 작년 세액 기준 필수 납부액에 못 미치면 추정세를 내야 할 수 있습니다. 작년에 납부할 세금이 없던 셀러는 한 해 내내 미국 시민이나 거주자였고 그 과세연도가 12개월이었다면 면제됩니다. 추정세에는 소득세와 자영업세를 모두 포함하세요. 다른 직장에서 원천징수를 늘리면 내야 하는 추정세를 줄일 수 있습니다(IRS: Publication 505).

추정세 계산에는 Form 1040-ES를 사용하세요. 분납 기한은 일반적으로 4월 15일, 6월 15일, 9월 15일, 다음 해 1월 15일이며, 주말이나 법정 공휴일이면 다음 영업일입니다. 소득이 고르지 않은 경우의 규정은 서식을 참고하세요. 신고서의 잔액을 기한 내에 전부 냈더라도 추정세를 적게 냈다면 가산세가 부과될 수 있습니다(IRS: Estimated taxes; IRS: Publication 505).

창고에 둔 재고가 다른 주의 소득세 신고 의무를 만들 수 있나요?

네. 마켓플레이스가 판매세를 걷더라도, 다른 주의 창고에 소유한 상품 때문에 그 주의 신고 의무가 생길 수 있습니다. Public Law 86-272는 주 안의 활동이 유형 상품의 주문 권유처럼 보호되는 활동에만 한정될 때 순소득에 기반한 주세를 제한하지만, 다른 세금이나 신고 의무까지 없애 주지는 않습니다(15 USC 381; California FTB: Doing business in California).

캘리포니아의 안내는 마켓플레이스 물류 센터에 셀러가 둔 재고를 이 보호 범위 밖의 활동으로 봅니다. 이 사례가 다른 주의 신고 규정을 정해 주지는 않습니다. 창고가 있는 주마다 재고를 둔 기간과 가치를 정리하고, 그 주가 셀러의 사업체 형태에 적용하는 규정을 확인하세요(California FTB: Publication 1050; California FTB: Doing business in California).

어떤 기록을 보관해야 하나요?

총매출, 과세되는 이익, 상품 원가, 각 공제 항목을 다시 계산할 수 있고 모든 Form 1099-K와의 차이를 설명할 수 있을 만큼 기록을 보관하세요. IRS는 소득과 경비를 명확하게 보여 주는 한 사업에 맞는 기록 관리 방식을 허용하며, 신고서 항목을 입증하는 데 필요한 기간 동안 증빙 서류를 보관하도록 합니다(IRS: Recordkeeping).

• 각 플랫폼의 거래 보고서와 연간 세금 보고서, 모든 Form 1099-K, 결제 카드 명세서를 내려받으세요.
• 주문, 환불, 수수료 명세서, 고객에게 청구한 배송비, 우편 요금 영수증을 저장하고, 본인 계좌 사이의 이체는 판매로 계산되지 않도록 표시하세요.
• 공급업체 청구서, 운송비, 기초 및 기말 재고 수량, 각 창고나 드롭쉬핑 공급업체가 보유한 상품 기록을 보관하세요.
• 판매한 개인 물품의 구매 증빙을 보관하세요. 특히 보고된 판매액이 구매가보다 낮은 경우에 중요합니다.
• 신고 전에 플랫폼의 총결제액을 장부와 은행 입금액에 대조하고, 차이가 나는 항목은 모두 설명하세요.

예시

설명용 미국 달러 예시입니다. 개인사업자가 상품을 $50,000에 판매했고, 이 중 $2,000은 구매자에게 청구한 배송비입니다. 마켓플레이스는 수수료 $3,000, 고객 환불 $2,000, 셀러를 대신해 낸 우편 요금 $3,000을 떼고 $42,000을 정산합니다. 셀러의 기초 재고는 $5,000, 매입과 입고 운임은 $25,000, 기말 재고는 $8,000입니다.

Schedule C는 총수입 $50,000에서 시작해 환불 $2,000을 빼고, 매출원가 $22,000($5,000 + $25,000 - $8,000)을 공제합니다. 마켓플레이스 수수료 $3,000과 고객 우편 요금 $3,000은 별도 경비입니다. 다른 경비를 빼기 전 이익은 $20,000이 됩니다. 정산액 $42,000은 총매출도 이익도 아닙니다. 셀러는 정산액만이 아니라 전체 신고서를 기준으로 소득세, 자영업세, 추정세를 확인합니다.

상황이 다르신가요?

• 주에서 판매세를 받아야 했습니다. 걷지 못한 판매세 따라잡기를 참고하세요.
• 판매에서 손실이 났거나 취미 활동으로 볼 수 있습니다. 사업 손실을 참고하세요.
• LLC로 판매하거나 LLC 설립을 고려 중입니다. LLC의 과세 방식을 참고하세요.
• 미국 밖에 거주합니다. 외국인 소유자가 미국 세금을 내야 하는 경우를 참고하세요.
• 캐나다에 거주하며 미국 창고에 재고를 두고 있습니다. 미국 재고를 가진 캐나다 셀러를 참고하세요.
• 플랫폼과 재고 기록이 밀려 있습니다. 밀린 장부 정리 또는 장부 관리 지원을 참고하세요.
• 여러 주에 재고가 있거나 마켓플레이스가 여러 곳입니다. 신고 전에 창고 위치를 정리하고 플랫폼별로 대조하세요. 장부 관리 지원으로 기록 정리를 도울 수 있습니다.